Sistema de control interno: instrumento para la efectividad de las municipalidades

Resumen

La tesis denominada: SISTEMA DE CONTROL INTERNO: INSTRUMENTO PARA LA EFECTIVIDAD DE LAS MUNICIPALIDADES. CASO MUNICIPALIDADES DEL CALLEJÓN DE HUAYLAS; se inició con la identificación de la falta de efectividad de las municipalidades; es decir la falta de cumplimiento de las metas y objetivos institucionales, lo cual se expresa en la siguiente pregunta: ¿Cómo implementar y operativizar el sistema de control interno para que pueda facilitar la efectividad de las municipalidades. Ante la problemática, se propone como solución al sistema de control interno a través de la formulación de la hipótesis: El sistema de control interno facilita la efectividad de las municipalidades. Este trabajo se ha orientado al siguiente objetivo: Establecer los lineamientos para implementar y operativizar el sistema de control interno para facilitar la efectividad de las municipalidades. El tipo de investigación desarrollada es aplicativa. La investigación es del nivel descriptivo-explicativo. Los métodos utilizados son el descriptivo e inductivo. El diseño considerado es el no experimental, transeccional o transversal, descriptivo, correlacional-causal. La población estuvo conformada por autoridades, funcionarios, trabajadores y vecinos de la Municipalidad Provincial de Huaraz. El tipo de muestreo aplicado es el muestreo estratificado. Las técnicas utilizadas para la recopilación de datos fueron las encuestas y el análisis documental. Los instrumentos utilizados fueron cuestionario de encuesta y la guía de análisis documental. Se aplicaron las siguientes técnicas de análisis: análisis documental, indagación, conciliación de datos, tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes, comprensión de gráficos Se aplicaron las siguientes técnicas de procesamiento de datos: ordenamiento y clasificación, registro manual, proceso computarizado con Excel y proceso computarizado con SPSS.

Palabras clave: sistema de control interno, efectividad y municipalidades.

SUMMARY:

The denominated thesis: INTERNAL CONTROL SYSTEM: INSTRUMENT FOR the EFFECTIVENESS OF the MUNICIPALITIES. CASE MUNICIPALITIES OF THE HUAYLAS ALLEY; began with the identification of the lack of effectiveness of the municipalities; that is to say, the institutional lack of fulfillment of the goals and objectives, which is expressed in the following question: How to implement and to operate the internal control system so that it can facilitate the effectiveness of the municipalities. Before the problematic one, one sets out like solution to the internal control system through the formulation of the hypothesis: the internal control system facilitated effectiveness of the municipalities. This work has been oriented to the following objective: To establish the lineaments to implement and to operate the internal control system to facilitate the effectiveness of the municipalities. The type of developed investigation is applicative. The investigation is of the descriptive-explanatory level. The used methods are descriptive and the inductive one. The considered design is nonexperimental, transeccional or cross-sectional, descriptive, correlacional-causal one. The population was conformed by authorities, civil servants, workers and neighbors of the Provincial Municipality of Huaraz. The type of applied sampling is the stratified sampling. The techniques used for the data summary were the surveys and the documentary analysis. The used instruments were survey questionnaire and the guide of documentary analysis. The following techniques of analysis were applied: documentary analysis, investigation, conciliation of data, picture tabulation with amounts and percentage, understanding of graphs were applied the following techniques of data processing: ordering and classification, registry manual, computerized process with Excel and computerized process with SPSS.

Key words: internal control system, effectiveness and municipalities.

TRADUCIR EL RESUMEN AL QUECHUA

Introducción

La investigación titulada: "SISTEMA DE CONTROL INTERNO: INSTRUMENTO PARA LA EFECTIVIDAD DE LAS MUNICIPALIDADES". CASO MUNICIPALIDADES DEL CALLEJON DE HUAYLAS., cuyo objetivo es Establecer los lineamientos para implementar y operativizar el sistema de control interno y para facilitar la efectividad de las municipalidades.

Para llegar solucionar la problemática y alcanzar el contraste de la hipótesis planteada, el trabajo se ha desarrollado en los siguientes capítulos:

El Capítulo I, presenta el detalle del planteamiento metodológico aplicado y que constituye la base del trabajo de investigación.

