Proyecciones de los IPC, IPM, MDO y TV para la actualización de los costos unitarios en los contratos de obras civiles (página 3)

En lo referente a los tipos de pronósticos, estos pueden ser clasificados de acuerdo a tres criterios: según el horizonte de tiempo, según el entorno económico abarcado y según el procedimiento empleado [Hanke & Deitsch,1996].

Los pronósticos según el horizonte de tiempo pueden ser de largo plazo, mediano plazo o corto plazo [Domínguez Machuca et al, 1995; Lockyer, 1995; Hanke & Deitsch,1996] y su empleo va desde la elaboración de los planes a nivel estratégico hasta los de nivel operativo.

Los pronósticos según el entorno económico pueden ser de tipo micro o de tipo macro y se definen de acuerdo al grado en que intervienen pequeños detalles vs. grandes valores resumidos [Hanke & Deitsch, 1996].

Los pronósticos según el procedimiento empleado pueden ser de tipo puramente cualitativo, en aquellos casos en que no se requiere de una abierta manipulación de datos y solo se utiliza el juicio o la intuición de quien pronostica o puramente cuantitativos, cuando se utilizan procedimientos matemáticos y estadísticos que no requieren los elementos del juicio.

Tal vez esta última clasificación es la más generalizada por los distintos autores consultados de acuerdo con los cuales, los métodos cualitativos y cuantitativos que se pueden aplicar en la elaboración de los pronósticos son los siguientes: [Buffa & Sarin; Adam & Ebert,1991; Hanke & Deitsch,1996; Tawfik & Chauvel, 1992, Monks, 1991; Chase & Aquilano, 1995; Rigss,1998; Schroeder,1992]:

• Métodos Cualitativos: Método Delphi, método del juicio informado, método de la analogía de los ciclos de vida y método de la investigación de mercados.

• Métodos cuantitativos: Métodos por series de tiempo y métodos causales.

Una clasificación de los métodos aplicados en la elaboración de pronósticos, realizada con base en Hanke & Deitsch [1996] y Schroeder [1992], se presenta en el cuadro # 3.6.

Cuadro # 3.6. Clasificación de los métodos de pronóstico

Resulta evidente que uno de los principales problemas del administrador de operaciones, es el de seleccionar el mejor método de pronóstico, que debe obedecer, en el caso de los métodos cuantitativos, al comportamiento histórico de los datos, con base en el análisis de los patrones de comportamiento medio, tendencia, ciclos estacionales y elementos aleatorios. En el caso de que los datos históricos no existan o sean poco confiables, lo mejor es emplear un método cualitativo, los cuales, aunque no ofrecen un alto grado de seguridad, resultan mejores que nada.

Uno de los elementos de juicio que permiten la selección del método, lo proporciona el análisis de error, el cual expresa la diferencia entre los datos reales y los pronosticados. Los métodos de cálculo del error del pronóstico más comunes son: Error promedio, Desviación Absoluta Media (MAD), Error Cuadrado Medio (MSE), Error Porcentual Medio Absoluto (MAPE) y la Media de las Desviaciones por Periodo (BIAS). De cualquier forma, el mejor pronóstico es aquel, que además de manipular los datos históricos mediante una técnica cuantitativa, también hace uso del juicio y el sentido común empleando el conocimiento de los expertos. [Hanke & Deitsch 1996].

CAPÍTULO IV

Marco metodológico

El informe de Trabajo de Grado contempla la aplicación del procedimiento para la realización de Reajustes de Precios por Inflación en los Contratos de Obras del Proyecto Caruachi de la empresa C.V.G. EDELCA.

• 4.1 TIPO DE ESTUDIO

El tipo de investigación a utilizarse para la realización de los reajustes de los precios por inflación en los contratos de obras de C.V.G. EDELCA es:

• Tipo documental: Porque permitirá dominar la información referida a la inflación, los contratos de obras, las partidas manejadas en dichos contratos, estructura de costos, etc.

• Descriptiva: Porque permitirá de manera detallada describir las diferentes actividades, partidas y todo lo relacionado con los contratos que maneja el Dpto. Administración de Contratos de la empresa C.V.G. EDELCA.

• Aplicada: Porque permitirá utilizar el método de fórmulas polinómicas para la determinación de las variaciones de precios presentados en los contratos de obras del Proyecto Caruachi, desarrollados por la empresa C.V.G. EDELCA.

• 4.2  POBLACIÓN Y MUESTRA

Para la realización del presente informe se consideró como población todos los contratos de obras que se manejan en el Departamento Administración de Contratos de la empresa C.V.G EDELCA, y se seleccionó como muestra los siguientes contratos

Cuadro # 4.1. Población a estudiar.

