Transporte carretero internacional de los operadores y la sociedad (página 2)

ANEXO 4

ANEXO 5༯b>

ͅTODOLOGÍA DE DETERMINACIÓN DE COSTOS PARA EL SERVICIO PÚBLICO DE TRANSPORTE DE CARGA EN CAMIÓN.

ࠗEB MTC

ऩciembre 2001

Introducción༯font>

En el presente documento se presenta la metodología utilizada en la determinación de la estructura de costos del transporte de carga en camión, cuyos resultados se muestran como el costo kilómetro del servicio (incluyendo peajes e impuestos).༯font>

El escenario bajo el cual se calcula la estructura de costos corresponde a una unidad vehicular (de 30 TM) y a una empresa modelo eficiente, operando en un mercado con distorsiones. Los rendimientos técnicos considerados en este escenario son los que estipula el fabricante (tanto para el vehículo como para los insumos que requiere).

༯font>Estructura de costos༯font>

Los rubros de la estructura de costos son calculados de la siguiente forma:༯font>

1. Mano de Obra

En este rubro se expresan los costos inherentes a las remuneraciones de la tripulación requerida para la prestación del servicio de transporte.

Su cálculo responde a la siguiente fórmula:༯font>

Costo mensual = NP*IND*IML+GRAT+VAC+INDEM+APOR

༯font>Donde:

༯font>NP: Nro de personas utilizadas

IND: Número de remuneraciones de referencia que se utilizan.

IML: Valor del Ingreso Mínimo Legal.

GRAT: Valor de las gratificaciones asignado (2 sueldos anuales)

VAC: Valor de vacaciones consideradas (1 sueldo anual, costo de reemplazo)

INDEM: Valor de las indemnizaciones (2 sueldos anuales)

APOR: Importe de las aportaciones patronales (Aportes ESSALUD, IES, otros)༯font>

Esta fórmula es aplicada tanto a choferes como ayudantes, el costo mensual del rubro será el resultado de la suma de ambos componentes.༯font>

༯font>2. Depreciación vehicular

Este rubro representa la valorización de la unidad vehicular a costo de reposición y tiene por finalidad permitir la renovación de la flota vehicular al finalizar la vida útil del vehículo.

༯font>Se determina de la siguiente forma:༯font>

Esta fórmula debe ser aplicada tanto para el tracto como para el semiremolque correspondiente.

༯font>Los resultados encontrados son los siguientes:༯font>

༯font>3. Gastos financieros༯font>

Este rubro considera los costos incurridos en el financiamiento de la adquisición de la unidad vehicular y son prorrateados a través de la vida útil de la unidad vehicular.

༯font>Se determina como la diferencia entre el total pagado por la adquisición de la unidad vehicular y su valor al contado.༯font>

Donde:

༯font>CM: Cuota mensual por financiamiento del vehículo.

NC: Número de cuotas de financiamiento.

CI: Cuota inicial

VV: Valor del vehículo al contado

༯font>

Esta fórmula debe ser aplicada tanto para el tracto como para el semiremolque correspondiente.

༯font>La tasa efectiva anual en la modalidad de adquisición por financiamiento de proveedor es de 7,20% anual con cuotas mensuales por un periodo de 36 meses (esta tasa no incluye seguro, pero sí gastos legales). Se ha considerado la modalidad en la cual no se incluye cuota inicial. ༯font>

༯font>4. Combustibles

༯font>Este rubro se calcula utilizando la siguiente fórmula:༯font>

Con lo que los resultados son los siguientes:༯font>

༯font>5. Lubricantes y filtros༯font>

Al igual que el rubro anterior, este rubro se calcula de la siguiente forma:

༯font>

Esta fórmula se aplica a cada sistema del vehículo (Motor, caja, corona, dirección y purificación), y en el caso de los filtros se consideran los correspondientes a la dirección, aceite, petróleo y de aire. El costo kilómetro del rubro es la sumatoria de los resultados de los componentes, cuyos resultados son los siguientes:༯font>

6. Llantas (ex – llantas, cámaras y guardacámaras)༯font>

Es el costo del desgaste de las llantas por efecto de la operación del servicio de transporte.༯font>

Su costo se determina de la siguiente forma:

༯font>

Esta fórmula deberá aplicarse para las llantas direccionales y las de tracción, el costo total del rubro será la suma de ambos componentes.࠼/font>

༯font>7. Repuestos, reparaciones y mantenimiento

༯font>Este rubro es determinado en función de coeficientes de mayor costo por antigüedad. Estos factores son propuestos por fabricantes de vehículos. Se basa en que el costo km del rubro durante el primer año de vida útil debe ser el 6% del costo de combustibles y a partir de ese año aplicar los mencionados factores.