El Capítulo II, contiene el marco jurídico, teórico, conceptual, filosófico, ético y sociológico de la investigación.

El Capítulo III, está referido a los resultados de la investigación, para el efecto se presenta la encuesta realizada, la contrastación de la hipótesis; conclusiones y recomendaciones correspondientes.

Finalmente se presenta la bibliografía y los anexos correspondientes.

ABRAHAM CASTILLO ROMERO.

CAPITULO I:

Marco metodológico de la investigación

• DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA

Es común escuchar sucesivas quejas de los vecinos contra sus municipalidades. Los vecinos se quejan que no reciben los servicios que les deben prestar las municipalidades. No les llega el serenazgo, no tienen una adecuada limpieza de sus calles, no tienen la atención de sus parques y jardines; los tratan mal cuando van a inscribir a sus hijos, cuando mueren sus parientes, cuando se comprometen en matrimonio, etc. etc. Si las municipalidades no cumplen con los vecinos, simplemente no están cumpliendo sus metas, objetivos ni misión institucional. Todo esto se concreta en una falta de efectividad.

Se ha determinado que la municipalidad, no ha cumplido con la responsabilidad social de organizar adecuadamente el espacio físico-uso del suelo de su jurisdicción lo que ocasiona malestar en el vecindario. Existe deficiencias marcadas en la prestación de servicios locales, como: saneamiento ambiental, salubridad y salud; transito, circulación y transporte público; educación, cultura, deporte y recreación; programas sociales, defensa y promoción de derechos ciudadanos; seguridad ciudadana; abastecimiento y comercialización de productos y servicios; Registros Civiles; promoción del desarrollo económico local para la generación de empleo; establecimiento, conservación y administración de parques zonales, parques zoológicos, jardines botánicos, bosques naturales, directamente o a través de concesiones; otros servicios públicos no reservados a entidades de carácter regional o nacional. Otro aspecto que trastoca la efectividad es la falta de protección y conservación del medio ambiente; al respecto existe deficiencias en formular, aprobar, ejecutar y monitorear los planes y políticas locales en materia ambiental, en concordancia con las políticas, normas y planes regionales, sectoriales y nacionales; no se propone la creación de áreas de conservación ambiental; no se promueve la educación e investigación ambiental en su localidad e incentivar la participación ciudadana en todos sus niveles. Otros aspectos de falta de efectividad con el vecino es la falta de planeamiento y dotación de infraestructura para el desarrollo local; falta de fomento de las inversiones privadas en proyectos de interés local; falta de promoción de la generación de empleo y el desarrollo de la micro y pequeña empresa urbana o rural; no se fomenta la artesanía, ni el turismo local sostenible. En materia de participación vecinal, no se promueve, ni apoya la participación vecinal en el desarrollo local; no se han establecido instrumentos y procedimientos de fiscalización; tampoco existen registros de organizaciones sociales y vecinales de su jurisdicción. En materia de servicios sociales locales, la municipalidad no administra, organiza y ejecuta los programas locales de lucha contra la pobreza y desarrollo social; no se administra, organiza y ejecuta programas locales de asistencia, protección y apoyo a la población en riesgo, y otros que coadyuven al desarrollo y bienestar de la población; no se han establecido canales de concertación entre los vecinos y los programas sociales; tampoco se difunde y promueve los derechos del niño, del adolescente, de la mujer y del adulto mayor; propiciando espacios para su participación a nivel de instancias municipales. Por último la efectividad no se concreta en la prevención, rehabilitación y lucha contra el consumo de droga, mediante la promoción de programas de prevención y rehabilitación en los casos de consumo de drogas y alcoholismo y en crear programas de erradicación en coordinación con el gobierno regional; y, tampoco se promueve convenios de cooperación internacional para la implementación de programas de erradicación del consumo ilegal de drogas.

• DELIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN

Esta investigación estuvo delimitada de la siguiente manera para que pueda cumplir los objetivos de la investigación:

• DELIMITACIÓN ESPACIAL

Este trabajo ha tenido como base a la: Municipalidad Provincial de Huaraz y los distritos de Cochabamba; Colcabamba; Huanchay; Independencia; Jangas; La Libertad; Olleros; Pampas; Pariacoto; Pira; Tarica.

• DELIMITACIÓN TEMPORAL

Esta investigación es de actualidad; aunque toma datos del pasado y se proyecta al futuro, porque la solución que se plantea no puede ser para el pasado ni para el presente, si no para el futuro.

• DELIMITACIÓN SOCIAL

En este trabajo ha participado el personal del gobierno Local de la Municipalidad Provincial de Huaraz.

• DELIMITACIÓN CONCEPTUAL

Los principales conceptos desarrollados son los siguientes:

• (1) Sistema de control interno

• (2) Efectividad

• (3) Municipalidades

• PROBLEMAS DE LA INVESTIGACIÓN

• PROBLEMA PRINCIPAL

¿Cómo implementar y operativizar el sistema de control interno para que pueda facilitar la efectividad de las municipalidades?

• PROBLEMAS SECUNDARIOS

• ¿De que modo la sinergia de componentes del sistema de control interno puede facilitar la eficiencia y economía municipal?

• ¿De que forma el control previo, simultáneo y posterior efectivos pueden facilitar la mejora continua municipal?

• ¿Cómo la evaluación y retroalimentación del sistema de control interno puede facilitar la optimización municipal?

• OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

• OBJETIVO GENERAL

Establecer los lineamientos para implementar y operativizar el sistema de control interno para facilitar la efectividad de las municipalidades.

• OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• 1) Determinar el modo de sinergiamiento de los componentes del sistema de control interno para facilitar la eficiencia y economía municipal.

• 2) Señalar la forma que el control previo, simultáneo y posterior efectivos pueden facilitar la mejora continua municipal.

• 3) Definir los lineamientos para la evaluación y retroalimentación del sistema de control interno de tal forma que facilite la optimización municipal.

• JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACION

• JUSTIFICACIÓN

• JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA

Este trabajo utiliza la metodología de la investigación científica generalmente aceptada. Parte de la identificación de la problemática, sobre esa base formula propuestas de solución e instrumentos a través de los cuales va a ser factible dicha solución. La metodología generalmente aceptada, también ha permitido que se defina el tipo de investigación, nivel de investigación métodos aplicados, diseño de la investigación, la utilización de la población y muestra para efectos de contrastar la hipótesis; la aplicación de técnicas e instrumentos de aceptación general. Todos estos elementos harán factible la obtención de un producto final en las mejores condiciones.

• JUSTIFICACIÓN TEÓRICA

El trabajo busca obtener efectividad en las municipalidades. Sin duda que dicha efectividad se puede lograr desde varios frentes. Este trabajo busca lograrlo mediante la implementación y operativización de un sistema de control interno efectivo. El control es parte de la gestión y como tal tiene que enmarcarse al logro de las mismas metas y objetivos de la institución; por tanto, todo el proceso del sistema debe estar orientado a lograr dicha efectividad.

El sistema de control gubernamental aplicable a las municipalidades, consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, efectividad, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El sistema de control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la municipalidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe en forma correcta, eficiente y contribuya a la efectividad institucional.

La acción de control es la herramienta esencial del Sistema de control interno, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales, buscando que la institución tienda a tener la efectividad que le exigen los vecinos de su jurisdicción. Como consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los mismos que se formularán para el mejoramiento de la efectividad de la entidad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal.

El Control Interno es un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el Consejo Municipal, la Alcaldía, la dirección municipal y el resto del personal, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos institucionales (efectividad). El control interno es un proceso, es decir un medio para alcanzar un fin y no un fin en sí mismo. Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles, no se trata solamente de manuales de organización y procedimientos. Sólo puede aportar un grado de seguridad razonable, no la seguridad total, a la conducción y logro de la efectividad. Está pensado para facilitar la consecución de objetivos (efectividad).

