Contraloría general de la República Dominicana

Introducción

La presente introducción recopila antecedentes y resultados de investigaciones relacionadas con el tema objeto de estudio; los aspectos que dieron forma al proyecto de investigación, metodología aplicada y una breve descripción de la estructura de los diferentes capítulos.

La preparación de este texto no constituye una simplificación en el tratamiento de los diferentes temas y más bien tratan de ser consistentes y completas en el análisis de los tópicos escogidos. En tal sentido, se ha tratado que el tema elegido, los conceptos desarrollados y las definiciones dadas apunten al logro de un objetivo bien preciso y determinado.

Nuestra investigación se basa en la Contraloría General de la República Dominicana, la cual representa un mecanismo de gestión con la finalidad de llevar a cabo las ejecutorias que permitan mantener índices aceptables de desempeño tanto a lo interno de la institución como externo a los diversos sectores de la vida pública nacional.

• Justificación de la investigación.

El procedimiento de tramitación de auditorias, hechas a través de la Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloría General de la República. Y que nos ayuda a saber si dichos fondos del Estados, las instituciones públicas, le están dando un buen uso y no son usados para beneficios propios o de particulares.

• Importancia de la investigación.

Este tema es importante, ya que permite conocer más información sobre una de los pilares en las auditorias a las instituciones del sector público, como lo es la Contraloría General de la República Dominicana. Este tema es importante tomando en cuenta que la Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloría General de la República y el Decreto No. 491-07 que aprueba el Reglamento de Aplicación de la Ley No. 10-07.

Es importante, porque beneficia a los estudiantes de derecho y a la sociedad, de igual modo como todo el que se interese por el tema. Este tema se justifica por diferentes motivos:

-Primero, porque plantea los efectos de la posesión y los aspectos que trata la Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloría General de la República. Además, realizar un análisis de dicha Ley, tiene su importancia porque actualmente son muy pocas las investigaciones que se han realizado sobre este tema "la Contraloría General de la República Dominicana".

-Segundo, porque beneficia a la sociedad, de igual modo a los investigadores, como a todos los que se interesen por el tema. El valor teórico se manifiesta en la inquietud por profundizar los enfoques teóricos que tratan el objeto de estudio.

Cabe destacar que en lo metodológico se hace referencia al uso de la metodología y técnicas específicas, las cuales sirven de aporte para otros estudios posteriores.

• Objetivos de la investigación :

Los objetivos de la investigación consistieron en un general y tres específicos:

• El objetivo general: analizar la estructura orgánica y las diversas funciones que posee la Contraloría General de la República Dominicana.

• Objetivos específicos:

1- Determinar las funciones posee la Contraloría General de la República Dominicana.

2- Identificar la estructuración orgánica de la Contraloría General de la República Dominicana.

3- Determinar las medidas que se toman ante cualquier irregularidad que se detecte en los procedimientos de auditorias internas, dentro de una institución pública.

• Metodología

El diseño de esta investigación es no experimental, ya que la misma carece de todo experimento de laboratorio y se realiza a través de la explicación y descripción de los conceptos y no se probaron hipótesis, sino la Operacionalización de las variables contenidas en los objetivos; es de corte transversal, porque se recogieron los datos en un solo momento.

De igual modo se ofrecen los resultados encontrados, sin necesidad de que estos sean sometidos a pruebas más profundas que la de explicar los mismos a través de las informaciones que se recojan en el trabajo de documental. En el diseño se abarca el método y la técnica.

La investigación es de tipo documental y descriptiva.

Es documental, ya que se aprovecharon las diferentes fuentes que explican y ofrecen información sobre los temas a desarrollar en la parte teórica de la investigación. Es descriptiva, ya que se podrá explicar con detalles la estructura orgánica y las diversas funciones que realiza la Contraloría General de la República Dominicana, con la intención de que sirva de base para la realización de la misma.

El método utilizado fue el deductivo, ya que se partió de un aspecto general sobre la Contraloría General de la República Dominicana, según lo que establece Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloría General de la República, para llegar a resultados específicos. Dicho método permitió obtener conclusiones específicas.

La técnica utilizada consistió en la aplicación de la recolección de datos, la cual fue la forma utilizada por los investigadores para aplicar los conceptos emitidos en el presente trabajo de investigación a ser realizado para estos fines.

