Control interno, acreditación y competitividad en universidades públicas y privadas de Lima (página 6)

TABLA No. 10:

La retroalimentación del Sistema de control interno, es la actividad que permite realizar algunos ajustes a los componentes de modo que dicho control logre sus objetivos.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 10:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 97% de los encuestados acepta que la retroalimentación del Sistema de control interno, es la actividad que permite realizar algunos ajustes a los componentes de modo que dicho control logre sus objetivos.

TABLA No. 11:

La economía institucional se refiere a la adquisición de bienes y servicios para de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana a los menores costos para sacarle el máximo beneficio.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 11:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 90% de los encuestados acepta que la economía institucional se refiere a la adquisición de bienes y servicios para de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana a los menores costos para sacarle el máximo beneficio.

TABLA No. 12:

La eficiencia institucional es la utilización racional de los recursos humanos, materiales y financieros de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 12:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 91% de los encuestados acepta que la eficiencia institucional es la utilización racional de los recursos humanos, materiales y financieros de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

TABLA No. 13:

La eficiencia institucional es el logro de los resultados previstos con los recursos disponibles de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 13:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 95% de los encuestados acepta que la eficiencia institucional es el logro de los resultados previstos con los recursos disponibles de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

TABLA No. 14:

La efectividad institucional considera el logro de las metas, objetivos y misión de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 14:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 98% de los encuestados acepta que la efectividad institucional considera el logro de las metas, objetivos y misión de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

TABLA No. 15:

Los indicadores para la medición del desempeño son parámetros cualitativos y cuantitativos que detallan la medida en la cual un determinado objetivo ha sido logrado por las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 15:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 98% de los encuestados acepta que los indicadores para la medición del desempeño son parámetros cualitativos y cuantitativos que detallan la medida en la cual un determinado objetivo ha sido logrado por las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

TABLA No. 16:

La cadena estratégica está representada por lineamientos de política, objetivos generales, objetivos específicos, acciones permanentes y temporales, se utilizan indicadores de impacto, resultado y producto, los cuales en conjunto permiten medir la evolución del desempeño de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 16:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 96% de los encuestados acepta que la cadena estratégica está representada por lineamientos de política, objetivos generales, objetivos específicos, acciones permanentes y temporales, se utilizan indicadores de impacto, resultado y producto, los cuales en conjunto permiten medir la evolución del desempeño de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

TABLA No. 17:

La certificación de los trabajadores, docentes y no docentes, facilitará la acreditación y competitividad de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 17:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 94% de los encuestados acepta que la certificación de los trabajadores, docentes y no docentes, facilitará la acreditación y competitividad de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

TABLA No. 18:

La acreditación y competitividad institucional facilitará la continuidad de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 18:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 95% de los encuestados acepta que la acreditación y competitividad institucional facilitará la continuidad de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

TABLA No. 19:

La acreditación y competitividad de las Universidades públicas y privadas contribuirá a generar confianza en la comunidad y universitaria y sociedad en general.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 19:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 95% de los encuestados acepta que la acreditación y competitividad de las Universidades públicas y privadas contribuirá a generar confianza en la comunidad y universitaria y sociedad en general.

TABLA No. 20:

La acreditación y la competitividad es el grado en que las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana se imponen a otras instituciones similares del ámbito nacional e internacional.

Fuente: Encuesta realizada.

GRAFICO No. 20:

Fuente: Encuesta realizada.

INTERPRETACIÓN:

Este resultado favorece el modelo de investigación desarrollado; por cuanto el 94% de los encuestados acepta que la acreditación y la competitividad es el grado en que las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana se imponen a otras instituciones similares del ámbito nacional e internacional.

CAPITULO V:

DISCUSIÓN

• DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS

A continuación se presentan la discusión de los principales resultados obtenidos:

• 1) Según la Tabla No. 1, se puede apreciar que el 91% de los encuestados acepta que el sistema de control interno influye favorablemente en la acreditación y competitividad de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana. Este resultado es similar al 93% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por Cáceres Cardoza, Lorena (2014) Tesis: Sistema de control interno y desarrollo empresarial. Presentada para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, de Lima, Perú. Este resultado también es similar al 90% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por Juárez Chirinos Sergio Manuel (2013) Tesis: La planeación estratégica como herramienta eficaz para la competitividad y acreditación institucional de las universidades publicas en el Peru". Presentada para optar el grado de doctor en administración en la Universidad Nacional Federico Villarreal de Lima, Perú. Los resultados favorecen la investigación realizada.

