Análisis de la cultura tributaria (Venado Tuerto, Argentina) (página 2)

·         Para llevar a cabo funciones del Estado, tales como la defensa nacional, y proveer servicios del gobierno así como el pavimento de calles y el mantenimiento en el caso de la tenencia.

·         Para redistribuir los recursos entre los individuos de diversas clases dentro de la población. Históricamente, la nobleza era mantenida por impuestos sobre los pobres. En sistemas de seguridad social modernos se intenta utilizar los impuestos en sentido inverso, manteniendo a las clases bajas con el exceso de las clases altas.

·         Para modificar patrones de consumo o empleo dentro de la economía nacional, haciendo ciertos tipos de transacciones más o menos atractivas.

La recaudación de un impuesto para su gasto en un fin específico. Los economistas, en especial los neoclásicos, generalmente sostienen que todo impuesto distorsiona el mercado, resultando en ineficiencia económica.

En consecuencia, los economistas han buscado identificar un sistema de impuestos que represente una distorsión mínima en el mercado. Una teoría popular es que el impuesto más económicamente neutral es el impuesto sobre la tierra. El deber primario de un Estado es mantener y defender el título sobre la tierra, y por lo tanto (según la teoría) debe recaudar la mayoría de sus ingresos para este servicio particular. Ya que los Estado también resuelven disputas comerciales. Esta doctrina es a menudo usada para justificar un impuesto sobre la renta o impuesto al valor agregado. Otros sostienen que la mayoría de las formas de impuestos son inmorales debido a su naturaleza involuntaria.

CRONOLOGÍA DE LA HISTORIA DE LOS IMPUESTOS

EGIPTO

Durante los varios reinos de los faraones egipcios, los recaudadores de impuestos eran conocidos como escribas. En un  período los escribas impusieron un impuesto en el aceite de cocina. Para asegurarse de que los ciudadanos no estaban burlando el impuesto, los escribas auditaban las cantidades apropiadas de aceite de cocina que eran consumidas, y que los ciudadanos no estaban usando residuos generados por otros procesos  de cocina como sustitutos para el aceite gravado.  

GRECIA

En tiempos de Guerra los atenienses creaban un impuesto conocido como eisfora. Nadie estaba exento del impuesto, que era usado para pagar gastos especiales de guerra. Los griegos fueron  una de las pocas sociedades capaces de rescindir el impuesto una vez que la emergencia de guerra había pasado. Cuando por el esfuerzo de guerra se generaban ingresos adicionales, los recursos eran utilizados para devolver el impuesto.   

Atenas imponía un impuesto mensual de censo a los extranjeros-gente que no tenían madre y padre atenienses- de un dracma para hombres y medio dracma para mujeres. El impuesto era llamado metoikion.  

IMPERIO ROMANO

Los primeros impuestos en Roma fueron derechos de aduana de importación y exportación llamados portoria.

César Augusto fue considerado por muchos como el más brillante estratega fiscal del Imperio Romano.  Durante su gobierno como "Primer Ciudadano", los publicanos fueron virtualmente eliminados como recaudadores de impuestos por el gobierno central. Durante este período se dio a las ciudades la responsabilidad de recaudar impuestos.  César Augusto instituyó un impuesto sobre la herencia a fin de proveer fondos de retiro para los militares.  El impuesto era de 5% para todas las herencias, exceptuando donaciones para hijos y esposas.

Los ingleses y holandeses se referían al impuesto de Augusto sobre la herencia para desarrollar sus propios impuestos sobre herencias.

Durante el tiempo de Julio César se impuso un impuesto de un uno por ciento sobre las ventas. Durante el tiempo de César Augusto el impuesto sobre las ventas era de un 4% y de un 1% para todo lo demás.

San Mateo fue un publicano (recaudador de impuestos) en Cafarnaum durante el reino de César Augusto. él no era de los viejos publicanos sino un contratado por el gobierno local para recaudar impuestos.

En el año 60 D.C., Boadicea, reina de la Inglaterra Oriental, dirigió una revuelta que puede ser atribuida a corruptos recaudadores de impuestos en las islas británicas. Se afirma que su revuelta ocasionó la muerte de todos los soldados romanos en cien kilómetros a la redonda, ocupó Londres y ocasionó más de 80,000 muertos. La Reina pudo reclutar un ejército de 230,000 hombres. La revuelta fue aplastada por el Emperador Nerón, y ocasionó el nombramiento de nuevos administradores para las Islas Británicas.   

