Deficiencias de control interno en el proceso de ejecución presupuestal (página 3)

IDENTIFICACION Y PRIORIZACION DE PROBLEMAS

MATRIZ DE PRIORIZACION 2004.

AIS SBS PUENTE PIEDRA

IDENTIFICACION Y PRIORIZACION DE PROBLEMAS

ESTRATEGIAS

• A. ESTRATEGIAS A NIVEL FUNCIONAL

Son aquellas que van a mejorar la efectividad de las operaciones funcionales dentro de la Institución.

• 1. Estrategias de Recursos Humanos

La productividad del empleado es uno de los determinantes claves de la eficiencia y productividad de una Entidad. Cuanto mas productivos sean los empleados, menores serán los costos unitarios.

• Capacitación en forma continua y permanente

Tanto del personal asistencial como administrativo.

• Incentivos para la producción

Estos se realizan otorgándoles:

• Uniforme, Canasta de víveres.

• Financiamiento de Cursos de Capacitación y

• Carta de felicitación.

• Premios

• Otros (racionamiento)

• Guardias adicionales

• Escolaridad (útiles)

• 2. Estrategia de Servicio

• Diversificación del Servicio

De acuerdo a los diferentes segmentos del mercado y a las necesidades y deseos del paciente, se debe de implementar un consultorio de climaterio y del adulto mayor.

• 3. Estrategia de Mercadotecnia y Eficiencia

• Generar la lealtad del cliente de la Institución

Para disminuir el índice de deserción del cliente por lo tanto aumentar la producción del servicio y disminuir el promedio del costo unitario por venta. Para esto trabajaremos en una mezcla de mercadotecnia que implique disminuir el tiempo de espera del paciente. Mejorar su calidad de atención, equipamiento médico adecuado, rotulación de los diferentes ambientes del Hospital.

• 4. Estrategia de Investigación y Desarrollo

• Innovaciones en los servicios

Se implementará el Servicio de Medicina Física y Rehabilitación.

• B. ESTRATEGIA A NIVEL DE NEGOCIOS

Son aquellas diseñadas para lograr una ventaja competitiva.

• 1. Estrategia de Liderazgo en Costos

El objetivo de esta estrategia es superar al competidor, generando servicios a un costo menor que el de aquellos, para eso se requiere:

• Mejorar los procesos.

• Mejorar la calidad de atención al paciente.

• Implementación de una Unidad de Costos.

• 2. Estrategias de Producto Mercado

Consiste en ampliar la participación en el mercado de los Servicios del Hospital, esto implica:

• Penetración del Mercado

• Publicidad para promover y generar la diferenciación del Servicio.

• Disminución de precio de los servicios.

• Desarrollo de los servicios

Consiste en crecer o mejorar los servicios, como por ejemplo: Implementación de un Programa de Climaterio y Menopausia, Servicio del Adulto mayor.

OBJETIVOS ESTRATEGICOS, GENERALES Y ESPECIFICOS

• Garantizar la atención integral de los Servicios de Salud y la accesibilidad de toda la población de los Distritos de Puente Piedra, Santa Rosa y Ancón, asegurada por el control y supervisión de estándares universalmente aceptadas.

• Priorizar la atención integral privilegiando la promoción y prevención de los sectores mas vulnerables: mujer y niño.

• Implementar y mantener la infraestructura y equipamiento de los Establecimientos de Salud.

• Promover el desarrollo del Potencial Humano en Salud y consolidar una cultura organizacional.

• Desarrollar estrategias creativas e innovadoras para incrementar las coberturas, con énfasis en grupos vulnerables.

• Fortalecer el suministro de medicamentos bajo el criterio de uso racional.

• Mejorar integralmente el entorno ambiental previniendo y controlando los riesgos y daños asociados a enfermedades transmisibles y no transmisibles de importancia Regional.

• Fomentar la corresponsabilidad entre el Estado y la sociedad en la promoción y prevención de la Salud como un medio para lograr el desarrollo ciudadano sostenible.

• Fomentar la participación de la comunidad en la conservación de la Salud.

• Promover la nutrición adecuada de la población a través de la alimentación complementaria y la vigilancia nutricional.

• Fomentar conductas y estilos de vida saludables.

• Prevenir, controlar y tratar las enfermedades transmisibles, no transmisibles y el Control Epidemiológico.

• Consolidar el liderazgo jurisdiccional dentro de la Dirección de Salud III – Lima Norte.

• Fortalecer la Planificación Integral a nivel jurisdiccional de la DISA III – Lima Norte.

• Lograr la certificación y acreditación del Hospital Puente Piedra, y de los Establecimientos de Salud de nuestra jurisdicción.

• Conducir el proceso de racionalización del Hospital Puente Piedra y Servicios Básicos de Salud.

• Fomentar la administración compartida de redes y Establecimientos.

• Garantizar la gestión de redes.

• Desarrollar un sistema integrado de información en Salud para la toma de decisiones.

• Atender las responsabilidades del Estado en sus compromisos de Asistencia y previsión social.