Para la recopilación de los datos del marco teórico, se recolectaron las informaciones sobre los detalles la estructura orgánica y las diversas funciones que realizan la Contraloría General de la República Dominicana y otros aspectos que enfocaron el desarrollo del tema. Para la recopilación de los datos obtenidos a través de las fuentes bibliográficas: como revistas, periódicos, uso de Internet entre otros.

CAPITULO I

La Contraloría General de la República

1.1. Antecedentes Históricos.

El Sistema Nacional de Control de la República Dominicana descansa en la actualidad en dos pilares fundamentales: Control Externo y Control Interno, teniendo el primero como organismo ejecutor a la Cámara de Cuentas y, el segundo, a la Contraloría General de la República.

Esa primera institución tiene su fundamento legal en la Ley 10-04 mientras que la Contraloría General de la República lo hace a través de la Ley 10-07, no obstante, las ejecuciones de control del Estado aparecen en la primera Constitución de la República, proclamada en San Cristóbal, el 6 de noviembre del 1844. Este ejercicio de control se realizaba a través de un organismo denominado Consejo Administrativo.

El artículo 182 de la referida Constitución dominicana, indica que "la ley organizará un Consejo Administrativo compuesto por funcionarios públicos para verificar anualmente las cuentas generales y hacer un informe de ellas al Congreso, con las observaciones que juzgue oportunas, cuyo encargo será puramente gratuito". Mediante la Ley No. 42 promulgada el 12 de junio de 1845, se crea la "Contaduría General" como una dependencia de la Secretaría de Estado de Hacienda y Comercio, cuyas funciones, al tenor del numeral 1 del artículo 2 de la mencionada ley, eran las siguientes: "Examinar, verificar, arreglar y centralizar todas las cuentas de la Tesorería General ". Posteriormente, la Ley 75 del 7 de mayo de 1846 deroga la Ley No.42 y amplía las funciones del Administrador e Inspector General y del Consejo Administrativo, que a la sazón estaba integrado por empleados públicos dirigidos por el Presidente de la República. Es durante la aplicación de esta iniciativa, que se produjeron inexactitudes sobre las funciones de los diferentes servidores públicos, lo que originó la promulgación de una nueva legislación que se detalla en el próximo párrafo.

La Ley 114 del 2 de julio de 1847, modifica y amplía las atribuciones del Contador General, que como administrador e inspector general le atribuía la mencionada Ley No.42, a los fines de solucionar los inconvenientes que se producían en la aplicación de la Ley 75.

La Resolución No. 9 de fecha 10 de abril del 1897, crea el Departamento Examinador de Cuentas, cuya misión principal era inspeccionar y desglosar las cuentas del Estado por parte de los oficiales de la Oficina de Asuntos Insulares (Bureau of Insular Affairs), bajo la dirección del Departamento de Guerra de los Estados Unidos de América. Mientras, la Orden Ejecutiva No. 563 de fecha 20 de noviembre de 1920, que contenía la Ley de Hacienda y que modifica la Ley 114, es la primera que contempla una diferencia entre Tesorero y Auditor , y reparte las funciones del Contador General entre los ya citados cargos. Por el seguimiento cronológico e histórico se ha podido establecer que las funciones de control siempre se ejercieron aunque bajo diversas denominaciones.

Durante la presidencia de Horacio Vásquez, se promulga el 3 de mayo de 1929, la Ley No.1114 de Contabilidad General que da origen a la "Oficina de Contabilidad General", independiente de los departamentos administrativos bajo el control y dirección de un Contralor General de la República Dominicana. Es importante hacer notar, que es a partir de esta ley que la Contraloría adquiere independencia con respecto a su objeto de oficina de control financiero y fiscalización de las operaciones de ingresos y egresos del Estado.

  En ese orden, el 9 de agosto del 1954 y mediante Ley 3894, se crea la "Contraloría y Auditoria General de la República". A la que luego se le modificaría el artículo 1, a través de la Ley No.54 del 1970, sustituyendo la denominación de "Contraloría y Auditoria General de la República por "CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA". Desde este entonces queda establecida la dependencia directa de esta Institución del Poder Ejecutivo en el organigrama del Estado dominicano:

"Art.1 (Modificado por la Ley No.54 del 13 de noviembre de 1970, G. O. No.9205). La Contraloría General de la República (bajo la dependencia directa del Poder Ejecutivo en virtud a lo dispuesto por el Art. 1 de la Ley No. 54, precitada), y la que estará bajo la dirección de un funcionario que se denominará Contralor General de la República ; también habrá un Sub-Contralor General; tendrá a su cargo la contabilidad general del Estado, fiscalizar el debido ingreso e inversión de los fondos de los diversos departamentos de la Administración Pública, autónomos o no, del Estado y de los municipios; verificar el examen de las que deban rendir las personas o entidades que reciban o manejen fondos o bienes de tales entidades u organismos, así como la inspección contable de las oficinas correspondientes a los mismos".

