Breve análisis de las finanzas públicas; se hará un enfoque de la política económica y sus objetivos e instrumentos, para de esta manera comprender lo que significa la política fiscal y monetaria como parte de la política económica de una nación. Luego analizaremos con detalle el significado de la Política Fiscal, destacando sus componentes como los son el gasto público y la gestión tributaria o función impositiva. De igual manera se explicará los medios para llevar a cabo el gasto público, como lo es el Presupuesto; se darán detalles del mismo. Analizaremos los antecedentes de la Política Fiscal en Venezuela. Finalmente pasaremos a describir las Instituciones que ayudan al desarrollo económico, la recaudación impositiva, utilizados en Venezuela. FINANZAS Y PRESUPUESTO PÚBLICO
(Gp:) 1. FINANZAS PÚBLICAS (Gp:) VOZ GRIEGA FINOS (Gp:) LATIN FINIS (Gp:) FINANZAS (Gp:) Recursos Ingresos (Gp:) FIN La ciencia de las Finanzas Públicas atiende todo lo relacionado con la forma de satisfacer las necesidades que demande la comunidad de personas que integran un Estado, se inclinan a cubrir las exigencias del colectivo, donde predomina el interés general. Las Finanzas Públicas regirán las necesidades que se originen frente a las relaciones de Estado con los individuos o las del Estado frente a sus propias necesidades.
(Gp:) 1.1 Actividad Financiera del Estado (Gp:) 1.2 Finanzas públicas venezolanas; Y SU Función en el proceso de desarrollo (Gp:) 1.3 Función de las fianzas públicas. (Gp:) 1.4 Elementos que la Integran (Gp:) 1. FINANZAS PÚBLICAS (Gp:) VOZ GRIEGA FINOS (Gp:) LATIN FINIS (Gp:) FINANZAS (Gp:) Recursos Ingresos (Gp:) FIN
1.1 Actividad Financiera del Estado 1. FINANZAS PÚBLICAS Riquezas o bienes producidos por las demás economías servicio público o medio de satisfacer la necesidad INGRESO
1.2 Finanzas públicas venezolanas; Y SU Función en el proceso de desarrollo 1. FINANZAS PÚBLICAS Las Finanzas Públicas constituyen la actividad económica del sector público, con su particular y característica estructura que convive con la economía de mercado, de la cual obtiene los recursos y a la cual le presta un marco de acción. Comprende los bienes, rentas y deudas que forman el activo y el pasivo de la Nación y todos los demás bienes y rentas cuya administración corresponde al Poder Nacional a través de las distintas instituciones creadas por el estado para tal fin.
1.2 Finanzas públicas venezolanas; Y SU Función en el proceso de desarrollo 1. FINANZAS PÚBLICAS Las finanzas públicas establece; estudia las necesidades; crea los recursos; Ingresos; Gastos. El estado hace uso de los recursos necesarios provenientes de su gestión política para desarrollar actividades financieras a través de la explotación y distribución de las riquezas para satisfacer las necesidades públicas (individuales y colectivas). Crear la plataforma adecuada (Gp:) EDUCACION (Gp:) SALUD (Gp:) SEGURIDAD SOCIAL (Gp:) NUEVAS FUENTES DE TRABAJO (Gp:) TECNOLOGIA PROPIA
1.2 Finanzas públicas venezolanas; Y SU Función en el proceso de desarrollo 1. FINANZAS PÚBLICAS Las finanzas públicas de Venezuela dependen en grado extremo de las fluctuaciones de los precios del petróleo (el petróleo representa cerca del 80% de todas las exportaciones) Los ingresos del país reflejan los ciclos de los precios del petróleo, pero los gastos son rígidos. De hecho, cuando el crudo sube, los ingresos y gastos aumentan, lo que significa que los ingresos extraordinarios generados por el petróleo son gastados rápidamente por el Gobierno. Sin embargo, cuando los precios bajan, los gastos no pueden ser disminuidos y se originan grandes déficit fiscales. GASTO PÚBLICO
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas públicas. Dotar al estado de una clara transparencia en todos los asuntos públicos para combatir el flagelo de la corrupción y rescatar la confianza y credibilidad de la comunidad nacional e internacional en el más pequeño de sus actos.