AMERICA COLONIAL

Los colonos pagaban impuestos según  la Ley de Melados, que fue modificada en 1764 para incluir derechos de importación sobre melados extranjeros, azúcar, vino, y otros artículos. La nueva legislación fue conocida como Ley del Azúcar.

Debido a que la Ley del Azúcar no rendía cantidades sustanciales de ingresos, se añadió la Ley del Timbre de 1765.  La Ley del Timbre imponía impuesto directo sobre todos los periódicos impresos en las colonias  y la mayoría de los documentos comerciales y legales.

FINANZAS PÚBLICAS

        Las Finanzas Públicas tienen por objeto examinar como el Estado obtiene sus ingresos  y efectúa sus gastos.

            También podríamos enunciar que es el estudio sistematizado de los recursos y los gastos públicos y los efectos económicos que producen, tanto en la economía de la sociedad toda, como así también en la de los individuos que la integran.        

            Las Finanzas Públicas constituyen la actividad económica del sector público, con su particular y característica estructura que convive con la economía de mercado, de la cual obtiene los recursos y a la cual le presta un marco de acción.

            Entonces concluimos que el Estado para poder realizar sus funciones y afrontar sus gastos , debe contar con recursos, y los mismos se obtienen a través de los diferentes procedimientos legalmente estatuidos y preceptuados por los principios legales constitucionales.

  EVASIÓN FISCAL

             El Estado para cubrir las necesidades públicas colectivas, y con ello los fines institucionales , sociales y políticos, necesita disponer de recursos ,que los obtiene por un lado a través del ejercicio de su poder tributario que emana de su propia soberanía, y por el otro lado del usufructo de los bienes propios que el estado posee y los recursos del endeudamiento a través del crédito público.

  Desde el punto de vista de los recursos tributarios, la ausencia de esta vía de ingresos , hace que se produzca en las arcas del estado una insuficiencia de fondos para cumplir sus funciones básicas.

            Esta abstracción de recursos, es lo que se denomina " evasión fiscal", por es adecuado mencionar diferentes conceptos que fueron vertidos en referencia a tal fenómeno.

           "Evasión" es un concepto genérico que contempla toda actividad racional dirigida a sustraer, total o parcialmente, en provecho propio, un tributo legalmente debido al Estado.

            El concepto referido al término "Evasión  Fiscal o tributaria es toda eliminación o disminución de un monto tributario producido dentro del ámbito de un país por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante conductas fraudulentas u omisivas violatorias de disposiciones legales"

            En este concepto se conjugan varios elementos : por una parte existe una eliminación o disminución de un tributo, se transgrede una ley de un país  por los sujetos legalmente obligados.

           Pueden existir tres tipos de argumentos que tratan de explicar la acción de evasión, desde el punto de vista de los motivos objetivos y particulares que la provocan:

             a) La evasión es una repuesta económica y calculada de la conducta de los contribuyentes  que buscan incrementar sus riquezas y responden a los incentivos y castigos que ofrece el sistema y gestión tributaria

             b) La evasión es mas bien un problema de elusión puesto que los contribuyentes usan los resquicios de la ley evitando la comisión flagrantes de delitos

             c) La evasión fiscal solo es una consecuencia y no el motivo fundamental.          

           Si bien existe principio generalizado de asimilar este fenómeno de la evasión fiscal a los mercados subdesarrollados, de circunscribir como arraigados en la pequeña o mediana empresa, tal situación no es así, y bastaría observar a las empresas de gran envergadura, operantes en mercados altamente complejos, donde el fenómeno de la evasión tributaria adquiere los ribetes de elusión tributaria.

Causas de evasión fiscal

 En el marco de ideas de la complejidad del fenómeno bajo estudio, la doctrina ha enunciado diferentes causas que dan origen a la misma:

 1) Carencia de una conciencia tributaria

2) Sistema tributario poco transparente

3) Administración  tributaria poco flexible

4) Bajo riesgo de  ser detectado

CARENCIA DE UNA CONCIENCIA TRIBUTARIA

            La carencia de conciencia tributaria implica que en la sociedad no se ha desarrollado el sentido de cooperación de los individuos con el Estado.

No se considera que el Estado lo conforman todos los ciudadanos y que el vivir en una sociedad organizada , implica que todos deben contribuir a otorgarle los fondos necesarios para cumplir la razón de su existencia, cual es, prestar servicios públicos.

