Contabilidad General (página 8)

Débitos

• Por el valor de los pagos parciales ó totales mediante giro directo ó por intermedio de una entidad financiera local.

• Por el valor de las notas de crédito que remitan los proveedores.

Créditos

• Por el valor de las facturas ó cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales ó servicios recibidos por las empresas.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

• Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra el valor de las obligaciones que contraen las empresas y a favor de la organización ó entes vinculados del mismo grupo, por concepto diferentes a los definidos en la cuenta de proveedores.

Dinámica

Débitos

• Por el valor de los pagos parciales ó totales que re realicen.

Por el valor de las notas de crédito que se envíen por los diferentes conceptos.

Créditos

• Por el valor de las obligaciones.

• Por el valor de los servicios recibidos por la organización.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Los gastos acumulados se originan debido a que las fechas de pago son posteriores a la del cierre del ejercicio contable

En esta categoría entran las cuentas:

• Acumulados por pagar Nómina

• Acumulados por pagar vacaciones

• Acumulados por pagar Utilidades

• Acumulados por pagar Bonificaciones

• Acumulados por pagar Prestaciones Sociales.

• Otros Gastos Acumulados por pagar .

Estos pasivos acumulados, se registran mediante los asientos de fin de ejercicio económico, llamados asientos de ajustes.

Para efectuar el ajuste de un gasto acumulado, se carga el importe correspondiente a una cuenta de gastos y se abona el mismo a una cuenta de pasivo.

Comprende entonces, el valor de los pasivos a cargo de la organización y a favor de los trabajadores, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo ó contratos colectivos.

Dinámica

Débitos

• Por el valor de los pagos parciales ó totales efectuados.

• Por el valor del traslado a cuentas por pagar , al finalizar el ejercicio.

Créditos

• por el valor mensual estimado para cubrir las obligaciones por concepto de gastos acumulados.

• Por el valor de las liquidaciones de nomina, quincenalmente, vacaciones, utilidades, bonificaciones y prestaciones sociales anualmente.

• Por el valor del traslado mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones laborales.

• Por el valor de defecto que se presente en la estimación.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra los valores adeudados por la organización por conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales como: comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de fondos de inversión, contratistas, entre otros.

Dinámica

Débitos

• Por el valor de los pagos parciales ó totales a los beneficiarios.

Por las modificaciones contractuales a que haya lugar.

Créditos

• Por el valor de la utilidad en la liquidación de contratos.

• Por el valor de las obligaciones comerciales que adquiere la organización producto de las operaciones comerciales.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra aquellos pasivos de la organización originados por la prestación de servicio de seguro ó pólizas colectivas

Dinámica

Débitos

• por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la acusación de los servicios.

• Por el pago total ó parcial de los intereses y rendimientos.

• Por el valor de la liquidación de las cuentas de cobro ó facturas.

Créditos

• Por el valor de los servicios recibidos por la organización, de acuerdo a las facturas ó recibos de cobros correspondientes.

• Por la caución de los intereses y rendimientos sobre obligaciones contraídas.

• Por el valor del ajuste por diferencia en cambio ó reajuste, si fuere el caso.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra el valor pendiente de pago por concepto de retención de impuestos sobre la renta del respectivo ejercicio, según liquidación privada efectuada en la declaración de rentas correspondientes, así como los montos a años anteriores sujetos a revisión oficial, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos

Dinámica

Débitos

• Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso.

• Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos.

Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los correspondientes períodos.

Créditos

• Por el valor de la liquidación efectuada con base a las declaraciones de rentas presentadas.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra los importes recaudados por la organización a los contribuyentes ó sujetos pasivos del tributo a título de retención a favor de la administración de Impuestos nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes, le han impuesto a las empresas, como consecuencia, del desenvolvimiento normal del negocio, cuyas actividades y operaciones con objeto de gravamen.

Dinámica

Débitos

• por los montos cancelados a la administración de Impuestos nacionales.

Créditos

• Por el importe de la retención efectuada por la organización.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y / ó recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo de la organización, producto de las diferentes transacciones ya que se tratan de una cuenta simple.

Dinámica

Débitos

• Por el valor del impuesto facturado a la organización por la adquisición de bienes y servicios.

• Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por las devoluciones y anulaciones en ventas.

• Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos meses.

• Por el valor del traslado de los saldos a favor cuando se solicita devolución.

Créditos

Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes ó servicios gravados.

• Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por la devolución en las compras ó servicios a proveedores ó a contratistas.

Por el IVA de las financiaciones causadas, así como del IVA recaudado por intereses de mora.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Al pasivo a largo plazo, a veces también se le denomina pasivo fijo ó pasivo consolidado e incluye las deudas de la empresa, cuyo vencimiento es mayor a un año.