• 2) Según la Tabla No. 2, el 92% de los encuestados acepta que la sinergia de componentes del sistema de control interno incide positivamente en la economía y eficiencia de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana. Este resultado es similar al 92% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por Cáceres Cardoza, Lorena (2014) Tesis: Sistema de control interno y desarrollo empresarial. Presentada para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, de Lima, Perú. Los resultados favorecen la investigación realizada.

• 3) Según la Tabla No. 3, el 94% de los encuestados acepta que el desarrollo del sistema de control interno facilita la efectividad de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana. Este resultado es similar al 89% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por Fernández Ramírez, Andrea del Pilar (2014) Tesis: Implementación y funcionamiento integral del sistema de control interno. Presentado para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad de San Martín de Porres de Lima, Perú. Los resultados favorecen la investigación realizada.

• 4) Según la Tabla No. 4, el 95% de encuestados acepta que la evaluación del sistema de control interno influye convenientemente en la mejora continua de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana. Este resultado es similar al 90% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por Fernández Ramírez, Andrea del Pilar (2014) Tesis: Implementación y funcionamiento integral del sistema de control interno. Presentado para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad de San Martín de Porres de Lima, Perú. Los resultados favorecen la investigación realizada. Los resultados favorecen la investigación realizada.

• 5) Según la Tabla No. 5, el 96% de los encuestados acepta que el sistema de control interno comprende la verificación del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes en las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana. Este resultado es similar al 98% presentado, aunque en otra dimensión espacial y temporal, por Lucano Urbano, José (2014) Tesis: Evaluación del sistema de control interno. Presentado para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad Inca Garcilaso de la Vega de Lima, Perú. Los resultados favorecen la investigación realizada.

Conclusiones

Las conclusiones son las siguientes:

• 1) El sistema de control interno influye favorablemente en la acreditación y competitividad de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana; mediante la sinergia de componentes; desarrollo, evaluación del sistema e información del sistema para las decisiones institucionales.

• 2) La sinergia de componentes del sistema de control interno incide positivamente en la economía y eficiencia de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana; mediante la interrelación del ambiente de control, la evaluación de los riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, y la supervisión o monitoreo para facilitar la gestión institucional.

• 3) El desarrollo del sistema de control interno facilita la efectividad de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana; mediante las aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, análisis de resultados, salvaguardia de activos y la segregación de las funciones institucionales.

• 4) La evaluación del sistema de control interno influye convenientemente en la mejora continua de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana; mediante el método del cuestionario, narrativo y flujogramas que permiten obtener amplia información paga la gestión institucional.

Recomendaciones

Las recomendaciones son las siguientes:

• 1) Las autoridades y funcionarios deben considerar que el sistema de control interno influye favorablemente en la acreditación y competitividad de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana; mediante la sinergia de componentes; desarrollo, evaluación del sistema e información del sistema para las decisiones institucionales. Por tanto se debe implementar, desarrollar, evaluar y retroalimentar dicho sistema en el marco del Informe COSO y COCO.

• 2) Las autoridades y funcionarios deben considerar que la sinergia de componentes del sistema de control interno incide positivamente en la economía y eficiencia de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana; mediante la interrelación del ambiente de control, la evaluación de los riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, y la supervisión o monitoreo para facilitar la gestión institucional. Por tanto es necesario se deben hacer las coordinaciones para que el sistema funcione con todos sus componentes de modo que facilite información.

• 3) Las autoridades y funcionarios deben considerar que el desarrollo del sistema de control interno facilita la efectividad de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana; mediante las aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, análisis de resultados, salvaguardia de activos y la segregación de las funciones institucionales. Por tanto se deben establecer en forma clara y precisa los procedimientos y técnicas de control interno.

• 4) Las autoridades y funcionarios deben considerar que la evaluación del sistema de control interno influye convenientemente en la mejora continua de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana; mediante el método del cuestionario, narrativo y flujogramas que permiten obtener amplia información paga la gestión institucional. Por tanto es necesario realizar una supervisión del sistema, evaluando la calidad de su rendimiento, mediante actividades de supervisión continuada, actividades de control periódicas o una combinación de ambas.