El 27 de julio de 2001, como resultado de modificaciones que se habían realizado en el sector financiero nacional, se crea mediante la Ley No. 126-01 la Dirección General de Contabilidad Gubernamental; esta ley asume parte de las funciones que la Ley 3894 le asignaba a la Contraloría General de la República, y que venía ejecutando al amparo de otras legislaciones.

Con la nueva Ley 10-04 del 20 de enero del 2004 a la Cámara de Cuentas se le otorga la potestad de realizar el control externo, sobre las entidades generadoras y ejecutoras del presupuesto nacional, función que también realizaba la Contraloría General de la República desde sus inicios, lo que provocaba una duplicidad de funciones. En tanto, la Ley 10-07, del 4 de enero de 2007, designa a la Contraloría General de la República como Órgano Rector del Control Interno del Estado. Cabe resaltar que el modelo del Sistema Nacional de Control establecido en República Dominicana es único debido a que en los demás países existe una sola entidad de control, esto es, o una Contraloría General o un Tribunal de Cuentas, o Cámara de Cuentas.

Ahora que se dispone de una nueva herramienta legal y siguiendo los pasos indicado por su reglamento, se ha desarrollado un proceso tendente a socializarla con todos los miembros de la Contraloría, y concomitantemente con los que integran los distintos organismos generadores y ejecutores del Presupuesto Nacional, a los fines de aplicar con propiedad los mandatos de las presentes normativas. Partiendo de la dinámica de las sociedades a la que no escapan las instituciones y sus normas, la movilidad evolutiva de estas es eterna, por lo que en cada momento si así lo determinan las circunstancias, esta ley deberá ser modificada para que pueda responder a las exigencias de la época.

1.2. Visión y Misión de la Contraloría General de la República.

• VisiónRegular el control interno en las entidades del Estado, a los fines de fomentar un ambiente de transparencia en el ejercicio de las funciones públicas, generando confianza y seguridad en la ciudadanía, por el adecuado manejo de los recursos.

• MisiónFiscalizar y evaluar el debido recaudo, uso e inversión de los fondos estatales, lo que tendrá como resultado una transparente rendición de cuentas de los servidores públicos, contribuyendo de este modo al logro de los objetivos institucionales gubernamentales y al bienestar de la sociedad dominicana.

1.3. Funciones de la Contraloría General de la República.

La Contraloría General de la República tiene a su cargo fiscalizar el debido ingreso e inversión de los fondos de los diversos departamentos de la administración pública, autónomos o no, del Estado y de los municipios; verificar el examen de las cuentas que deban rendir las personas o entidades que reciban o manejen fondos o bienes de tales entidades u organismos, así como la inspección contable de las oficinas correspondientes.

1.4. Base Legal de la Contraloría General de la República.

• Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloría General de la República.

• Decreto. No. 491-07 que aprueba el Reglamento de Aplicación de la Ley No. 10-07

CAPITULO II

Estructura orgánica de la Contraloría General de la República

2.1. Contralor General de la República.

*Son atribuciones del contralor General: a) Dirigir y controlar la Contabilidad General del Gobierno, en cualquier oficina donde esta se lleve.

b) Dictar todas las normas relacionadas con control y dirección que se especifica en el ordinal anterior, y establecer los sistemas que sean necesarios para el buen funcionamiento de la Contabilidad Gubernamental en todos y cada uno de sus aspectos. Para este fin tendrá autoridad para reunir a los diferentes encargados de la Contabilidad presupuestal de todas las dependencias, así como los de las tesorerías Municipales, a fin de coordinar sus actividades en relación con las funciones de cada uno de ellos.

c) Intervenir, revisar y liquidar toda cuenta de cualquier oficina del Gobierno o de los Ayuntamientos que tenga interés el gobierno, salvo los casos especialmente exceptuados por la ley.

d) Llevar al día y registradas toda las cuentas presupuéstales y propiedad del gobierno Dominicano.

e) Someter al poder Ejecutivo en su oportunidad, el proyecto de presupuesto de gasto y servicios personales, las recomendaciones para designación de cargos técnicos, las recomendaciones para licencia, destituciones de empleados en falta y ascensos en casos procedente.f) Presentar al poder Ejecutivo, antes del día diez (10) de cada mes, un informe de las principales labores realizadas en el mes anterior por la Contraloría General de la República.

g) Presentar del día quince (15) de enero de cada año, un informe al poder Ejecutivo, de las actividades realizadas en el año anterior por la Contraloría General de la República.

h) Cualquier otra atribución que en virtud de las disposiciones legales existente o que pudieran dictarse, se asimilen al control, intervención y dirección de Contabilidad General del Gobierno Dominicano.

