Administración por resultados de las unidades de gestión educativa local de Lima metropolitana

La tesis denominada: "SISTEMA DE CONTROL INTERNO EFECTIVO PARA LA ADMINISTRACIÓN POR RESULTADOS DE LAS UNIDADES DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE LIMA METROPOLITANA, ANÁLISIS Y PROPUESTA ACTUAL"; cuyo problema motivo de investigación se encuentra identificado en la falta de aplicación de la administración por resultados; es decir que sea óptima; lo cual debe entenderse, como falta de economía, eficiencia, efectividad, mejora continua y competitividad institucional. Esta problemática se expresa en la siguiente pregunta: ¿El Sistema de control interno efectivo podrá influir favorablemente en la administración por resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana? Ante la problemática, se propone la solución a través de la formulación de la hipótesis: El Sistema de control interno efectivo influye favorablemente en la administración por resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana; mediante la sinergia, el desarrollo y la evaluación del indicado sistema. Este trabajo se ha orientado al siguiente objetivo: Determinar la forma como el Sistema de control interno efectivo podrá influir favorablemente en la administración por resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana. La investigación es básica o pura; del nivel descriptivo-explicativo; se utilizó los métodos descriptivo e inductivo. El diseño es el no experimental. La población estuvo compuesta por 10,120 personas y la muestra estuvo compuesta por 370 personas. El tipo de muestreo aplicado es el muestreo probabilístico. Las técnicas utilizadas para la recopilación de datos fueron las encuestas. El instrumento utilizado fue el cuestionario. Se aplicaron las siguientes técnicas de análisis de información: análisis documental, indagación, conciliación de datos, tabulación, comprensión de gráficos. Se aplicó las siguientes técnicas de procesamiento de datos: ordenamiento y clasificación, registro manual, proceso computarizado con Excel y proceso computarizado con SPSS. El resultado más importante es que el 91 por ciento de los encuestados acepta que el Sistema de control interno efectivo influye favorablemente en la administración por resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana.

Palabras clave: Sistema de control interno efectivo; Administración por resultados; Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana.

Nerio Janampa Acuña.

Abstract

The thesis entitled: "INTERNAL CONTROL SYSTEM FOR CASH MANAGEMENT BY RESULTS OF UNITS OF LOCAL EDUCATION MANAGEMENT OF LIMA, ANALYSIS AND PRESENT PROPOSAL"; whose problem under investigation is identified in the lack of implementation of management by results; is said to be optimal; which must be understood as lack of economy, efficiency, effectiveness, continuous improvement and institutional competitiveness. This problem is expressed in the following question: Is the effective internal control system can positively influence management by results of the Units of Local Educational Management of Lima? Faced with the problem, the solution through the formulation of the hypothesis is proposed: The effective internal control system favorably influences management by results of the Units of Local Educational Management of Lima; through synergy, development and evaluation of suitable system. This work has focused on the following objective: To determine how the effective internal control system can positively influence management by results of the Units of Local Educational Management of Lima. The research is basic or pure; descriptive-explanatory level; the descriptive and inductive methods was used. The design is not experimental. The population consisted of 10,120 people and the sample was composed of 370 people. The applied sampling probability sampling. The techniques used for data collection were surveys. The instrument used was the questionnaire. Documentary analysis, inquiry, data reconciliation, tabulation, understanding of graphs: the following information analysis techniques were applied. Sorting and classification, manual record, computerized process with Excel and SPSS computerized process: the following technical data processing was applied. The most important result is that 91 percent of respondents agree that effective internal control system favorably influences management by results of the Units of Local Educational Management of Lima.

Keywords: effective internal control system; Managing for results; Units of Local Educational Management of Lima.

Nerio Janampa Acuña.