Al hablarse del control interno como un proceso, se hace referencia a una cadena de acciones extendida a todas las actividades, inherentes a la gestión e integrados a los demás procesos básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión. Tales acciones se hallan incorporadas (no añadidas) a la infraestructura de la entidad, para influir en el cumplimiento de sus objetivos (efectividad) y apoyar sus iniciativas de calidad.

El control interno es el plan de organización, y el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas de una institución, tendientes a ofrecer una garantía razonable de que se cumplan los siguientes objetivos principales: i) Promover operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces, así como productos y servicios de la calidad esperada; ii) Preservar al patrimonio de pérdidas por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraudes o irregularidades; iii) Respetar las leyes y reglamentaciones, como también las directivas y estimular al mismo tiempo la adhesión de los integrantes de la organización a las políticas y objetivos de la misma; iv) Obtener datos financieros y de gestión completos y confiables y presentados a través de informes oportunos.

Para las autoridades municipales es primordial lograr los mejores resultados con economía de esfuerzos y recursos, es decir al menor costo posible. Para ello debe controlarse que sus decisiones se cumplan adecuadamente, en el sentido que las acciones ejecutadas se correspondan con aquéllas, dentro de un esquema básico que permita la iniciativa y contemple las circunstancias vigentes en cada momento. Incumbe a la autoridad superior la responsabilidad en cuanto al establecimiento de una estructura de control interno idónea y eficiente, así como su revisión y actualización periódica.

• JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

De hecho, todo lo que contribuya al logro de las metas y objetivos puede ser aplicado para sacarle el máximo provecho. Este trabajo contendrá los lineamientos de cómo el sistema de control interno puede ser el instrumento que necesitan las municipalidades para facilitar la efectividad institucional. Este trabajo puede ser tenido en cuenta para que la gestión y el control municipal no marchen por rutas separadas, sino como un todo y mas bien el control sea el verdadero facilitador de la efectividad institucional.

• IMPORTANCIA

Este trabajo es importante porque permite utilizar diferentes teorías para que las municipalidades puedan disponer de eficiencia, economía y efectividad y concretar la responsabilidad social en sus vecinos. Este trabajo podrá ser utilizado por la municipalidad para fortalecer la participación vecinal y cumplir la responsabilidad social. Dicha participación se concretará dándole al vecino el derecho de elección a los cargos municipales, la iniciativa en la formación de dispositivos municipales, el derecho al referéndum, el derecho de denunciar infracciones y de ser informado; el derecho a participar en cabildo abierto, la participación a través de Juntas Vecinales y Comités de Gestión.

• HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN

• HIPÓTESIS PRINCIPAL

El sistema de control interno facilita la efectividad de las municipalidades; mediante la implementación y operativización de un conjunto de lineamientos orientados al logro de las metas y objetivos institucionales.

• HIPÓTESIS ESPECÍFICAS

• 1) La sinergia de componentes del sistema de control interno facilita la eficiencia y economía municipal; mediante la mixtura mas apropiada para reducir costos y lograr los rendimientos esperados.

• 2) El control previo, simultáneo y posterior facilita la mejora continua municipal; mediante la determinación del grado de seguridad razonable en los procesos y procedimientos institucionales.

• 3) La evaluación y retroalimentación del sistema de control interno facilita la optimización municipal; mediante la aplicación de cuestionarios y programas especiales.

• MATRIZ TRIPARTITA DE DATOS

• METODOLOGÍA

• TIPO DE INVESTIGACIÓN

Este trabajo es del tipo aplicativo, en la medida que sea tomado en cuenta por las Municipalidades para fortalecer el sistema de control interno y dar paso al logro de las metas y objetivos de este tipo de entidades (efectividades).

• NIVEL DE INVESTIGACIÓN

La investigación es del nivel descriptivo-explicativo, por cuanto se describe el sistema de control interno y luego se explica como se facilita la efectividad de municipalidades.

• MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

En esta investigación se utilizó los siguientes métodos:

• 1) Descriptivo.- Para especificar todos los aspectos del sistema de control interno y la efectividad de las municipalidades.

• 2)  Inductivo.- Para inferir la información de la muestra en la población y determinar las conclusiones que la investigación amerita. Se ha inferido la información del sistema de control interno en la efectividad de las municipalidades.

• DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

El diseño aplicado es el No Experimental, Transeccional o transversal, Descriptivo, Correlacional-causal.

El diseño No Experimental se realizó sin manipular deliberadamente variables. En este diseño se observaron los fenómenos tal y como se dieron en su contexto natural, para después analizarlos.

El diseño de investigación Transeccional o transversal consistió en la recolección de datos. Su propósito fue describir las variables y analizar su incidencia e interrelación en un momento dado.

El diseño descriptivo que se aplicó en el trabajo, tuvo como objetivo indagar la incidencia y los valores que se manifiestan en las variables de la investigación.

El diseño de investigación correlativo-causal sirvió para relacionar entre dos o más categorías, conceptos o variables en un momento determinado. Se trató también de descripciones, de las relaciones, puramente correlacionales o relaciones causales.

• POBLACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ESTRATIFICACION DE LA POBLACION

Fuente: Elaboración propia.

• LA MUESTREO Y EL TIPO DE MUESTREO

La muestra estuvo conformada por 100 participantes. El tipo de muestreo aplicado es el muestreo estratificado. Muestreo en el que la población se divide previamente en un número de sub-poblaciones o estratos, prefijado de antemano. Luego dentro de cada estrato se realiza un muestreo aleatorio simple para determinar la muestra correspondiente.

• APLICACIÓN DEL MUESTREO ALEATORIO SIMPLE A LOS ESTRATOS DE LA POBLACION.

Fórmula para determinar el tamaño de la muestra correspondiente a las Autoridades municipales (Alcaldes y Regidores)

Para definir el tamaño de la muestra de las autoridades de la Municipalidad se ha aplicado la fórmula metodológica para poblaciones finitas:

Donde:

Sustituyendo:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 5) / (((0.05)2 x 4) + (0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 5

Fórmula para determinar el tamaño de la muestra correspondiente a los Gerentes de las Municipalidades:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 12) / (((0.09)2 x 11) + (0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 10

Fórmula para determinar el tamaño de la muestra correspondiente a los Asesores Municipales:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 6) / (((0.09)2 x 5) + (0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 06

Fórmula para determinar el tamaño de la muestra correspondiente al personal de trabajadores municipales (empleados y obreros):

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 25) / (((0.09)2 x 24) + (0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 20

Fórmula para determinar el tamaño de la muestra correspondiente a los vecinos de la Municipalidad:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 85) / (((0.09)2 x 84) + (0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 50

Fórmula para determinar el tamaño de la muestra correspondiente al personal de entidades relacionadas, como Asociación de Municipalidades del Perú (AMPE)

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 12) / (((0.09)2 x 11) + (0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 10

RESUMEN DE LA MUESTRA

Fuente: Elaboración propia.

• TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

Las técnicas que se han utilizado en la investigación son las siguientes:

• 1) Encuestas.- Se aplicó con el fin de recabar información sobre la investigación en base a las dos variables: sistema de control interno y efectividad de las municipalidades.

• 2) Análisis documental.- Se utilizó para analizar las normas, información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la investigación.

Los instrumentos que se han utilizado en la investigación son los siguientes:

• 1) Cuestionario de encuesta.- Este instrumento se aplicó para llevar a cabo la encuesta y mediante la aplicación de preguntas cerradas.

• 2) Guía de análisis documental.- Este instrumento fue de utilidad para anotar la información de normas, libros, revistas, Internet y otras fuentes

• TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE INFORMACIÓN

• 1) Análisis documental.- Esta técnica permitió conocer, comprender, analizar e interpretar cada una de las normas, revistas, textos, libros, artículos de Internet y otras fuentes documentales.

• 2) Indagación.- Esta técnica facilitó disponer de datos cualitativos y cuantitativos de cierto nivel de razonabilidad.

• 3) Conciliación de datos.- Los datos de algunos autores fueron conciliados con otras fuentes, para que sean tomados en cuenta.

• 4) Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes.- La información cuantitativa fue ordenada en cuadros que indican conceptos, cantidades, porcentajes y otros detalles de utilidad para la investigación.