2.2. Sub-Contralor: Este desempeñara las funciones asignadas por el Contralor General. En caso de ausencia o de impedimento, éste ejercerá de pleno derecho las funciones del titular.

*Principales Funciones:

1. Ejercer en pleno derecho la función del Contralor General en caso de ausencia de éste.2. Realizar todas las funciones que le asigne el Contralor General. En este caso el Sub-Contralor, con autorización previa, firma los siguientes documentos:- Certificaciones de Cargos en la Administración Publica- Remisión de Formularios de Reintegros al Tesorero- Remisión de Formularios Retención de Cheque– Remisión de Formulario de entrega de cheques.- Remisión a Finanzas de los Sorteos supervisados- Aprobación de vacaciones a empleados de la Institución- Contratos de servicios (pasantes de Salud Publica.)- Elaboración de aperturas, cierre y registros de firmas de todas las cuentas bancarias.- Firmar todas las Nóminas del Gobierno- Firmar todos los Libramientos referente a: Seguridad Social, Riegos Laborales, Servicio Telefónico larga distancia y local, Electricidad, Agua, Viáticos, Seguros y Combustibles.- Firmar todas las transferencias corrientes – Firmar los libramientos de compras de bienes y servicios, cuyo valor no supere los 100 mil pesos.- Presidir el comité de compra.- Otros.

2.3. Planificación e Informática.

*Funciones:– Formular las políticas y estrategias Informáticas Institucionales que permiten el desarrollo informático contínuo de la C.G.R . – Formular los planes de acción que integran recursos humanos, tecnológicos y materiales con la finalidad de cumplir con los objetivos trazados en materia informática. – Administrar y velar por el cumplimiento de los programas de trabajo relacionados con los diversos servicios informáticos. – Brindar el apoyo que requiera la Administración en materia de computo. – Garantizar la prestación continúa de los servicios a los usuarios para el procesamiento de datos, evaluación de estudios e implantación de sistemas. – Coordinar y apoyar orientaciones y sugerencias directas o escritas, a los principales proyectos de instalaciones de sistemas que desarrolla la Dirección Superior. – Participar en representación de la Institución, en proyectos informáticos del Sector Público. – Evaluar la adquisición de recursos informáticos para los proyectos que se desarrollan en el Gobierno Central. – Asesorar a las Direcciones o funciones en su caso sobre aspectos económicos o dictámenes técnicos en cuanto a la adquisición de equipo y elaboración de estudios de factibilidad, tanto en Hardware como en Software, como para evaluar los Contratos de bienes o servicios informáticos. – Ser responsable del procesamiento electrónico de datos. – Dar mantenimiento a los sistemas de información inherentes a los procesos encomendados por la Constitución y la Ley.

2.3.1. Programación y Sistemas.

*Funciones:

– Asiste a la Dirección en todos los aspectos relacionados con la administración, planeación y coordinación para las actividades concernientes al desarrollo e implantación de sistemas de información, así como para lograr su funcionamiento eficiente, considerando los recursos técnicos disponibles y procurando el mantenimiento de un nivel de actualización adecuado en las plataformas de hardware y los recursos de Software que se utilicen. – Infiere en la capacitación de los técnicos y usuarios de los sistemas que se desarrollen y de las herramientas de software que se requieran y adopten como estándares, para el fortalecimiento de las funciones de la Contraloría General. – Es el encargado de analizar, diseñar y crear los sistemas de información según los lineamientos del Plan Estratégico de la C.G.R., para apoyar a los usuarios en el desarrollo eficiente de sus labores cotidianas. – Debe darle mantenimiento a los Sistemas de Información en operación, para garantizar su utilización contínua y adecuación a nuevos requerimientos de los usuarios o condiciones variables del entorno.