Referencias bibliográficas

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• 5) Bunge, Mario (2011) Sociología de la ciencia. Buenos Aires. Editado por Ariel.

• 6) Cáceres Cardoza, Lorena (2014) Tesis: Sistema de control interno y desarrollo empresarial. Presentada para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, de Lima, Perú.

• 7) Chiavenato, Idalberto (2014) Introducción a la Teoría General de la Administración. Santa Fe de Bogotá-Colombia. Mc. Graw Hill Interamericana SA.

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• 9) Duarte Saavedra, Luciana (2014) Acreditación universitaria. Lima. USMP.

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• 11) Fernández Ramírez, Andrea del Pilar (2014) Tesis: Implementación y funcionamiento integral del sistema de control interno. Presentado para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad de San Martín de Porres de Lima, Perú.

• 12) Fuentes, Benjamín (2014) Auditoría de desempeño. México. UNAM.

• 13) Gálvez Sánchez, Alfredo (2012) Normas de auditoria gubernamental. Lima. Editorial San Pedro.

• 14) Gonzáles Jaramillo, Keiko (2014) Tesis: Economía, eficiencia y efectividad empresarial. Presentada para optar el Grado de Doctor en la Universidad de San Martín de Porres de Lima, Perú.

• 15) Gutiérrez Carranza, Arturo (2014) Acreditación Universitaria. Lima. UIGV

• 16) Hernández Celis, Domingo (2004) "La Administración Financiera en el logro de los planes estratégicos de las Universidades Públicas". Presentado en la Facultad de Ciencias Financieras y Contables de la Universidad San Martin. Lima. Edición a cargo del autor.

• 17) Hernández Celis, Domingo (2014) Desarrollo empresarial. Lima. USMP.

• 18) Hernández Celis, Domingo (2014) La nueva Ley Universitaria y la calidad educativa. Lima. USMP.

• 19) Hernández Celis, Domingo (2014) Sistema de control interno en el marco del COSO. Lima. USMP.

• 20) Hernández Rosales, Andrea (2012) Auditoria de desempeño .Madrid: Editorial Días de Santos.

• 21) Herrador Alcaide Teresa Carmen (2012) Auditoria de desempeño. Madrid. Editorial Tirant Lo Blanch

• 22) Hevia Vásquez, Eduardo (2012) Auditoria de desempeño. Madrid. Editorial Tirant Lo Blanch

• 23) Johnson Gerry y Scholes, Kevan. (2014) Dirección Estratégica. Madrid: Prentice May International Ltd.

• 24) Juárez Chirinos Sergio Manuel (2013) Tesis: La planeación estratégica como herramienta eficaz para la competitividad y acreditación institucional de las universidades publicas en el Peru". Presentada para optar el grado de doctor en administración en la Universidad Nacional Federico Villarreal de Lima, Perú.

• 25) Koontz Harold & Ciryl O"Donnell (2014) Curso de Administración Moderna- Un análisis de sistemas y contingencias de las funciones administrativas. México. Litográfica Ingramex S.A.

• 26) Lorenzo Herrera, Mariana (2014) Tesis: El nuevo control interno y el desarrollo institucional. Presentada para optar el Grado de Doctor en la Universidad Inca Garcilaso de la Vega de Lima, Perú.

• 27) Lucano Urbano, José (2014) Tesis: Evaluación del sistema de control interno. Presentado para optar el Grado de Doctor en Administración en la Universidad Inca Garcilaso de la Vega de Lima, Perú.

• 28) Robbins Stephen & Coulter Mary (2013) Administración. México. Prentice Hall Hispanoamericana, SA.

• 29) Sallenave, Jean Paul (2013) Gerencia y planeación estratégica. Bogotá. Editorial: Norma

• 30) Steiner George (2014) Planeación Estratégica. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.

• 31) Steiner, Watson (2013) Efectividad empresarial. México. Editorial Continental.

• 32) Stoner, Freeman Gilbert (2014) Administración. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.

• 33) Stoner, Joseph (2013) Eficiencia empresarial. Bogotá. Editorial Norma.

