Controles en las ONG´s a los microcreditos otorgados a la banca comunal

Presentación

La investigación titulada: "IMPORTANCIA DE MEJORAR LOS CONTROLES EN LAS ONG`S A LOS MICROCRÉDITOS OTORGADOS A LA BANCA COMUNAL", tiene como objetivo establecer los procedimientos de control que permitan canalizar y recuperar los microcréditos otorgados en el marco de la explotación de la llamada banca comunal.

Esta investigación es relevante porque permitirá gerenciar los microcréditos en las mejores condiciones, de tal modo que se dispongan de mayores recursos para seguir facilitando dicho producto a la comunidad.

Para el desarrollo de este trabajo se ha aplicado el proceso y los procedimientos científicos; así como la metodología, técnicas e instrumentos establecidos en las normas de la Escuela de Post-Grado de nuestra Universidad Nacional Federico Villarreal.

Para llegar solucionar la problemática y el contraste de las hipótesis planteadas, el trabajo se ha desarrollado en los siguientes capítulos:

El Capítulo I está referido al Planteamiento Metodológico de la investigación, el mismo que constituye la base del trabajo y comprende la Delimitación de la Investigación, Planteamiento del problema, justificación e importancia de la investigación, objetivos, hipótesis y metodología aplicada.

El Capítulo II, contiene el Planteamiento Teórico y conceptual de la investigación: Antecedentes relacionados con la investigación, Marco Teórico y conceptual de las variables e indicadores

El Capítulo III, está referido a los Resultados de la investigación, comprende la Presentación, análisis e interpretación de la encuesta realizada, la Contrastación de las hipótesis, Conclusiones Y recomendaciones.

Finalmente se presenta la bibliografía y anexos del trabajo de investigación

EL AUTOR.

Resumen

En este trabajo se ha identificado la problemática existente en cuanto a la falta de gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal que desarrollan las Organizaciones No Gubernamentales, dichos problemas están centrados en la falta de orden, normas, procesos y procedimientos; por tanto se plantea la solución a través del mejoramiento del control administrativo, financiero y contable; lo cual es factible de acuerdo con la contrastación de la hipótesis respectiva. En el trabajo se establece la forma como mejorar los controles administrativo, financiero y contable como alternativa para facilitar la gestión efectiva de los microcréditos. Para llevar a cabo todo lo anterior se ha desarrollado el marco metodológico, el marco teórico y conceptual de la investigación y se finaliza con los resultados del trabajo. Las variables sobre las que gira todo el trabajo son el mejoramiento de los controles, gestión efectiva de los microcréditos y la Banca Comunal de las Organizaciones No gubernamentales. A partir de estas variables se han utilizado sus principales indicadores, para desarrollar el marco teórico y llevar a cabo el trabajo de campo que requiere toda investigación. Por último se concluye que llevando a cabo el mejoramiento de los controles administrativo, financiero y contable es factible contar con una gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales.

Palabras clave: Mejoramiento de los controles, gestión efectiva de los microcréditos, banca comunal, organizaciones no gubernamentales.

ABSTRACT:

In this work the existing problems has been identified as for the absence of effective management of the microcredit"s of the Communal Banking that Not governmental Organizations develop, the above mentioned problems are centered on the absence of order, norms, processes and procedures; therefore the solution appears across the improvement of the administrative, financial and countable control; which is feasible in accordance with the contrastatión of the respective hypothesis. In the work the form is established as improving the administrative, financial and countable control panel as alternative to facilitate the effective management of the microcredits. To carry out everything previous there has developed the methodological frame, the theoretical and conceptual frame of the investigation and finishes with the results of the work. The variables on which it turns all the work are the improvement of the control panel, effective management of the microcredits and the Communal Banking of not governmental Organizations. From these variables his principal indicators have been used, to develop the theoretical frame and to carry out the field work that needs any investigation. Finally one concludes that carrying out the improvement of the administrative, financial and countable control panel it is feasible to be provided with an effective management of the microcredit"s of the Communal Banking of Not governmental Organizations.