2.3.2. Departamento de Adm. y Seguridad de Sistemas:

– Tiene como función principal mantener la seguridad y control de accesos a los sistemas. – Administrar los Sistemas Operativos y de Bases de Datos de las diferentes plataformas informáticas de la Contraloría General de la República. – Garantizar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de los sistemas. – Recomendar el diseño lógico y físico de nuevas redes, de forma tal que se mantengan los estándares definidos en el Plan Estratégico de Informática y se consideren los criterios técnicos de optimización de recursos informáticos. – Mantener actualizado los diagramas de Configuración de las redes de comunicación de la Contraloría General, considerado LAN y WAN, todas sus partes y tipos de enlace.

*Operaciones:

Dentro de este Departamento se ubica el Centro de Cómputo: – Calendarizar las actividades del Centro de Cómputo en función de las prioridades y compromisos establecidos y garantizar el cumplimiento del calendario de procesamiento establecido. – Coordinar y controlar la ejecución de los diferentes procesos de los sistemas de información con los usuarios. – Operar el computador central, los servicios y equipos periféricos que están bajo la responsabilidad de la Dirección de Planificación e Informática. – Vigilar la instalación, mantenimiento y buen uso del equipo y de las instalaciones del Centro de Cómputo, así como la observación de las normas de seguridad establecidas. – Obtener respaldos de acuerdo a las normas establecidas, verificarlos y almacenarlos de acuerdo a lo planificado cualquiera sea el medio que se utilice. – Elaborar y mantener actualizados, los manuales de operación de los equipos bajo su responsabilidad observando las normas establecidas. – Mantener la bitácora del sistema, documentar cualquier evento anómalo y reportar los mismos, a niveles superiores. – Asegurar el suministro oportuno de los insumos necesarios para la ejecución de los procesos del Centro de Cómputo. – Asegurar que la información a ser procesada esté completa, exacta y sea debidamente registrada en los sistemas. – Controlar los formularios receptores de la información para captura recomendando ajustes que faciliten su utilización.

– Coordinar y realizar la captura de datos para su procesamiento posterior. – Custodiar la biblioteca de información de respaldo cualquiera sea el medio en que esta resida. – Asegurar la consistencia de la información contenida en los archivos de control, de los sistemas, siguiendo las normas y procedimientos establecidos en cada caso. – Calendarizar el ingreso de los datos y controlar la calidad, veracidad y actualidad de los datos ingresados respecto a sus correspondientes documentos fuentes. – Verificar la calidad de los datos de salida, tomar las acciones correctivas necesarias en caso de anomalías o fallas y reportar a los niveles superiores. – Detectar, evaluar y reportar las quejas y observaciones emitidas por los usuarios. – Recomendar metodologías para la verificación de los resultados de los procesos. – Controlar la distribución de informes según la periodicidad, el calendario de procesamiento y los destinatarios establecidos. – Hacer seguimiento aleatorio del uso de la información entregada a los usuarios para verificar su validez, oportunidad y nivel de utilización y reportar a los niveles superiores los resultados obtenidos para mejorar la calidad y oportunidad del servicio de procesamiento de datos provisto por la Dirección de Planificación e Informática. – Cumplir con la demás funciones y responsabilidades compatibles con su actividad, que le sean asignadas por el nivel superior. Dentro de Operaciones también se ubica soporte Técnico.

Dentro de Operaciones también se ubica Soporte Técnico – Tiene como función principal suplir las necesidades de los usuarios en materia de adquisición, instalación y buen funcionamiento de los bienes informáticos. – Se encarga de darle el Soporte Técnico a todos los equipos informáticos dentro de la Contraloría General y de aquellas entidades que tienen equipos propiedad de la Contraloría General de la República. – El parque computacional actual de la Contraloría General de la República, está constituido por 180 equipos entre Servidores y computadoras a los cuales hay que darle los servicios de soporte técnico.

2.4. Dirección de Revisión y Análisis.

*Funciones:

1. Coordinar las labores de las unidades que dependen de esta dirección, como son: servicios personales, servicios militares y ingresos y egresos.2. Recibir todos los libramientos de las instituciones del gobierno central.3. Verificar que los libramientos cumplan con los requisitos establecidos en las leyes, decretos y normas.4. De cumplir con los requisitos ante señalados se envían a la firma del señor contralor. De lo contrario se le devuelven a la institución correspondiente.5. Elaborar las resoluciones que soportan las aperturas de los fondos reponibles y en avances.6. Redactar las comunicaciones donde se autoriza las aperturas de los fondos especiales.7. Redactar las comunicaciones a través de las cuales se autoriza a la tesorería nacional los traspasos de fondos.8. Registrar los pagos a los contratos registrados en esta contraloría general.