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas públicas. 2. Una Ley establecida en la Ley Orgánica de Salvaguarda del Patrimonio Público en su artículo 5, la normativa relacionada con la declaración jurada de patrimonio que todo funcionario público antes de tomar posesión de sus funciones debe cumplir (hasta ahora solo la cumplen por iniciativa propia (muy pocos).
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas públicas. 3. Haciendo competitivas y eficientes las empresas públicas, eliminando la burocracia que tanto daño les causa. 4. La creación del Fondo de Pensiones en manos de una empresa de reconocida solvencia moral y ética. 5. Autorizando la entrada de importantes capitales foráneos a través de las concesiones de capital extranjero que vayan a favor de nuestros estados.
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas públicas. 6. El incremento del salario acorde con las necesidades existentes. 7. Concientización en los sindicatos existentes haciéndoles entender que si de verdad desean que la masa de trabajadores desempleados, que son bastantes, tengan un empleo estable, deben dejar trabajar las empresas, no imponerle condiciones que solo benefician a sus dirigentes.
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas públicas. 8. Creación de Obras que cumplirían varios roles: se construirían sistemas ferroviarios, que enlacen nuestras empresas básicas con los mercados centrales; Hacer uso de las tierras creando centros de producción agrícola y pecuaria, construir vías de penetración adecuadas a estos centros, pero previo a ello construir la infraestructura necesaria para garantizar a sus habitantes la satisfacción de las necesidades públicas; núcleos educativos; centro de salud. 9. Para que los hospitales y centros de educación superior operen de manera eficiente crear la figura de la autogestión con personal idóneo 10. Diversificando las industrias básicas, esto conlleva a la apertura de nuevas fuentes de trabajo.
1. FINANZAS PÚBLICAS ELEMENTOS QUE LA INTEGRAN Nacen de la colectividad y solamente podrán ser satisfechas por el Estado debido a que son de imposible cumplimiento por cada uno de los individuos que conforman el colectivo. (Gp:) Son las actividades que el Estado realiza en procura de la satisfacción de las necesidades públicas. por lo cual se distinguirá entre servicios públicos esenciales y no esenciales. (Gp:) inversiones o erogaciones de riquezas que las entidades públicas hacen para la producción de los servicios (Gp:) constituyen todos los ingresos financieros a la tesorería del Estado (Gp:) sumatoria de los bienes y servicios producidos, distribuidos y vendidos en un país durante un tiempo determinado.
LA POLÍTICA ECONÓMICA. La política económica es una rama dirigida hacia el acondicionamiento de la actividad económica para evitar que ocurran fluctuaciones en los niveles del empleo y de los precios, así como para condiciones necesarias para el desarrollo. PROCEDIMIENTOS INTERDEPENDIENTES 1) La determinación de los principales objetivos que se quieren alcanzar, necesariamente interrelacionados y cuantificados. 2) La elección de los instrumentos de acción que se utilizarán para la consecución de los objetivos determinados.
LA POLÍTICA ECONÓMICA.
Instrumentos o Políticas de Acción LA POLÍTICA ECONÓMICA. 2. La política fiscal:. 1. La política monetaria Es el control de la banca y del sistema monetario por parte del gobierno con el fin de conseguir la estabilidad del valor del dinero y evitar una balanza de pagos adversa, alcanzar el pleno empleo y buscar el estado de liquidez de toda economía. El gobierno gasta a través de inversiones públicas, gastos públicos y obtiene ingresos a través de los impuestos sobre las actividades de producción y de circulación de mercancías, sobre los ingresos y ganancias de cualquier otra naturaleza Magalys Valdez 3. La política Tributaria Tiene la difícil tarea de elevar los ingresos en forma tal que cause el menor daño posible a la economía, es decir que debe diseñar un sistema tributario que preserve los incentivos individuales para la actividad productiva, para el empresariado y para trabajar, ahorrar, invertir, aprender, inventar y crear.
La Política Fiscal Es el conjunto de medidas e instrumentos que toma el estado para recaudar los ingresos necesarios para la realización de la función del sector publico. Cambia sus programas de gasto Altera sus tipos impositivos CAMBIA ESTADO . El propósito de la política fiscal es darle mayor estabilidad al sistema económico Los Ingresos Públicos. Al mismo tiempo que se trata de conseguir el objetivo de ocupación plena componentes El Gasto Publico Gasto que realizan los gobiernos a través de inversiones públicas. Recursos que obtiene el estado: Tributos, Donaciones, Legados.