Key words: Improvement of the control panel, effective management of the microcredit"s, communal banking, not governmental organizations.

CAPITULO I:

Marco metodológico de la investigación

• DELIMITACION DE LA INVESTIGACION

DELIMITACION ESPACIAL:

Este trabajo se ha desarrollado en las Organizaciones No Gubernamentales que otorgan microcréditos en el marco de la banca comunal.

DELIMITACION TEMPORAL:

Esta una investigación de actualidad. Aunque se ha recabado información del pasado y las propuestas son para el futuro de este tipo de actividades.

DELIMITACION SOCIAL:

Para desarrollar este trabajo, se ha contado con el apoyo de gerentes, funcionarios, auditores, contadores, trabajadores y clientes de los microcréditos que facilitan las Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo.

DELIMITACION CONCEPTUAL:

Los pilares conceptuales, estarán dadas por:

• Mejoramiento de los controles

• Gestión efectiva de los microcréditos

• Banca comunal

• Organizaciones No Gubernamentales.

• PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

• DESCRIPCION DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA

A nivel general, se ha determinado que en las Organizaciones No Gubernamentales el Consejo de Administración, la Dirección y el resto del personal de la entidad, no han fortalecido el proceso de control que permita proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de la eficiencia y eficacia de los microcréditos, fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las normas aplicables.

Como consecuencia de lo anterior, el entorno de control no aporta el ambiente adecuado en el que las personas desarrollen sus actividades y cumplan con sus responsabilidades de control de los microcréditos y por tanto no esta sirviendo de base a los otros componentes del control interno institucional. Dentro de este entorno los directivos no evalúan los riesgos relacionados con el cumplimiento de determinados objetivos de los microcréditos. Las actividades de control son nulas o mínimas y por tanto no ayudan a asegurar que se pongan en práctica las directrices de la dirección para hacer frente a los riesgos de los microcréditos. Mientras tanto, la información no se capta y menos se comunica o se capta pero no comunica por toda la organización. Luego, todo el proceso de control de los microcréditos no es supervisado ni modificado según las circunstancias.

A nivel específico; en lo administrativo, se ha determinado que no existen o están desfasados los documentos normativos correspondientes como manuales de políticas, riesgos, funciones, procesos y procedimientos; lo que no permite tener un adecuado control de los microcréditos que facilitan las Organizaciones No Gubernamentales. En lo financiero, no se lleva a cabo en forma detallada la conciliación de la información que presentan los clientes con la información de otras fuentes, lo que significa riesgos en la recuperación de los microcréditos facilitados; igual tratamiento se les da a las garantías facilitadas; no se controlan los plazos para la cobranza dudosa ni las provisiones; no se calcula o se hace en forma incorrecta el cálculo de los intereses moratorios. En lo contable, se refleja todas las falencias administrativas y financieras; además se ha determinado que existen atrasos en los registros, pérdida de documentos sustentatorios, falta de cuidado de títulos valores (pagarés y otros), falta de registro individualizado de los microcréditos, no se registra o existe atrasos en el registro de la cobranza dudosa, asimismo no se efectúa o se hace fuera de plazo las provisiones de cobranza dudosa, no se registran los intereses moratorios, etc.

Todo lo anterior conlleva a que pese al esfuerzo que pueden desarrollar las Organizaciones No Gubernamentales; no exista una gestión efectiva de los microcréditos que otorgan estas entidades en el marco de la denominada Banca Comunal.

• SISTEMATIZACION DE LOS PROBLEMAS

PROBLEMA PRINCIPAL:

¿De qué forma se puede facilitar la gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales (ONG`s)?

PROBLEMAS SECUNDARIOS:

• 1. ¿Qué elementos pueden facilitar el cumplimiento de los objetivos financieros que persigue la Banca Comunal gestionada por las Organizaciones No Gubernamentales?

• 2. ¿De qué manera se puede asegurar un impacto socioeconómico positivo en los microcréditos de la banca comunal de las Organizaciones No Gubernamentales?