2.5. Dirección de Recursos Humanos.

La Naturaleza del trabajo de Recursos Humanos; bajo supervisión general, dirige, coordina y supervisa las actividades relacionadas con la aplicación y desarrollo de los sub-sistemas de administración del personal en coordinación con la Secretaría de Estado de Administración Pública (SEAP) , para alcanzar los objetivos trazados por el Servicio Civil y Carrera Administrativa.

*Tareas Típicas:

– Coordinar y controlar la asistencia y puntualidad del personal con los procedimientos establecidos por la SEAP.- Velar porque se aplique el régimen ético y disciplinario.- Asesorar a los responsables de áreas en la aplicación de sanciones y medidas disciplinarias, así como en los demás procesos de la administración de personal.- Coordinar y supervisar el programa de vacaciones.- Expedir Certificaciones sobre los datos incluidos en los registros y expedientes individuales.- Elaborar carnets de identificación a cada empleado.- Participar en la determinación de necesidades de adiestramiento y capacitación del personal.- Dirigir, coordinar y supervisar las labores de personal a su cargo.- Coordinar con el Contralor, las instancias Jurídico-Administrativas que se originen y se presenten a la comisión de personal.- Tramitar y registrar las acciones de personal, tales como: licencias, cancelaciones, vacaciones, jubilaciones, etc.- Revisar y tramitar las solicitudes de prestaciones laborales al personal cancelado de sus funciones que cumplan con los requisitos establecidos por la Ley 41-08 de Función Pública .- Tramitar las memorias y el presupuesto anual del área, hacer informe de las actividades realizadas.- Supervisar y coordinar beneficios adicionales al personal, tales como: Seguro de Vida, Salud, Préstamos, etc.- Mantener actualizado el historial de personal y el expediente de cada empleado.

2.6. Dirección Administrativa.

Este es el órgano de apoyo responsable de coordinar y canalizar los recursos financieros presupuestados para los diferentes planes, programas, proyectos y actividades de naturaleza administrativa.El Director (a) Administrativo(a) deberá ser :- Licenciado en Contabilidad- Licenciado en Administración- O Carreras afines2.6.1. El Director(a) Administrativo(a) tendrá las siguientes atribuciones:1. Despachar todos los asuntos que sean confiados a su gestión permanente u ocasional por el (la) contralor (a) General de la República.2. Controlar y velar de madera eficaz el presupuesto anual de la CGR en consonancias con la ley de presupuesto.3. Velar de manera estricta y correcta la administración de los recursos financieros, materiales y humanos utilizados en las diferentes unidades de la CGR.

2.6.2. La Dirección Administrativa esta conformada a su vez por:

2.6.2.1. Unidad de Contabilidad Interna: Es un órgano de apoyo administrativo responsable de supervisar ,registrar y controlar todas las operaciones , transacciones contables y financieras que se generen por esta CGR.

2.6.2.2. Unidad de Mayordomía: Es la responsable de supervisar y brindar los servicios de limpieza y mantenimiento a la planta física de esta CGR.

2.6.2.3. Unidad de Almacén y Suministro: Es responsable de la custodia, conservación y entrega de los materiales, equipos, mobiliarios y otros adquiridos por esta CGR.

2.6.2.4. Unidad de Administración Documentaria: Es responsable de recibir, tramitar y distribuir las correspondencias emanadas y recibidas por esta CGR.

2.6.2.5. Unidad de Transportación: Tiene como misión operativa la responsabilidad de la administración de la flotilla vehicular y brindar los servicios de transporte a esta CGR. Debe velar por el mantenimiento a tiempo y el buen uso de los vehículos de la institución para asuntos únicamente oficiales.

2.7. Escuela Nacional de Control: (ENC).

Es un Departamento de la Contraloría General de la República, que planifica, coordina, dirige y ejecuta planes académicos para satisfacer las necesidades que demandan los Recursos Humanos de ésta y otras instituciones del Estado Dominicano en las áreas de controles internos, administrativas y financieras.

*Funciones:

1. Elevar la excelencia de la profesional y técnica de los recursos humanos de la Contraloría General calidad de la República y del Gobierno Central.

2. Lograr mayor integridad en el cumplimiento de los controles internos del Estado para la administración de los recursos en el cumplimiento de la Constitución de la República y ley orgánica de la Contraloría.

