Controles en las ONG´s a los microcreditos otorgados a la banca comunal (página 4)

Fines del control de gestión:

• Informar: es necesario transmitir y comunicar la información para la toma de decisiones e identificar los factores claves de la organización para así determinar cual es la información clave. El funcionario debe seleccionarla, obtenerla y transmitirla a través de los canales formales de comunicación de la estructura de la organización.

• Coordinar: Encamina las actividades a realizar eficazmente a la obtención de los objetivos.

• Evaluar: La consecución de las metas u objetivos se logra gracias a las personas y su valoración es la que pone de manifiesto la satisfacción del logro.

• Motivar: El impulso y la ayuda es de mucha importancia para alcanzar las metas.

El control organizacional desde el punto de vista humano: El control social corresponde a todos los medios y métodos utilizados para inducir a las personas o grupos a corresponder a las expectativas de una organización social o de la propia sociedad. Hemos visto que las organizaciones sociales, y también las empresas, ejercen poder o control sobre las personas. El poder es una condición que consiste en ejercer una voluntad sobre otra persona o grupo de personas, pudiendo controlar de este modo su comportamiento. El poder es legítimo cuando los individuos que lo ejercen están investidos de autoridad. La autoridad para ejercer el poder es institucionalizada por medio de documentos escritos, como estatutos, manuales de la organización, descripción de cargos, circulares, cartas, etc., debidamente publicados para conocimiento general de las personas involucradas. El control social puede hacerse también mediante normas, reglas y reglamentos. Éstos pueden ser prescriptivos o restrictivos. Son prescriptivos cuando especifican lo que las personas deben hacer; son restrictivos cuando especifican algo que las personas no deben hacer.

Entre los principios de la organización se establece dicha normalización o especificaciones de lo que debe o no hacer o ejercer una persona. Institucionalmente es preferible referir el potencial humano como principal materia prima de la empresa; a través del principio de especialización y el principio de paridad autoridad-responsabilidad se delegan y especifican las funciones básicas a cumplir por este elemento de la organización (la persona). La organización como tal ha tenido muchas acepciones y se ha trazado a través de muchas teorías, una de ellas, y muy nombrada, por cierto, es la teoría burocrática de Max Weber. Esta teoría "privilegia la estructura organizacional como medio de garantizar que todo suceda de acuerdo con lo establecido previamente, es la estructura burocrática. Ante todo, la estructura burocrática significa control; en todo sentido. La burocracia está asentada en normas y reglamentos para asegurar la disciplina. Para esto, la burocracia acentúa la formalización. Todo debe hacerse por escrito, para que pueda ser debidamente documentado. Además, la burocracia reposa en una jerarquía de autoridad, para que el mando pueda conducirse mejor y para que sea más seguro el control, ya que la especialización resultante de la división del trabajo exige coordinación. Esta especialización hace que la burocracia seleccione sus participantes de acuerdo con su calificación y competencia profesional, promoviéndolos a medida que sus habilidades se van desarrollando. La intensa división del trabajo y la especialización conducen a la impersonalidad en el ejercicio de la autoridad, el cual está íntimamente ligado al sistema de normas y reglamentos capaz de garantizarlo en todos los niveles de la jerarquía. Cuando esas características burocráticas, el aumento de las normas y reglamentos, la formalización, la rígida jerarquía de autoridad, la división del trabajo y la consiguiente especialización, la selección y promoción del personal con base en la competencia técnica y profesional, la impersonalidad en el tratamiento de las personas- se vuelven muy acentuadas, la sensación de burocratización tiende a asfixiar a las personas y a limitar su comportamiento dentro de esquemas muy rígidos. Esto produce la despersonalización de las relaciones, la interiorización de las reglas y de los reglamentos en la manera de pensar, y la alienación gradual respecto al trabajo. La apatía, el desinterés y el distanciamiento pasan a ser las características del comportamiento de las personas en las empresas que tienen exagerada burocratización.

• TERMINOS RELACIONADOS CON EL MICROCREDITO

Microcrédito:

Al acercarnos al concepto microcrédito, lo primero que hay que decir, es que se trata de un instrumento de financiación para el desarrollo, cuyo objetivo final es la reducción de la pobreza en el mundo. Ahora bien, después de tres décadas de expansión del uso de los microcréditos por los cinco continentes, y dado que el otorgar microcréditos para muchas instituciones supone una imagen corporativa muy positiva, en la actualidad, existe una gran confusión entorno a este concepto. Cuando se habla de microcréditos, ni todas las organizaciones que trabajan en este campo definen el concepto de la misma manera, ni todos los lectores lo entienden de igual forma. Algunos de los criterios utilizados para definirlo suelen ser: el tamaño de los créditos, los sujetos de préstamo (si éstos tienen o no acceso al sistema financiero formal), la metodología con la que se otorgan o incluso el uso de los fondos. La disparidad de opiniones es cada día mayor. Es fácil comprender que en contextos socioeconómicos y culturales tan distintos como son Latinoamérica, África, Asia, EE.UU. o Europa, lo que se entiende y se práctica como microcrédito sean instrumentos muy diferentes. Incluso dentro de nuestro país la práctica microcrediticia realizada por las instituciones que ofrecen este producto también está muy diferenciada. En la actualidad, existen instituciones que otorgan microcréditos a personas que realmente no cumplen las condiciones para ser un beneficiario potencial. Así por ejemplo, están otorgando microcréditos a personas que poseen un crédito hipotecario, es decir, un agente económico que no está fuera del sistema financiero, o incluso a personas que utilizan el capital para la compra de bienes de consumo y no para realizar una inversión productiva. Dada toda esta pluralidad de criterios, hace algo más de un año, Muhammad Yunus[35]publicó un artículo en el que ponía de relieve toda esta confusión. En el Foro Nantik Lum de MicroFinanzas entendemos por microcrédito la siguiente definición: "Los microcréditos son programas de concesión de pequeños créditos a los más necesitados de entre los pobres para que éstos puedan poner en marcha pequeños negocios que generen ingresos con los que mejorar su nivel de vida y el de sus familias." Definición adoptada en la 1ª Conferencia Internacional sobre Microfinanzas, que tuvo lugar en Washington D.C. en febrero de 1997.