• 4.3 RECURSOS A EMPLEAR

Los materiales utilizados en la elaboración del presente informe fueron: Contratos de Obras del Proyecto Caruachi, Pliegos de Licitaciones, Manual de Reajustes de Precios C.V.G. EDELCA. También serán utilizados material de oficina, máquinas fotocopiadoras, impresora y computadora así como los programas Word, Excel, Powerpoint, Internet, Intranet EDELCA (Correo Interno) y todos aquellos programas necesarios para la elaboración del informe de Trabajo de Grado.

• 4.4  TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

Para la obtención de la información y/o datos relacionados con este informe se utilizaran una serie de instrumentos y técnicas para recabar dichos datos e información en los procesos del departamento:

• ENCUESTAS

Las encuestas (Ver anexo B) se aplicaron a los Administradores de los Contratos, se hicieron por medio de preguntas no estructuradas y en forma escrita para aclarar y obtener la información necesaria que permitan conocer las características que identificaron los Reajustes de Precios realizados a los Contratos de Obras que maneja el Departamento Administración de Contratos.

• REUNIONES

Se realizaron reuniones periódicas y planificadas con el jefe del Departamento, y los encargados de administrar los Contratos relacionados con el Proyecto Caruachi, con la finalidad de validar datos.

• REVISIÓN Y OBSERVACIÓN DE DATOS

La información se obtiene de la revisión y observación de datos obtenidos de diferentes fuentes documentales o bibliográficas, tales como: Cursos dictados por la empresa y organizaciones externas, boletines publicados por el BCV, Gacetas Oficiales de la República Bolivariana de Venezuela y del Estado Bolívar, entre otras referencias bibliográficas consultadas para la realización del presente Trabajo de Grado.

• TÉCNICAS DE ANÁLISIS

Luego de obtener la información deseada, por medio de las técnicas e instrumentos de recolección de datos antes mencionados, se procederá a redactar la interpretación de dicha información, a fin de comparar datos y determinar la realidad del problema.

El procedimiento a utilizar en este informe está definido por el logro de los objetivos específicos planteados en el capitulo II denominado El Problema. Luego de alcanzados cada uno de los objetivos específicos se procede a la realización del Pronóstico del IPC y el IPM para los dos tipos de contratos planteados.

Para analizar los resultados es necesario comparar los datos estadísticos recopilados en cuadros, que comprenden la muestra utilizada en el estudio, y posterior a esto se procede a realizar los gráficos de líneas donde se ven reflejado el comportamiento de cada uno de los índices utilizados en las fórmulas polinómicas de los contratos y de esta manera se procede a realizar el cálculo de los pronósticos de dichos índices (IPC, IPM, TV y MDO) para los años 2005 hasta 2007, el cual es el objetivo principal del presente informe.

• PROCEDIMIENTO UTILIZADO

Los pasos utilizados para lograr los resultados presentados en este informe están relacionados con el logro de los objetivos planteados en el capítulo ii:

• Se agruparon los contratos de movimientos de tierra y construcciones de infraestructuras y los contratos electromecánicos; que se manejan en moneda local o aquellos en los que las partidas que se encuentran establecidas en moneda local hayan sido reajustadas.

• Fueron identificadas las posibles causas (distintas a las establecidas en las cláusulas de los contratos, referidas a ajustes) por las cuales se aplicó el método de fórmulas escalatorias.

• Se categorizaron los inconvenientes surgidos al aplicar las fórmulas escalatorias.

• Se recopilaron de los índices de escalación acumulados para cada contrato, de acuerdo con sus respectivas fórmulas escalatorias.

• Se procedió a realizar las gráficas de los índices del bcv que inciden de forma significativa en las fórmulas escalatorias utilizadas.

• Se determinó si los ajustes a los que fueron sometidos los contratos, reflejaban el comportamiento de los siguientes índices: índice de precios al consumidor, índice de precios al mayorista y la paridad cambiaria existente entre el dólar americano y el bolívar.

• Se procede a realizarse el cálculo de los pronósticos de los índices IPC, IPM, TV y MDO para los años 2005-2007.

• PROCEDIMIENTO PARA LA REALIZACIÓN DE PRONÓSTICOS

El procedimiento empleado en este informe para realizar el pronóstico es el de: Análisis de Correlación y Regresión.