3. Promover una filosofía de eficiencia, eficacia y economía en la administración de los recursos del estado en beneficio de nuestro pueblo.

2.8. Dirección de Operaciones:

Ver las Auditorias hechas por:- Dirección de Auditoria Especiales.- Dirección de Auditoria Interna.- Dirección de Auditorias Técnicas.

2.8.1- DIRECCION DE AUDITORIAS ESPECIALES.

El Director de Auditorias Especiales tiene a su cargo realizar una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, que agregue valor y mejore las operaciones de las diferentes instituciones del Estado Dominicano, mediante la evaluación y mejora de los procesos de gestión de riesgos, control y gobernabilidad.

2.8.1.1. Responsabilidades y deberes:a. Establecer las políticas generales para el funcionamiento de la administración.b. Planificar, dirigir y coordinar todo el proceso administrativo y técnico de la auditoria y participar en tales actividades según las necesidades.c. Aprobar los informes de auditoria, poner en conocimiento del Contralor General para su aprobación y remisión a la institución auditada.d. Presentar informes periódicos sobre las actividades realizadas.e. Velar por el cumplimiento de las políticas, normas y demás disposiciones legales generales o específicas, relacionadas con las actividades de control.f. Colaborar y/o participar en los programas de capacitación y desarrollo profesional del personal de la Contraloría General de la República.g. Dirigir, controlar y supervisar adecuadamente las actividades del personal.h. Realizar todas las actividades necesarias para el cumplimiento de las metas y objetivos de la institución.

2.8.1.2. Requisitos del puesto:1. Ser Licenciado en Contabilidad o áreas afines.2. Tener experiencia en un puesto similar por lo menos de tres años.3. Manejo de Microsoft Office.

2.8.1.3. Plan General de Auditoria.

El Plan General de Auditoria, tiene como propósito articular, armonizar y estandarizar el proceso de supervisión de la gestión fiscal a través de la aplicación de la Auditoria Gubernamental con un Enfoque Integral.

El Plan General de Auditoria (PGA) se constituye en un instrumento armónico encaminado a proveer los elementos, los instrumentos, los conceptos, las actividades y los parámetros para la supervisión de la vigilancia de la gestión fiscal, que le fue encomendada por la Ley 3894 del 08 de Agosto de 1954 la cual crea la Contraloría General de la República. El Plan General de Auditoria, es la programación anual del control fiscal micro, el cual se desarrollará en una única fase y tiene el propósito de articular y armonizar la supervisión de la gestión fiscal a través de la aplicación de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral en sus diferentes modalidades. El control fiscal es un instrumento valioso que permite procurar el buen uso de los recursos públicos, especialmente en momentos de precariedad fiscal de la nación.

2.8.1.3.1. Objetivos General:

Ejercer la supervisión de la Gestión Fiscal en las entidades o las personas que manejan fondos públicos de la Nación, articulando y armonizando su desarrollo y aplicación a través de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, optimizando la utilización del recurso humano, material, tecnológico y financiero.

2.8.1.3.2. Específicos:-Articular el proceso auditor con el control fiscal macro y con el proceso de responsabilidad fiscal, que permitan obtener informes sobre la gestión fiscal, el sistema de control interno.

-Articular el proceso auditor con la participación ciudadana, vinculando las organizaciones no gubernamentales, sindicales, (etc.), a través del control fiscal participativo.

-Retroalimentar el proceso de responsabilidad fiscal con los resultados que se obtengan del proceso auditor.

-Lograr resultados de auditoria oportunos a fin de informar a las autoridades y a la ciudadanía sobre la Gestión realizada por los administradores de fondos públicos.

Realizar un control fiscal objetivo e integral de las entidades públicas a través de equipos multidisciplinarios.

2.8.1.3.3. Planeación:

–La planeación es la herramienta mediante el cual se define el período de tiempo dentro del cual se realiza la programación y la ejecución de las auditorias dentro del control fiscal micro, con el fin de que la Contraloría General de la República produzca los informes sobre la supervisión de la gestión fiscal de los sujetos de control para una supervisión fiscal determinada.

–El propósito consiste en dar oportunidad de la presentación de los informes de auditoria, de tal manera que la evaluación de la gestión de la administración pública para un período determinado sea presentada dentro de los tiempos establecidos en el plan, es decir, que los resultados sirvan como base para la elaboración de los Informes.

-La planeación permitirá pronunciamientos de informes de auditoria oportunos, dado que la información generada por la administración pública sujeto de control de la CGR sobre una supervisión fiscal, será procesada y analizada de forma oportuna.

