Procedimiento para el registro y control de los pagos en la UCLV (página 2)

Tabla 2. Plan de prevención de riesgos (Fuente: Plan de prevención de riesgo UCLV)

Indicadores

Los indicadores según las actividades de la gestión de pago son:

• Por ciento de pagos rechazados: con este indicador se obtiene el porciento que representan los pagos rechazados del total de pagos emitidos en la entidad.

% Pagos Rechazados = Total Pagos Rechazados / Total de Pagos Emitidos

• Porciento de utilización de cheques: con este indicador se obtiene la cantidad de cheques rechazados y lo que representan estos del toral de cheques emitidos.

% de Cheques Cancelados= Total cheques cancelados/ Total Cheques Emitidos.

• Porciento de cuentas vencidas: este indicador se puede agrupar por edades de vencimiento y se obtendrá lo que representa las cuentas vencidas por edades del total de pagos.

% de Cuentas vencidas por edades = Total de pagos vencidos / Total de pagos

Flujograma

Se aprecia en el flujograma las interrelaciones entre las áreas implicadas desde la entrada al proceso de la documentación primaria hasta la entrega del instrumento de pago a la persona responsable.

El procedimiento presentado ha sido estructurado según los pasos propuestos, a partir de la bibliografía consultada y la experiencia acumulada en este aspecto. Se ha presentado en el marco del subproceso de pagos, uno de los más importantes y complejos en la DCF por la cantidad de Grupos que implica y el volumen de operaciones que abarca.

El mismo se estructura por Actividades y se detalla cada tarea a ejecutar dentro de estas, así como las operaciones contables que se requieren con vistas a fortalecer el sistema de control interno en la entidad y la efectividad de la gestión de pago.

Bibliografía

• 1. A Goznes /M. A.Goxen (2004). Enciclopedia Práctica de la Contabilidad océano grupo editorial de España. P38.

• 2. Almaguer, Rafael A., Peón, Juan J. (2004). Consultor Electrónico del Contador y el Auditor. Cuba. Casa Consultora DSAIC.

• 3. Amozarrain, M (1999). "La Gestión por procesos". Editorial Mondragón Corporación Cooperativa, España.

• 4. Aragón, N. (2005). Organización en procesos. Materiales de Intranet. UCLV. Cuba.

• 5. Biegler, Jhon (1980), Manual Moderno de Contabilidad, México: Editorial MC GRAW HILL, p.54.

• 6. Blázquez Moral, Juan. Auditoría (1965). Editorial Mondragón Corporación Cooperativa, España.

• 7. Cachón Paredes, Wladimir. (2001) El Control Interno como herramienta fundamental de las organizaciones. Editorial Humanística Buenos Aires– Argentina

• 8. Canales, Carlos. (1993). Técnicas de Investigación Científica. 2da Edición. Editorial Humanística Buenos Aires- Argentina. 1993

• 9. Casas Cano, M. y García Valdés, Y., (1998). Enfoque metodológico para el perfeccionamiento del análisis económico financiero en la universidad de Camaguey. Tesis de licenciatura. Cuba Departamento de Economía. Universidad de Camaguey

• 10. Catacora C., Fernando. (1997). Sistemas y Procedimientos Contables. McGraw-Hill. Interamericana de Venezuela S.A.

• 11. Contraloría General de la República, (2011). Resolución No.60, Normas del Sistema de Control Interno. Cuba.

• 12. Cortez R. Antonio. (2000) Cursos De contabilidad. Tomo I, México: Editorial MCGraw,

• 13. Cuba. Comité Estatal de Finanzas (1995) .Finanzas al Día: Subsistemas de Contabilidad. Control Interno. Capítulo I. Sección I p. 6-7.

• 14. Decreto Ley 281 del Consejo de Ministros.

• 15. Del Río Herrera Mileidy (2009). Procedimientos para la recepción y pago de las compras de Servicios Recibidos en la UCLV. Tesis de Maestría. Tutor MsC Ebir González Cruz, MsC Pablo García Portal. Curso 2008-2009.

• 16. Espinoza Cabrera Marlen (2002). Manual de Normas y procedimientos de Control Interno para el Subsistema de inventario en la UCLV. Trabajo de diploma. Tutor Teresa Gálvez Árias. Año 2002-2003

• 17. Franklin Fincowsky, Enrique Benjamìn (2005). " Manuales administrativos: guìa para su Elaboración". México, FCA – UNAM.

• 18. Franklin Fincowsky, Enrique Benjamín.(2006) "Organización de empresas, análisis diseño y estructura". México, FCA – UNAM.

• 19. Gálvez Árias Teresa. (2006) Procedimientos para el proceso de compra, inventario y pagos en el contexto del perfeccionamiento del Control Interno en la UCLV. Tesis de maestría. Tutor Felipe González Gallo. Año 2006.

• 20. Gómez C. Guillermo. (1998) Sistemas Administrativos Análisis y Diseño. Tercera Edición. McGraw-Hill. México 2003

• 21. Gómez R. Francisco. (1997). Sistemas y Procedimientos Administrativos. México: Ediciones Fragor.

• 22. Hernández, Fernández y BAPTISTA. (2003) Metodología de la Investigación. Tercera Edición. McGraw-Hill. México 2003

• 23. Horngren Charles, T. Contabilidad Financiera I: (1993) Introducción a la contabilidad. Editorial Prentice Hall Internacional, 1983.

• 24. Horngren, Ed. Contabilidad. La Habana, Imprenta Alejo Carpentier.

• 25. Maldonado, R., (2006). "Contabilidad General". La Habana, Editorial Félix Varela.

• 26. Manual de Normas y Procedimientos de Contabilidad. Editorial "Félix Varela". La Habana.2007.