Microfinanzas:

El concepto microfinanzas es más amplio que el de microcrédito. Las microfinanzas hacen referencia no sólo al crédito, sino también a toda una serie de instrumentos financieros ofrecidos a los agentes económicos que se encuentran fuera de los sistemas financieros formales de sus respectivos países, es decir, a los más vulnerables de la sociedad. En muchos países en vías de desarrollo, actualmente, se están ofreciendo también otros productos microfinancieros como pueden ser: productos de ahorro, seguros, planes de pensiones, créditos hipotecarios, etc. Todos ellos adecuados a las características y necesidades de la población a la que van dirigidos.

Exclusión social:

La exclusión social consiste en un concepto de amplio alcance que hace referencia al acceso restringido, con cierto grado de permanencia en el tiempo, a los derechos sociales, como el derecho a un estándar de vida digno, o más concretamente, el derecho al trabajo, a la vivienda, a un sistema sanitario, a la educación, a los recursos financieros o a la vida social y participación política, y todo ello, por la manera en que los servicios sociales están organizados o por la vulnerabilidad de la situación económica, social y política de determinados ciudadanos. El resultado es que las personas excluidas socialmente se sienten al margen de la sociedad, no se consideran plenamente ciudadanos. El concepto de exclusión social es relativamente reciente. Las primeras referencias las encontramos en la literatura francesa de la década de los setenta. Sin embargo, su uso no se generalizó hasta la década de los noventa. Así, en la cumbre de Lisboa y Feira de marzo de 2000, se hicieron oficiales las primeras políticas públicas Europeas para luchar contra la exclusión social. Hasta esos momentos, el concepto que se había venido utilizando para designar situaciones de exclusión era el término pobreza. Sin embargo, estos dos conceptos no son sinónimos.

Pobreza:

El concepto de pobreza está muy relacionado con el de exclusión social. Tradicionalmente, la pobreza se ha asociado a la falta crónica de recursos materiales. Sin embargo, la exclusión social no se puede explicar en base a un único factor. Como ya se señaló, la exclusión social es un fenómeno multidimensional, caracterizado por una falta crónica de recursos materiales, una degradación de las relaciones sociales, y una pérdida de identidad o de la capacidad de los individuos de controlar su medio social, cultural o físico. Así pues, dentro del concepto de exclusión social se recogen aspectos de desigualdad material y económica -propios del concepto de pobreza-, pero también otros aspectos de desigualdad más sociales referentes a la falta de un trabajo digno o a la precariedad laboral, a la escasa formación, a la falta de vivienda digna, a las precarias condiciones de salud, a la falta de relaciones sociales estables y solidarias, y a la falta de lazos familiares. Es cierto que detrás de la gran mayoría de excluidos sociales existe una importante falta de recursos materiales. No obstante, es importante apuntar y reconocer que no toda exclusión social es fruto de la falta de este tipo de recursos. Centrándonos en el concepto de pobreza, este término hace referencia a una forma de exclusión muy poderosa. Aunque las organizaciones internacionales de desarrollo, entre ellas el Banco Mundial, apuestan por una definición global de pobreza como "aquella situación en la cual existe no sólo un bajo nivel de ingresos y de consumo, sino también de formación, salud y nutrición" (Banco Mundial, 2000:V), la realidad es que todas las estadísticas, tanto internacionales como nacionales, que nos ofrecen datos sobre los niveles de pobreza en el mundo, miden este concepto basándose exclusivamente en los niveles de ingresos. Partiendo de la base de que no existe un criterio universal para medir la pobreza, y que por lo general se utilizan criterios relativos, referidos al nivel medio de ingresos de un determinado territorio, se suele distinguir entre la pobreza absoluta o extrema y la pobreza relativa.

Exclusión financiera:

La exclusión financiera hace referencia a la falta de acceso a los productos y servicios que ofrece el sistema financiero formal, es decir, cuando no se pueden tener productos financieros -medios de pago o de ahorro- distintos al dinero en efectivo. Esta falta de acceso puede venir provocada por la imposibilidad física de acceder a una entidad financiera (cuando no existen sucursales cerca de la población porque el sistema financiero nacional no esté suficientemente desarrollado), o por la incapacidad personal para acceder a una de estas entidades financieras formales (cuando la persona no posee los requisitos que el sistema financiero formal solicita a sus potenciales clientes). En algunos casos, la exclusión financiera incorpora un matiz psicológico o de vulnerabilidad que sugiere que son las propias personas las que se infravaloran por una falta de educación y no se sienten con capacidad para entrar en un banco. Se sienten cohibidas e imposibilitadas a acceder al sistema financiero formal.

En general, se puede distinguir entre la exclusión financiera parcial, que hace referencia a la posibilidad de acceder a ciertos productos financieros como tarjetas de débito o cuentas bancarias, pero no a un préstamo bancario, y la exclusión financiera total, que hace referencia a la imposibilidad de acceder a cualquier producto o servicio financiero, teniendo como única salida los servicios financieros informales – los usureros-. En éste último caso, el resultado es la falta total de recursos para el crédito, el ahorro, los seguros, las remesas y los medios de pago diferentes al dinero en efectivo. Se trata de una situación en que la persona no tiene posibilidades de crecimiento, de desarrollo. Incluso aunque tuviera cubiertas sus necesidades más básicas, estas personas no tienen ningún potencial de crecimiento. La exclusión financiera es, por tanto, el primer escalón para la exclusión social. En numerosos países, el sistema financiero formal no provee sus servicios a importantes volúmenes de población -lógicamente, a los segmentos más pobres o de bajos ingresos-, lo cual afecta muy negativamente al proceso de crecimiento y desarrollo de dichos países.

Tipo de interés:

Según la Real Academia de la Lengua, por tipo de interés se entiende "provecho, utilidad, ganancia" con una segunda acepción más explícita: "Lucro producido por el capital". El dinero cuesta dinero. "El dinero ajeno tiene un precio y ese precio son los intereses. Cuando hablamos de intereses en un préstamo, nos referimos a la tasa de crecimiento del capital prestado, expresado en porcentaje y con una referencia temporal. Cuando una persona (el prestamista) presta un capital a otra (el prestatario), el tipo de interés es el porcentaje de variación del capital que tiene que devolver el prestatario al finalizar el tiempo estipulado. Si por ejemplo, el préstamo es de 100 N. Soles y al cabo de un año hay que devolver 110 N. Soles, el tipo de interés, en este caso, sería del 10% anual.