8. Seguro vehicular

༯font>Se ha considerado la metodología y términos de póliza que se encuentran vigentes en el mercado, y requeridos por ley. La suma asegurada corresponde al 60% del precio de adquisición del vehículo debido a que se considera una edad promedio del vehículo según su vida útil.

༯font>Los componentes de este rubro son los siguientes:༯font>

a. Riesgo de daño propio

a.1 Accidente, incendio

a.2 Cláusula de reajuste automático

b. Responsabilidad civil

c. SOAT

d. Seguro de la carga

e. Derecho de emisión y otros

༯font>

Los costos de este rubro quedan determinados como sigue:༯font>

༥m>9. Gastos generales y administrativos

༯font>El rubro de gastos generales y administrativos se han determinado en función al tamaño de la empresa modelo, que en este caso se refiere a una empresa con 18 unidades vehiculares en operación. El costo de este rubro considera los siguientes componentes:༯font>

• Costo mensual = Personal administrativo + Gastos administrativos + viáticos

• Personal administrativo = Gerencia general + Gerencia Financiera + Administración + Gerencia de Operaciones + Gerencia Comercial

• Gastos administrativos = Mantenimiento de oficinas + mensajería

• Viáticos = Viáticos por viaje * Número de viajes mes.

Los valores considerados son los siguientes:

༯font>

༯font>

༯font>

10. Peajes

༯font>En este rubro se considera el desembolso que realizan los transportistas al pasar por las diversas unidades de peaje en la red nacional de carreteras.

༯font>Costo mensual = CKMTC * recorrido mensual

Donde:

CKMTC: Costo km aprobado por el MTC.

༯font>Al respecto, se ha considerado como costo de este rubro el importe de U$S 0.0071 por eje, por ser U$S 0.71 la tarifa por cada 100 kms. El costo km resultante en este rubro es de NS/. 0,0426

༯font>11. Impuestos

༯font>Se calculan utilizando la tasa del 30% aplicada al nivel de utilidad esperado.

༯font>Consolidación de costos༯font>

La consolidación de los costos del servicio de carga en camión presentan la siguiente estructura de costos:

༯font>Estructura de costos

(En U$S.)

༯font>La consolidación de los rubros explicados anteriormente y la aplicación para un recorrido mensual de 6 732 kms en pista asfaltada, llana y en costa, determinan la siguiente estructura de costos:

༯font>

Considerando peajes e impuestos, los costos para el transporte de carga en camión quedan determinados de la siguiente forma:༯font>

༯b>Fórmula de indexación

༯b>Para determinar la fórmula de indexación se identifica la variable explicativa de cada rubro de la estructura de costos según se aprecia en el cuadro siguiente:࠼/font>

༯font>Luego se acumula la participación porcentual de cada variable explicativa, cuyos resultados son los siguientes:༯font>

༯font>De manera que la fórmula de indexación sería la siguiente: ༯font>

༢>Determinación de módulos de costos

༯font>El módulo de costos es la expresión del costo unitario por tonelada kilómetro y sirve de base para el cálculo del costo de un tramo específico al ser multiplicado por la distancia virtual de este tramo y las toneladas a transportar.༯font>

Para determinar el módulo de costos es necesario hacer uso del concepto de factor de ocupación del camión en el servicio interprovincial. Para este caso consideramos que el camión se encuentra ocupado en 70%, lo que es equivalente a afirmar que va totalmente lleno en un tramo y retorna con un 40% de carga.

༯font>La distancia virtual de un tramo se calcula multiplicando la distancia real de cada uno de ellos por el coeficiente de conversión de acuerdo a los factores físicos que afectan a la carretera del tramo.

༯font>Los coeficientes de conversión[2]1] por factores físicos son los siguientes:༯font>

༯font>1. ࠠMódulos de costos de carga general interprovincial.

༯font>Los módulos de costo aplicables al servicio público interprovincial de carga en camión, se determinan en función de la estructura de costos y de los parámetros de demanda.

༯font>Para la determinación de costos en este servicio se requiere de la determinación de los siguientes módulos:

༯font>a) ࠠCostos para distancias menores a 500 kms.

༯font>En este rango se considera la aplicación de un módulo base y de un módulo adicional. El módulo base es aquel que reconoce la proporción de costo fijo de la unidad vehicular correspondiente a 500 kms y el módulo adicional corresponde al costo variable requerido para movilizar el vehículo.