OFERTA

• A) GESTION DE LOS SERVICIOS BASICOS DE SALUD

Considerando el entorno competitivo cada vez más creciente y el reto de ofertar Servicios Básicos de Salud; ha hecho posible que el Hospital Puente Piedra, esté en la preferencia de la comunidad a la cual nos debemos, brindando una atención con calidad y excelencia, no solo del distrito de la jurisdicción, sino también de los otros distritos aledaños (Santa Rosa, Ancón). Motivando esto gran preocupación por parte de los que dirigimos el destino del Hospital (con un mejor equipamiento para mejorar nuestra capacidad de respuesta resolutiva, maximizando la capacidad instalada, optimizando el Recurso Humano, brindando mas actividades de entrenamiento y capacidad de los Recursos Humanos; entre otros), no obstante, la demanda insatisfecha nos induce a requerir un mayor número de profesionales de la Salud.

Definiremos algunos conceptos:

• OPTIMIZAR LA LABOR DEL POTENCIAL HUMANO

Se tiene al personal comprometido en el cumplimiento de las metas y muchas veces realiza hasta más de dos actividades de trabajo.

• MEJORAMIENTO DE LA CULTURA INSTITUCIONAL

El Hospital viene trabajando esforzadamente por lograr esto, no solo a nivel de Servicios, sino en forma conjunta, a través de conferencias y seminarios talleres respecto a relaciones Humanas y calidad de atención al cliente.

• IMPLEMENTACION DE LA PLANIFICACION ESTRATEGICA

Todas las acciones que el Hospital Puente Piedra se plantea para alcanzar en cada Ejercicio Presupuestal se realiza tomando en cuenta la Planificación Estratégica a fin de no trabajar en la incertidumbre, y evitar la improvisación en el uso de los recursos públicos.

• CAPACITACION CONSTANTE Y PERMANENTE

Consideramos que la capacitación en líneas generales, viene ha ser un rubro importante en toda institución y/o empresa, para así garantizar en forma permanente y contar con personal calificado, así como formar cuadros humanos que pueden reemplazar o sustituir a cualquier servidor que por alguna razón o motivo deje de prestar servicios; o simplemente, cuando no asiste a su centro de trabajo por alguna razón o causa.

• MEJORAMIENTO DE LAS RELACIONES Y COORDINACIONES ENTRE EL SECTOR PUBLICO Y PRIVADO QUE BRINDAN PRESTACIONES DE SALUD

Esto es muy importante para la venta de los servicios a seguros particulares, servicios médicos y de ayuda diagnóstica en el futuro.

• SISTEMA DE INFORMATICA

Se esta implementando un sistema de información gerencial a través de una red informática en todo el hospital.

• MEJORAMIENTO DE LA TECNOLOGIA

Esto nos va a permitir mejorar la capacidad resolutiva de los diferentes casos que se presenten en el Hospital, con lo cual se mejorará y ampliará la calidad y cobertura de atención.

• AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA Y CAPACIDAD INSTALADA Y LA REDISTRIBUCION DE AMBIENTES.

Con esto tratamos de ofertar un mayor servicio a una mayor población de usuarios, en turnos de mañana, tarde y noche; contando desde el año 2001 – enero con 8 consultorios más para atender la demanda creciente.

• MEJORAR LAS ACCIONES PREVENTIVO PROMOCIONALES DE SALUD EN LA POBLACION

Mediante el trabajo coordinado y sincronizado de los diferentes equipos de salud, poniendo énfasis en las enfermedades transmisibles y crónicas degenerativas que tiene repercusión y prevalencia en el estado de salud de la población, principalmente en los grupos en riesgo.

B) RECURSOS HUMANOS

Nuestro Hospital cuenta con el siguiente personal:

Nombrado : 185

Destacado : 24

Por Servicios No Personales: 282

Total : 486

RECURSOS FINANCIEROS

INFRAESTRUCTURA Y EQUIPO

El Hospital Puente Piedra cuenta con 45 ambientes, 113 equipos médicos y 41 computadoras con sus respectivas impresoras.

CARACTERISTICAS DE LA INFRAESTRUCTURA Y EQUIPOS

Zona A.- Infraestructura ubicada en la frontera principal, comprende los siguientes ambientes:

• Departamento de Farmacia

• Consultorios Externos (diferentes especialidades)

• Unidad de Archivos de Historias Clínicas

• Departamento de Diagnóstico por Imágenes

• Unidad de Estadística e Informática

• Cuerpo Médico

• Caja

Zona B.- Comprende:

• Hospitalización

• Centro Quirúrgico (Remodelado)

• Esterilización Central (En etapa de remodelación)

Zona C.- Comprende:

• Emergencia

• Lavandería

• Nutrición y Dietas

Zona D.- Comprende:

• Caja

• Departamento de Patología y Laboratorio Clínico

• Mantenimiento

Zona E.- Pabellón Materno Infantil

• Hospitalización Gineco – Obstetricia

• Sala de partos y legrados

• Esterilización (Sala de dilatación)