El tipo de interés de los préstamos no es igual en todos los países ni para todas las personas. Depende de muchos factores macroeconómicos, entre los que destacamos la inflación del país, el nivel de renta o el riesgo del tipo de cambio del país. Pero también, depende de factores personales del prestatario, como el riesgo o la confianza de que éste pueda devolver el capital prestado. Las entidades financieras establecen el tipo de interés de los préstamos, tomando como referencia el tipo oficial de cada país y añadiéndole una prima por la situación personal del prestatario, de su patrimonio y de la operación que pretende financiar con la obtención de dicho préstamo. A su vez, el tipo oficial, también llamado de descuento, es diferente en cada país y depende de su situación macroeconómica. Un país más estable en términos de renta, inflación o divisa, en principio tendría un tipo de interés más bajo que un país con una situación económica más inestable. El tipo de interés está vinculado a la inflación que sufre cada país. Cuanto mayor sea la inflación de un país, mayor será la variación del precio de los bienes y servicios, por lo que, tanto mayor será la inestabilidad del país y la dificultad para sus habitantes de adquirir bienes.

Intermediación Financiera:

La intermediación financiera es un proceso importante, a través del cual los fondos son canalizados desde los proveedores hacia los posibles usuarios. Una gran cantidad de entes, instrumentos y mercados, en varios países, no ha sido involucrada en la oferta de servicios de intermediación financiera. Entre estos tenemos: instituciones formales tales como bancos, instituciones semi-formales, tales como cooperativas y proveedores informales (comerciantes y prestamistas). La oferta de servicios financieros en las áreas rurales es un reto particular, porque la agricultura presenta características únicas de dependencia de los recursos naturales, largos ciclos de producción y vulnerabilidad ante riesgos, mientras la dispersión de sus habitantes incrementa grandemente los gastos operativos.

Riesgo financiero:

El riesgo es la probabilidad de un evento y sus consecuencias. El riesgo financiero se refiere a la probabilidad de ocurrencia de un evento que tenga consecuencias financieras para una organización. El concepto debe entenderse en sentido amplio, incluyendo la posibilidad de que los resultados financieros sean mayores o menores de los esperados. De hecho, habida la posibilidad de que los inversores realicen apuestas financieras en contra del mercado, movimientos de éstos en una u otra dirección pueden generar tanto ganancias o pérdidas en función de la estrategia de inversión. Dentro de los tipos de riesgo se tiene el Riesgo de mercado, asociado a las fluctuaciones de los mercados financieros, y en el que se distinguen:

• Riesgo de cambio, consecuencia de la volatilidad del mercado de divisas.

• Riesgo de tipo de interés, consecuencia de la volatilidad de los tipos de interés.

• Riesgo de mercado (en acepción restringida), que se refiere específicamente a la volatilidad de los mercados de instrumentos financieros tales como acciones, deuda, derivados, etc.

• Riesgo de crédito, consecuencia de la posibilidad de que una de las partes de un contrato financiero no asuma sus obligaciones.

• Riesgo de liquidez o de financiación, y que se refiere al hecho de que una de las partes de un contrato financiero no pueda obtener la liquidez necesaria para asumir sus obligaciones a pesar de disponer de los activos —que no puede vender con la suficiente rapidez y al precio adecuado— y la voluntad de hacerlo.

Gestión de riesgos:

La gestión de riesgos es fundamental para los proveedores de servicios financieros: cuando se emiten créditos, hay un riesgo de mora por parte del prestatario, cuando se aceptan depósitos y luego se giran en préstamos para otros clientes, se pone en riesgo los ahorros de los clientes. Cualquier persona que conduzca transacciones de líquidos o desarrolle inversiones, corre el riesgo de perder estos fondos. De este modo, todos los intermediarios financieros enfrentan riesgos que deben administrar eficiente y efectivamente para tener éxito. Un fracaso, en este sentido, se convierte en pérdidas financieras y entonces los donantes, inversionistas, prestamistas, prestatarios y ahorradores pierden confianza y los fondos comienzan a escasear. El establecimiento de un colateral o garantía en relación a la transacción de crédito proporciona al proveedor financiero una especie de seguridad de recuperación del crédito otorgado, de ser necesario bajo una acción legal o judicial al valor material del préstamo. Esto significa que la cobertura de los servicios financieros puede ser frecuentemente influenciada por la disponibilidad de garantías que los prestatarios puedan ofrecer, particularmente en las áreas rurales donde la actividad agrícola es percibida como de alto riesgo. Las garantías convencionales incluyen la hipoteca de la tierra o bienes inmuebles, la prenda de bienes muebles, al igual que garantías o endosos de terceras personas (conocidos como garantes o avales). Es bien sabido, por un lado que la gente pobre tiene escasos bienes o activos que puedan ofrecer en garantía prendaria. De otro lado, existe mucha incertidumbre respecto a ofrecer los títulos de tierras como tal. En muchos casos se ha manejado el otorgamiento de créditos bajo el uso de sustitutos de colaterales, tales como garantías grupales y el establecimiento de fondos solidarios

Gestión financiera:

La provisión de servicios financieros es un negocio más y los administradores deben entender su naturaleza para manejarlo de manera efectiva. Existen diversas instituciones financieras y no financieras en el mercado como los bancos, cooperativas, e instituciones de desarrollo micro financiero, todas diferentes unas de otras pero con algo en común, la necesidad de alcanzar sus objetivos de manera exitosa y que sus negocios permanezcan operativos. Todos ellos por lo tanto, tienen que manejar sus activos, pasivos, liquidez, deudores, acreedores, ingresos y gastos, de una manera competente y efectiva.