Varios organismos públicos y privados publican estadísticas: Índices de Precios, ingreso promedio por persona, ventas anuales por sector económico, gastos personales en bienes durables o no durables, etc., en este método se trata de expresar con ayuda de un modelo matemático la relación entre ciertos índices y la demanda en un producto dado. Sin embargo hay que asegurarse que entre las dos variables haya una relación de dependencia o correlación. Para comprobar esto se procede a identificar en el estudio las variables, llamando x a la variable independiente y a su vez a y se le denomina variable dependiente, luego de identificadas las variables se tabula los datos históricos que se tengan para x y para y.

Ejemplo: Supongamos que se han recaudado los datos correspondientes a las ventas de casa unifamiliares para los años comprendidos entre el año A y el año J (10 años), se procede a evaluar las previsiones de ventas para el año 2005.

• 1. Cálculo del coeficiente de correlación:

Variable x= Años (Comprende desde A hasta J).

Variable y= Ventas en esos años (Expresados en $).

Se tabulan los datos históricos:

Determinar el coeficiente de correlación:

Donde n=10.

Se demuestra que la correlación es fuerte, por cuanto:

• A.  Análisis de regresión:

Teniendo los valores para B y m, se calcula la previsión para el año I:

CAPÍTULO V

SITUACIÓN ACTUAL

Este capítulo se refiere a los aspectos que crearon la necesidad de realizar el presente trabajo, para ilustrar la situación actual se consideró el objetivo del Departamento de Administración de Contratos de la empresa C.V.G. EDELCA.:

• Planificar, coordinar, supervisar y controlar las actividades administrativas relacionadas con los contratos y pedidos bajo la responsabilidad de la Dirección de Expansión de Generación incluyendo el establecimiento y realización de los métodos y procedimientos de revisión, análisis y verificación de las facturas y condiciones administrativas de los mismos.

El objetivo anteriormente descrito enmarca entre otros la revisión y análisis de los Ajustes a las Variaciones y/o Escalaciones de Precios que se realizan a los contratos manejados en el Departamento. Una adecuada y estricta revisión a las Valuaciones de Escalaciones realizadas y presentadas por los contratistas traerá como consecuencia que el Departamento cumpla con sus funciones en condiciones de eficiencia y eficacia. Por otra parte la Dirección de Expansión de Generación considera de vital importancia que dada la fragilidad de la economía de nuestro país, se desarrollen e implementen herramientas que de manera continua estudien el comportamiento de los índices que controlan el comportamiento de los precios, mano de obra, entre otros, los cuales están involucrados de manera profunda con el desarrollo de los contratos para la construcción de las Centrales hidroeléctricas proyectadas por la empresa para los próximos 30 años.

Son numerosos los aspectos que propician la necesidad de realizar Ajustes de Precios en los Contratos, dentro de estas se encuentran:

• Aumentos salariales decretados por algunas de las instancias gubernamentales respectivas o Convenios Colectivos de Trabajo.

• Aumento de la tasa inflacionaría en el país.

• Incremento de precios de los materiales y/o equipos necesarios en el desarrollo de los contratos.

• Devaluación de la unidad monetaria en nuestro país.

• Variaciones imprevistas en los índices establecidos por el Banco Central de Venezuela para índices nacionales, o por organismos internacionales para índices internacionales.

• Cambios en las condiciones contractuales de ejecución del contrato o pedido, por eventualidad económica o por cualquier otra causa.

C.V.G. EDELCA cuenta con normas a seguir por los contratistas para la presentación de escalaciones de precios, dichas pautas se encuentran reflejadas en el Manual de Normas para Escalaciones.

• CONDICIONES GENERALES PARA LA ACEPTACIÓN DE ESCALACIONES REALIZADAS A LOS CONTRATOS O PEDIDOS

• 1. La División de Gestión Corporativa de Proyectos será la unidad encargada de conformar los aspectos relacionados con la escalación incluida en los contratos o pedidos, a los que expresamente se hace referencia en esta norma.

• 2. Sólo se podrá reconocer escalación en moneda nacional para aquellas contrataciones cuya ejecución sea mayor a tres (3) meses y esté contemplado en las cláusulas contractuales.

• 3. En el caso de contrataciones en monedas extranjeras, sólo se podrá reconocer escalación cuando la duración de la contratación sea superior a tres (3) años y esté contemplado en las cláusulas contractuales.

• 4. En el caso de contrataciones con montos en bolívares y monedas extranjeras aplicará la normativa establecida en las normas N° 2 y N° 3, respectivamente.