• 27. Manual de Normas y Procedimientos de Contabilidad. Ministerio de Educación Superior, Editorial" Felix Varela, ", La Habana, 2004.

• 28. Manual de Normas y Procedimientos de Contabilidad. Modelo de Gestión Económico- Financiera del MES. Editorial "Félix Varela. La Habana.2004.

• 29. Marín de Guerrero, María Alejandra. Nuevos Conceptos del Control Interno. Sistemas Administrativos de Información Contable. www. ccss. sa. cr/auditoría/ aud007.

• 30. Melinkoff Ramón V. (1990) Los Procesos Administrativos. Caracas Editorial Panapo. 1990.p.28

• 31. Mercado Salomón.(1999) Como Hacer una Tesis. Editorial Limusa, S.A 1999

• 32. Ministerio de Finanzas y Precios, (2005), Resolución No. 235, Dispone que el registro contable de los hechos económicos se realice, sobre la base de las Normas Cubanas de Información Financiera. Cuba.

• 33. Redondo, A. Curso Práctico de Contabilidad General. 11ª. Ed. Venezuela, Centro Contable Venezolano 1989, 1018 pp.

• 34. Resolución No. 54 del 24 de marzo de 2005 del Ministerio de Finanzas y Precios.

• 35. Ríos, J. C. d. T., Ed. (2008). Herramientas para el Contador. Ciudad de La Habana, Editorial Pueblo y Educación.

• 36. Rosember, Jerry. (1994) Diccionario de Administración y Finanzas.España Oceano Centrum..

• 37. Sabino, Carlos.(2002) "El Proceso de Investigación ". Editorial Panapo. Venezuela

• 38. Sito Cabo Araceli.(1998) Curso básico de Contabilidad y Finanzas. Selección de Temas Tomo I. p.117

• 39. Tamayo y Tamayo, Mario. El Proceso de la Investigación Científica. 2ª Edición. Editorial Limusa S.A. 2001.

• 40. Villa, J. et al., (2009). "Contabilidad General 3" La Habana. Editorial Félix Varela.

Bibliografía consultada en internet

• 1. Amozarrain, M. (2005). "¿Por qué la Gestión de Procesos?", Disponible en http://personales.jet.es/amozarrain/Gestion_procesos.htm. (Consultado Noviembre 2011).

• 2. Fernández Hatre, A. (2005). Sistemas integrados de gestión. Centro para la calidad en Asturias. Disponible en internet: http://www.portalcalidad.com/modules/mydownloads /singlefile.php

• 3. Florencia, (2010) "Definición de Procedimiento" desde http://www.definicionabc.com/general/procedimientos.php.

• 4. Galarza López, Y. (2007) La evaluación de los procesos estratégicos en las instituciones de Educación Superior: El caso de los procesos de planificación estratégica y de conformación y evaluación de los objetivos. Editorial Universitaria, Ciudad de La Habana. Disponible en http://revistas.mes.edu.cu/eduniv/.

• 5. Giovanny E Gomez. (2001) Manuales de procedimiento dentro del control interno. Disponible en http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/26/manproc.htm·mas-autor.

• 6. Graham, K., (2011) "Manuales de Procedimientos" http://www.magazinedenegocios.com/recursos-humanos/%C2%BFque-es-un-manual-de-procedimientos.

• 7. http://archivosadminterm-aai.blogspot.com/2010/05/manuales-de-normas-y-procedimientos.html

• 8. http://deconceptos.com/ciencias-sociales/gestion#izz21vYf2kbk

• 9. http://definicion.de/instruccion/#ixzz2I4bTq3vv

• 10. http://www.definicionabc.com/economia/pago.php

• 11. http://www.monografias.com/trabajos59/evolución-Control Interno/evolución-Control-Interno2.shtml#xconcl.

• 12. http://www.monografias.com/trabajos59/evolución-Control-Interno/evolución-Control Interno.shtml

• 13. Reyes, A., (2010) "Concepto de Manual" desde http://html.rincondelvago.com/manuales-administrativos_administracion.html.

• 14. Terry, G.,(2011) "Manuales de Procedimientos" http://www.magazinedenegocios.com/recursos-humanos/%C2%BFque-es-un-manual-de-procedimientos.

Anexos

Anexo 1 Estado de Ejecución de la Actividad Presupuestada

Anexo 2 Flujograma del subproceso de pago.

Anexo 3 Informe de Recepción a Ciegas

Anexo 4 Constancia para la Emisión de Instrumento de Pago

Anexo 5 Modelo TCP 002

Modelo TCP 002

Carta de Solicitud de pago por compra de productos o servicios a Trabajadores por Cuenta Propia

Universidad Central "Marta Abreu" de Las Villas

Solicitud de pago a Trabajador por Cuenta Propia

Día de Mes Año

"Año 54 de la Revolución"

A: Dirección de Contabilidad y Finanzas

Por medio de presente se solicita el pago de la factura No._______ de fecha_________, emitida por el Trabajador por Cuenta Propia ______________________________________________ con Carnet de Identidad ____________________, por concepto de

___________________________________________________________________, según contrato No. ______________-

Se ha verificado que la calidad del trabajo realizado o de los productos comprados se corresponde con las especificaciones establecidas en el contrato firmado, con lo que manifestamos nuestra conformidad.

Nombre y Apellidos del directivo del área

Firma:

Anexo 6 Modelo TCP 001

Anexo 8 CONTROL DE CHEQUES EMITIDOS EN DIVISA Y MONEDA NACIONAL

Anexo 9

UNIVERSIDAD CENTYRAL DE LAS VILLAS

REGISTRO DE FACTURAS ENVIADAS A FINANZAS

Autor:

MsC. Fanny Molina Flores

Dr. C. Marili Martin García