Los ciudadanos saben que el Estado debe satisfacer las necesidades esenciales de la comunidad que los individuos por si solos  no pueden satisfacer. Por otra parte la sociedad demanda cada vez con mayor fuerza que el Estado preste los servicios esenciales como salud, educación, seguridad, justicia, pero que estos servicios los  preste con mayor eficiencia.

            Como lo expresa la doctrina, la formación de la conciencia tributaria se asienta en dos pilares:

• El primero de ellos, en la importancia que el individuo como integrante de un conjunto social, le otorga al impuesto que paga como un aporte justo, necesario y útil para satisfacer las necesidades de la colectividad a la que pertenece.
• El segundo pilar, se basa en que el mismo prioriza el aspecto social sobre el individual, en tanto esa sociedad a la que pertenece el individuo, considere al evasor como un sujeto antisocial, y que con su accionar agrede al resto de la sociedad.

            Por otra parte, el hecho del conocimiento del elevado grado de evasión existente, deteriora la conducta fiscal del contribuyente cumplidor, al tomar conocimiento éste de la insuficiencia de medios para combatir tal hecho, con que cuenta la Administración Fiscal.

            Esta ineficiencia exteriorizada por la Administración Tributaria, puede influir para que el contribuyente cumplidor se vea tentado a imitar la conducta del evasor, ante el hecho de la existencia de una inacción por parte del ente recaudador, a esta situación también se le suma la existencia de permanente moratorias, blanqueos, condonaciones, etc., que hacen que el pagador se vea perjudicado en igualdad de condiciones con el contribuyente que no cumple regularmente sus obligaciones fiscales.

            Entre las razones de la falta de conciencia tributaria se pueden citar a : a) Falta de educación; b) Falta de solidaridad ; c) Razones de historia económica ; d) Idiosincrasia del pueblo ; e) Falta de claridad del destino del gasto público. 

            a) Falta de educación: Este es sin dudas un factor de gran importancia y que prácticamente es el sostén de la conciencia tributaria. La educación que encuentra en la ética y la moral sus basamentos preponderantes, debe elevar ambos atributos a su máximo nivel, de esta forma, cuando los mismos son incorporados a los individuos como verdaderos valores y patrones de conducta , éste actúa y procede con equidad y justicia.

            En este sentido, es justo y necesario enseñar al ciudadano el rol que debe cumplir el Estado, y se debe poner énfasis que él, como parte integrante de la sociedad que es la creadora del Estado, debe aportar a su sostenimiento  a través del cumplimiento de las obligaciones que existen a  tal fin.

            Se necesita un adecuado nivel de educación de la población para que los mismos entiendan la razón de ser de los impuestos, lograr la aceptación de que el impuesto es el precio de vivir en sociedad.

         b) Falta de solidaridad: el Estado debe prestar servicios , y para tal fin necesita de recursos, y cuando los mismos no llegan a las arcas del Estado, no puede cumplir los fines de su existencia.

            Estos recursos deben provenir de los sectores que están en condiciones de contribuir, y el Estado , a través del cumplimiento de sus funciones, volcarlos hacia los sectores de menores ingresos. Y es en este acto , donde a través del  aporte de recursos hacia el Fisco,  debe sobresalir  el principio de solidaridad.

            c) Razones de historia económica: Nuestro país a partir del año 1990 aproximadamente comenzó a dar un giro en cuento a su política económica, a nivel del sector empresario, una forma de incrementar sus ingresos era precisamente a través del  aumento de nivel de precios,  y en el aspecto financiero los déficit fiscales se cubrían permanentemente con  el uso del crédito público y de la inflación.

            Luego en una etapa posterior , con el advenimiento de la estabilidad económica, la globalización, el incremento de la competitividad, etc., se produjo un cambio de actitud comercial, se impuso la necesidad de competir, ya sea con calidad , prestación de servicios y fundamentalmente con un  nivel de precios adecuado a los ingresos de los potenciales consumidores.

            Esta situación, sumado al alto nivel del costo financiero, la existencia de una relación dolar-peso igual a uno, la desventaja competitiva con respecto al sector externo, y agravado  todo ello  por la profunda recesión que nos aqueja, produce que el contribuyente tienda a buscar diferentes maneras de obtener mayores ingresos y uno de los canales es a través de la  omisión del ingreso de tributos.

             d) Idiosincrasia del pueblo: Este factor es quizás el de mayor gravitancia en la falta  de conciencia tributaria, es un aspecto que está presente en todas las causas generadoras de evasión.