• Hospitalización Pediatría y Prematuros

Zona F.- Dirección y Administración

• Dirección

• Unidad de Economía

• Unidad de Personal

• Unidad de Logística

• Unidad de Epidemiología y Saneamiento Ambiental

Zona G.- Comprende:

• Vigilancia

• Relaciones Públicas

SERVICIOS QUE OFRECE EL HOSPITAL PUENTE PIEDRA

• 1. Servicios Asistenciales Finales:

Departamento de Medicina:

• Medicina Interna

• Neumología

• Cardiología

Departamento de Cirugía:

• Cirugía General

• Oftalmología

• Traumatología

Departamento de Pediatría:

• Pediatría

• Neonatología

Departamento de Gineco – Obstetricia

• Ginecología

• Obstetricia

Servicio de Emergencia

Servicio de Odontoestomatología

• 2. Servicios Asistenciales Intermedios:

• Diagnóstico por Imágenes: Rayos X y Ecografía

• Laboratorio: Central y de Emergencia

• Farmacia

• Enfermería

• Nutrición

• Psicología

• Servicio Social

• 3. Programas Preventivos Promocionales

• Salud Escolar y Adolescente (SEA)

• Programa Ampliado de Inmunizaciones (PAI)

• Programa de Crecimiento y Desarrollo (CRED)

• Programa de Infección Respiratoria Aguda (IRA)

• Programa de Enfermedad Diarreica Aguda (EDA)

• Programa de Salud Reproductiva

• Programa Materno Perinatal

• Programa de Enfermedades de Transmisión Sexual y SIDA (PROCETSS)

• Programa de Enfermedades Metaxénicas

• Programa de Zoonosis y Rabia

• Programa de Control de Tuberculosis

• Seguro Escolar

ANALISIS FODA

• BALANCE ENTRE NECESIDADES Y RESPUESTAS DEL SECTOR

Dentro del marco de una Planificación Estratégica, se considera básicamente dos factores: Externo e Interno que repercuten en las múltiples necesidades y en las respuestas de éstas:

• a) ANALISIS EXTERNOS

• (1) AMENAZAS

1.1 POLITICO LEGAL

• Marco administrativo y Jurídico obsoleto

• Falta de Comunicación Intersectorial

1.2 ECONOMICO

• Política de sueldos no acorde con las necesidades básicas

• Disminución de la Tasa de Crecimiento de la Economía

• Insuficiente transferencia de fondos por parte del nivel central

1.3 CULTURAL

• Estilos de vida inadecuados

1.4 COMPETIDORES

• Ingreso de competidores potenciales debido a la globalización de la economía y liberalización del mercado.

• Adquisición de tecnología de punta por parte de los competidores.

• Presencia de entidades de salud con mejores ofertas de trabajo.

• (2) OPORTUNIDADES

2.1 POLITICA LEGAL

• Modernización del Sector Salud

2.2 ECONOMICO

• Estabilidad de la tasa cambiaría

• Bajas tasas de inflación

2.3 SOCIO CULTURAL

• Fluidez en las Alianzas Estratégicas locales

• Programa de Asistencia Social

2.4 COMPETIDORES

• Menor tecnología y capacidad de respuesta

• Entidades prestadoras de Salud con mercado diferente

• Inexistencia de Essalud

• b) ANALISIS INTERNO

• (1) FORTALEZAS

1.1 PERSONAL

• Equipo de gestión con capacidad gerencial

• Recursos Humanos asistenciales calificados

• Ser Hospital docente en las diferentes profesiones de la Salud

• Ser Hospital de Nivel II

1.2 PRODUCCION

• Alta tasa de cobertura materno Infantil

• Alto rendimiento de los Servicios de Apoyo al Diagnóstico

1.3 FINANZAS

• Alta eficiencia por menores costos de insumos y Recursos Humanos

1.4 LOGISTICA

• Equipo médico de mediana tecnología

• Sistema de información gerencial

1.5 GESTION

• Programa de Supervisión y Monitoreo periódico

• Contamos con documentos normativos administrativos (ROF, MOF, CAP, PAP)

• Contamos con protocolos de atención médica

• Plan Estratégico quinquenal en proyecto

• (2) DEBILIDADES

2.1 PERSONAL

• Déficit de Recursos Humanos, fundamentalmente asistencial

• Personal administrativo medianamente capacitados

2.2 FINANZAS

• Escasos recursos financieros

• Contamos con el 152% del Recurso Humano contratado por Servicios No Personales

2.3 INFRAESTRUCTURA

• Insuficientes ambientes en el Hospital para Consulta Externa, Hospitalización y Emergencia

2.4 MEDICAMENTOS

• Petitorio inadecuado de medicamentos

CUADRO RESUMEN DEL CAP

CUADRO RESUMEN SEGÚN GRUPO OCUPACIONAL DEL HOSPITAL PUENTE PIEDRA DEL PERSONAL NOMBRADO Y CONTRATADO A PLAZO FIJO

HOSPITAL PUENTE PIEDRA

• a) INFRAESTRUCTURA:

• Emergencia (construcción)

• Consultorios externos (ampliación)

• Farmacia (construcción)

• Laboratorio (ampliación)

• Mantenimiento (ampliación), el expediente técnico se encuentra en el PRONAME ya aprobado.