• 5. En el caso de contrataciones de servicios profesionales se podrán realizar revisiones de precios a voluntad de ambas partes. En todo caso, la propuesta de ajuste que pueda surgir de dicha revisión, debe ser remitida por la unidad contratante a la División de Gestión Corporativa de Proyectos para su conformación.

• 6. Se entenderá que el reconocimiento de la escalación aplicará a partir del vencimiento de la fecha de vigencia original de la oferta.

• 7. En aquellas contrataciones que sean financiadas por organismos multilaterales, se aplicarán las normas de contratación establecidas por dichos organismos, siempre que así este previsto en las leyes que rijan la materia.

• 8. EDELCA podrá reconocer una solicitud de variación en los precios, por parte del proveedor o contratista, en aquellas contrataciones en las que no se incluyó escalación, si se presentase una eventualidad económica durante la ejecución de dicha contratación, que justifique dicho reconocimiento. A tal efecto, la unidad contratante deberá someter la solicitud y la remitirá, con su opinión, a la División de Gestión Corporativa de Proyectos para su conformación, quien la someterá a la consideración previa de la Gerencia de Consultoría Jurídica y la Gerencia de Auditoria Interna.

• 9. De ser conformada, por parte de la División de Gestión Corporativa de Proyectos, la Gerencia de Consultoría Jurídica y la Gerencia de Auditoria Interna, la solicitud de reconocimiento de variación de precios mencionada en la norma N° 8, la unidad contratante deberá someter la modificación del monto de la contratación a la aprobación correspondiente, de acuerdo con lo expuesto en las normas y tablas de firmas autorizadas para la adquisición de bienes y materiales y contratación de obras y servicios.

• 10. A efectos de determinar si la escalación debe ser considerada como criterio para la evaluación de ofertas, se tomarán en cuenta los siguientes lineamientos:

• La escalación no será considerada como criterio para la evaluación de ofertas en el caso de contratación de servicios comerciales o de suministros en general y en el caso de contratación de obras cuyo plazo de ejecución sea menor o igual a doce (12) meses, para contrataciones en moneda nacional o igual a tres (03) años para contrataciones en moneda extranjera.

• La escalación será considerada como criterio para evaluación de ofertas cuando se trate de contrataciones de obras con plazo de ejecución mayor a doce (12) meses en moneda nacional y mayor de tres (03) años en moneda extranjera.

• Cuando la unidad contratante considere que en una contratación, con las características mencionadas en la norma 10.1, las ofertas a ser presentadas por los oferentes puedan presentar variabilidad en la forma de ejecución que impliquen variación en los flujos de pagos y por tanto deba utilizarse la escalación como criterio para la evaluación de ofertas, incluirá esta condición en los pliegues de licitación.

• 12. La División de Gestión Corporativa de Proyectos será la unidad encargada de proponer las actualizaciones de la normativa que sean requeridas en materia de escalación, a la División de Desarrollo de la Organización quien la someterá a las aprobaciones correspondientes.

• 13. La División de Gestión Corporativa de Proyectos, con la opinión favorable de la Gerencia de Consultoría Jurídica, será la unidad encargada de ante la Junta Directiva de EDELCA, la aprobación de los lineamientos y mecanismos generales requeridos para la adecuación de las fórmulas escalatorias en contratos en ejecución, procesos licitatorios en curso y/o contratos por firmar, como consecuencia de modificaciones sustanciales establecidas por el Banco Central de Venezuela, para índices nacionales u otras instituciones extranjeras, para índices internacionales, utilizados en las cláusulas escalatorias de los contratos.

• 14. La División de Gestión Corporativa de Proyectos será la unidad encargada de informar a las unidades contratantes los lineamientos y mecanismos que se establezcan como consecuencia de la norma N° 12, expuesta en estas condiciones generales.

CAPÍTULO VI

RESULTADOS

Este capítulo se basa en los resultados obtenidos luego de aplicar los aspectos metodológicos descritos en el capítulo IV y comparando con los objetivos específicos y el general que fueron planteados en el capítulo II, del presente informe.

• 1. Agrupar los contratos de movimientos de tierra y construcciones de infraestructuras y los electromecánicos; que se manejan en moneda local o aquellos en los que las partidas que se encuentran establecidas en moneda local hayan sido reajustadas (Ver cuadro # 6.1):

Cuadro # 6.1. Relación detallada de los Contratos en estudio, incluyendo duración.

• 2. Identificar las posibles causas (distintas a las establecidas en las cláusulas de los Contratos, referidas a ajustes) por las cuales se aplicó el Método de Fórmulas Escalatorias (Ver cuadro 6.2):

Cuadro # 6.2. Divisas presentes en las Estructuras de Costos de los Contratos: 103-13, 103-33, 103-207 y 103-215.