             La falta de conciencia tributaria tiene relación con la falta de solidaridad y la cultura facilista producto de un país rico e inmigrante, mas solidario con los de afuera que con los de adentro.Falta de cultura de trabajo, sentimiento generalizado desde siempre de "que todo puede arreglarse",  y el pensamiento de que las normas fueron hechas para violarlas, de que las fechas de vencimientos pueden ser prorrogadas, es decir siempre se piensa de que existe una salida fácil para todos los problemas.

             Estos comentarios, aunque sean dolorosos realizarlos, son los que de cierta manera se encuentran arraigada en nuestra cultura, lamentablemente, los ejemplos que provienen de las clases políticas no son las mejores, y entonces, el ciudadano común reacciona de esta manera inadecuada, en fin, nos vemos afectados de cierta        manera por  una conducción que exterioriza un alto grado de falta de compromiso con los mas altos ideales de patriotismo, el que incluye honestidad, transparencia en sus actos y ejemplos de vida.

             e) Falta de claridad del destino de los gastos públicos:  Este concepto es quizás el que afecta en forma directa la falta del cumplimiento voluntario, la población reclama por parte del Estado , que  preste la máxima cantidad de servicios públicos en forma adecuada.

             Pero lo que sin dudas tiene una gran influencia en este tipo de consideración, es el referente a exigir una mayor transparencia en el uso de los recursos y fundamentalmente , el ciudadano percibe que no recibe de parte del Estado una adecuada prestación de servicios.

             Observamos así,  que en el caso de la educación, gran parte de los ciudadanos pagan una escuela privada para sus hijos, en el caso de la salud, se contrata un servicio de medicina prepaga, ya sea por su nivel de atención como de la inmediatez en caso de emergencias y calidad de la medicina .

             En tanto que lo atinente a la seguridad, proliferan hoy en nuestra sociedad la utilización de sistemas de seguridad privadas , a través de alarmas o empresas al efecto. Entonces, el ciudadano se pregunta, ¿ si aporto los recursos al Estado, éste no debería prestarme estos servicios?.Sin dudas que la repuesta, es obvia, y de allí la conducta exteriorizada.

             f) Conjunción de todos los factores:  En un tema tan complejo como lo es el de la falta de conciencia tributaria,todo tiene que ver con todo, porque si analizamos desde el punto de vista de la falta de educación, los sectores de mayores ingresos son los que tienen mayor educación, y quizás sean los sectores que más incumplan, y por lo tanto de menor solidaridad.

            Estos sectores por su alto nivel de vida y educación, tienen mayor conocimiento de la conducta de las estructuras políticas y conocerían  los desvíos de los gastos públicos.

SISTEMA TRIBUTARIO POCO TRANSPARENTE

        La manera de que un sistema tributario contribuye al incremento de una mayor evasión impositiva, se debe básicamente al incumplimiento de los requisitos

indispensables para la existencia de un sistema como tál. La definición general de sistemas menciona que,  es el conjunto armónico y coordinado de partes de un todo que interactúan dependiendo una de las otras recíprocamente para la consecución de un objetivo común.

            En este respecto decimos que la apreciación de un sistema tributario que se manifiesta como poco transparente, se refleja en la  falta de definición de las funciones del impuesto y de la Administración Tributaria en relación a las exenciones, subsidios, promociones industriales, etc., donde la función de una surge como el problema de otro.

            Además no escapa a la conciencia generalizada, que donde existe una promoción o liberalización de impuesto, rápidamente surgen planteos claros de elusión y evasión fiscal.

            Por ello es que una gestión tributaria eficiente es tan importante como el desarrollo de un esquema tributario acorde con la realidad circundante. 

        Si bien la falta de un adecuado sistema tributario puede constituir una causa de evasión, sin lugar a dudas que ésta no puede ser endilgada como la causa principal y exclusiva, si se tuviese en cuenta esta explicación simplista, bastaría con modificar el sistema tributario y todos los problemas estarían resueltos.

            Este principio exige que las leyes tributarias, los decretos reglamentarios, circulares, etc., sean estructurados de manera tal, que presente técnica y jurídicamente el máximo posible de inteligibilidad, que el contenido de las mismas sea tan claro y preciso, que no permitan la existencia de ningún tipo de dudas para los administrados.