• Pabellón administrativo (remodelación)

Expediente técnico – PRONAME

• b) EQUIPAMIENTO:

• Tomógrafo

• Ventilador Pulmonar

• Monitor Cardiaco

• Unidades de transporte

• 02 Ambulancias

• 02 Camionetas

• Ventilador cardiaco

• Monitor fetal

OBJETIVOS INSTITUCIONALES PARA EL AÑO 2004.

PREVISION

• OBJETIVO GENERAL: Garantizar la asistencia y Apoyo a los usuarios y beneficiarios de los sistemas previsionales a cargo del Hospital Puente Piedra y Servicios Básicos de Salud.

• OBJETIVO PARCIAL: Pago de Pensiones y Beneficios a Cesantes.

• OBJETIVO ESPECIFICO: Asegurar el pago oportuno de los pensionistas y beneficiarios de los sistemas previsionales a cargo del Estado.

GESTION ADMINISTRATIVA

• OBJETIVO GENERAL: Desarrollar acciones para la gestión administrativa del Hospital Puente Piedra y Servicios Básicos de Salud, buscando el desarrollo del Potencial Humano de la Institución favoreciendo la acumulación y sistematización del conocimiento e innovando los medios de generación y transmisión de experiencias y conocimientos nuevos.

• OBJETIVO PARCIAL: Mejoramiento de la eficiencia fortaleciendo la Gestión Administrativa, notándolo con asistencial Humano adecuado y capacitado, con la finalidad de fortalecer la gestión en salud.

• OBJETIVO ESPECIFICO: Asegurar la dotación de Potencial Humano, Financieros y materiales para una adecuada atención a los usuarios internos y externos.

SALUD COLECTIVA

• OBJETIVO GENERAL: Implementar acciones para la vigilancia y control de la salud de Población y el medio ambiente, asi como las relativas a brindar información y educación sanitaria, con el objeto de disminuir.

• OBJETIVO PARCIAL: Desarrollar acciones orientadas a la formulación y aplicación de la normatividad con el objeto de garantizar la calidad, eficacia y seguridad de los productos de interés para la salud (medicamentos, alimentos,etc).

• OBJETIVO ESPECIFICO:

• 1. Desarrollar acciones para la vigilancia y control de la salud de la población, tendentes a disminuir los riesgos de enfermedades y muertes.

• 2. Desarrollar acciones para el control de la calidad del agua de consumo humano, del medio ambiente y la construcción de sistemas de disposición de excretas alcantarillado, rural, tendente a disminuir los riesgos de enfermedades y muertes.

• 3. Mejorar la calidad de vida de la población a través de promoción de salud.

• Promoción de la Lactancia Materna

• Control de Crecimiento y Desarrollo de Niños y Adolescentes

• Planificación Familiar

• Prevención de Violencias y Accidentes

• Diagnostico Precoz de Enfermedades

• Atención Odontológica

• Administración de Micronutrientes

• 4. Control de Enfermedades prevenibles por vacunas y de las Enfermedades transmisibles:

• Vacunación de Niños

• Vacunación de Mujeres en edad fértil en zonas de riesgo

• Vacunación de Población en riesgo de Enfermedades Transmisibles

• 5. Vigilancia de los riesgos para la Salud de las personas y el medio ambiente:

• Vigilancia y Control Epidemiológico

• Vigilancia y Control del medio ambiente

• Vigilancia Nutricional

• Vigilancia de Riesgos Ocupacionales

• 6. Participación de la Comunidad en el cuidado de la Salud:

• Educación para la salud

• Actividades Extramurales

SALUD INDIVIDUAL

• OBJETIVO GENERAL: Garantizar la prestación de los servicios, prevención y recuperación y Rehabilitación de la salud en el Hospital Puente Piedra y Servicios Básicos de Salud, con énfasis en la salud materno infantil y el control de enfermedades transmisibles.

• OBJETIVOS ESPECIFICOS:

• 1. Asegurar la prestación de los Servicios Básicos de Salud Materno Infantil en el Hospital Puente Piedra y Servicios Básicos de Salud.

• Control de la Gestión y Puerperio

• Atención del Parto y del Recién Nacido

• Tratamiento de Enfermedades de la madre y del Niño

• Servicios Intermedios

• 2. Asegurar la prestación de Servicios Básicos de Salud a la población escolar.

• Tratamiento de Enfermedades

• Hospitalización

• Emergencias y Urgencias

• Intervenciones Quirúrgicas

• Servicios intermedios

• 3. Controlar las Enfermedades Transmisibles de importancia epidemiológicas y de salud publica.

• Tuberculosis

• Enfermedades transmitidas por insectos

• Enfermedades de Transmisión Sexual y SIDA

• 4. Brindar Servicios de atención Médica Básica y especializada en el Hospital Puente Piedra y Servicios Básicos de Salud.