• JUSTIFICACION E IMPORTANCIA

• JUSTIFICACION

• JUSTIFICACION TEORICA

Los microcréditos son la razón de ser de las Organizaciones No Gubernamentales que explotan la denominada Banca Comunal; por tanto es muy importante que los mismos sean canalizados en el marco de una política, estrategia, proceso y procedimientos de control efectivos; de tal modo que aseguren su recuperación, para así disponer de la fuente que facilite otros microcréditos a clientes o usuarios.

Las Organizaciones No Gubernamentales, son Asociaciones Civiles sin fines de lucro, legalmente constituidas, de carácter social, promocional y educacional, orientadas a promover las iniciativas y capacidades latentes de las capas no afluentes de la sociedad, contribuyendo así al esfuerzo de aumentar el potencial humano de la sociedad en su conjunto.

Los microcréditos canalizan recursos financieros principalmente a los sectores más pobres de las microempresas en las zonas urbanos marginales, mediante el otorgamiento de prestamos adecuados a sus necesidades y característicos.

Un buen control de los microcréditos puede ayudar a que las Organizaciones No Gubernamentales consigan sus objetivos, organización, administración, rentabilidad y a prevenir la pérdida de recursos. Asimismo ayuda a obtener información financiera fiable. También a reforzar la confianza que la entidad cumple las políticas, estrategias, procesos, procedimientos y especialmente las leyes y normas aplicables, evitando efectos perjudiciales para la Organización.

En resumen un control efectivo de los microcréditos puede ayudar a que la Organización No gubernamental llegue a donde quiere ir y evite peligros y sorpresas en el camino, todo lo cual se puede lograr mediante la aplicación de actividades de control, que vienen a ser políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la Dirección, ayudan a asegurar que se tomen las medidas para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de las Organizaciones No Gubernamentales. Deben haber actividades de control en toda la Organización, a todos los niveles y en todas sus funciones; y, deben incluir una gama de actividades tan diversa como: aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones, salvaguarda de activos, segregación de funciones y otras que fueran necesarias.

• JUSTIFICACION METODOLOGICA

La investigación parte de la problemática existente en el control de los microcréditos de la banca comunal facilitada por las Organizaciones No Gubernamentales. Sobre esta situación se presenta planteamientos teóricos y experiencias sobre el tema, con el propósito de solucionar dicha problemática, llegando a la conclusión que si estas entidades llevan a cabo el mejoramiento de los controles administrativo, financiero y contable; entonces, se facilita la gestión efectiva de los microcréditos.

Este trabajo, analiza la banca comunal, se centra fundamentalmente en el mejoramiento de los controles, como la forma de concretar una gestión efectiva de los microcréditos.

• JUSTIFICACION PRACTICA

La aplicación de las alternativas de mejoramiento de los controles administrativos, financieros y contables, permitirá que la Banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales, alcance una gestión, primero eficiente, luego económica y finalmente efectiva de los microcréditos. Es de veras importante que las Organizaciones No Gubernamentales lleven a cabo la gestión de los microcréditos sobre la base de aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones, rastreos, inspecciones y cualquier otra técnica que resulte aplicable.

• IMPORTANCIA

Los microcréditos de la Banca Comunal que canalizan las Organizaciones No Gubernamentales, es la razón de ser de estas entidades; por tanto es necesario que estos desembolsos financieros se lleven a cabo ponderando los riesgos externos e internos; de modo que aseguren la recuperación; para que se sigan facilitando dichos microcréditos a los mismos clientes o a otros que los requieran. En este marco la entidad debe comprobar que se mantiene un adecuado funcionamiento del sistema de control a lo largo del tiempo mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas, todo lo cual va a contribuir a que se disponga de una gestión efectiva de los microcréditos.

Los microcréditos no solo tienen objetivos financieros y económicos; si no esencialmente sociales, por lo que es muy importante que se disponga de los controles necesarios para alcanzar la efectividad en la gestión de dichos microcréditos.