-El desarrollo del PGA 2005 inicia el 1° de enero y se extiende al 31 de diciembre del 2005, con informes firmados y comunicados y planes de mejoramiento a conformidad, de ser procedente a más tardar al 15 de diciembre del 2005

-La programación del (PGA) se desarrolló en los meses de enero y febrero del 2005.

2.8.1.3.4. Política Institucional:

Para efectos del PGA 2005, en las diferentes actuaciones de auditoria que se programen y desarrollen, se debe tener un énfasis especial en:

2.8.1.3.5. Programación y ejecución presupuestal:

-Evaluación y seguimiento de los planes estratégicos y planes de acción.

-Saneamiento contable y financiero.

-Evaluación del control interno

-Contratos de prestación de servicios y de consultoría

-Convenios con agencias de cooperación internacional

-Transferencias para salud y educación (Seguridad Social)

2.8.1.3.6. Estrategias:

El Programa de Modernización y Fortalecimiento Institucional tiene como propósito apoyar el mejoramiento de la gobernabilidad, mediante el fortalecimiento de la CGR, para convertir la entidad en un agente real y efectivo de cambio que contribuya al propósito de transformar el Estado y la sociedad. Este reto se podrá alcanzar a través de la modernización de sus técnicas y procesos en el ejercicio de un control fiscal independiente, autónomo, eficaz y preactivo.

2.8.1.3.6. 1. El Programa de Modernización busca:

-Fortalecer institucionalmente a la CGR para conformar una moderna organización administrada gerencialmente.

-Promover la participación de la ciudadanía en el ejercicio del control fiscal a la gestión pública.

-Capacitación y entrenamiento para que el recurso humano posea una formación básica y oportuna para desarrollar destrezas y habilidades, que se le actualice permanentemente, de tal forma que contribuya a lograr de manera eficiente, eficaz y económica los Objetivos de la Entidad.

-La CGR empleará las facultades y medios disponibles para informar al Gobierno y a la ciudadanía sobre los resultados de la Gestión Fiscalizadora.

2.8.1.4. Guía de Auditoria e investigaciones especiales.

La guía de auditoria gubernamental  describe las normas  y  prácticas   que deben ser adoptadas y formalizadas por la Dirección de Auditoria  e Investigaciones  Especiales   de la Contraloría General de la República, para el desarrollo de los distintos procesos  en el cual ameriten la aplicación de las mismas.  

2.8.1.4.1. Objetivo. Desarrollar las evaluaciones como una actividad independiente y objetiva de, aseguramiento y consulta que agregue valor y mejore las operaciones de las   institucionales  dentro del ámbito de aplicación de la Ley 10-07. Se enfoca en ayudar a dichas instituciones a cumplir sus metas y objetivos mediante un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobernabilidad.

2.8.1.4.2. Rol.

La Dirección de Auditoria  e Investigaciones Especiales  tiene como responsabilidades las establecidas  por la Contraloría General de la República,   las funciones de revisión , evaluación y  supervisión.

2.8.1.4.3. Autoridad.

La autoridad es concedida de manera completa, libre y con acceso ilimitado en cualquier momento a todos los libros, archivos, valores y documentos de las instituciones, así como a otras fuentes relacionadas con sus actividades.  Se solicita a todos los empleados que ayuden a nuestros  auditores e investigadores en el cumplimiento de sus funciones. De igual forma podrán solicitar a cualquier funcionario o empleado en la forma , condiciones y plazo que se estime conveniente, los informes , datos y documentos necesarios para realizar  los distintos procesos y sus actividades según la Ley 10-07 .

Los Documentos e informaciones entregados a nuestros auditores durante la revisión, serán manejados de manera  organizada, prudente  y confidencial.

2.8.1.4.4. Organización.

La Dirección de Auditoria e Investigaciones Especiales  reportará administrativamente  y funcionalmente al Contralor General de la República, constara con varios Departamentos  y  Divisiones, a fin de cumplir  con sus distintas funciones.

2.8.1.4.5. Independencia:

-Todas las actividades de evaluación ,supervisión e investigación   deberán permanecer libres de influencias de cualquier elemento dentro de la organización, incluyendo aspectos del tipo  de auditoria, alcance, procedimientos, frecuencia, tiempo o contenido de reportes,  para de esta manera mantener la independencia y la objetividad necesaria en  la elaboración de los reportes.