• Consulta Externa

• Atención Odontológica

• Tratamiento de Enfermedades

• Hospitalización

• Emergencias y Urgencias

• Intervenciones Quirúrgicas

• Servicios Intermedios

• Medicina Física y Rehabilitación

• Farmacia

7. SUPERVISION, MONITOREO, EVALUACION, CONTROL Y ESTRATEGIAS PARA SU IMPLEMENTACION

SUPERVISION

• 1. OBJETIVO

El objetivo, es desarrollar las potencialidades del personal.

• 2. AMBITO

Como ámbito para su aplicación es el personal de salud de la institución, asistencial y administrativo, del Hospital Puente Piedra, Centros y Puestos de Salud.

• 3. METOLOGIA

La metodología a emplear será:

• Enseñanza – aprendizaje

• Educación continuada

• 4. INSTRUMENTOS

Los instrumentos a utilizar son:

• Guía de Supervisión

• 5. RESULTADOS ESPERADOS

Los resultados que se esperan alcanzar mediante la supervisión son:

• Mejorar la calidad de atención al público usuario

• 6. FRECUENCIA

La frecuencia o intervalo de tiempo entre cada supervisión será:

• Mensual

• 7. RECURSO HUMANO

El personal que debe supervisar, es principalmente:

• Director Ejecutivo

• Director Adjunto

• Jefe de la Unidad de Planificación y Presupuesto como órgano asesor.

• Director de la Oficina de Administración o Jefe de Administración.

• Jefes responsables de actividad y/o componente.

MONITOREO

• 1. OBJETIVO

El objetivo es conservar como se realizan las diferentes operaciones y/o tareas, así como detectar en su oportunidad acciones críticas que pueden estar dificultando, obstruyendo u obstaculizando el desarrollo normal o fluido (cuello de botella) de la actividad o componente.

• 2. AMBITO

El ámbito de aplicación será en los planes y programas de los diferentes:

• Sistemas de servicios de Salud.

• 3. METODOLOGIA

La metodología a utilizar será:

• Comparación con un patrón de referencia

• 4. INSTRUMENTOS

Los instrumentos que se utilizaran serán:

• Indicador de concentración

• 5. RESULTADOS ESPERADOS

Los resultados que se esperan son:

• Analizar las situaciones críticas detectadas y corregir dichas situaciones.

• 6. RECURSO HUMANO

El personal que debe realizar el monitoreo es:

• Persona responsable de la actividad y/o componente

• Persona ejecutora

EVALUACION

• 1. OBJETIVO

El objetivo de la evaluación es:

• Conocer el grado de avance y desarrollo del proceso

• 2. AMBITO

El ámbito de aplicación será en los planes y programas de los Sistemas de Servicios de Salud.

• Estado de Salud

• 3. METODOLOGIA

La metodología que se empleará en las evaluaciones será:

• Comparación con un patrón de referencia

• 4. INSTRUMENTO

Los instrumentos que se utilizan en la evaluación son:

• Indicador de rendimiento

• Indicador de concentración

• 5. RESULTADOS ESPERADOS

Los resultados que esperamos alcanzar mediante la evaluación son:

• Mejorar el grado de equidad, eficiencia y eficacia

• 6. FRECUENCIA

La frecuencia de la evaluación será:

• Semestral y

• Anual

• 7. RECURSOS HUMANOS

Los responsables que deben de evaluar son:

• Director Ejecutivo

• Director Adjunto

• Jefe de la Unidad de Planificación y Presupuesto

• Director de Administración y/o Jefe de Administración

• Jefes de Departamentos

• Jefes de Unidad y

• Jefes de Servicios

CONTROL

Para realizar un adecuado control de la Gestión, se utilizarán una serie de indicadores:

• 1. INDICADORES DE EFICIENCIA TECNICA

• Producto versus Recursos

• Egresos por cama hospitalaria

• Promedio día – estancia

• Indice de rotación

• Tiempo de respuesta/resultado

• Producto versus hora hombre

• 2. INDICADORES DE ACTIVIDAD: ACTIVIDADES REALIZADAS EN UN PERIODO

• Egresos

• Consultas

• Intervenciones quirúrgicas

• Exámenes

• Procedimientos

• Días/camas ocupadas

• 3. INDICADORES DE CALIDAD: CUALITATIVOS Y CUANTITATIVOS

• Inspecciones

• Reingresos

• Indice de letalidad

• Satisfacción del usuario

• Reclamos y quejas

• 4. INDICADORES DE EFICIENCIA: PRODUCTO EN NUEVOS SOLES VERSUS RECURSOS (INSUMOS) UTILIZADOS

• Costo por servicio

• Costo por egreso

• Costo por cama

• 5. INDICADORES FINANCIEROS PUROS: RELATIVO A FLUJOS FINANCIEROS

• Saldo de caja

• Endeudamiento

• Deudores

• Déficit operacional

• Niveles de gastos

• Niveles de ingresos

• Ingresos Directamente Recaudados

• 6. INDICADORES DE USO DE RECURSOS: CAPACIDAD OCUPADA DE LOS RECURSOS

• Hora médico disponible y ocupada

• Hora enfermera disponible y ocupada

• Hora pabellón disponible y ocupado

• Hora equipamiento disponible y ocupado

ESTRATEGIAS PARA SU IMPLEMENTACION

La programación para el 2,004 la estamos considerando implementarla en tres etapas:

• PRIMERA ETAPA

En esta etapa estamos considerando realizar la evaluación tradicional de la producción, con análisis trimestrales. Serán los propios servicios, los que elaboren y presenten sus respectivos indicadores.