Procedimientos de crédito:

La mayor parte de las instituciones financieras ofrece créditos. Y el éxito o fracaso de éstas dependerá fundamentalmente de su habilidad en el manejo de este aspecto. Los procedimientos de créditos deben seguir todos los pasos necesarios para la selección de la clientela: llenado de formularios, evaluación y aprobación de préstamos, definición de plazos de pago, contratos de préstamos, desembolso, seguimiento y control, mecanismos de pago, recopilación de préstamos, gestión de moras y registros de préstamos. Los procedimientos deben ser lo suficientemente fácil de echar a andar, mientras se evalúan todos los requisitos de la institución. Hay diferentes enfoques y diferentes estilos o formas que pueden ser utilizados y esta sección trata de ofrecer ejemplos y directrices tomados de una gran variedad de contextos. Los prestamistas agrícolas enfrentan una serie de retos especiales, relacionados a la naturaleza específica de la producción agrícola. Los altos riesgos de liquidez implícitos en este tipo de créditos son el resultado de la naturaleza temporal de la producción rural y los ingresos en los hogares rurales. Otros problemas surgen de circunstancias en las que muchos de los prestamistas son afectados por factores externos al mismo tiempo, esto es conocido como riesgo de la covariante. Ejemplos de esto incluye, efectos de sequías, inundaciones o plagas, entre otros. Asimismo, los productores de pequeña escala raramente pueden ofrecer adecuados colaterales o garantías contra los prestamos que solicitan. De esa forma los prestamistas agrícolas se ven en la necesidad de adoptar ciertas practicas o procedimientos de crédito que los prevengan y protejan, de manera tal que puedan evitar la pérdida de sus créditos otorgados; antes que depender de técnicas de crédito simplemente basadas en garantías y/o colaterales.

Gestión de cartera:

Una de las tareas más importantes para una institución financiera es la administración adecuada de su cartera de préstamos: generalmente el activo principal de una institución financiera y, por ende, su principal fuente de ingresos. Por lo tanto, asegurar un informe minucioso y puntual sobre la calidad de la cartera es fundamental para una administración competente. En otros términos, esto significa investigar si la institución está recuperando el dinero prestado. En particular, se necesita un sistema de seguimiento y control que resalte los problemas de amortización de forma clara y rápida, de tal forma que los funcionarios de campo y sus supervisores puedan tomar medidas inmediatas antes que la situación se vuelva fuera de control.

CAPITULO III:

Resultados de la investigación

• PRESENTACION, ANALISIS E INTERPRETACION DE LA ENCUESTA

El siguiente Cuestionario forma para del trabajo de investigación denominado: "IMPORTANCIA DE MEJORAR LOS CONTROLES EN LAS ONG`S A LOS MICROCREDITOS OTORGADOS A LA BANCA COMUNAL". De antemano se agradece su respuesta sincera sobre las preguntas formuladas.

La encuesta consta de 14 preguntas, de las cuales las siete primeras están relacionadas con la variable independiente MEJORAMIENTO DE LOS CONTROLES y las siete restantes se relacionan con la variable dependiente GESTION EFECTIVA DE LOS MICROCREDITOS.

• 1. ¿El control es parte del proceso de gestión de una Organización No Gubernamental?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 1:

Fuente: Encuesta realizada

INTERPRETACION:

Los encuestados contestan al 84% que el control si es parte de la gestión de una Organización No gubernamental. Un mínimo 10% contesta que el control no es parte de la gestión y finalmente un 6% contesta que podría ser que depende de otros elementos.

Los partidarios de la escuela del proceso administrativo consideran a la administración o gestión como una actividad compuesta de ciertas sub-actividades que constituyen el proceso administrativo único. Este proceso administrativo formado por 4 funciones fundamentales, planeación, organización, ejecución y control. Constituyen el proceso de la administración. Una expresión sumaria de estas funciones fundamentales de la administración es: LA PLANEACION para determinar los objetivos en los cursos de acción que van a seguirse. LA ORGANIZACIÓN para distribuir el trabajo entre los miembros del grupo y para establecer y reconocer las relaciones necesarias. LA EJECUCIÓN por los miembros del grupo para que lleven a cabo las tareas prescritas con voluntad y entusiasmo. EL CONTROL de las actividades para que se conformen con los planes.

Los gerentes siempre han encontrado conveniente comprobar o vigilar lo que sé esta haciendo para asegurar que el trabajo de otros esta progresando en forma satisfactoria hacia el objetivo predeterminado. Establecer un buen plan, distribuir las actividades componentes requeridas para ese plan y la ejecución exitosa de cada miembro no asegura que la empresa será un éxito. Pueden presentarse discrepancias, malas interpretaciones y obstáculos inesperados y habrán de ser comunicados con rapidez al gerente para que se emprenda una acción correctiva.

El control debe desarrollar actividades como: Comparar los resultados con los planes generales; Evaluar los resultados contra los estándares de desempeño; Idear los medios efectivos para medir las operaciones; Comunicar cuales son los medios de medición; Transferir datos detallados de manera que muestren las comparaciones y las variaciones; Sugerir las acciones correctivas cuando sean necesarias; Informar a los miembros responsables de las interpretaciones; Ajustar el control a la luz de los resultados del control.

En la practica real, las 4 funciones fundamentales de la administración están de modo entrelazadas e interrelacionadas, el desempeño de una función no cesa por completo (termina) antes que se inicie la siguiente. Y por lo general no se ejecuta en una secuencia en particular, sino como parezca exigirlo la situación. Al establecer una nueva entidad el orden de las funciones será quizás como se indica en el proceso pero en una empresa en marcha, el gerente puede encargarse del control en un momento dado y a continuación de esto ejecutar y luego planear. La secuencia deber ser adecuada al objetivo específico. Típicamente el gerente se haya involucrado en muchos objetivos y estará en diferentes etapas en cada uno. Para el no gerente esto puede dar la impresión de deficiencia o falta de orden. En tanto que en realidad el gerente tal vez esta actuando con todo propósito y fuerza. A la larga por lo general se coloca mayor énfasis en ciertas funciones más que en otras, dependiendo de la situación individual. Así como algunas funciones necesitan apoyo y ejecutarse antes que otras puedan ponerse en acción.

La ejecución efectiva requiere que se hayan asignado actividades a las personas o hayan realizado las suyas de acuerdo con los planes y objetivos generales, de igual manera el control no puede ejercerse en el vació debe haber algo que controlar.

En realidad, la planeación esta involucrada en el trabajo de organizar, ejecutar y controlar. De igual manera los elementos de organizar se utilizan en planear, ejecutar y controlar con efectividad. Cada función fundamental de la administración afecta a las otras y todas están relacionadas para formar el proceso administrativo.