• OBJETIVOS

OBJETIVO PRINCIPAL O GENERAL:

Establecer la forma como mejorar los controles administrativo, financiero y contable; como alternativa para facilitar la gestión efectiva de los microcréditos de la banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales (ONG`s).

OBJETIVOS SECUNDARIOS O ESPECIFICOS:

• 1. Definir los elementos del control interno previo, concurrente y posterior; para que la Banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales pueda cumplir sus objetivos financieros y de otro tipo.

• 2. Determinar los procedimientos, técnicas y prácticas de control, para que los microcréditos de la Banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales tengan el impacto socioeconómico que persiguen.

• HIPOTESIS

HIPOTESIS PRINCIPAL:

Si se lleva a cabo el mejoramiento de los controles administrativo, financiero y contable; entonces, se facilita la gestión efectiva de los microcréditos de la Banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales (ONG`s).

HIPOTESIS SECUNDARIAS:

• 1. Si la Banca Comunal gestionada por la Organizaciones No Gubernamentales aplica las herramientas de mejoramiento del control, como el control interno previo, concurrente y posterior; entonces, se podrán cumplir los objetivos financieros correspondientes.

• 2. Si la Banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales aplica procedimientos, técnicas y prácticas de control efectivos; entonces, se asegura un impacto socioeconómico positivo de los microcréditos.

• METODOLOGIA

TIPO DE INVESTIGACIÓN:

La investigación es del tipo aplicada, en la medida que las Organizaciones No Gubernamentales tengan a bien implementar los controles administrativos, financiero y contable y de esa forma gestionar en forma efectiva los microcréditos de la Banca Comunal.

NIVEL DE INVESTIGACIÓN:

La investigación es del nivel descriptiva-explicativa-correlacional, por cuanto se describe las herramientas y procedimientos que conducen a obtener una mejora en los controles de los microcréditos. Asimismo se explica la forma como la mejora del control se convierte en la herramienta que conducirá a las Organizaciones No Gubernamentales a disponer de una gestión efectiva de los microcréditos que administran.

MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN:

En esta investigación ha utilizado los siguientes métodos:

• 1) Descriptivo.- Por cuanto se describen las herramientas y procedimientos de mejora del control que se aplicarán en las Organizaciones No Gubernamentales, como forma de alcanzar una gestión efectiva de los microcréditos que administran.

• 2) Inductivo.- Para inferir la información de la muestra en la población de la investigación. Mediante la aplicación de este método el resultado que se ha obtenido en la encuesta realizada, se infiere, es decir se traslada a la población, validando los resultados; tal como lo establece la ciencia estadística, considerando por cierto el margen de error correspondiente.

DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN:

El diseño es el plan o estrategia que se ha desarrollado para obtener la información de la investigación. El diseño que se ha aplicado será el No Experimental, Transeccional o transversal, Descriptivo, Correlacional-causal. El diseño No Experimental se define como la investigación que se realiza sin manipular deliberadamente variables. En este diseño se observan los fenómenos tal y como se dan en su contexto natural, para después analizarlos. El diseño de investigación Transeccional o transversal aplicado consiste en la recolección de datos. Su propósito es describir las variables y analizar su incidencia e interrelación en un momento dado. El diseño transeccional descriptivo aplicado, tiene como objetivo indagar la incidencia y los valores en que se manifiestan las variables de la investigación. El diseño de investigación Transeccional correlativo-causal, sirve para relacionar entre dos o más categorías, conceptos o variables en un momento determinado. Se trata también de descripciones, pero no de categorías, conceptos, objetos ni variables individuales, sino de sus relaciones, sean éstas puramente correlacionales o relaciones causales. A través de este tipo de diseño se asocian los elementos de la investigación.