Sommario:

La tesi dal titolo: "SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO PER LA GESTIONE DI CASSA DA RISULTATI DELLE UNITÀ DI GESTIONE LOCALE FORMAZIONE DI LIMA, ANALISI E PROPOSTA PRESENTE"; problema la cui oggetto di indagine è identificato nella mancanza di attuazione della gestione dei risultati; si dice che sia ottimale; che deve essere intesa come mancanza di economia, efficienza, efficacia, il miglioramento continuo e la competitività istituzionale. Questo problema è espresso nella seguente domanda: il sistema di controllo interno efficace può influenzare positivamente la gestione dei risultati delle Unità di Gestione Locale Formazione di Lima? Di fronte al problema, si propone la soluzione attraverso la formulazione di ipotesi: Il sistema di controllo interno efficace influisce favorevolmente gestione dai risultati delle Unità di Gestione Locale Formazione di Lima; attraverso la sinergia, sviluppo e valutazione di sistema idoneo. Questo lavoro si è concentrata sul seguente obiettivo: Per determinare come il sistema di controllo interno efficace può influenzare positivamente la gestione dei risultati delle Unità di Gestione Locale Formazione di Lima. La ricerca è di base o puro; livello descrittivo-esplicativo; i metodi descrittivi e induttivi è stato utilizzato. Il design non è sperimentale. La popolazione era costituita da 10.120 persone e il campione era composto da 370 persone. Il campionamento probabilità di campionamento applicata. Le tecniche utilizzate per la raccolta dei dati sono stati sondaggi. Lo strumento utilizzato è il questionario. Analisi Documentario, inchiesta, la riconciliazione dei dati, tabulazione, la comprensione dei grafici: sono state applicate le seguenti tecniche di analisi di informazioni. Ordinamento e classificazione, registrazione manuale, processo computerizzato con Excel e SPSS processo computerizzato: è stato applicato il seguente trattamento dei dati tecnici. Il risultato più importante è che il 91 per cento degli intervistati concorda sul fatto che il sistema di controllo interno efficace influisce favorevolmente gestione dai risultati delle Unità di Gestione Locale Formazione di Lima.

Parole chiave: sistema di controllo interno efficace; Gestione orientata ai risultati; Unità di Gestione Locale Formazione di Lima.

Nerio Janampa Acuña.

Resumo:

A tese intitulada: "SISTEMA DE CONTROLO INTERNO DE GESTÃO DE CAIXA PELOS RESULTADOS DE UNIDADES DE GESTÃO DA EDUCAÇÃO LOCAL DE LIMA, ANÁLISE E PROPOSIÇÃO PRESENTE"; cujo problema sob investigação é identificado na falta de implementação da gestão por resultados; Diz-se ser óptima; que deve ser entendida como falta de economia, eficiência, eficácia, melhoria contínua e competitividade institucional. Esse problema se expressa na seguinte pergunta: É o sistema de controlo interno eficaz pode influenciar positivamente a gestão por resultados das Unidades de Gestão Educacional local de Lima? Diante do problema, a solução através da formulação da hipótese é proposta: O sistema de controlo interno eficaz influencia favoravelmente a gestão por resultados das Unidades de Gestão Educacional local de Lima; através da sinergia, desenvolvimento e avaliação de sistema adequado. Este trabalho tem incidido sobre o seguinte objetivo: Para determinar como o sistema de controlo interno eficaz pode influenciar positivamente a gestão por resultados das Unidades de Gestão Educacional local de Lima. A pesquisa é básica ou pura; nível descritivo-explicativo; Foram utilizados os métodos descritivos e indutivos. O projeto não é experimental. A população foi composta por 10.120 pessoas e a amostra foi composta por 370 pessoas. A amostragem probabilística de amostragem aplicado. As técnicas utilizadas para a coleta de dados foram inquéritos. O instrumento utilizado foi o questionário. Análise documental, a investigação, a reconciliação de dados, tabulação, a compreensão de gráficos: foram aplicadas as seguintes técnicas de análise de informação. Seleção e classificação, registro manual, o processo informatizado com Excel e SPSS processo informatizado: o seguinte processamento de dados técnica foi aplicada. O resultado mais importante é que 91 por cento dos entrevistados concordam que o sistema de controlo interno eficaz influencia favoravelmente a gestão por resultados das Unidades de Gestão Educacional local de Lima.

Palavras-chave: sistema de controlo interno eficaz; Gestão por resultados; Unidades de Gestão Educacional local de Lima.

Nerio Janampa Acuña.

Introducción

La investigación titulada: "SISTEMA DE CONTROL INTERNO EFECTIVO PARA LA ADMINISTRACIÓN POR RESULTADOS DE LAS UNIDADES DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE LIMA METROPOLITANA, ANÁLISIS Y PROPUESTA ACTUAL", se ha desarrollado en el marco del nuevo Reglamento de grados de la Escuela Universitaria de Postgrado de la Universidad Nacional Federico Villarreal y el proceso científico generalmente aceptado.