• SEGUNDA ETAPA

Acá en esta etapa, se realizará un análisis abierto de la producción y el rendimiento de los instrumentos (humanos), principalmente la hora médico.

• TERCERA ETAPA

En esta tercera etapa, pensamos pactar o negociar directamente con los responsables de los Servicios; aplicando una política de incentivos.

Realizando una planificación y programación de actividades, en armonía con los recursos necesarios para cada meta presupuestaria.

CAPÍTULO III

Presentación, análisis e interpretación de datos

3.1. PRESENTACIÓN, ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LA ENTREVISTA REALIZADA

Esta entrevista fue aplicada a las autoridades de las sgts CENTROS HOSPITALARIOS:

FUENTE: ELABORACION PROPIA

A continuación se presenta las preguntas formuladas a las autoridades de las entidades antes indicadas, el análisis e interpretación de los datos obtenidos:

PREGUNTA No. 1: ¿ Cuál es el cargo que desempeña en su institución ?

ANALISIS:

CUADRO NR 1

FUENTE: ELABORACION PROPIA

INTERPRETACION:

Esta respuesta confirma que la entrevista se lleva a cabo con 30 personas, de las cuales tenemos un director, un sub-director, 12 jefes de establecimientos de salud, 5 jefes de departamentos médicos y 11 jefes de departamentos administrativos. Todo el personal tiene responsabilidades sobre la ejecución presupuestal y además es responsable del control interno.

PREGUNTA No. 2 : ¿ Cuál es el tiempo que trabaja en el cargo que desempeña ?

ANALISIS:

CUADRO NR 2

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 1

INTERPRETACION:

El cuadro y el Gráfico anteriores demuestra que la mayor cantidad de autoridades tiene menos de un (1) año de funciones, lo cual afecta la sostenibilidad y continuidad de las actividades de gestión y control institucional.

PREGUNTA NR 3: ¿ Los hospitales del Sector Salud, disponen de Manuales de políticas, planes estratégicos, planes operativos y presupuestos para realizar la gestión institucional ?

ANALISIS:

CUADRO NR 3

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 2

INTERPRETACION:

Sólo el 33% de los entrevistados conocen que los hospitales disponen de Manuales de políticas, planes y presupuestos para realizar la gestión institucional, lo cual no permite determinar la influencia de los mecanismos de control y por tanto afecta la gestión institucional.

PREGUNTA NO. 4: ¿ Los hospitales del Sector Salud, disponen de Reglamentos, Memorias y Estados Financieros para realizar la gestión de sus actividades institucionales ?

ANALISIS:

CUADRO NR 4

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 3

INTERPRETACION:

Los hospitales del Sector Salud, en un 53% disponen de Manuales, Reglamentos, Memorias y Estados Financieros para realizar la gestión de sus actividades, el asunto es que estos documentos no son tomados en cuenta al momento de la ejecución presupuestal, lo que no favorece la eficiencia, eficacia y economía de los recursos y además afecta la transparencia.

PREGUNTA NR 5: ¿ Es necesario que los Hospitales del Sector Salud, cuenten y utilicen activamente los documentos antes indicados para ejecutar los recursos presupuestados, así como para llevar a cabo el control de los mismos ?

ANALISIS:

CUADRO NR 5

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 4:

INTERPRETACION:

En un 100% los entrevistados dicen que si es necesario que los hospitales del Sector Salud, cuenten con los documentos para llevar a cabo la ejecución presupuestal y para controlar la gestión institucional.

PREGUNTA NR 6: ¿ Los documentos antes referidos funcionarían como estándares para el proceso de ejecución presupuestal y su correspondiente evaluación?

ANALISIS:

CUADRO NR 6

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 5:

INTERPRETACION:

En un 100% los entrevistados dicen que los documentos normativos si funcionan como estándares para llevar a cabo el proceso de ejecución presupuestal; así como para llevar a cabo el control interno institucional.

PREGUNTA NR 7: ¿ En el tiempo que labora, ha sido posible que pueda conocer, comprender y ejecutar adecuadamente las normas del proceso presupuestario integral ?

ANALISIS:

CUADRO NR 7

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 6:

INTERPRETACION:

Del cuadro y gráfico anteriores, se aprecia que sólo un 17% dice que si ha sido posible conocer, comprender y ejecutar adecuadamente las normas del proceso precupuestario; un 66% dice que es difícil conseguir información y 17% acepta que no es posible conseguir información, todo esto se debe a diferentes motivo: celo institucional, burocracia, temor por las investigaciones y otros aspectos.

PREGUNTA NR 8: ¿ Existen deficiencias en el proceso de ejecución presupuestal ?