El gasto público se ejecuta a través de los Presupuestos o Programas Económicos establecidos por los distintos gobiernos 2. GASTO PÚBLICO Un aumento en el gasto público producirá un aumento en el nivel de renta nacional, y una reducción tendrá el efecto contrario. Durante un periodo de inflación es necesario reducir el gasto público para manejar la curva de la demanda agregada hacia una estabilidad deseada. El manejo del gasto público representa un papel clave para dar cumplimiento a los objetivos de la política económica Gasto Neto Es la totalidad de las erogaciones del sector público menos las amortizaciones de deuda externa Gasto Primario Mide la fortaleza de las finanzas públicas para cubrir con los ingresos tributarios, los no tributarios y el producto de la venta de bienes y servicios, independientemente del saldo de la deuda y de su costo.
Es el agregado que más se relaciona con la estrategia para conservar la política fiscal, requerida para contribuir al logro de los objetivos de la política económica. Por otro lado resume el uso de recursos públicos que se destinan a cumplir y atender funciones y responsabilidades gubernamentales, así como a producir bienes y prestar servicios. 2. GASTO PÚBLICO Gasto Programable La clasificación económica Gasto Corriente Gasto de Capital
Gasto Corriente 2. GASTO PÚBLICO Gasto Programable Dada la naturaleza de las funciones gubernamentales, el gasto corriente es el principal rubro del gasto programable. Incluyen todas las erogaciones Poderes y Órganos Autónomos Administración Pública empresas del Estado Para llevar a cabo las tareas de legislar, impartir justicia, organizar y vigilar los procesos electorales, principalmente. Para cumplir con las funciones de: administración gubernamental; política y planeación económica y social; fomento y regulación; y desarrollo social. Para la adquisición de insumos necesarios para la producción de bienes y servicios.
2. GASTO PÚBLICO Gasto Programable Gasto de Capital Gastos de Defensa Nacional, también se pueden mencionar la construcción de Hospitales, Escuelas, Universidades, Obras Civiles como carreteras, puentes, represas, tendidos eléctricos, oleoductos, plantas etc.; que contribuyan al aumento de la productividad para promover el crecimiento que requiere la economía Erogaciones que contribuyen Infraestructura social y productiva Incrementar el patrimonio del sector público
CLASIFICACIÓN 2. GASTO PÚBLICO Los gastos se clasifican de acuerdo a su: Propósito: justicia, seguridad, bienestar social, desarrollo económico. Poder coercitivo: impuestos, racionamiento, reglamentaciones, etc. Producción: necesarios para la generaciones de bienes y servicios) o con su redistribución. Redistribución: necesarios para compensar iniquidades en la distribución del ingreso o de la riqueza.
CLASIFICACIÓN 2. GASTO PÚBLICO SEGÚN EL FONDO MONETARIO INTERNACIONAL: GASTOS FUNCIONALES. GASTOS ECONÓMICOS Servicios públicos generales Defensa Educación Sanidad, Seguro y Bienestar social Vivienda Agricultura Minería, Manufactura y construcción; electricidad, gas, vapor y agua; carreteras, transporte y comunicaciones Sueldos y Salarios Bienes y Servicios Intereses Subsidios y otras trasferencias Acervos de Capital Transferencias de capital
FACTORES QUE DETERMINAN SU COMPOSICIÓN 2. GASTO PÚBLICO
FINANCIAMIENTO 2. GASTO PÚBLICO El estado necesita disponer de recursos económicos reales, y solo los puede obtener de las formas siguientes: Al pedir prestado por medio de emisión de títulos o bonos financieros. Por la monetización de la deuda pública. Por medio de tributación. Emite bonos y se compromete a la devolución posterior del principal y al pago de intereses por el monto suscrito. Se usa generalmente como último recurso para igualar el gasto con el ingreso público. Emisión de moneda son la manera más común de captar recursos. El poder coercitivo del Estado transfiere directamente recursos del sector privado al sector público, sin quedar obligado a una restitución posterior.
La razón de gasto público define el grado de esfuerzo que hace la sociedad para dotar de una base material a su sector público. 2. GASTO PÚBLICO Análisis Beneficioso – Costo y Análisis de los Programas Principales áreas a tomar en cuenta para realizar un ajuste exitoso Reducción o Eliminación del Déficit Fiscal Reducción del empleo público Privatizaciones Aumento de la recaudación impositiva Aumento de las tarifas de los servicios públicos Préstamos Liberación de Precios Precios de bienes y servicios Tipo de cambio Intereses Política Monetaria Restrictiva Estabilización Cambiaria Reforma Comercial
3.IMPUESTOS Son prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles. Una obligación de dar dinero o cosa (prestación) emanada del poder de imperio estatal, lo que supone su obligatoriedad y la compulsión para hacerse efectivo su cumplimiento. Establecida por ley. Aplicable a personas individuales o colectivas que se encuentren en distintas situaciones previsibles como puede ser determinada capacidad económica, realización de ciertos actos, etc.
Sujetos del impuesto 3.IMPUESTOS El primer elemento que interviene en una relación tributaria ACTIVO PASIVO. Tiene el derecho de exigir el pago de tributos 1. La Federación y las Entidades, pueden establecer los impuestos que consideren necesarios para cubrir sus presupuestos No tienen todos la misma amplitud Es la persona que legalmente tiene la obligación de pagar el impuesto 2. El Municipio sólo tiene la facultad de recaudarlos
Clasificación (Gp:) Impuestos directos (Gp:) A la renta, al salario y al ingreso por interés. A la propiedad (como el impuesto al predio urbano). A la herencia, a la sucesión y a las donaciones. A las ganancias de capital. Contribuciones para el seguro social. Contribuciones para jubilación de empleados. 3.IMPUESTOS (Gp:) Impuestos Indirectos (Gp:) Impuesto a las ventas. Tarifas o aranceles. El impuesto sobre el tráfico de las empresas. El IVA. Impuestos Progresivos Impuesto sobre la renta. Impuesto sobre las sucesiones. Impuesto sobre las donaciones Impuestos Regresivos Impuestos al trabajo o a la mano de obra. Impuestos al consumo de tabaco y licor. Impuestos al consumo de gasolina. (Gp:) TASAS
TASAS Sub"un tributo cuyo hecho generador está integrado con un actividad del Estado divisible e inherente, hallándose esa actividad relacionada directamente con el contribuyente". De jurisdicción civil contenciosas: juicios civiles propiamente dichos, comerciales, rurales, mineros, etc. De jurisdicción civil voluntaria: juicios sucesorios, información sumaria, habilitaciones de edad, etc. De jurisdicción penal: proceso de derecho penal común y derecho penal convencional. Por concesión y legalización de documentos u certificados: autenticaciones, legalizaciones, etc. Por controles, fiscalizaciones, inspecciones oficiales: salubridad, pesas y medidas, etc. Por autorizaciones, concesiones y licencias: permisos de edificación, de conducir, de caza y pesca, etc. Por inscripción de los registros públicos: registro civil, del automotor, prendario, etc. Tasa Jurídicas Tasas Administrativas Clasificación de las tasas
Por su fisonomía jurídica particular se ubican en situación intermedia entre los impuestos y las tasa. Esta categoría comprende gravámenes de diversa naturaleza definiéndose como "los tributos obligatorios debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras, o gastos públicos, o especiales actividades del Estado. Contribuciones especiales
La diferencia de contribución especial con respecto a otros tributos es indiscutible, distinguiéndose del impuesto por que mientras en la contribución especial se requiere una actividad productora de beneficios, en el impuesto la relación no correlativa a actividad estatal alguna. Con la tasa, tiene en común que ambos tributos requieren determinada actividad estatal, pero mientras en la tasa se sólo se exige un servicio individualizado en el contribuyen, aunque no produzca ventaja, esta ventaja o beneficio es esencial en la contribución especial. (Gp:) Teniendo en cuenta correctamente de lo que es tasa se plantean una serie de diferencia con los impuestos, pero si bien es cierto no existe una diferencia sustancial entre el impuesto y la tasa ya que son afines jurídicamente. Y es por esto que el criterio de diferenciación radica en la naturaleza de la relación entre el llamado organismo público y el usuario del servicio o la persona a quien le interesa la actividad y en ese sentido debe analizarse si hay de por medio una relación contractual (pago fundado en la voluntad d las partes) o una relación legal (pago por mandato de ley; independientemente de la voluntad individual). Si la relación por consiguiente es contractual habrá ingreso de derecho privado (Impuesto) y si es legal será tasa. DIFERENCIAS Diferencia de las contribuciones especiales con los impuestos y las tasas Diferencia de las tasas con los impuestos
Incidencia Impositiva Licencia Municipio persona natural o jurídica pago de un impuesto explotar o desarrollar su actividad económica % % Situado Constitucional obtenidos de las tasas por el uso de sus bienes o servicios; las tasas administrativas por licencias o autorizaciones; los impuestos sobre actividades económicas de industria, comercio, servicios, o de índole similar; los impuestos sobre inmuebles urbanos, vehículos, espectáculos públicos, juegos y apuestas lícitas, propaganda y publicidad comercial.
El impuesto es la prestación de dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ellas contraprestación o beneficio especial, directo e inmediato. Venezuela como unos de los principales países exportadores de petróleo obtenía sus ingresos de este, por lo que no le había tomado real importancia a las tributaciones, considerándose como uno de los países con más baja carga impositiva. ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA
(Gp:) El sistema impositivo venezolano muestra una marcada dependencia con respecto al petróleo. (Gp:) Desde hace algunos años los ingresos provenientes de los recursos petroleros se hicieron insuficientes y cambiantes. Por lo que el Gobierno en los últimos periodos ha buscado otras formas de financiación que le sean más efectivas. La aplicación de la primera estrategia se inicio en el año 1989, con la propuesta de una administración para el Impuesto del Valor Agregado, que luego fue asumiendo paulatinamente el control de todos los tributos que conformaban el sistema impositivo nacional para ese momento. ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA
ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA A mediados de 1994, se estructura un programa de reforma tributaria, dentro de un esfuerzo de modernización de las finanzas públicas de los ingresos, que en Venezuela se denomino "sistema de gestión y control de las finanzas públicas" (SIGECOF), el cual fue estructurado con el apoyo del Banco Mundial, propiciando así a la actualización del marco legal y funcional de la Hacienda Pública Nacional.
Dentro de todos estos cambios que se fueron suscitando en Venezuela en el marco legal y funcional de la Hacienda Pública Nacional, también se considero importante dotar al estado de un servicio de formulación de políticas impositivas y de administración tributaria, cuya finalidad consistía en reducir drásticamente los elevados índices de evasión fiscal y consolidar un sistema de finanzas públicas, fundamentado básicamente en los impuestos derivados de la actividad productiva y menos dependiente del esquema rentista petrolero. Este cambio tan relevante se logro a través de la creación del Servicio Nacional Integrado de la Administración Tributaria (SENIAT). Conjuntamente a la creación del SENIAT, se adopto un sistema de contribuyentes especiales para atender y controlar a los contribuyentes de mayor relevancia fiscal, logrando de esta forma el control de, una parte importante de la recaudación mediante el uso de una menor cantidad de fondos, reorientando los recursos siempre escasos de nuestra administración hacia los contribuyentes con mayor potencial fiscal. ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA
A partir de la reciente promulgación de la nueva constitución en Diciembre de 1999, el sistema tributario en Venezuela ocupa un lugar destacado en los presupuestos de la nación. A partir del 16 de Enero de 2002 para hacer frente a los problemas fiscales que tiene el gobierno ante la caída de los precios del petróleo el Presidente de Venezuela Hugo Chávez Frías anuncio crear el Impuesto del Debito Bancario (IDB), con el fin de subsanar parte del déficit fiscal. El gobierno estima que las reformas de los impuestos permitirán obtener este año recursos adicionales. ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA
PRINCIPALES INSTRUMENTOS FISCALES NO PETROLEROS IVA (Impuesto al Valor Agregado) IDB (Impuesto al Débito Bancario) (De aplicación temporal) ISLR (Impuesto sobre la renta) IAE (Impuesto a los Activos Empresariales) IAEA (Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas) ISDRC (Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y Ramos Conexos) TF (Timbres Fiscales) ISCMT (Impuesto Sobre Cigarrillos y Manufactura de Tabaco) EORNF (Estatuto Orgánico de la Renta Nacional Fósforos). ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA
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