El Capítulo I, se refiere al planteamiento del problema y dentro del mismo se considera los antecedentes, planteamiento del problema, objetivos, justificación, alcances y limitaciones y la definición precisa de las variables.

El Capítulo II, contiene el marco teórico de la investigación. Específicamente se refiere a las teorías generales y específicas sobre el tema. Dentro de las teorías específicas está el tratamiento de las teorías sobre Sistema de control interno efectivo; Administración por resultados institucional; y, Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana. También en este capítulo presenta el marco conceptual de la investigación y la hipótesis.

El Capítulo III, está referido al método y dentro del mismo se trata el tipo de investigación, diseño de investigación, estrategia de la prueba de hipótesis, variables de la investigación, población, muestra, técnicas e instrumentos de recolección de datos; procesamiento; y, análisis de datos.

El Capítulo IV, está referido a la presentación de resultados y dentro de ello se presenta la contrastación de hipótesis y el análisis e interpretación de dichos resultados.

El Capítulo V, presenta la discusión y específicamente se realiza la discusión de los resultados, la presentación de conclusiones, recomendaciones y las referencias bibliográficas.

Finalmente se presenta los anexos correspondientes y dentro del mismo se considera la matriz de consistencia y la encuesta realizada.

Nerio Janampa Acuña.

"SISTEMA DE CONTROL INTERNO EFECTIVO PARA LA ADMINISTRACIÓN POR RESULTADOS DE LAS UNIDADES DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE LIMA METROPOLITANA, ANÁLISIS Y PROPUESTA ACTUAL"

CAPÍTULO I:

Planteamiento del problema

• ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Los antecedentes son los siguientes:

Resumiendo el trabajo de López (2010), el control eficaz en el marco del Informe COSO es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el personal, organizadas e instituidas en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos institucionales que procura. Los componentes están constituidos por: i) El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa; ii) La evaluación de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales; iii) Las actividades de control gerencial, que son las políticas y procedimientos de control que imparte el titular o funcionario que se designe, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, con el fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad; iv) Las actividades de prevención y monitoreo, referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas, con el fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución de los objetivos del control interno; v) Los sistemas de información y comunicación, a través de los cuales el registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control interno institucional; vi) El seguimiento de resultados, consistente en la revisión y verificación actualizadas sobre la atención y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la implementación de las recomendaciones formuladas en sus informes; vii) Los compromisos de mejoramiento, por cuyo mérito los órganos y personal de la administración institucional efectúan autoevaluaciones para el mejor desarrollo del control interno e informan sobre cualquier desviación deficiencia susceptible de corrección, obligándose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen para la mejora u optimización de sus labores.

Sintetizando el trabajo de Vega (2010), el proceso de la administración eficiente comprende la planeación, organización, dirección, coordinación y control; y la forma como puede ser aplicada para optimizar la gestión de las empresas. En este marco se trata de la economía, eficiencia, efectividad, productividad, mejora continua que se logra mediante una administración eficiente. La economía trata del ahorro en costos y la obtención de beneficios; la eficiencia trata de la racionalización de los recursos y el máximo aprovechamiento; la efectividad se refiere al logro de metas, objetivos y misión institucional; la productividad trata de aprovechar al máximo los recursos institucionales para cumplir la misión; y, la mejora continua trata de la constante innovación en los procesos, procedimientos y técnicas institucionales para lograr la misión en las mejores condiciones.

Sintetizando el trabajo de Rodas (2009); el diagnóstico de la gestión de las entidades del sector público es muy relevante para la eficiencia y efectividad institucional, al respecto se consideran un conjunto de herramientas estratégicas como políticas, estrategias, tácticas, acciones, indicadores y otros; hasta conseguir la competitividad del sector, entendida esta como el aseguramiento de la calidad del servicio y por ende la imposición ante entidades similares y otras del sector privado. Las entidades del sector público pueden ser eficientes; las entidades del sector público pueden ser efectivas; las entidades del sector público pueden ser transparentes; y, las entidades públicas pueden ser competitivas; siempre que trabajan de la mejor manera para lograr la misión institucional. Todo lo que se hace en las empresas es para lograr la misión institucional. Todo tiene que articularse para encaminar a las entidades al logro de la misión que les corresponde llevar a cabo.