ANALISIS:

CUADRO NR 8:

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 7:

INTERPRETACION:

Los entrevistados en un 50% aceptan que si existen deficiencias en el proceso de ejecución presupuestal, un 33% dice que no existen deficiencias y un 17% no sabe no responde sobre la situación preguntada.

En esta parte debemos destacar que el personal acepta que existen deficiencias, las mismas que están en posición de solucionarlas para beneficio del hospital, mediante la aplicación de nuevos mecanismos de control interno

PREGUNTA NR 9: ¿ Existen órganos en los Hospitales del Sector Salud que realicen el seguimiento, supervisión y control del proceso de ejecución presupuestal ?

ANALISIS:

CUADRO NR 9:

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

GRAFICO NR 8:

INTERPRETACION:

Sólo un 33% responde que si existen órganos en los Hospitales del Sector Salud que realizan el seguimiento, supervisión y control del proceso de ejecución presupuestal. Un 50% dice que no existe, porque nunca han apreciado sus acciones y el resto no sabe sobre el tema preguntado.

Lo cierto es que todas las entidades públicas tienen los órganos y mecanismos para efectuar el seguimiento, supervisión y control del proceso presupuestario integral y con mucho mayor énfasis la ejecución presupuestaria, pero de por medio existen intereses particulares para no realizar tal trabajo y esto es lo que origina las deficiencias del sistema de control interno, lo que finalmente afecta la gestión institucional.

PREGUNTA NR 10: ¿ Es necesario que exista un órgano de control para que realice el seguimiento, supervisión y control de proceso de ejecución presupuestal?

ANALISIS:

CUADRO NR 10:

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

GRAFICO NR 9:

INTERPRETACION:

De acuerdo con el Cuadro y Gráfico anteriores el 67% de los entrevistados esta de acuerdo que existan una un órganos de control interno en los hospitales para que el presupuesto sea ejecutado en forma transparente.

PREGUNTA NR 11: ¿ Conoce y comprende la importancia de compatibilizar las normas técnicas de control interno para el sector publico con las normas del proceso de ejecución presupestaria para obtener una sana administración de los recursos hospitalarios ?

ANALISIS:

CUADRO NR 11:

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

GRAFICO NR 10:

INTERPRETACION:

El 100 de los encuestados manifiesta que conoce y comprende la importancia de la compatibilización de estos dos grupos de normas para una adecuada gestión.

PREGUNTA NR 12: ¿ Que tipo de mecanismo de control se debe aplicar a los hospitales para evaluar el proceso de ejecución presupuestal ?

ANALISIS:

CUADRO NR 12:

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

GRAFICO NR 11:

INTERPRETACION:

El 50% de los entrevistados apoya los mecanismos de control previos, concurrentes y posteriores, es decir en todo el proceso; el otro 50% dice que la auditoría interna y la auditoría externa serían buenos mecanismos para la adecuada administración de la ejecución presupuestaria de los hospitales del Sector Salud.

PREGUNTA NR 13: ¿ Se puede decir que la evaluación de los documentos de ejecución presupuestal, constituye elementos de evidencia en la ejecución presupuestal ?

ANALISIS:

CUADRO NR 13:

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

GRAFICO NR 12:

INTERPRETACION:

Un 17% esta Totalmente de Acuerdo y un 33% Esta de Acuerdo que la Evaluación de los documentos de ejecución si constituyen evidencia. El otro 50% están En Desacuerdo, por cuanto muchas veces los documentos son fraguados, adulterados, etc; por lo cual tendría que aplicarse otros elementos para determinar la evidencia.

PREGUNTA NR 14: ¿ Considerando que los documentos podrían adulterarse, que acciones de control tendrían que aplicarse para disponer de un proceso de ejecución presupuestal transparente ?

ANALISIS:

CUADRO NR 14:

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

GRAFICO NR 13:

INTERPRETACION:

El 100% de los señores entrevistados acepta que es necesario aplicar la cautela previa, las acciones simultáneas y las verificaciones posteriores para lograr una gestión eficiente, eficaz y económica del proceso de ejecución presupuestal.

PREGUNTA NR 15: ¿ Cómo se debe organizar el Sistema de Control Interno, para que contribuya con el proceso de ejecución presupuestaria en la eficiencia, eficacia y economía de los recursos hospitalarios ?

ANALISIS:

CUADRO NR 15:

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

INTERPRETACION:

En esta respuesta el 100% en forma tácita está aceptando que el sistema de control interno de los hospitales del Sector Salud tiene deficiencias, especialmente en lo concerniente a la evaluación del proceso de ejecución presupuestaria; por tanto está de acuerdo que dicho sistema debe organizarse en base a los objetivos, misión, visión del hospital, aplicar adecuadamente las normas de control interno para el sector público, aplicar las normas contenidas en el Informe COSO y también tener en cuenta los nuevos paradigmas de la gestión y control público y privado, como son la ética de los funcionarios, la prudencia en la toma de decisiones y la transparencia en la utilización de los recursos.

PREGUNTA NR 16: ¿ Un buen sistema de control interno garantiza la prudencia y transparencia del proceso de ejecución presupuestal ?

ANALISIS:

CUADRO NR 16:

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

GRAFICO NR 14:

INTERPRETACION:

El 100% de los entrevistados apoya la moción que un buen sistema de control interno garantiza la ética, prudencia y transparencia de la ejecución presupuestal.

PREGUNTA NR 17: ¿ De que forma se concretaría, en la gestión de los Hospitales del Sector Salud, la superación de las deficiencias del sistema de control interno en el proceso de ejecución presupuestal ?

ANALISIS:

CUADRO NR 17:

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

GRAFICO NR 15:

INTERPRETACION:

El 100% de los directivos está totalmente convencido que la superación de las deficiencias del sistema de control interno de los hospitales del Sector Salud, se concretaría en la evolución positiva de los indicadores de gestión institucional, como son la eficiencia, eficacia y economía de los recursos.

3.2. CONTRASTACION Y VERIFICACION DE LA

HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION.

El proceso de la contrastación y verificación de la hipótesis de trabajo se llevó a cabo en función de los dos objetivos propuestos.

Para el efecto hemos establecido la respectiva Matriz de Consistencia (Anexo No. 01) que nos ha permitido llevar a cabo el Modelo de investigación por objetivos, el mismo que ha consistido en partir del objetivo general de la investigación, el mismo que ha sido contrastado con los objetivos específicos y nos ha llevado a determinar las conclusiones parciales del trabajo de investigación, para luego derivar en la conclusión final; la misma que ha resultado totalmente concordante con la hipótesis planteada por la investigación, lo que nos ha llevado a aceptar la hipótesis del investigador.

Dicho proceso lo presentamos en el siguiente esquema:

Leyenda:

OG = Objetivo general

OE = Objetivos específicos

CP = Conclusiones parciales

CF = Conclusión final

HG = Hipótesis general

En el proceso de la consecución de los objetivos específicos propuestos al inicio del proceso de la investigación, en los cuales hemos discutido, analizado e interpretado las variables en el contexto de la realidad, con la finalidad de obtener conclusiones que nos han permitido verificar y contrastar los objetivos, hipótesis y conclusiones; y luego empleando criterios de calificación, hemos obtenido, con la entrevista formulada a la muestra del trabajo de investigación, el resultado final que entre la hipótesis y las conclusiones hay una total relación, esto se expresa en términos más precisos, que nuestra hipótesis tiene una total consistencia y veracidad luego de la aplicación del proceso de investigación.

3.3. PROPUESTA DE APLICACIÓN DE UN NUEVO SISTEMA DE CONTROL EN LOS HOSPITALES DEL SECTOR SALUD.

Luego de los resultados contrastados, en donde los directores, jefes y personal en general está de acuerdo en que si hay deficiencias en el control interno del proceso de ejecución presupuestal; por tanto lo que conviene es establecer los lineamientos generales para la aplicación de un nuevo sistema de control interno en los hospitales del sector salud.

El paso más importante en el establecimiento de un nuevo sistema de control interno, es la aplicación de las normas más convenientes y facilitadoras de la ejecución del proceso de ejecución presupuestal, como de la gestión en general.

Estas normas que tengan que regir el nuevo sistema de control interno, tienen que formularse en base de normas generales que al respecto ha emitido el Estado.

La Resolución de Contraloría No. 072-98-CG, establece las Normas de Control Interno para el Área de Presupuesto. De acuerdo con estas normas el objetivo del sistema de presupuesto es prever las fuentes y montos de los recursos monetarios y asignarlos anualmente para financiar los planes, programas y proyectos gubernamentales. El proceso del sistema del presupuesto comprende las etapas de programación, formulación, aprobación, ejecución, control, evaluación y liquidación.

Las normas de control interno para el área de presupuesto están orientadas a regular los aspectos clave del presupuesto. Se considera como marco de referencia, la legislación en materia presupuestaria y la normatividad emitidas por el sistema de presupuesto, que es un componente de la administración financiera gubernamental.

Las normas de control interno para el Area de Presupuesto son las siguientes:

• Control del marco presupuestario de cada entidad.

• Controles para la programación de la ejecución presupuestaria

• Controles previo de los compromisos presupuestales

• Control de la evaluación del presupuesto

De acuerdo con Informe COSO [12]los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la entidad y de limitar las sorpresas. Dichos controles permiten a la dirección hacer frente a la rápida evolución del entorno económico y competitivo, así como a las exigencias y prioridades cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro. Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y normas vigentes. Debido a que los controles internos son útiles para la consecución de muchos objetivos importantes, cada vez es mayor la exigencia de disponer de mejores sistemas de control interno y de informes sobre los mismos. El control interno es considerado cada vez más como una solución a numerosos problemas potenciales.

El control interno es un proceso, su eficacia es el estado o la situación del proceso en un momento dado.

El control interno a implantarse debe constar de cinco componentes relacionados entre sí. Se derivan de la manera en que la dirección dirija la empresa y están integrados en el proceso de dirección. Aunque los componentes son aplicables a todas las empresas. Los componentes son los siguientes:

• a. ENTORNO DEL CONTROL