En este trabajo, el diseño facilitará lo siguiente:

Leyenda:

OG = Objetivo general

OE = Objetivos específicos

CP = Conclusiones parciales

CF = Conclusión final

HG = Hipótesis general

Este cuadro resume el diseño de investigación. Indica que el Objetivo general se ha formado a partir de los objetivos específicos, con los cuales se ha verificado. A su vez los Objetivos específicos, constituyen la base para las Conclusiones Parciales del Trabajo de Investigación. Luego las Conclusiones Parciales, se correlacionan adecuadamente para formular la Conclusión Final de la Investigación, la misma que es congruente con la Hipótesis General, que constituye la respuesta a la problemática planteada en el trabajo de investigación.

POBLACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN:

La población de la investigación estuvo conformada en promedio por 4,000 personas entre gerentes, funcionarios, trabajadores, clientes y sus familias de las Organizaciones No Gubernamentales de Lima Metropolitana.

CUADRO DE DISTRIBUCIÓN POBLACIONAL:

Referencia: Elaboración realizada por el autor.

MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN:

Para definir el tamaño de la muestra se ha utilizado la fórmula para poblaciones finitas, menores de 100,000. Dicha fórmula es la siguiente:

Donde:

Sustituyendo valores en la fórmula, tenemos:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 4,000) / (((0.09)2 x 3,999) + (0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 100

La muestra de la investigación estuvo con formada por 100 personas las cuales fueron seleccionadas por sus conocimientos, comprensión y aplicación de los procedimientos de control en las Organizaciones No Gubernamentales, de acuerdo al siguiente detalle:

CUADRO DE ESTRATIFICACIÓN DE LA MUESTRA:

Referencia: Elaboración realizada por el autor

Fundamento de la estratificación:

• a) Se ha considerado a cada uno de los gerentes de las Organizaciones No Gubernamentales, porque ellos son responsables de diseñar e implementar los controles administrativo, financiero y contable para facilitar la gestión efectiva de los microcréditos de la banca comunal.

• b) Se ha considerado a 24 funcionarios de las Organizaciones No Gubernamentales, que ocupan jefaturas en las áreas de Finanzas, Contabilidad, Presupuesto y Auditoría Interna; por ellos son responsables del control previo y simultáneo de las actividades que están a su cargo.

• c) Se ha considerado 36 trabajadores de las aéreas de finanzas, contabilidad, presupuesto y auditoria interna, porque ellos aplican los procesos y procedimientos de los microcréditos. El área de auditoria interna responde por el control posterior de los microcréditos otorgados por las Organizaciones No Gubernamentales.

• d) Por último se ha considerado a 28 clientes de los microcréditos, en razón que demostraron tener mayores niveles de conocimiento sobre la importancia de mejorar los controles para facilitar la gestión efectiva de los microcréditos de la banca comunal de las Organizaciones No Gubernamentales.

TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS:

Las técnicas que se han utilizado en la investigación son las siguientes:

• 1) Encuestas.- Se aplicó con el objeto de obtener información sobre los aspectos relacionados con la investigación. Los temas preguntados son mejora de los controles y gestión óptima de los microcréditos.

• 2) Análisis documental.- Esta técnica se utilizó para analizar las normas, información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la investigación.

INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS:

Los instrumentos utilizados en la investigación, están relacionados con las técnicas antes mencionadas, del siguiente modo:

• a) Cuestionario.- Se ha utilizado este instrumento como parte de la encuesta realizada para preguntar sobre los controles y la gestión efectiva de los microcréditos.

• b) Guía de análisis documental.- Se ha utilizado como hoja de ruta para obtener la información de las normas, libros, textos, información de internet, otros sobre la mejora de los controles y la gestión efectiva de los microcréditos.

TÉCNICAS DE ANÁLISIS:

Se han aplicado las siguientes técnicas:

• a) Análisis documental.- Se utilizó para definir la información sobre controles y gestión efectiva de los microcréditos obtenida de diferentes fuentes.

• b) Indagación.- Se ha utilizado para obtener información directamente de las diferentes personas relacionadas con los microcréditos de las Organizaciones No Gubernamentales.

Partes: 1, 2, 3, 4, 5