En el trabajo de Bermúdez (2010); se señala que el control interno llevado a cabo por la auditoría interna, es una actividad dentro de la Empresa para la evaluación de la organización y el control y para la revisión de las operaciones, en especial de aquellas que tienen repercusión en la información contable y financiera como base para proporcionar un servicio a la dirección; es un órgano dependiente de la administración, que funciona con el propósito de evaluar y vigilar la efectividad de los controles establecidos por la administración; en últimas, es un control de controles. La función primordial de la Auditoría Interna es la de vigilar los controles establecidos en la empresa mediante la revisión de la información contable y financiera y de la evaluación de la organización, para detectar los problemas del control interno y establecer las medidas de protección de los intereses de la compañía, promoviendo simultáneamente la eficiencia de la operación.

En el trabajo de Arellano (2010); se indica que el control interno es un proceso cuya responsabilidad parte de los directivos y la gerencia de las instituciones y se encuentra diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de las entidades cooperativas. Estos objetivos han sido clasificados en: i) Establecimiento de estrategias para toda la cooperativa; ii) Efectividad y eficiencia de las operaciones cooperativistas; iii) Confiabilidad de la información financiera, económica y patrimonial de la cooperativa; iv) Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas relacionadas con las instituciones cooperativas. La función de control interno ha cambiado notablemente en los últimos años, pasando de una actividad orientada a la protección de la empresa (activos) hacia una actividad enfocada al control de los riesgos, a fin de aumentar el valor de la organización para las instituciones. En ese mismo contexto, la auditoría interna, es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. La auditoría interna, ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Sintetizando a Luque (2012); la evaluación del control interno es un proceso sistemático, practicado por los auditores de conformidad con normas y procedimientos técnicos establecidos, consistente en obtener y evaluar objetivamente las evidencias sobre las afirmaciones contenidas en los actos jurídicos o eventos de carácter técnico, económico, administrativo y otros de las instituciones, con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones, las disposiciones legales vigentes y los criterios establecidos por dichas entidades. Se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente de sus actividades. Debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones, así como contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.

Asimismo la auditoría interna es una actividad que tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno, velando por la preservación de la integridad del patrimonio de las cooperativas de servicios múltiples y la eficiencia de su gestión económica, proponiendo a la dirección las acciones correctivas pertinentes. La auditoría interna es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a través de las cuales se da una seguridad de primera mano a la dirección respecto a los empleados de su propia organización, a partir de la observación en el trabajo respecto a: Si los controles establecidos por la organización son mantenidos adecuada y efectivamente; Si los registros e informes reflejan las operaciones actuales y los resultados adecuada y rápidamente en cada departamento u otra unidad, y Si estos se están llevando fuera de los planes, políticas o procedimientos de los cuales la Auditoría es responsable.

Analizando el trabajo de Herrera (2011), las entidades deben implementar sistemas de control interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales, orientando, su ejecución al cumplimiento de los siguientes objetivos: i) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios que presta; ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes de la empresa contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos; iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones; iv) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información; v) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales; vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores de rendir cuenta por los fondos y bienes a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado. Son obligaciones del jefe de la entidad y funcionarios de la entidad, relativas a la implementación y funcionamiento del control interno: i) Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del órgano a su cargo, con sujeción a la normativa legal y técnica aplicables; ii) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno, verificando la efectividad y oportunidad de la aplicación, en armonía con sus objetivos, así como efectuar la auto evaluación del control interno, a fin de propender al mantenimiento y mejora continua del control interno; iii) Demostrar y mantener probidad y valores éticos en el desempeño de sus cargos, promoviéndolos en toda la organización iv) Documentar y divulgar internamente las políticas, normas y procedimientos de gestión y control interno, referidas, entre otros aspecto; v) Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades; vi) Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad (informe de auto evaluación), los órganos de Control y otros entes de fiscalización que correspondan; vii) Emitir las normas específicas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, para la aplicación y/o regulación del control interno en las principales áreas de su actividad administrativa u operativa, propiciando los recursos y apoyo necesarios para su eficaz funcionamiento.

En el trabajo de Ponce (2010), el control institucional consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión de las empresas unipersonales y personas jurídicas, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control institucional es un componente de la gestión institucional y en tanto se facilite la administración de los recursos, actividades y procesos será una poderosa herramienta. El control es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.

• DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

DELIMITACIÓN ESPACIAL:

Este trabajo se desarrolló en las Unidades de Gestión Educativa Local (UGEL) de Lima Metropolitana

DELIMITACIÓN TEMPORAL:

Esta investigación es de actualidad. Para fines de lograr la administración por resultados se tomará información del año 2010 hasta la actualidad.