• 2. ¿Se puede decir que el control es la medición de la realización de los acontecimientos contra las normas de los planes y la corrección de las desviaciones para asegurar el logro de los objetivos financieros y de otro tipo de una Organización No Gubernamental?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 2:

Fuente: Encuesta realizada

INTERPRETACION:

Los encuestados al 85% contesta que están totalmente de acuerdo que el control es la medición de la realización de los acontecimientos contra las normas de los planes y la corrección de las desviaciones para asegurar el logro de los objetivos financieros y de otro tipo de una Organización No Gubernamental

La función de control es la de evaluar y corregir el desempeño de las actividades de los dependientes para asegurar que los objetivos y planes de la Organización se están llevando a cabo. Es, entonces, la función por la cual cada Administrador, desde el presidente hasta el trabajador de servicios, se asegura de que lo se hace es lo que intentaba. Algunos funcionarios sobre todo en niveles bajas, olvidan que la responsabilidad básica para el ejercicio del control descansa en el administrador encargado de la ejecución de los planes. Como Fayol[36]referido por Koontz & O`Donnell (2000)[37] claramente reconoció hace décadas: "En una entidad, el control consiste en verificar si todo ocurre de conformidad con el adoptado, las instrucciones impartidas y los principios establecidos…Tiene por objeto señalar las debilidades y errores, para rectificarlos y evitar que vuelvan a ocurrir""

• 3. ¿Se puede aceptar que el proceso básico de control de una Organización No Gubernamental de Desarrollo, incluye tres pasos: i) Establecimiento de estándares; ii) Medición del desempeño contra estos estándares; y, iii) Corrección de las desviaciones?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 3:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACION:

El 98% de los encuestados, acepta que el proceso básico de control de una Organización No Gubernamental de Desarrollo, incluye tres pasos: i) Establecimiento de estándares; ii) Medición del desempeño contra estos estándares; y, iii) Corrección de las desviaciones.

Los planes son las bases frente a los cuales deben establecerse los controles, lógicamente se deduce que el primer paso en el proceso sería establecer planes. Sin embargo, puesto que estos varían en nivel de detalle y complejidad, y ya que los administradores no suelen observar todo esto, se establecen normas especiales. Las normas son, por definición, criterios sencillos de evaluación. Son los puntos seleccionados donde se realizan medidas de evaluación, de tal modo que se puedan orientar a los administradores respecto de cómo marchar las cosas sin que estos tengan que observar cada paso en la ejecución de los planes.

La medida de desempeño contra la norma debiera ser, idealmente, una base futura, en tal forma que las desviaciones puedan ser detectadas antes de su ocurrencia real y sean evitadas mediante los remedios apropiados.

Si las normas se establecen para reflejar la estructura de la organización, y si la labor se mide en estos términos, se acelera la corrección de las desviaciones, puesto que el administrador sabe entonces donde, en la asignación de los deberes individuales o de grupo, deben ser aplicadas las medidas correctivas. La corrección de las desviaciones en el desempeño es el punto en el cual el control es visto como una parte del sistema total de la administración o gestión y se incorpora a las otras funciones administrativas; el administrador puede corregir replanteando sus planes o modificando su meta. O, puede corregir la desviación ejerciendo su función de organización a través de la reasignación y clasificación de los deberes. Se puede corregir, también, mediante asesoría adicional, por medio de una mayor selección y entrenamiento de los dependientes o por despido. O, se puede corregir a través de una mejor dirección y liderazgo, una explicación más completa del trabajo o una dirección más fuerte.

• 4. ¿Mediante que tipo de acciones se puede mejorar el control en las Organizaciones No Gubernamentales?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 4:

Fuente: Encuesta realizada

INTERPRETACION:

Los encuestados responden al 98% que mediante acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior se puede mejorar el control en las Organizaciones No Gubernamentales hasta obtener una gestión efectiva de los microcréditos y las otras actividades institucionales. Cuando se hace referencia a las acciones de cautela previa estamos en el marco del control previo; cuando se indica acciones simultáneas están en el marco del control concurrente; y, cuando de indica acciones de verificación posterior se está frente al control posterior.

El diseño, implantación y evaluación del sistema de control interno institucional es responsabilidad directa de las máximas autoridades, y la responsabilidad de su aplicación y de supervisar su funcionamiento corresponde a los diferentes niveles jerárquicos respecto a las actividades realizadas en su respectivo ámbito de dirección. Además, cada funcionario o servidor es responsable de aplicar los controles internos dentro de las actividades que realiza; sin embargo, la responsabilidad global respecto del adecuado funcionamiento del sistema de control interno descansa finalmente en el funcionario de mayor nivel jerárquico.

El control previo al compromiso y previo al desembolso es parte de los procedimientos establecidos en el proceso de ejecución de las transacciones financieras de una institución. En consecuencia, la responsabilidad de su aplicación corresponde a los titulares del sistema de administración financiera y de los sistemas componentes. El control interno previo al compromiso está constituido por los procedimientos utilizados para analizar antes de su autorización las operaciones que se han proyectado realizar, con el fin de determinar su propiedad, legalidad y veracidad, así como su conformidad con el presupuesto. La aplicación de los procedimientos de control interno previo al compromiso, en general constituye una responsabilidad de la unidad encargada de la Administración Financiera y en particular del sistema que participe en la aplicación de los procedimientos de verificación. El control previo al compromiso comprende el examen de las operaciones o transacciones propuestas que pueden crear compromisos de fondos. Al examinar cada operación propuesta se debe determinar: i) La propiedad de la operación o inversión propuesta, determinando si está directamente relacionada con la misión de la entidad o con uno de sus programas previamente aprobados y si la manera propuesta de llevar a cabo la operación o transacción es apropiada; ii) La legalidad de la operación o transacción propuesta, asegurándose que la entidad tiene autoridad legal para llevarla a cabo y que no existen restricciones legales sobre la misma; iii) La conformidad con el presupuesto o la disponibilidad de fondos no comprometidos dentro del programa correspondiente, para financiar la operación o transacción. El control interno previo al compromiso es un procedimiento importante que permite orientar las actividades de las entidades públicas hacia el cumplimiento de sus objetivos, por lo que es necesario dotarlo de la suficiente autoridad y recursos para su cabal cumplimiento.