• 5) Comprensión de gráficos.- Se utilizaron los gráficos para presentar información y para comprender la evolución de la información entre periodos, entre elementos y otros aspectos.

• TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

Se aplicaron las siguientes técnicas de procesamiento de datos:

• 1) Ordenamiento y clasificación.- Esta técnica se aplicó para tratar la información cualitativa y cuantitativa en forma ordenada, de modo de interpretarla y sacarle el máximo provecho.

• 2) Registro manual.- Esta técnica, se aplicó para digitar la información de las diferentes fuentes.

• 3) Proceso computarizado con Excel.- esta técnica se aplicó, para determinar diversos cálculos matemáticos y estadísticos de utilidad para la investigación.

• 4) Proceso computarizado con SPSS.- Esta técnica se aplicó para digitar, procesar y analizar datos de las empresas y determinar indicadores promedios, de asociación y otros.

CAPITULO II:

Marco jurídico, teórico, conceptual, filosófico, ético y sociológico de la investigación

• MARCO JURIDICO DE LA INVESTIGACION

• MARCO JURIDICO DE LAS MUNICIPALIDADES

• Constitución Política del Estado

• Ley No. 27972. Nueva Ley Orgánica de Municipalidades

• Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.

• Ley del Presupuesto del Sector Público

• Ley No. 28056 Ley marco del presupuesto participativo

• Decreto supremo No. 171-2003-EF Reglamento de la Ley No. 28056 Ley marco del presupuesto participativo

• Decreto Legislativo No. 776 Ley de tributación municipal

• Decreto Supremo No. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal

• Ley 26979 Ley de procedimiento de ejecución coactiva

• Ley No. 28165 Ley modificatoria de la Ley No. 26979

• Decreto supremo No. 036-2001- EF Reglamento de la Ley de procedimiento de ejecución coactiva

• Ley No. 27933 Ley del Sistema de Seguridad ciudadana.

• D. Legislativo N° 276. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público.

• Ley No. 27616 Ley que restituye recursos a los Gobiernos Locales

• Ley No. 26300 Ley de los derechos de participación y control ciudadanos.

• Reglamento de organización y funciones

• Cuadro de asignación de asignación

• Ordenanza N°012-2009: Ordenanza que establece Beneficios al Pago y/o Regularización de las Deudas Tributarias y No Tributarias

• Ordenanza N°013-2009: Ordenanza que Aprueba el Régimen de Licencias de Funcionamiento en la Municipalidad Provincial de Huaraz y su Procedimiento Simplificado de Otorgamiento

• MARCO JURIDICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

LEY Nº 27785.- LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA:

Esta Ley establece las normas que regulan el ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República como ente técnico rector de dicho Sistema. Es objeto de la Ley propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nación. Las normas contenidas en esta Ley y aquéllas que emita la Contraloría General son aplicables a todas las entidades sujetas a control por el Sistema, independientemente del régimen legal o fuente de financiamiento bajo el cual operen. Las disposiciones de esta Ley, y aquéllas que expide la Contraloría General en uso de sus atribuciones como ente técnico rector del Sistema, prevalecen en materia de control gubernamental sobre las que, en oposición o menoscabo de éstas, puedan dictarse por las entidades.

LEY Nº 28716: LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO:

Esta Ley tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales. Cuando en ella se mencione al control interno, se entiende éste como el control interno gubernamental a que se refiere el artículo 7 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. De acuerdo con esta norma, se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos indicados en el artículo 4 de la presente Ley. Constituyen sus componentes:

• El ambiente de control; entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa;

• La evaluación de riesgos; en cuya virtud deben identificarse, analizarse y administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales;

• Actividades de control gerencial; son las políticas y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad;

• Las actividades de prevención y monitoreo; referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución de los objetivos del control interno;

• Los sistemas de información y comunicación; a través de los cuales el registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control interno institucional;

• El seguimiento de resultados; consistente en la revisión y verificación actualizadas sobre la atención y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la implementación de las recomendaciones formuladas en sus informes por los órganos del Sistema Nacional de Control;

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7