DELIMITACIÓN SOCIAL:

La investigación permitió establecer relaciones sociales con los directivos, Funcionarios y Trabajadores de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana.

DELIMITACIÓN TEÓRICA:

En esta investigación trató las siguientes teorías: Sistema de control interno efectivo y administración por resultados institucional.

• PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

• DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA

El problema motivo de investigación se determinó en la falta de aplicación de la administración por resultados; lo cual debe entenderse, como falta de economía, eficiencia, efectividad, mejora continua y competitividad institucional.

SÍNTOMAS O EFECTOS:

Se ha determinado los siguientes hechos o situaciones al analizar el objeto de la investigación:

• a) En las Unidades de Gestión Educativa Local no se realiza un proceso administrativo que permita lograr los resultados; en ese contexto no se planifica, organiza, dirige, coordina y controla adecuadamente los recursos y actividades institucionales.

• b) En las Unidades de Gestión Educativa Local no se realizan evaluaciones de eficiencia, economía, efectividad y transparencia de la gestión pública.

• c) En las Unidades de Gestión Educativa Local, existen procedimientos operativos, administrativos, contables y control interno deficientes.

• d) En las Unidades de Gestión Educativa Local, se tiene un tratamiento inadecuado de los recursos y operaciones.

CAUSAS:

Los hechos o situaciones producidas por la existencia de los síntomas antes indicados son las siguientes:

• a) Aplicación desarticulada de políticas, estrategias, procesos y procedimientos que no facilitan la gestión pública en forma planificada y organizada.

• b) No se tiene información de los niveles de productividad del personal, costos y beneficios de los bienes que se adquieren y logro de metas y objetivos institucionales.

• c) Presentación de información financiera, económica y patrimonial en forma incorrecta; lo que lleva a una toma de decisiones no efectivas.

• d) Falta de planeación de actividades, organización de los recursos, toma de decisiones efectivas, deficiente coordinación entre los recursos, actividades y dependencias;

• e) Falta de un control interno que facilite la gestión pública y se enlace con los objetivos institucionales que se persiguen.

PRONÓSTICO INSTITUCIONAL:

Las situaciones que pueden darse si se siguen presentando los síntomas antes indicados son las siguientes:

• a) La entidad no aprovechará las fortalezas y oportunidades que le permitan cumplir sus metas, objetivos y misión institucional que son elementos trascendentes en el marco de una gestión óptima.

• b) La situación problemática no permitirá la existencia de un ambiente de mejora continua, innovación y creatividad institucional.

• c) La entidad no tendrá un marco de referencia propicio sobre el cual pueda fundamentar el proceso de toma de decisiones para la optimización institucional.

• d) La entidad no podrá cumplir sus objetivos.

• e) La entidad no podrá cumplir en forma efectiva la misión.

CONTROL DE PRONÓSTICO INSTITUCIONAL:

Las acciones por las cuales es posible anticiparse y controlar las situaciones identificadas son las siguientes:

• a) Es necesario contar con un sistema control interno efectivo, como base para la adecuada planeación, organización, dirección, coordinación y control de la gestión pública.

• b) Es necesario evaluar el sistema de control interno en forma previa, simultánea y posterior, para disponer de información que permita retroalimentar los diversos aspectos de la gestión pública.

• c) Es necesario que los responsables de la gestión pública utilicen la información del control interno y tomen decisiones sobre esa base, para asegurar la administración por resultados.

• d) Es necesario contar con planes tácticos y estratégicos; políticas institucionales, estrategias para concretar las políticas, tácticas o acciones que puedan ser medidos por el sistema de control interno y faciliten información válida para lograr la administración por resultados institucional.

• ESTRUCTURACIÓN DEL PROBLEMA

• PROBLEMA PRINCIPAL

¿El Sistema de control interno efectivo podrá influir favorablemente en la administración por resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana?

• PROBLEMAS SECUNDARIOS

• ¿La sinergia de componentes del Sistema de control interno efectivo podrá incidir positivamente en el proceso administrativo orientado a los resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana?

• ¿El desarrollo del Sistema de control interno efectivo podrá facilitar la economía, eficiencia y efectividad de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana?

• ¿La evaluación del Sistema de control interno efectivo podrá influir convenientemente en la mejora continua y competitividad como corolario de los resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana?

• OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION

• OBJETIVO GENERAL

Determinar la forma como el Sistema de control interno efectivo podrá influir favorablemente en la administración por resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana.

• OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

• Establecer la manera como la sinergia de componentes del Sistema de control interno efectivo podrá incidir positivamente en el proceso administrativo orientado a los resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana.

• Estipular el modo como el desarrollo del Sistema de control interno efectivo podrá facilitar la economía, eficiencia y efectividad de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana.

• Determinar la forma como la evaluación del Sistema de control interno efectivo podrá influir convenientemente en la mejora continua y competitividad como corolario de los resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana.

• JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN

• JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA

En este trabajo en primer lugar se ha identificado la problemática en la administración por resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana, sobre dicha problemática se han formulado las posibles soluciones a través de las hipótesis; luego se ha establecido los propósitos que persigue el trabajo por intermedio de los objetivos. Todos estos elementos se han formado en base a las variables e indicadores de la investigación. Todo lo anterior tiene el sustento en una metodología de investigación que identifica el tipo, nivel y diseño de investigación, la población y muestra a aplicar; así como también las técnicas e instrumentos para recopilar, analizar e interpretar la información.

• JUSTIFICACIÓN TEÓRICA

El Sistema de control interno efectivo influirá favorablemente en la administración por resultados de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana. El sistema de control interno es efectivo en tanto y en cuanto facilite la consecución de las metas, objetivos y misión de las Unidades de Gestión Educativa Local.

Sin duda que dicha administración por resultados se puede lograr desde varios frentes. Este trabajo busca lograrlo mediante la implementación y operativización de un Sistema de control interno. El control es parte de la gestión y como tal tiene que enmarcarse al logro de las metas, objetivos y resultados en general de las Unidades de Gestión Educativa Local; por tanto, todo el proceso del sistema debe estar orientado a tener dicha administración por resultados.

El sistema de control gubernamental aplicable a las Unidades de Gestión Educativa Local, consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, efectividad, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El Sistema de control interno efectivo comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe en forma correcta, eficiente y contribuya a la efectividad institucional.

La acción de control es la herramienta esencial del Sistema de control interno efectivo, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales, buscando que la institución tienda a tener la efectividad que le exigen los vecinos de su jurisdicción. Como consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los mismos que se formularán para el mejoramiento de la efectividad de la entidad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal.

El Sistema de control interno efectivo, es un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por la Dirección de las Unidades de Gestión Educativa Local y el resto del personal, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos institucionales (efectividad). El control interno es un proceso, es decir un medio para alcanzar un fin y no un fin en sí mismo. Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles, no se trata solamente de manuales de organización y procedimientos. Sólo puede aportar un grado de seguridad razonable, no la seguridad total, a la conducción y logro de la efectividad. Está pensado para facilitar la consecución de objetivos (efectividad).

Al hablarse del Sistema de control interno efectivo como un proceso, se hace referencia a una cadena de acciones extendida a todas las actividades, inherentes a la gestión e integrados a los demás procesos básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión. Tales acciones se hallan incorporadas (no añadidas) a la infraestructura de la entidad, para influir en el cumplimiento de sus objetivos (efectividad) y apoyar sus iniciativas de calidad.

Para las autoridades de las Unidades de Gestión Educativa Local, es primordial lograr los mejores resultados con economía de esfuerzos y recursos, es decir al menor costo posible. Para ello debe controlarse que sus decisiones se cumplan adecuadamente, en el sentido que las acciones ejecutadas se correspondan con aquéllas, dentro de un esquema básico que permita la iniciativa y contemple las circunstancias vigentes en cada momento. Incumbe a la autoridad superior la responsabilidad en cuanto al establecimiento de una estructura de control interno idónea y eficiente, así como su revisión y actualización periódica.

• JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

Este trabajo busca solucionar la problemática de las Unidades de Gestión Educativa Local. En ese sentido promueve la existencia de un sistema de control interno efectivo que contribuya a lograr la administración por resultados, es decir al logro de las metas y objetivos de las Unidades de Gestión Educativa Local puede ser aplicado para sacarle el máximo provecho. Este trabajo contendrá los lineamientos de cómo el Sistema de control interno efectivo puede ser el instrumento que necesitan las Unidades de Gestión Educativa Local para facilitar la administración por resultados. Este trabajo puede ser tenido en cuenta para que la gestión y el control institucional no marchen por rutas separadas, sino como un todo y mas bien el control sea el verdadero facilitador de la administración por resultados.

• IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN

Este trabajo es importante porque permite utilizar diferentes teorías para que las Unidades de Gestión Educativa Local puedan disponer de eficiencia, economía y efectividad y concretar la responsabilidad social en sus vecinos. Este trabajo podrá ser utilizado por las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana para fortalecer su relación con la comunidad educativa.

• ALCANCES Y LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN

Este trabajo alcanza a las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana

Las limitaciones que se han tenido son de carácter informativo y financiero.

Estas entidades tienen mucho celo por la información operativa, financiera y económica.

En lo financiero estas entidades ni ninguna otra facilita recursos financieros para llevar a cabo investigaciones de este tipo.

• DEFINICIÓN DE VARIABLES

• VARIABLE INDEPENDIENTE

El sistema de control interno efectivo, es un proceso efectuado por los directivos, funcionarios y el resto del personal de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de las metas, objetivos y misión institucional.

• VARIABLE DEPENDIENTE

La administración por resultados, es el proceso que permite planificar, organizar, dirigir, coordinar, controlar y retroalimentar los recursos, actividades, funciones y procesos de las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana.

• ENTE INTERVINIENTE

Las Unidades de Gestión Educativa Local de Lima Metropolitana, son entidades especializadas para llevar a cabo la rectoría académica de la educación básica; su jurisdicción abarca uno o más distritos; representan al Sector Educación en sus jurisdicciones.

CAPÍTULO II:

Marco teórico de la investigación

• TEORÍAS GENERALES RELACIONADAS CON EL TEMA

• TEORÍA GENERAL DE LA EDUCACIÓN

Para Collao (2014), la educación moderna es la renovación, a través de sus diferentes facetas a través de los años, sus tendencias y sus formas de orientar al estudiante para un mejor aprendizaje y entendimiento de algún tema especifico. El concepto moderno del hombre es que es considerado como un organismo de mucha inteligencia que se encuentra en una sociedad; ya que este medio simplemente es la mejor manifestación de nuestra existencia en donde podemos actuar con inteligencia. Antiguamente, el hombre ya era considerado inteligente en su esencia, por lo que la sociedad sólo se encargaba de transmitir su cultura y conocimientos de un conjunto reducido de temas que eran considerados valiosos. Estos temas eran publicados en los libros; estos a su vez eran aprendidos por los maestros y éstos daban estos conocimientos a sus alumnos, es decir todo era por memoria. Ahora el hombre es un organismo inteligente en total accionar con la sociedad la cual lo favorece para permitirle actuar y crecer en ese ambiente. Es una fase importante para que el hombre, usando su inteligencia, aproveche al máximo todos los beneficios que obtenga y pueda recoger sus resultados de acuerdo a los intentos que haya hecho. Si este medio es difícil, entonces su inteligencia se pondrá en funcionamiento para superar cada uno de los problemas que se le presenten. Luego de solucionar los problemas entonces lo que ha hecho es aprender. Aprender entonces, es un manera empírica de saber como resolver problemas vitales y no sólo de sacar conocimientos de la memoria como única arma de inteligencia. Por ello ahora las experiencias van de la mano con la educación. Gracias a estas experiencias el alumno adquiere nuevas habilidades y refuerza las que ya tiene.

Para la educación moderna pensar significa actuar, es decir pensamos para llegar a un fin. La forma de educar debe orientarse a un sistema lógico que nos llevaría a un método más científico: se define un problema, se busca la mayor información y datos necesarios, se formulan varias hipótesis para hallar una solución, se entra a un campo mas especifico y se buscan nuevos datos para reformular las hipótesis, se tiene en cuenta las consecuencias a ocurrir en el caso de que la elección no sea la correcta y se determina una o varias alternativas y por último experimenta sus hipótesis, las prueba y comprueba usando sus alternativas hasta llegar a una solución. Antes lo importante era transmitir el conocimiento como una receta. El profesor tiene su espacio reservado para interactuar con sus alumnos a los cuales les transmitirá el conocimiento. En este tipo de educación el profesor es el que más termina aprendiendo, ya que en realidad el adquiere conocimientos de las acciones de los alumnos al mandarles lo que él quiere que hagan.