• 3. Categorizar los inconvenientes surgidos al aplicar las fórmulas escalatorias:

CONTRATO 103-13

Los inconvenientes surgidos son los siguientes:

• 1. Utilización de cargos u oficios diferentes a los establecidos en el tabulador del Contrato Colectivo de Trabajo para la Industria de la Construcción, lo cual afecta el componente de costos de mano de obra.

• 2. Las fórmulas escalatorias contemplan un término fijo no sujeto a variación de costos del 10%. El Contratista planteó que existió un error de su parte en tal propuesta.

• 3. A partir de Enero del año 2003 el B.C.V. sustituyó el año base 1984 por 1997 para los índices publicados por el ente emisor, sin emitir boletines con las regresivas de los índices al año base o el índice de Diciembre de 2002, correspondiente a la nueva base.

Las soluciones aplicadas fueron las siguientes:

• 1. Emisión de Acta Convenio haciendo la analogía entre los cargos u oficios presentados en la oferta y los contemplados en el CCIC (Contrato Colectivo de la Industria de la Construcción).

• 2. C.V.G. EDELCA consideró improcedente el planteamiento del Contratista por considerar que fue el mismo quién hizo la oferta y por tanto habría que evaluar nuevamente las ofertas presentadas.

• 3. Se realizaron mecanismos de cálculo para utilizar ambos años bases según directrices de C.V.G. EDELCA (Calculo para antes de Enero de 2003 y calculo para después de Enero de 2003) plasmados en un documento modificatorio Adendum).

CONTRATO 103-33

En este contrato se presentaron los siguientes inconvenientes o errores evidenciados al aplicar las fórmulas polinómicas:

• 1. Originalmente el componente de costos explosivos se media con la variación de precios según la lista de la empresa CAVIM, la cual dejó de publicar tal listado en el año 1999, por lo cual se utilizó el último precio publicado, congelándose el mismo.

• 2. El Contratista solicita hacer equivalencia con la paridad cambiaria.

• 3. A partir de Enero de 2003 el B.C.V. sustituyó el año base 1984 por 1997 para los índices publicados por el ente emisor, sin emitir boletines con las regresivas de los índices al año base o el índice a Diciembre de 2002.

Las soluciones aplicadas a estas incongruencias fueron las siguientes:

• 1. Emisión de Acta Convenio haciendo equivalencia con la paridad cambiaria a partir del año.

• 2. Se realizaron mecanismos de cálculo para utilizar ambos años bases según directrices de C.V.G. EDELCA (Calculo para antes de Enero de 2003 y calculo para después de Enero de 2003) plasmados en un documento modificatorio Adendum).

CONTRATO 103-207

En el caso de la divisa extranjera (euro) no se presentaron inconvenientes a la hora de aplicar las fórmulas polinómicas establecidas en el contrato.

En las partidas que presentan moneda nacional (bolívar) los inconvenientes surgidos son los siguientes:

• 1. Inexistencia de algunos indicadores establecidos en el contrato y la suspensión de la publicación de otros índices que estuvieron disponibles solo por un lapso en la vigencia del contrato del contrato.

Este inconveniente fue solucionado usando una herramienta conocida como Adendum[6]en el cual se redefinieron los siguientes rubros:

• Mano de Obra (S).

• Flete, Transporte y Seguros en Venezuela (TV).

• Sueldos empleados y empleadores (ES).

• Gastos Administrativos (G).

CONTRATO 103-215

En este contrato la única divisa presente es el Dólar, el inconveniente surgido fué el siguiente:

• 1. Error en la fórmula correspondiente al ajuste por concepto de Mano de Obra al no aplicar el factor "K" de la fórmula contractual.

Para ilustrar este error es necesario presentar la ecuación inicial:

La solución aplicada a este inconveniente fue que se redujo mediante Adendum el monto del contrato y se modificó el monto en la fórmula escalatoria relacionada con el ajuste de Mano de Obra, Transporte y seguros dentro y fuera de Venezuela (Amts) como se indica a continuación:

Los índices a utilizar para la escalación de Mano de Obra fueron sustituidos por los publicados en el Departamento de Comercio de Estados Unidos, Section Personal Income by State Region, tabla 2.).

• 4. Recopilación de los índices de escalación acumulados para cada contrato, de acuerdo con sus respectivas fórmulas escalatorias:

CONTRATO 103-207:

Cuadro 6.3 Factor de Escalación Vs. IPM Contrato 103-207.

CONTRATO 103-215: