Cooperativa de servicios múltiples (página 14)

Partes: 1, , 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11,12,13,14,15

FUENTE: INFORMES DE EVALUACIÓN.

FUENTE: INFORMES DE EVALUACIÓN

ANEXO NR 31

MODELO DE PLAN DE AUDITORIA INTERNA

EXAMEN ESPECIAL – DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

1.1 Establecer si la gestión del Area Contable se realiza en concordancia a la normativa dictada al respecto, verificando selectivamente la razonabilidad de la información financiera.

1.2 Determinar si los controles internos implementados aseguran una adecuada, correcta y oportuna presentación de la información contable.

1.3 Determinar el grado de implementación de las medidas correctivas dispuestas, a fin de superar las observaciones contenidas en los Informes de Auditoría Externa-1999.

2. El examen especial comprenderá el análisis, verificación y comprobación selectiva de la documentación, registros e información que sustentan los actos administrativos del Departamento de Contabilidad de la Cooperativa, por el período comprendido entre el 01 ENE. 2000 y el 31 DIC. 2000.

3. ALCANCE

   La Cooperativa de Servicios Múltiples "Manuel Polo Jiménez" se constituyó el 25 OCT. 68, reconocida oficialmente mediante Resolución No 664-O-ONDECOOP de fecha 17. DIC. 70 quedando inscrita en el asiento 531-Folio 13 – Tomo II del Registro Nacional de Cooperativas y en la Ficha 5022 del Registro de Personas Jurídicas de los Registros Públicos de Lima. Asimismo, registró su Inscripción en la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores – CONASEV el 03 NOV 93, bajo el número de Registro 2160049.

   Por acuerdo de Asamblea General de fecha 26. MAR. 97, se transforma en la Cooperativa de Servicios Múltiples "Manuel Polo Jiménez", autorizada por Resolución No 639-75-IVE-LIMA-DAE-JAF de fecha 30 DIC. 75.

   La Cooperativa es de modalidad cerrada y sin fines de lucro, se rige por el Decreto Supremo No 074-90-TR de fecha 14 MAR. 90 Texto Unico Ordenado de la Ley General de Cooperativas, su Estatuto y, Reglamentos Internos.

   Es de duración indefinida, número de socios ilimitado y de radio de acción en toda la República.

   Como Institución Económica, su actividad principal es organizar, implementar y brindar a sus socios servicios, tales como: Ahorros, otorgar créditos, servicios médicos, dentales, previsión social y educación.

   Según el Decreto Supremo No 004-91-TR que aprueba el Autocontrol Cooperativo, la dirección y control de la Cooperativa se encuentra a cargo de la Asamblea de Delegados Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia, Comité Electoral y Comité de Educación; la Administración a cargo de la Gerencia General.

4. ACTIVIDAD ECONÓMICA Y MARCO LEGAL
5. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

• Decreto Supremo No 074-90-TR de fecha 14 MAR.90
• Texto Unico Ordenado de la Ley General de Cooperativas
• Estatuto aprobado mediante Resolución Administrativa No de fecha
• Resolución de CONASEV No 103-99-EF/94.10 que aprueba el Reglamento y Manual para la preparación de la Información Financiera.
• Resoluciones Nos 2 y 3 del Consejo Normativo de Contabilidad
• Decreto Legislativo No 627 sus ampliatorias y modificatorias
• Normativa dictada por la Contaduría General de la Nación
• Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
• Código Tributario aprobado por D.S. No 135-99-EF ampliatorias y modificatorias.
• Resolución No 572-97 del 20 AGOS. 97 de la Superintendencia sobre Cuentas por Cobrar Netas de las correspondientes provisiones de la Cobranza Dudosa.

2. El informe resultante del trabajo de campo del examen especial al Departamento de Contabilidad será elevado a las instancias pertinentes con fecha 16 MAR. 2001.

3. FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A EMITIR
4. PUNTOS DE ATENCIÓN

• Ingresos y Egresos de Caja Bancos.
• Préstamos otorgados, garantías y pagarés.
• Contratos suscritos y su ejecución
• Ingresos por los servicios que brinda la COOPOLO: Médico, Odontológico, Previsión Social, Educación, etc.
• Programa "Laderas de la Molina"
• Seguimiento de medidas correctivas en relación a Informes de Auditoría Externa.

2. CPC DIONICIO CARTOLIN RAMOS – Auditor Interno.

3. PERSONAL DE AUDITORIA

   Se presenta Apéndice al respecto.

4. PERSONAL DIRECTIVO Y DE GERENCIA DE LA COOPOLO

    

   

5. CRONOGRAMA

   No aplicable.

    

6. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES

   No aplicable.

7. ASPECTOS DENUNCIADOS
8. PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS

En el Anexo No 01 Programa de Auditoría, se detallan los procedimientos

mínimos.

Jesús María, 21 ENE. 2001.

MODELO DE PLAN DE AUDITORIA INTERNA

EXAMEN ESPECIAL – DEPARTAMENTO DE OPERACIONES

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

1.1 Establecer si la gestión del Departamento de Operaciones se realiza en concordancia a la normativa dictada al respecto, evaluando el control interno implementado.

1.2 Determinar si la atención de los Servicios de Préstamos, Cobranzas, Previsión Social, Odontológico y otros autorizados por el Consejo de Administración se han efectuado conforme al marco normativo vigente.

2. El Examen Especial comprenderá el análisis, verificación y comprobación selectiva de la documentación, registros e información que sustentan los actos administrativos-financieros del Departamento de Operaciones, por el período comprendido entre el 01 ENE. 2000 y el 31 DIC. 2000.

3. ALCANCE

   La Cooperativa de Servicios Múltiples "Manuel Polo Jiménez" se constituyó el 25 OCT. 68, reconocida oficialmente mediante Resolución No 664-O-ONDECOOP de fecha 17. DIC. 70 quedando inscrita en el asiento 531-Folio 13 – Tomo II del Registro Nacional de Cooperativas y en la Ficha 5022 del Registro de Personas Jurídicas de los Registros Públicos de Lima. Asimismo, registró su Inscripción en la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores – CONASEV el 03 NOV 93, bajo el número de Registro 2160049.

   Por acuerdo de Asamblea General de fecha 26. MAR. 97, se transforma en la Cooperativa de Servicios Múltiples "Manuel Polo Jiménez", autorizada por Resolución No 639-75-IVE-LIMA-DAE-JAF de fecha 30 DIC. 75.

   La Cooperativa es de modalidad cerrada y sin fines de lucro, se rige por el Decreto Supremo No 074-90-TR de fecha 14 MAR. 90 Texto Unico Ordenado de la Ley General de Cooperativas, su Estatuto y, Reglamentos Internos.

   Es de duración indefinida, número de socios ilimitado y de radio de acción en toda la República.

   Como Institución Económica, su actividad principal es organizar, implementar y brindar a sus socios servicios, tales como: Ahorros, otorgar créditos, servicios médicos, dentales, previsión social y educación.

   Según el Decreto Supremo No 004-91-TR que aprueba el Autocontrol Cooperativo, la dirección y control de la Cooperativa se encuentra a cargo de la Asamblea de Delegados Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia, Comité Electoral y Comité de Educación; la Administración a cargo de la Gerencia General.

4. ACTIVIDAD ECONÓMICA Y MARCO LEGAL
5. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

• Decreto Supremo No 074-90-TR de fecha 14 MAR.90
• Texto Unico Ordenado de la Ley General de Cooperativas
• Estatuto COOPOLO vigente.
• Reglamento de Préstamo aprobado mediante Resolución Administrativa CS-Nº 04-98.
• Directivas relacionadas a Servicio Dental.
• Manual de Organización y Funciones y Organigrama Funcional aprobado mediante Resolución Administrativa CSMPJ-CA-Nº 02-97 de fecha 03 JUN.97.
• Resolución No 572-97 del 20 AGOS. 97 de la Superintendencia sobre Cuentas por Cobrar Netas de las correspondientes provisiones de la Cobranza Dudosa.

2. El informe resultante del trabajo de campo del Examen Especial al Departamento de Operaciones será elevado a las instancias pertinentes con fecha 20 JUL. 2001.

3. FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A EMITIR
4. PUNTOS DE ATENCIÓN

• PRESTAMOS : Cubiertos

Ordinarios

Emergencia

Promocionales

Refinanciados y Aportes.

• COBRANZAS
• INGRESOS POR LOS SERVICIOS: Previsión Social, Odontológico.

2. CPC Daniel A. CARRION RAMOS – Auditor Interno.

3. PERSONAL DE AUDITORIA

   Ver Anexo Nº 1.

4. PERSONAL DIRECTIVO Y DE GERENCIA DE LA COOPOLO

    

   

    

    

5. CRONOGRAMA

   No aplicable.

6. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES

   No aplicable.

7. ASPECTOS DENUNCIADOS
8. PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS

En el Anexo N° 01 Programa de Examen Especial, se detallan los procedimientos mínimos.

Jesús María, 23 MAY. 2001.

ANEXO NO. 32

HERRAMIENTAS DE CONTROL EFICAZ

(Fuente: COOPOLO)

ESTATUTO DE UNA COOPERATIVA: Contenido.

TITULO I : Generalidades: Antecedentes, Denominación, Duración, Domicilio Y Radio De Acción. Responsabilidad. Marco Normativo

TITULO I I : De Los Fines, Objetivos Y Medios. Principios Cooperativos

TITULO I I I : De Los Socios: Admisión, Derechos, Obligaciones, Habilidad, Faltas, Sanciones, Perdida De La Condición De Socio

Liquidación De Cuenta. Trabajadores

TITULO I V : Del Régimen Administrativo. De La Asamblea General De Delegados: Naturaleza, Conformación, Asamblea General Ordinaria, Asamblea General Extraordinaria, Convocatoria, Quórum, Acuerdos, Actas. De Los Delegados: Elección, Requisitos Básicos, Atribuciones, Obligaciones, Vacancia Y Cese. De Los Derechos, Elección Y Mandato, Incompatibilidad, Habilidad. Del Consejo De Administración: Conformación, Funciones, Atribuciones Y Obligaciones, Presidente, Vicepresidente, Del Secretario, Capitulo V : Del Consejo De Vigilancia, Conformación, Atribuciones Y Obligaciones. Del Comité Electoral: Funcionamiento, Conformación, Atribuciones Y Obligaciones. Del Comité De Educación, Conformación, Atribuciones Y Obligaciones. De Los Órganos Complementarios De Apoyo. Comités Especializados. Comisiones Temporales. Funcionamiento De Los Consejo Y Comités: Instalación, Sesiones,

Quórum, Acuerdos, Actas, Vacancia Y Cese, Suplentes, Responsabilidad Solidaria, Reglamentos Internos. De La Gerencia: Atribuciones Y Obligaciones, Responsabilidad, Impedimentos.

TITULO V : Del Régimen Económico: Recursos Financieros, Patrimonio, Aportaciones, Reserva Cooperativa, Distribución Del Remanente, Excedentes, Estados Financieros.

TITULO VI: De Los Libros Sociales

TITULO V I I : de la disolución y liquidación

DISPOSICIONES FINALES: PRIMERA, SEGUNDA

DISPOSICIONES TRANSITORIAS.

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

CAPITULO I: Generalidades: Objeto, Consideraciones Básicas, Finalidad, Alcance, Base Normativa.

CAPITULO I I : Gerencia General: Aspectos Generales, Misión, Estructura Orgánica, Funciones Y Responsabilidades, Relaciones

CAPITULO I I I : oficina de auditoria interna

CAPITULO IV: Departamento de tesorería

CAPITULO V : Departamento De Contabilidad

CAPITULO V I : Departamento De Cuentas Corrientes

CAPITULO V I I : Departamento Administrativo

CAPITULO V I I I : Departamento De Operaciones

CAPITULO I X : Secretarias..

REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO

TITULO PRIMERO: DE LA ADMISIÓN E INGRESO DEL TRABAJADOR., DE LAS CONDICIONES DE INGRESO

TITULO SEGUNDO: DE LAS OBLIGACIONES DE LA EMPRESA. DISPOSICIONES GENERALES, DE LA ADMINISTRACIÓN SALARIAL

DE LOS IMPLEMENTOS DE TRABAJO, DE LAS PRESTACIONES AL PERSONAL

TITULO TERCERO: DE LAS FACULTADES DE LA EMPRESA, DISPOSICIONES GENERALES, HORARIOS Y TURNOS DE TRABAJO,

CONTROL DE ASISTENCIA, PUNTUALIDAD Y PERMANENCIA EN EL TRABAJO, SEGURIDAD, RÉGIMEN DISCIPLINARIO

TITULO IV: DE LOS DERECHOS DEL TRABAJADOR: DEL DESCANSO SEMANAL, DE LOS PERMISOS, DE LAS LICENCIAS, DE LAS VACACIONES DEL PAGO DE REMUNERACIONES, DEL PAGO DE LA C.T.S., : DE LAS PETICIONES Y RECLAMOS INDIVIDUALES, DE LAS RECLAMACIONES COLECTIVAS

TITULO QUINTO: DE LAS OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR: DISPOSICIONES GENERALES, DE LAS OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR DE LAS FALTAS

TITULO SEXTO: DEL SERVICIO DE SEGURIDAD: DE LAS FUNCIONES DEL SERVICIO DE SEGURIDAD

TITULO SÉTIMO: DISPOSICIONES GENERALES.

REGLAMENTO DE AUTOCONTROL COOPERATIVO

CONSIDERANDO:

• Resulta necesario establecer normas, que respetando la autonomía del cooperativismo, permitan lograr la eficiencia y eficacia cooperativa mediante un control empresarial adecuado.

OBJETO:

Regular el sistema y medios por los cuales las propias cooperativas deben mantener un activo control sobre su respectiva organización

BASE NORMATIVA

• D.S. No. 074-90-TR Texto Único Ordenado de la Ley General de Cooperativas
• D.S. No. 004-91-TR Reglamento de Autocontrol cooperativo.

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11,12,13,14,15