• 34) Terry, George (2013) Economía empresarial. México. Editorial Continental

• 35) Toso, Kelo (2013) Planeamiento estratégico. Lima. Editora Bussines.

• 36) Tuesta García, Saúl. (2012). Auditoria. México. Iberoamericana de Editores SA.

• 37) Urrunaga García, José (2014) Metodología de la investigación. Lima. USMP

• 38) Urteaga Robles, Saúl Domingo (2014) Historia de las universidades. Bogotá. Editorial San Fernando.

• 39) Urupeque De la Piedra, Carla (2014) Metodología de la investigación en ciencias de la empresa. Lima. UIGV.

• 40) Yale Herrera, Nélida (2014) Tesis universitaria de postgrado. Lima. UNMSM.

• 41) Zárate Tueros, Ana Cecilia (2014) Tesis profesional. Lima. URP.

• 42) Zelada Hernández, Danny Daniel (2014) Tesis de nivel superior. Lima. ULIMA

• 43) Zumaeta López, Ernesto (2014) Plan y tesis de postgrado en ciencias de la empresa. Lima. PUCP.

ANEXOS:

ANEXO No. 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA

"EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y LA ACREDITACIÓN Y COMPETITIVIDAD DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS Y PRIVADAS DE LIMA METROPOLITANA, PROPUESTA ACTUAL"

ANEXO No. 2:

INSTRUMENTO: ENCUESTA

FICHA TÉCNICA DEL INSTRUMENTO A UTILIZAR

"EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y LA ACREDITACIÓN Y COMPETITIVIDAD DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS Y PRIVADAS DE LIMA METROPOLITANA, PROPUESTA ACTUAL".

• AUTOR : William Enrique Cruz Gonzales

• ENTIDAD ACADÉMICA : Universidad Nacional Federico Villarreal

• NIVEL ACADÉMICO : Doctorado

• ESPECIALIDAD : Contabilidad

• MARGEN DE ERROR : 5%

• No. DE ENCUESTADOS : 370

• LUGAR DE APLICACIÓN : Lima Metropolitana

• TIPO DE PREGUNTAS : Escala de Likert

• NÚMERO DE PREGUNTAS : 20

"EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y LA ACREDITACIÓN Y COMPETITIVIDAD DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS Y PRIVADAS DE LIMA METROPOLITANA, PROPUESTA ACTUAL"

ANEXO No. 2: ENCUESTA

INSTRUCCIONES GENERALES:

Esta encuesta es personal y anónima, está dirigida a la comunidad universitaria de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

Agradezco dar su respuesta con la mayor transparencia y veracidad a las diversas preguntas del cuestionario, todo lo cual permitirá tener un acercamiento científico a la realidad concreta del sistema de control interno y la acreditación y competitividad de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana.

INSTRUCCIONES ESPECÍFICAS:

Agradezco colocar un aspa en el recuadro correspondiente a la respuesta

EJEMPLO BÁSICO:

Pregunta: ¿El sistema de control interno no facilita la acreditación y competitividad de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

PREGUNTAS SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

• 1) ¿El sistema de control interno influye favorablemente en la acreditación y competitividad de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 2) ¿La sinergia de componentes del sistema de control interno incide positivamente en la economía y eficiencia de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 3) ¿El desarrollo del sistema de control interno facilita la efectividad de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 4) ¿La evaluación del sistema de control interno influye convenientemente en la mejora continua de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 5) ¿El sistema de control interno comprende la verificación del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes en las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 6) ¿El sistema de control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior, con la finalidad que la gestión de los recursos, bienes y operaciones en las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana se efectúe correcta y eficientemente?

• 7) ¿Son componentes del sistema de control interno de las Universidades públicas y privadas los siguientes: (i) El ambiente de control; (ii) La evaluación de riesgos; (iii) Las actividades de control gerencial (iv) Las actividades de prevención y monitoreo; (v) Los sistemas de información y comunicación; (vi) El seguimiento de resultados; (vii) Los compromisos de mejoramiento?

• 8) ¿El sistema de control interno es efectuado por diversos niveles jerárquicos. Los funcionarios, auditores internos y personal de menor nivel contribuyen para que el sistema de control interno funcione con eficacia, eficiencia y economía?