BAJO RIESGO DE SER  DETECTADO

            Si bien el riesgo de detectar contribuyentes que no cumplen adecuadamente podría ser incluida dentro del análisis de la Administración Tributaria, es adecuado tratar este tema por separado, ello en virtud de la gran importancia que tiene  esta función.

            Cuando se habla de los diferentes factores que influyen en la adopción de una conducta evasiva, sin lugar a dudas que el bajo riesgo de ser detectado posee una gran influencia sobre las demás.

            Resulta de ello que contribuyentes con ingresos similares pagan impuestos muy diferentes en su cuantía, o en su caso, empresas de alto nivel de ingresos potenciales, podrían ingresar menos impuestos que aquellas firmas de menor capacidad contributiva.

        Esta situación indeseable desde el punto de vista tributario, es un peligroso factor de desestabilización social, la percepción por parte de los contribuyentes y el ciudadano común de esta situación, desmoraliza a quienes cumplen adecuadamente con su obligación tributaria.

            En este sentido , los esfuerzos de la Administración Tributaria deben , entonces estar orientados a detectar la brecha de evasión y tratar de definir exactamente su dimensión, para luego, analizar las medidas  a implementar para la corrección de las conductas detectadas.

ENTREVISTAS

Informante Clave (Anónimo)

-¿Básicamente, en que consiste el sistema tributario?

Consiste en recaudar fondos para solventar los gastos del Estado. Esto se realiza a traves de leyes, controladas por instituciones, y vuelve en forma de servicios para los habitantes.

 -¿Cuál es la función de la AFIP?, ¿Cómo esta organizada?

La afip es una de estas instituciones que hace funcionar las leyes. Esta dividida en DGI – Dirección General Impositiva – y DGA – Dirección General Aduanera. La DGI se encarga de los impuestos nacionales, mientras que la DGA tiene a su cargo solamente la aduana.

 -¿Cómo se mantiene control sobre los contribuyentes?

En realidad, la AFIP se encarga de recaudar pero no controlar, es decir, se cree que los contribuyentes declaran veridicamente, por lo que solamente se pide que se pague lo declarado. Controlar los movimientos de cada comercio seria demasiada tarea para la AFIP. Creemos que la educación es la clave de una tributación honesta.

 -¿Hay maneras de pagar menos impuestos legalmente?

Si, eso se llama "elusión". Sin embargo, como es legal, no hay un delito. Eso se realiza al encontrar "vacíos legales", los cuales son arreglados por la AFIP cuando nos damos cuenta de su existencia. No así la evasión, la cual es ilegal y se realiza por ejemplo cuando se declara menos de lo que se debería pagar.

 -¿Cuál es el papel de los contadores y estudios contables en la evasión?

Hay muchos que incentivan a los contribuyentes a evadir, constituyéndose un negocio. Obviamente, ayudar a alguien a evadir es un delito.

 -¿Que se hace cuando se localiza al responsable?

Cuando la AFIP lo encuentra a través de leyes se lo trata de reformar. El principal responsable es mayoritariamente el contribuyente y se pueden hacer declaraciones penales. Si se demuestra que el estudio es responsable, también se puede denunciar.

 -¿Qué son los impuestos distorsivos?

Se llama así  a los impuestos en los que el que menos tiene mas paga. Estos son los impuestos al consumidor, como el IVA; son los impuestos que grava igual a todos.

 -¿No hay posibilidad de realizar una reforma?

En realidad, para reformar hay un obstáculo: cuando sobra dinero se esta mas libre para reformar.

-¿De que maneras educa la AFIP?

En la AFIP creemos que es mas eficiente educar a los niños que a los adultos contribuyentes, ya sea porque estos serán contribuyentes en algún momento, como porque estos influyen en el accionar de sus padres. Desde hace tres años hay en www.afip.gov.ar juegos relacionados con el sistema tributario, y se realizan en escuelas campañas de educación, ambos a largo plazo. Se educa de esta forma porque la evasión es cultural, y la solución esta en cambiar la visión de la sociedad. También hay stands en la feria del libro.

-¿Cómo se puede solucionar este problema?

La solución tiene que ser a largo plazo. Surge de un proceso de aprendizaje como sociedad. Sin embargo la cultura tributaria es solo un aspecto; una sociedad avanzada lo es en muchos otros sentidos. Por ejemplo el quejarse, señalar los defectos para lograr un mejor funcionamiento y una mejor administración.

Además, creemos fuertemente que hay que empezar por los mas chicos ya que ellos son la próxima generación. 

OBSERVACIONES

• La entrevista realizada al ministerio de educación no resulto de importancia para la investigación, ya que no se llego a las respuestas relacionadas con el tema.
• Se encontró en las encuestas una sensación de descontento, desconfianza y confusión hacia el gobierno. Muchas personas manifestaron un incorrecto redireccionamiento de los fondos recaudados a través de impuestos. Otras, simplemente se ven perdidas en una ignorancia, y no le dan importancia a este hecho, lo toman simplemente como algo natural.
• La entrevista realizada a la AFIP se vio obstaculizada en un principio por la evidente burocracia de las organizaciones públicas. Solo se llego a esta entrevista a través de contactos personales dentro de la institución.

ENCUESTAS

 Luego de realizadas las encuestas, se puede observar que:

·         Un 15% de la población de Venado Tuerto aproximadamente carece de obra social.

·         En cuanto a la conciencia tributaria se ve que un 43% de la población no pide ticket al realizar la compra.

·         Un 23% del total de la población no tiene la capacidad de distinguir si un ticket es fiscal o no.

·         Si bien los datos muestran que el 54% de la población no conoce el destino de los fondos recaudados y el 43% si, hubo casos en que la persona no contesto, y muchos otros que además de la respuesta agrego su opinión personal que dejaban translucir una cierta desconfianza y confusión con respecto al uso y destino de los mismos.

Según los datos mostrados por las encuestas se puede observar el desconocimiento de la población sobre el tema tributario es por esto que el Estado debe ocuparse de la educación tributaria, las medidas a informar a la ciudadanía sobre los efectos positivos del pago de los tributos y la nocividad que produce la omisión del ingreso de los mismos deben ser llevadas a cabo por el mismo Estado con proyectos útiles y a largo plazo para fomentar la cultura del tributo.

CONCLUSIÓN

La enseñanza del cumplimiento de los impuestos, se debe comenzar a establecer en la etapa de niñez de las personas. De a poco, desde la escuela primaria se deberían implementar planes de educación para concientizar desde temprana edad a los jóvenes y futuros contribuyentes. Cuando hablamos de facilitar la información sobre el tópico, no solo hablamos de educación cuando hablamos de charlas, clases, sino también de una facilitación de la información para el alcance de toda la población a través de artículos, panfletos, etc.

Para esto, es necesario abarcar esta problemática como un conjunto y no como problemas aislados. Es imprescindible ver el todo que comprende la evasión fiscal, la irresponsabilidad de todos los ciudadanos, que como contribuyentes deberían aportar a un estado de perfeccionamiento social. Sin embargo, es vital el acompañamiento por parte del gobierno, el ente regulador de las vidas de la gente, el aparato cuya función es armonizar las relaciones interpersonales en el complejo sistema que es una sociedad.

En conclusión, todos tenemos deberes que cumplir, cada uno con su accionar puede, y debe, mejorar la vida social, sin importar la posición que ocupe. Todos, como seres civilizados, debemos encontrar el punto de equilibrio en esta balanza tan desestabilizada que es la humanidad.

BIBLIOGRAFÍA

·                 15 HS  17/04/08

·         www.wikipedia.org         17 HS 22/06/08

·         www.estudiocaceres.com.ar/caceres/modules.php?name=News&file=article&sid=673          20HS 05/06/08

·         www.afip.gov.ar                 17HS 10/03/08

ARTÍCULOS

Polémica por la aplicación de la ley penal tributaria

Sólo un 2% de las causas por evasión fiscal tiene condena

La Justicia acumula 7100 procesos; la AFIP pide más prevención a los contadores

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Lunes 15 de octubre de 2007 | Publicado en diario de hoy 

Más de 7000 causas, apenas un 2,2% de condenas. Ese es el pobre promedio de sentencias por evasión de la Argentina, un problema que, según la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), debería solucionarse con más autorregulación privada y, según tributaristas, con mayor rigurosidad por parte del organismo fiscal al formular denuncias.

En diálogo con LA NACION, el jefe de la AFIP, Alberto Abad, consideró que "el sistema está en crisis" por la gran congestión de denuncias pendientes. Las cifras confirman este diagnóstico: en el fuero penal tributario y en el penal económico ingresan unas 1500 causas anuales por presunta evasión, y ya se acumulan 7100.