El control interno previo al desembolso incluye procedimientos dirigidos a la verificación de la documentación que sustenta las propuestas de pago de obligaciones. Todas las transacciones que involucran el manejo de recursos financieros deben ser verificadas sin excepción. El control interno previo al desembolso comprende el examen de las transacciones de desembolsos de la entidad antes de efectuarlos. Al examinar cada desembolso propuesto se debe determinar: i) La veracidad de la transacción propuesta basada en la documentación y autorización respectiva; ii) Que la transacción no ha variado con respecto a la propiedad, legalidad y conformidad con el presupuesto establecido en el control interno previo al compromiso. Iii) Si existen fondos disponibles para liquidar la obligación dentro del plazo establecido. La confiabilidad del control interno previo al desembolso está soportado en gran medida en los informes de recepción de los bienes y servicios preparados por las unidades operativas, quienes certifican su cantidad y calidad. Es conveniente divulgar la responsabilidad compartida que tienen dichas unidades y los funcionarios que suscriben los informes en la aplicación del control previo al desembolso como parte del sistema de control interno institucional.

El control interno posterior se lleva a cabo mediante la auditoría interna, actividad profesional sujeta a normas de aceptación general, que mide la efectividad de los demás controles internos y alcanza su mejor expresión cuando recomienda mejoras a la administración y éstas se concretan. El sistema de control interno posterior rige en todas las instituciones; se singulariza porque mientras el control interno previo y concurrente está inmerso en el proceso de las operaciones, la auditoría interna se practica por personal independiente que en modo alguno participa en aquellas.

• 5. ¿Qué tipos de control tiene que mejorarse para que las Organizaciones No Gubernamentales dispongan de eficiencia, economía y efectividad en la utilización de sus recursos financieros y de otro tipo?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 5:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACION:

El 98% de los encuestados responde que los tipos de control administrativo, financiero y contable tienen que mejorarse para que las Organizaciones No Gubernamentales dispongan de eficiencia, economía y efectividad en la utilización de sus recursos financieros y de otro tipo.

El control interno financiero comprende el plan de organización y los procedimientos y registros que conciernen a la custodia de los recursos, así como la verificación de la exactitud y confiabilidad de los registros e informes financieros.

El siguiente paso en el desarrollo del control interno constituyó el calificado como administrativo o gerencial, utilizando los criterios definidos en los principios de control interno y de la teoría administrativa. El control interno administrativo comprende el plan de organización y los procedimientos y registros que conciernen a los procesos de decisión que llevan a la autorización de las transacciones y actividades por parte de la gerencia, de manera que fomenta la eficiencia de las operaciones, la observancia de la política prescrita y el logro de las metas y objetivos programados. Es innegable que el control interno administrativo o gerencial involucra el control interno financiero; pues, las decisiones a que llega la administración superior o la gerencia, se fundamenta en los informes que sobre las actividades sustantivas y adjetivas producen las unidades operativas de la organización, y se concretan en hechos generalmente financieros. El diseño global del sistema de control interno administrativo incluye el plan de organización institucional, identificando los diferentes niveles jerárquicos, las funciones y las responsabilidades de las unidades administrativas, las relaciones principales para efectos de la coordinación de actividades, la dependencia jerárquica y la autoridad delegada, entre otros aspectos.

En resumen, el sistema de control interno constituye una de las columnas de la administración; abarca las actividades financieras, administrativas y operativas (técnicas); permite operar de manera eficiente, efectiva y económica a las entidades. Por lo tanto, el diseño, aplicación y evaluación permanente del sistema de control interno es un proceso continuo y obligatorio. Llegar a la utilización de los recursos humanos, financieros, materiales, tecnológicos y de tiempo de acuerdo con estándares predefinidos, es una demostración del funcionamiento eficiente, efectivo y económico de una entidad.

• 6. ¿Se puede aceptar que la mejora del control facilita la gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal de la Organizaciones No Gubernamentales?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 6:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACION:

El 97% de los encuestados responde que la mejora del control facilita la gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal de la Organizaciones No Gubernamentales.

La mejora de un proceso, procedimientos y técnicas de control que permitan obtener evidencia de que algo está mal y debe corregirse, es una excelente medida para cualquier entidad, en este caso para las Organizaciones No Gubernamentales. Estas entidades necesitan mejorar sus controles administrativos, contables y especialmente financieros que están relacionados directamente con los microcréditos. Las Organizaciones No Gubernamentales necesitan controlar cada secuencia de los microcréditos porque estos en si mismo representan riesgo, por tanto, deben tomarse todas las previsiones del caso.

La mejora puede provenir por medio de acciones de cautela previa, simultánea o posterior. La mejora puede darse mediante el establecimiento de las normas o estándares correspondientes, la medición del desempeño y la gestión de las acciones correctivas.

Emitir una opinión sobre la razonabilidad del contenido y presentación de los estados financieros en conjunto producidos por la entidad auditada. Formular recomendaciones para mejorar los controles internos, los procedimientos, los sistemas de Orden financiero o cualquier otro aspecto de las entidades, a fin de obtener una mayor eficiencia en la gestión financiera y administrativa es parte de la mejora.

Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a cada entidad en particular.

La mejora se da por el tipo de examen que se realiza a las actividades financieras. Dicho examen debe incluir los estudios, revisiones, evaluaciones, diagnósticos y las indagaciones necesarias las sobre las operaciones y transacciones, documentos registros, libros de contabilidad, informe y demás aspectos relacionados con este, con el fin de obtener evidencia comprobatoria para evaluar sistemas y procedimientos financieros y administrativos. El control financiero aplicado en un marco de mejora debe ser sistemático porque a través de una metodología debe permitir que el auditor exprese y sustente una opinión, acerca de la gestión desarrollada por la entidad. La evaluación aplicada a las transacciones financieras debe ser de tipo profesional exigiendo sólidos conocimientos de contabilidad, auditoria y disciplina afines por parte del personal responsable de su realización, respaldados por una dirección con amplia experiencia en preparación de programas1 condición del trabajo y elaboración del informe.

• 7. ¿Se puede aceptar que es importante mejorar los controles en las Organizaciones No Gubernamentales para que los microcréditos de la Banca Comunal logren sus objetivos y tengan el impacto socioeconómico que encierra su filosofía?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 13:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACION:

Los encuestados contestan al 98% que es importante mejorar los controles en las Organizaciones No Gubernamentales para que los microcréditos de la Banca Comunal logren sus objetivos y tengan el impacto socioeconómico que encierra su filosofía. Los microcréditos tienen su filosofía, es decir su razón de ser, ayudar a las personas y familiares de menores recursos económicos; por tanto para que esto se concrete deben gestionarse adecuadamente dichos microcréditos, pero especialmente debe mejorarse el control previo, concurrente y posterior, mediante diferentes acciones de carácter administrativo, financiero y contable.

El desarrollo de los países más pobres ha sido y es una de las principales dificultades a las que se enfrenta la comunidad internacional. La ayuda económica que destinan los países del norte es insuficiente, por eso las organizaciones han tenido que recurrir a otros mecanismos de financiación que no estén controlados por los estados, sino directamente por los ciudadanos de esos países. El hilo conductor de la sesión de clausura del diálogo "Pobreza, microcréditos y desarrollo"[38] se ha centrado en este eje. Se ha señalado que la estrategia clave para la lucha contra la pobreza es la movilización productiva del pobre, que se consigue mediante la concesión de microcréditos. Roberto Mizarahi, miembro de Sur Norte Inversión y Desarrollo, ha definido el microcrédito como un ice-breaker, como un elemento financiero capaz de dar paso a nuevas intervenciones en la lucha contra la pobreza. De hecho, el microcrédito permite que colectivos hasta ahora excluidos accedan al sistema económico y financiero mundial. Mizarahi ha destacado que "estos nuevos instrumentos financieros deben ir acompañados de instrumentos no financieros, tales como asesoramiento y formación". Solo así está asegurada su finalidad: la movilización y el enriquecimiento del pobre. En cambio, Daley-Harris, de Microcredit Summit Campaign, ha destacado el papel fundamental que puede tener el microcrédito para lograr los Objetivos del Milenio, impuestos por la ONU para el 2015. Según Harris, "en el mundo la gente se muere de hambre porque hay una falta de voluntad de los estados y, en cambio, se potencia el desarrollo armamentístico en aras de la innovación". Para él, esto no es innovación, sino "un desvío de los objetivos de la humanidad". El microcrédito ha sido una innovación radical que ha cambiado el concepto tradicional de las finanzas, que da un servicio a los pobres y poder a las mujeres. Por eso hay que potenciar el microcrédito, ya que es un instrumento clave para reducir la pobreza al 50%. Una vez más, el diálogo ha contado con la participación del profesor Yunus, inventor, impulsor del microcrédito y Director del Grameen Bank, Bangladesh. El profesor Yunus ha destacado la importancia que ha tenido el microcrédito en el apoderamiento de las mujeres en Bangladesh. La posibilidad de que las mujeres puedan acceder al capital ha permitido que no tan solo la situación de las familias mejore económicamente, sino que en última instancia implica un cambio estructural y profundo de la sociedad india. Según el profesor Yunus, "el hecho de que las mujeres puedan llevar a cabo una actividad económica permite que sus hijos tengan acceso a la educación y que estos estén mejor alimentados".

Pero, a su vez, el éxito del microcrédito no ha sido solo en base al poder económico, sino que el acceso al microcrédito ha ido acompañado de condiciones y exigencias sociales y legales ideadas para atacar el problema desde la raíz. De esta manera, el microcrédito ha establecido un conjunto de mecanismos de seguridad y protección no legislativos para la mujer, hasta ahora inexistentes en esta sociedad. Así pues, según Yunus, "el microcrédito va más allá del tradicional concepto de finanzas por su aspecto multidimensional y porque aporta cambios sociales".

• 8. ¿Conoce que es un microcrédito canalizado por la Banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 7:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

La encuesta realizada indica que el 90% conoce que es un microcrédito canalizado por la Banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales. Es decir entiende el concepto, sus elementos, su proceso, sus procedimientos, sus medios de control y su gestión en general.

Un microcrédito, en forma sencilla es un préstamo de pequeña cuantía. Los microcréditos de conceden a personas que por su situación sociolaboral de ingresos limitados no pueden financiarse por el sistema crediticio tradicional, por carecer de garantías o avales. Las personas que deseen solicitar un microcrédito deben dirigirse a las Organizaciones No Gubernamentales y de otras donde se encargarán de asesorarles y ayudarles con los trámites. Dentro de las líneas de microcréditos se contempla varias finalidades: acceso a vivienda, iniciativas de autoempleo y creación de microempresas, etc.

En nuestro país viene predominando tres tipos de microcréditos dentro de los programas de financiamiento de las Organizaciones No Gubernamentales: crédito individual, crédito a través de la denominada alcancía comunal y el crédito otorgado a grupos solidarios.

El crédito individual, es la modalidad de crédito que está orientada a las microempresas que han logrado un mayor desarrollo económico (nivel de sostenimiento o de desarrollo) y que por diferentes razones rehuyen compartir sus riesgos con terceras personas prefiriendo presentar sus garantías personales. Estos empresarios presentan necesidades y movimientos económico financieros superiores al sector atendido por el programa de alcancías comunales y están en capacidad de presentar garantías personales y/o reales.

La "Alcancía Comunal" o "ALCOM" es el nombre genérico que le dan a su programa de Bancos Comunales. Este programa cuenta con el apoyo de CORDAID-FINANCE de Holanda, CCFD y SIDI de Francia y otras entidades. Las Alcancías son grupos formados en promedio por 20 personas, mayoritariamente mujeres microempresarias del nivel de subsistencia, Estas señoras se reúnen con la finalidad de obtener un crédito presentando garantías solidarias de todo el grupo, también se reúnen con la finalidad de ahorrar y desarrollar fuertes lasos de solidaridad, las mujeres se juntan sobre la base del mutuo conocimiento, el deseo de superación y en la labor de promoción.

Los grupos solidarios son de reciente creación, es una modalidad de crédito grupal, donde las personas que tienen negocio se juntan en grupos pequeños de tres a seis personas con la finalidad de obtener un crédito y avalarse o garantizarse mutuamente para la obtención de un préstamo, estos empresarios presentan un nivel de desarrollo superior al típico cliente de las alcancías comunales pero relativamente inferior al del crédito individual. Presentan como característica general, su fuerte deseo de superación pero tienen el inconveniente de no poder presentar garantías personales.

• 9. ¿Comprende los riesgos que tienen que asumir las Organizaciones No Gubernamentales para otorgar microcréditos a través de la Banca Comunal?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 8:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACION:

Los encuestados al 88% responden que si comprenden los riesgos que tienen que asumir las Organizaciones No Gubernamentales para otorgar microcréditos a través de la Banca Comunal.

La mayoría de las personas en el mundo trabajan en empresas familiares o por sí solos. La microempresa, como cualquier otro negocio, necesita recursos externos para financiarse, ya sea para subsistir o para crecer.

Las razones por la que los bancos convencionales no penetran este mercado de altas tasas de interés son varias: Los costos son muy altos y los volúmenes muy pequeños; la infraestructura necesaria resulta muy complicada y costosa; los riesgos son muy altos por lo que no existen tasas de intereses adecuadas que puedan balancear el tipo del riesgo. El error fundamental de los bancos convencionales es que no conocen la realidad de las calles.

El microcrédito afronta el riesgo de deserción de los prestatarios. Dicho riesgo de deserción es mayor para mujeres y manufactureros y para prestatarios con menos créditos o mayor número o duración de atrasos en el pasado. El riesgo también depende del monto desembolsado, del analista de crédito, de la sucursal, y del tiempo que ha transcurrido desde el primer préstamo.

Otra forma de enfoque de los riesgos, al riesgo de cambio, consecuencia de la volatilidad del mercado de divisas. Riesgo de tipo de interés, consecuencia de la volatilidad de los tipos de interés. Riesgo de mercado, que se refiere específicamente a la volatilidad de los mercados de instrumentos financieros tales como acciones, deuda, derivados, etc. Riesgo de crédito, consecuencia de la posibilidad de que una de las partes de un contrato financiero no asuma sus obligaciones. Riesgo de liquidez o de financiación, y que se refiere al hecho de que una de las partes de un contrato financiero no pueda obtener la liquidez necesaria para asumir sus obligaciones a pesar de disponer de los activos -que no puede vender con la suficiente rapidez y al precio adecuado- y la voluntad de hacerlo.

• 10. ¿Qué entiende por gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal desarrollada por las Organizaciones No Gubernamentales?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 9:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACION:

El 95% de los encuestados, entiende en que consiste la gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal desarrollada por las Organizaciones No Gubernamentales. En pocas palabras la gestión efectiva consiste en lograr los objetivos financieros, económicos y sociales del microcrédito. Lo financiero involucra la entrega del dinero al prestatario y su recuperación; lo económico está relacionado en que el microcrédito le permite al prestatario desarrollar una actividad económica como fuente de empleo, liquidez y rentabilidad; y, el aspecto social, es que sirve para superar problemas de pobreza y disponer del patrimonio que le permita su ascenso social en la comunidad.

La administración efectiva, evita caer en los errores administrativos más comunes que podrían poner en riesgo el negocio financiero de la Organización. El esfuerzo invertido en establecer la Organización en el mercado será inútil si los préstamos no se recuperan, las compras no se reciben a tiempo, se gasta de más, existe maltrato a los clientes, se presenta problemas fiscales o laborales…mezcla que terminará por ceder tu sitio a la competencia.

La gestión efectiva es la administración del Cambio, es decir es el proceso de transformación que asegura el éxito organizacional de la entidad. La Administración del Cambio considera los procesos y actividades que ayudan a las organizaciones a adoptar cambios radicales, resultado de la implantación de nuevos procesos o soluciones tecnológicas. Los elementos que considera un programa exitoso de Administración del Cambio son: Alinear las expectativas a todos los niveles de la organización; Diseñar e implantar una estrategia de comunicación que permita manejar un plan de comunicación efectivo; Diseñar e implantar una estrategia para la definición de nuevos roles y capacidades que permita evolucionar a los recursos humanos a la nueva organización; Diseñar e implantar una estrategia de transferencia del conocimiento y entrenamiento que permita contar con una organización autosuficiente; Diseñar e implantar una estrategia de aseguramiento del cambio que permita medir y administrar la resistencia al cambio durante los proyectos.

• 11. ¿Cuál es la ruta para alcanzar una gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal desarrollada por las Organizaciones No Gubernamentales?

ANALISIS:

CUADRO ANALÍTICO No. 10:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACION:

Los encuestados, responden al 98%, que la sinergia entre el control y la gestión es la ruta para alcanzar una gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal desarrollada por las Organizaciones No Gubernamentales. El control es parte del proceso de gestión, por tanto no puede estar separado ni manifestarse en forma diferente. Los objetivos del control deben enmarcarse dentro de los objetivos de la gestión integral de la entidad. El control coadyuva, facilita, ayuda, apoya a la gestión.

La sinergia es la integración de elementos que da como resultado algo más grande que la simple suma de éstos, es decir, cuando dos o más elementos se unen sinérgicamente crean un resultado que aprovecha y maximiza las cualidades de cada uno de los elementos.

La palabra sinergia aumenta su importancia gracias a la teoría general de sistemas que fue desarrollada por Ludwig von Bertalanffy. Relacionada con la teoría de sistemas, la forma más sencilla para explicar el término sinergia es examinando un objeto o ente tangible o intangible y si al analizar una de las partes aisladamente ésta no da una explicación relacionada con las características de éste entonces se está hablando de un objeto sinérgico. Ligado a este concepto se encuentra otro el de recursividad el cual nos señala que un sistema sinérgico está compuesto a su vez de subsistemas que también son sinérgicos. La sinergia, por lo tanto, tiene como pre requisito la integración y ésta debe ser antecedida por la afinidad de las partes, pues la integración sólo es posible si existe afinidad. En consecuencia, la gestión efectiva puede ser medida en función de la sinergia existente con el control. El ingrediente fundamental de la sinergia es por lo tanto la afinidad.

La sinergia entre el control y la gestión es la clave para alcanzar los objetivos financieros y de otro tipo.

• 12. ¿Se puede aceptar que los microcréditos de la Banca Comunal desarrollada por las Organizaciones No Gubernamentales han logrado un impacto muy positivo en el aspecto social y económico de la comunidad de menores recursos?