• 9) ¿La evaluación del sistema de control interno es la estimación del auditor, hecha sobre los datos que ya conoce a través del estudio, y con base en sus conocimientos profesionales, del grado de razonabilidad que ese control interno suministre?

• 10) ¿La retroalimentación del Sistema de control interno, es la actividad que permite realizar algunos ajustes a los componentes de modo que dicho control logre sus objetivos?

PREGUNTAS SOBRE ACREDITACIÓN Y COMPETITIVIDAD DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS Y PRIVADAS DE LIMA METROPOLITANA:

• 11) ¿La economía institucional se refiere a la adquisición de bienes y servicios para de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana a los menores costos para sacarle el máximo beneficio?

• 12) ¿La eficiencia institucional es la utilización racional de los recursos humanos, materiales y financieros de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 13) ¿La eficiencia institucional es el logro de los resultados previstos con los recursos disponibles de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 14) ¿La efectividad institucional considera el logro de las metas, objetivos y misión de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 15) ¿Los indicadores para la medición del desempeño son parámetros cualitativos y cuantitativos que detallan la medida en la cual un determinado objetivo ha sido logrado por las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 16) ¿La cadena estratégica está representada por lineamientos de política, objetivos generales, objetivos específicos, acciones permanentes y temporales, se utilizan indicadores de impacto, resultado y producto, los cuales en conjunto permiten medir la evolución del desempeño de las Universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 17) ¿La certificación de los trabajadores, docentes y no docentes, facilitará la acreditación y competitividad de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 18) ¿La acreditación y competitividad institucional facilitará la continuidad de las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana?

• 19) ¿La acreditación y competitividad de las Universidades públicas y privadas contribuirá a generar confianza en la comunidad y universitaria y sociedad en general?

• 20) ¿La acreditación y la competitividad es el grado en que las universidades públicas y privadas de Lima Metropolitana se impone a otras instituciones similares del ámbito nacional e internacional?

ANEXO No. 3:

VALIDACIÓN DEL INSTRUMENTO POR EXPERTO ACADÉMICO.

Después de revisado el instrumento de la Tesis denominada: "EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y LA ACREDITACIÓN Y COMPETITIVIDAD DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS Y PRIVADAS DE LIMA METROPOLITANA, PROPUESTA ACTUAL". Al respecto se ha tenido como estándar un valor mayor igual al 84%; en tanto mi calificación es la siguiente:

Dado que todas las preguntas del instrumento superan el parámetro del 84%.

El instrumento queda validado favorablemente por la Docente Asesora.

ANEXO No. 04:

CONFIABILIDAD DEL INSTRUMENTO ESTABLECIDA POR EL COEFICIENTE DE CRONBACH.

Después de revisado el instrumento de la Tesis denominada: "EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y LA ACREDITACIÓN Y COMPETITIVIDAD DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS Y PRIVADAS DE LIMA METROPOLITANA, PROPUESTA ACTUAL", debo indicar que dicho instrumento es factible de reproducción por otros investigadores. Es decir los resultados obtenidos con el instrumento en una determinada ocasión, bajo ciertas condiciones, serán similares si se volviera a medir las mismas variables en condiciones idénticas. Este aspecto de la razonable exactitud con que el instrumento mide lo que se ha pretendido medir es lo que se denomina la confiabilidad del instrumento, la misma que se cumple con el instrumento de encuesta de este trabajo.

La confiabilidad del instrumento también puede ser enfocada como el grado de homogeneidad de los ítems del instrumento en relación con las variables. Es lo que se denomina la confiabilidad de consistencia interna u homogeneidad. En este trabajo de tiene un alto grado de homogeneidad.

La demostración cuantitativa de lo expresado anteriormente se presenta mediante la aplicación del coeficiente del alfa de Cronbach.

TABLA DE CONFIABILIDAD DEL INSTRUMENTO:

Estas son las conclusiones sobre el coeficiente confiabilidad:

• 1) Para la Variable independiente SISTEMA DE CONTROL INTERNO el valor del coeficiente es de 0.7586, lo que indica alta confiabilidad.

• 2) Para la Variable dependiente ACREDITACIÓN Y COMPETITIVIDAD, el valor del coeficiente es de 0.7875, lo que indica alta confiabilidad.