"Hay que delimitar el sistema, aumentar la prevención y reducir la cantidad de denuncias, porque éstas constituyen el fracaso del sistema", indicó el funcionario. En la AFIP, admitió, hay que "mejorar el sistema de multas y considerar las cuestiones subjetivas, no sólo las objetivas, cuando se hace una denuncia".

Según la ley penal tributaria, los delitos superiores a los 100.000 pesos son considerados evasión y la pena llega a seis años de prisión; por encima de los $ 200.000, se aplica la figura de la evasión agravada, con un máximo de nueve años de prisión. Desde que se efectúa una fiscalización hasta que se concreta una denuncia transcurren algo más de dos años; el proceso en tribunales suma otros cinco años, un tiempo superior al del resto de las causas judiciales (menos los casos de corrupción).

La "matriz de mejoras" diseñada por Abad consiste en las medidas, que abarcan a organismos del Ejecutivo, la Justicia y el sector privado:

-En el caso de la AFIP, acelerar el ciclo fiscalización-denuncia, tener un rol activo en la querella e impulsar reformas normativas.

-En la Inspección General de Justicia, culminar el demorado registro de sociedades nacionales y extranjeras, fomentar acciones de control y tutela de las actividades empresariales.

-En la justicia penal, modernizar la gestión y efectuar una capacitación continua para el personal.

-En las colegiaturas, cumplir con el control de la idoneidad y la calidad de actuación de sus miembros, además de sancionar desvíos y faltas.

-En el caso de los profesionales, actuar con independencia de criterio y cumplir con las normas.

-En las sindicaturas, lograr su participación regular en reuniones de las empresas.

"Hay auditores que participan en el armado de sociedades offshore y colegios profesionales que se matan por cuestiones corporativas sin haber dicho nada sobre las facturas truchas que involucran a cientos de empresas y a numerosos estudios", se quejó Abad. El funcionario advirtió que si estos actores "no aumentan su nivel de autorregulación, entonces habrá que regularlos desde el Estado".

Pero el camarista en lo penal económico Marcos Grabivker dijo a LA NACION que "en ningún país del mundo las condenas exceden el cinco por ciento de las denuncias" y aclaró que en muchos expedientes "la AFIP-DGI hizo denuncias cuando quedaba poco tiempo para la prescripción de la causa". Además, opinó que dada la complejidad que existe en la etapa de prueba, cabe pensar que "el juicio oral no es el mejor tipo de proceso para esta materia".

Por su parte, la vicepresidenta segunda del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital Federal (CPCE), Flavia Melzi, expresó que "el primer paso necesario es ajustar los montos mínimos para hacer una denuncia, sincerándolos para ver qué es un delito penal y qué es una contravención". El problema para ajustarlos, admitió otra fuente privada, es que se aplicaría el principio de la ley más benigna sobre los casos ya iniciados (con un piso más alto, todos los que evadieron menos deberían ser exculpados). Sobre las sanciones a los profesionales que participaron de maniobras ilícitas, indicó: "No podemos prejuzgar ni hacer caza de brujas. Si hay sanción penal, se le cancela la matrícula al involucrado, pero antes tiene derecho de defensa en juicio".

En tanto, el abogado Eduardo Gil Roca, director de Price Waterhouse & Coopers, dijo que "el problema es que muchos funcionarios, sobre todo en el interior, hacen denuncias automáticas por cada problema que supere los 100.000 pesos, sin dilucidar si es una discusión técnica o un posible delito". Una solución, indicó este experto en litigios tributarios, sería aplicar la probation u otras vías que agilicen los procesos en el caso de los delitos menos graves y que ya se aplican en otras áreas del derecho penal.

Finalmente, el tributarista Silvio Becher dijo que, "a diferencia de lo que ocurre en la gestión operativa, que mejoró bastante, el área judicial de la AFIP no actúa a las alturas de las circunstancias". Becher concluyó que "los problemas de falta de institucionalidad del país se reflejan muy claramente en la Justicia".

Por Martín Kanenguiser

De la Redacción de LA NACION

Autor:

JSFM

Área: Ciencias Sociales

Orientador: Daviú, Silvina

Escuela: E.E.M.P.A. nº 3082 "De Los Padres", Juan B. Alberdi 419, Venado Tuerto,

Año 2008

XXXII Feria Nacional de Ciencias y Tecnología

XXII Feria Provincial de Ciencias y Tecnología Provincia Santa Fe