༯font>El módulo base se determina aplicando la siguiente fórmula:

Módulo base = (CFM/TT) * (500/RM)

Donde:

CFM: Costo fijo mensual

TT: Toneladas transportadas

RM: Recorrido mensual

༯font>

De esta forma los módulos de costos calculados son los siguientes:༯font>

༯font>

Los niveles de costos para distancias menores a 500 kms serían los siguientes:

༯font>Módulo base: NS/. 23.05- ton.

Módulo adicional: NS/. 0.0938 – ton.km.

༯font>Los costos para las rutas (expresados en Nuevos Soles) se determinan como sigue:

༯font>Costo = Módulo base + Módulo adicional * DV

༯font>Costo = 23.05 + 0.0938 * DV

༯font>Donde:

DV: Distancia virtual en kms.

༯font>b) ࠠMódulos de costos para rutas con distancias mayores a 500 kms.

༯font>En este rango se considera la aplicación de un módulo de costos. Este módulo de costos es calculado a partir del costo total kilómetro, el cual es dividido entre la carga transportada (30 * 70% = 21 TM).

༯font>El módulo de costos (en Nuevos Soles) es el siguiente:

༯font>Módulo de costos: NS/. 0.1399 – ton.km.

༯b>Los costos para las rutas (expresados en Nuevos Soles) se determinarán de la siguiente forma:

༯font>Costo = Módulo de costos * DV

༯font>Costo = 0.1399 x DV༯font>

Donde:

DV: Distancia virtual en kms.

༯font>ಮ ࠠFactor de retorno en vacío

༯font>Este factor corresponde a aquellos viajes en los que por características de la carga (líquidos, contenedores), o por condiciones del mercado (transporte de minerales, exclusividades) tenga que realizarse el desplazamiento del vehículo en uno de los sentidos completamente vacío.

༯font>En este caso el factor queda determinado de la siguiente forma:

༯font>Factor de ocupación normal: 70%

Factor de ocupación promedio con retorno en vacío: 50% [(100%+0%)/2]

༯font>Factor de costos de retorno en vacío: (70%/50%)-1 = 40%

༯font>Las cargas que están afectas a este factor son las siguientes:

༯font>-ࠠࠠࠠcontenedores llenos en un sentido y vacíos en el otro sentido.

-ࠠࠠࠠCargas peligrosas.

-ࠠࠠࠠCargas líquidas en cisternas.

-ࠠࠠࠠCargas a granel en tolvas con mecanismos de descarga propio.

-ࠠࠠࠠCargas en furgones refrigerados.

༯font>3. ࠠCostos en el transporte de carga desde y hacia el terminal portuario del Callao, terminales de almacenamiento y clientes ubicados en el área de Lima Metropolitana y el Callao.

༯b>Para tal efecto, se ha determinado dividir el área geográfica de Lima y Callao en tres zonas, diferenciadas principalmente por la distancia que las separa en relación al terminal portuario del Callao.

༯font>Para cada una de estas zonas se calculan los costos para contenedores y para carga general (carga suelta). La metodología a seguir en el cálculo de costos considera el número de vueltas que puede realizar mensualmente una unidad vehicular en la suposición de que opera exclusivamente una de las determinadas zonas.

༯font>Debemos indicar que para determinar el número de vueltas mensuales se ha considerado que la documentación para el ingreso o retiro de carga se realiza entre los días Lunes y Viernes de cada semana. Con esta información se determina el costo fijo vuelta a la cual se le agrega el costo variable por vuelta.

༯font>Con fines de determinar los niveles de costos aplicables en el transporte de carga que se realiza desde y hacia el Terminal Portuario del Callao, se utilizará la estructura de costos definida anteriormente, expresada en términos de costos fijos y costos variables.

༯font>Consideramos para estos cálculos los siguientes valores:༯font>

Costo fijo mensual: U$S. 1 905.80

Costo variable km: U$S. 0.5758

༯font>La zona I es la mas cercana al TPC, y considera a aquellos lugares que se encuentran en un radio de 15 kms, la zona II comprende una distancia entre 15 y 30 kms, la zona III está referida a una distancia entre 30 y 45 kms.

༯font>Para el caso del traslado de contenedores para esta zona se considera que una unidad vehicular puede realizar 16 viajes mensuales (4 viajes semanales). En forma análoga, para el traslado de carga general se considera que el vehículo puede realizar 20 viajes mensuales. La diferencia es explicada por el tiempo adicional requerido en la devolución del contenedor.

༯font>En forma análoga se ha realizado el análisis para las otras zonas cuyos resultados son los siguientes:༯font>