• 3) El coeficiente Alfa de Cronbach para la ESCALA TOTAL es de 0.7628, lo cual indica una alta confiabilidad del instrumento.

• 4) La confiabilidad, tanto de la escala total, como de las variables de la investigación, presentan valores que hacen que el instrumento sea útil para alcanzar los objetivos de la investigación.

Confirmada la confiabilidad del instrumento por la Docente Asesora.

ANEXO NR 5:

DEFINICIÓN DE TÉRMINOS

Actividades de control: Políticas y procedimientos que son establecidos y ejecutados para ayudar a asegurar que la selección de la administración de respuestas al riesgo sea llevados a cabo de manera efectiva.

Administración estratégica: Proceso de administración por el que la entidad prepara planes estratégicos y, después, actúa conforme a ellos.

Conocimiento: Mezcla fluida de experiencia estructurada, valores, información contextual que proporciona un marco para la evaluación e incorporación de nuevas experiencias e información (aprendizaje organizativo). En las organizaciones, con frecuencia queda registrado no solo en documentos o bases de datos, sino también en las rutinas, procesos, prácticas y normas institucionales.

Controles de acceso: Controles referidos a la práctica de de restringir la entrada a un bien o propiedad a personas autorizadas.

COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.

Cultura de control: Conjunto de costumbres, conocimientos y actitudes con respecto del grado de desarrollo de los controles dirigidos a dar respuesta a los riesgos.

Enfoque sistémico: Enfoque por el cual el modo de abordar los objetos y fenómenos no puede ser aislado, sino que tiene que verse como parte de un todo. Así, el sistema es un conjunto de elementos que se encuentran en interacción, de forma integral, que produce nuevas cualidades con características diferentes, cuyo resultado es superior al de los componentes que lo forman.

Estructura organizacional: Distribución y orden con que está compuesta una entidad (cargos, funciones, unidades orgánicas y niveles de autoridad), incluyendo el conjunto de relaciones entre todos los miembros.

Evaluación costo – beneficio: Procedimiento para evaluar programas o proyectos, que consiste en la comparación de costos y beneficios, con el propósito de que estos últimos excedan a los primeros pudiendo ser de tipo monetario o social, directo o indirecto.

Evaluación de desempeño: Proceso por el cual se valora el rendimiento laboral de un trabajador.

Evento: Un incidente o acontecimiento, derivado de fuentes internas o externas de la entidad, que afecta a la consecución de los objetivos.

Función: Conjunto de actividades o tareas asignadas a un cargo.

Gestión del conocimiento: Comprende el conjunto de procesos y sistemas que permiten que el conocimiento de la entidad (capital intelectual) aumente de forma significativa mediante la gestión de las capacidades del personal y el aprendizaje producto de la solución de problemas. El propósito final es generar ventajas competitivas sostenibles que coadyuven al cumplimiento de los objetivos y metas y al adecuado uso de los recursos y bienes del Estado. Se entiende por ventaja competitiva a la característica o atributo que da cierta superioridad a algo o alguien sobre sus competidores inmediatos.

Impacto: El resultado o efecto de un evento. Puede existir una gama de posibles impactos asociados a un evento. El impacto de un evento puede ser positivo o negativo sobre los objetivos relacionados de la entidad.

INCOSAI: International Congress of Supreme Audit Institutions, Congreso Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions, Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores.

Inducción: Proceso mediante el cual se orienta al nuevo empleado sobre distintos aspectos de la entidad.

Juicio de Expertos: Opinión o parecer que brindan un conjunto de personas sobre la base del conocimiento y experiencia en un área de aplicación, área de conocimiento, disciplina, industria, entre otros, según resulte apropiado para la actividad que se esta llevando a cabo. Dicha opinión puede ser proporcionada por cualquier grupo o persona con una educación, conocimiento, habilidad, experiencia o capacitación especializada.

Mejora continua: Actividad recurrente desarrollada en los procesos, actividades y tareas de una entidad con el objetivo de lograr mejoras en la productividad en términos de eficacia, eficiencia y economía, y por ende mejorar su competitividad.

Método Delphi: Técnica usada para recabar información y lograr el consenso de expertos en un tema. Los expertos en el tema participan en esta técnica en forma anónima. Un facilitador utiliza un cuestionario para solicitar ideas acerca de los puntos importantes del proyecto relacionados con dicho tema. Las respuestas son resumidas y luego son enviadas nuevamente a los expertos para comentarios adicionales. En pocas rondas, mediante este proceso se puede lograr el consenso. Este método ayuda a reducir sesgos en los datos y evita que cualquier persona ejerza influencias impropias en el resultado.

Métricas de desempeño: Herramientas que entregan información cuantitativa respecto al logro de los objetivos o resultados en la entrega de productos o servicios, pudiendo cubrir aspectos cuantitativos o cualitativos de dicho logro. Es una expresión que establece una relación entre dos o más variables, la que comparada con periodos anteriores, productos similares o una meta o compromiso, permite evaluar desempeño.

Multidireccional: Manejo de la comunicación que se da de arriba hacia abajo, de abajo hacia arriba, transversal, interna, externa entre otras.

Probabilidad: La posibilidad de que un evento dado ocurra.

Prospectiva: Es una herramienta para observar a largo plazo el futuro de la ciencia, la tecnología, la economía y la sociedad con el propósito de identificar las tecnologías emergentes que probablemente produzcan los mayores beneficios económicos y sociales, es decir nos permite, partiendo de un conocimiento experto del presente, vislumbrar cómo será el futuro que nos espera y trazar los posibles caminos para alcanzarlo. Se basa en dos pilares: incertidumbre e información de calidad.

Recursos y bienes del Estado: Recursos y bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa o indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los recursos fiscales y de endeudamiento público contraídos según las leyes de la República.Rediseño: Proceso mediante el cual se usa diversas técnicas para conseguir mejoras en el diseño de un proceso.

Relaciones interdisciplinarias: Son las conexiones o correspondencias entre varias disciplinas que contribuyen a las relaciones mutuas del sistema de conceptos, leyes y teorías.

Rendición de cuentas: La obligación de los funcionarios y servidores públicos de dar cuenta ante las autoridades competentes y ante la ciudadanía por los fondos y bienes del Estado a su cargo y por la misión u objetivo encomendado.

Riesgo: La posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos.

Riesgo residual: Riesgo remanente después de haber aplicado una respuesta al riesgo.

Segregación de funciones: Separación de funciones entre los servidores en todos los niveles de la entidad, de manera que ninguna persona tenga bajo su responsabilidad, en forma completa, una operación financiera o administrativa.

Status quo: Es la posición en la que se encuentra algo en determinado momento.

Técnicas de pronóstico: Métodos con bases estadísticas utilizados para disminuir la incertidumbre sobre el futuro, permitiendo estructurar planes y acciones congruentes con los objetivos de la entidad y permiten también tomar acciones correctivas apropiadas y a tiempo cuando ocurren situaciones fuera de lo pronosticado.

Técnicas del grupo nominal: Técnica empleada para aprovechar la riqueza de los procesos en grupo y facilitar la generación de ideas y el análisis de problemas. El análisis se lleva a cabo de un modo altamente estructurado con reuniones que combinan el trabajo individual con el trabajo en grupo, buscando alcanzar un buen número de conclusiones sobre las cuestiones planteadas, y evitando que determinados participantes en particular dominen e influencien a los demás miembros de la reunión. Esto último se logra haciendo que cada participante exprese su idea en forma secreta, luego el facilitador o líder de la reunión resume todas las ideas y expone al grupo las conclusiones. Si es necesario, el proceso se repite hasta obtener la convergencia necesaria de las ideas expuestas. En resumen, las técnicas de grupo nominal tratan de guiar el proceso de decisión asegurando una participación por igual de los miembros, una ponderación equilibrada de las ideas e incorporando un procedimiento de agregación para ordenar las alternativas.

Tecnologías de información y comunicación: Conjunto de tecnologías que permiten la adquisición, producción, almacenamiento, tratamiento, comunicación, registro y presentación de información, en forma de voz, imágenes y datos contenidos en señales de naturaleza acústica, óptica o electromagnética.

Tendencias: Propensiones o inclinaciones en los hombres o y en las cosas hacia determinados fines.

Tolerancia al riesgo: Nivel de aceptación en la variación de los objetivos.

Transparencia de la gestión: Deber de los funcionarios y servidores públicos de permitir que sus actos de gestión puedan ser informados y evidenciados con claridad a las autoridades de gobierno y a la ciudadanía en general, a fin de que éstos puedan conocer y evaluar cómo se desarrolla la gestión con relación a los objetivos y metas institucionales y cómo se invierten los recursos públicos.

Trazabilidad: Es un conjunto de medidas, acciones y procedimientos que permiten registrar e identificar cada producto o servicio desde su origen hasta su destino final.

Vulnerabilidad del sistema: Grado en el que el sistema puede ser afectado adversamente por los riesgos a los que está expuesto.

Archivo de auditoría – Una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, físicos o electrónicos, que contienen los registros que conforman la documentación de auditoría correspondiente a un encargo específico.

Condiciones previas a la auditoría – Utilización por la dirección de un marco de información financiera aceptable para la preparación de los estados financieros y la conformidad de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, con la premisa sobre la que se realiza una auditoría.

Confirmación externa – Evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio.

Control interno – El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. El término "controles" se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del control interno.

Controles complementarios de la entidad usuaria – Controles que la organización de servicios, en el diseño de su servicio, asume que serán implementados por las entidades usuarias. Si es necesario para alcanzar los objetivos de control, estos controles complementarios se identificarán en la descripción del sistema.

Controles de aplicación en las tecnologías de la información (TI) – Procedimientos manuales o automatizados que operan habitualmente en relación con la gestión de procesos. Los controles de aplicación pueden ser de naturaleza preventiva o de detección y se diseñan para asegurar la integridad de los registros contables. Por consiguiente, los controles de aplicación están relacionados con los procedimientos que se usan para iniciar, registrar, procesar e informar sobre transacciones u otros datos financieros.

Deficiencia significativa en el control interno – Deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno que, según el juicio profesional del auditor, tiene la importancia suficiente para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad.

Documentación de auditoría – Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término "papeles de trabajo").

Entorno de control – Comprende las funciones del gobierno y dirección de la empresa, así como las actitudes, compromisos y acciones de los responsables del gobierno de la entidad y de la dirección de la empresa, sobre el control interno de la entidad y su importancia. El entorno de control es un componente del control interno.

Entorno de las tecnologías de la información (TI) – Políticas y procedimientos implementados por una entidad, así como la infraestructura propias de las TI (hardware, sistemas operativos, etc.) y las aplicaciones de software utilizadas para respaldar las operaciones de negocio y para lograr la consecución de las estrategias de negocio.

Evaluar – Identificar y analizar los aspectos relevantes, incluyendo la aplicación de procedimientos posteriores cuando fuere necesario, para alcanzar una conclusión específica sobre dichos aspectos. "Evaluación", por convención, se utiliza únicamente en relación con un rango de cuestiones, entre ellas la evidencia, los resultados de los procedimientos y la eficacia de la respuesta de la dirección ante un riesgo (véase también Valorar).

Evidencia de auditoría – Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.

Factores de riesgo de fraude – Hechos o circunstancias que indican la existencia de un incentivo o elemento de presión para cometer fraude o que proporcionen una oportunidad para cometerlo.

Función de auditoría interna – Actividad de evaluación establecida o prestada a la entidad como un servicio. Sus funciones incluyen, entre otras, el examen, la evaluación y el seguimiento de la adecuación y eficacia del control interno.

Hechos posteriores al cierre – Hechos ocurridos entre la fecha de los estados financieros y la fecha del informe de auditoría, así como aquellos hechos que llegan a conocimiento del auditor después de la fecha del informe de auditoría.

Importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo – La cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjunto. En su caso, la importancia relativa para la ejecución del trabajo también se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor por debajo del nivel o niveles de importancia relativa para determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar.

Indagación – La indagación consiste en la búsqueda de información, financiera o no financiera, a través de personas bien informadas tanto de dentro como de fuera de la entidad.

Información financiera fraudulenta – Comprende incorrecciones intencionadas, incluida la omisión de cantidades o de información a revelar en los estados financieros, para engañar a los usuarios de los estados financieros.

Información financiera histórica – Información relativa a una entidad determinada, expresada en términos financieros y obtenida principalmente del sistema contable de la entidad, acerca de hechos económicos ocurridos en periodos de tiempo anteriores o de condiciones o circunstancias económicas de fechas anteriores.