Si todos los fondos necesarios se obtiene de un solo prestamista, con el prestatario puede suscribirse una hipoteca y en el documento se establecen las condiciones (fecha de vencimiento, cuotas, intereses,). La hipoteca gravará cierta propiedad, como garantía.

Cuando no es posible obtener todo el dinero de un solo prestamista, puede ofrecerse al público una emisión de obligaciones. Las obligaciones a largo plazo, se encuentran a un año de su vencimiento, deben ser traspasados al pasivo a corto plazo.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Los efectos ó documentos por pagar son los importes nominales de los giros o pagarés que deben ser cancelados a los proveedores de mercancía, servicios ó equipos.

Comprende las obligaciones contraídas por la organización a favor de los proveedores por la adquisición de bienes ó servicios para la fabricación ó comercialización de los productos para la venta , en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con las actividades de las empresas.

Dinámica

Débitos

• Por el valor de los pagos parciales ó totales mediante giro directo ó por intermedio de una entidad financiera local.

Por el valor de las notas de crédito que remitan los proveedores.

Créditos

• Por el valor de las facturas ó cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales ó servicios recibidos por las empresas.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Comprende los valores apartados y / ó reservados por la organización por concepto de obligaciones para gastos tales como aporte patronal de S. S. O, INCE, Paro Forzoso, L. P. H., I. S. L. R, entre otros. Igualmente crea reservas para remodelaciones de locales, remuneraciones por pagar y pago de utilidades.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra el valor estimado y provisionado por la organización para atender pasivos originados por la relación laboral, que tienen una exigibilidad a corto plazo ó en ocasiones requiere de un pago inmediato, estas

son efectuadas con bases en las liquidaciones de las nominas y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados. Este importe se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las siguientes condiciones:

• Existe un derecho adquirido y, en consecuencia, una obligación contraída.

• El pago es exigible y

Su importe se puede estimar razonablemente.

Dinámica

Débitos

• Por el valor del traslado a las cuentas acreedoras respectivas.

Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas y canceladas durante un mismo ejercicio contable.

Créditos

• Por la provisión mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones patronales.

Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al practicar la consolidación

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por la organización para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y remodelación de instalaciones en los locales, cuyo monto exacto se desconocen pero que para efectos contables y financieros deben causarse oportunamente.

Dinámica

Débitos

• Por el valor de los pagos parciales ó totales efectuados.

• Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.

• Por el valor de los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas.

Créditos

• Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones.

• Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten en la estimación.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra el valor de las reservas mensuales efectuadas por la organización para atender las obligaciones por concepto de utilidades de los trabajadores, correspondientes al ejercicio económico en Curso, esto con el propósito de provisionar el gasto, y para los efectos contables y financieros que deben causarse oportunamente

Dinámica

Débitos

• Por el valor de los pagos parciales ó totales efectuados.

• Por el valor del traslado a gasto de personal, al finalizar el ejercicio.

• Por el valor de los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas.

Créditos

• Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de utilidades.

• Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten en la estimación.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos de clientes, los cuales tienen el carácter de pasivo, que debido a su origen y naturaleza han de influir económicamente en varios ejercicios, en los que deben ser aplicados ó distribuidos.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra el valor de las sumas que la organización ha recibido por anticipado a buena cuenta por intereses, prestación de servicio, comisiones, arrendamientos y honorarios, entre otros.

Dinámica

Débitos

• Por el valor de los servicios suministrados.

• Por el valor de las devoluciones de anticipos por no haberse prestado el servicio ó entregado la contraprestación correspondiente.

• Por el valor de los intereses y comisiones devengados por la organización.

Créditos

• Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente por la organización.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra la suma de dinero recibidas por la organización, de clientes como anticipos originados en ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimientos de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectiva.

Dinámica

Débitos

• Por el valor de los depósitos aplicados al objeto para el cual fueron recibidos.

• Por el valor de la aplicación de los anticipos en la facturación.

Por el valor de las devoluciones parciales ó totales de los anticipos.

Créditos

• Por los valores de los depósitos recibidos de clientes.

• Por los valores recibidos anticipadamente para ventas.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos de la organización que han sido suministrados por los propietarios de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia de las actividades ordinarias del negocio. Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el superávit de capital, las Ganancias apropiadas, los Fondos de destinación especificas, las Revalorización de patrimonio, los Dividendos y participaciones decretadas en Acciones ó Cuotas, los resueltos del ejercicio, resultados de Ejercicios anteriores y el superávit por valorización

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A.

Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas ó compañías ponen a disposición de la organización mediante cuotas, acciones ó monto asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras públicas de constitución ó reformas, o suscripción de acciones según el tipo de sociedad, con el lleno de los requisitos legales.

Para el caso de las compañías por acciones estará constituido por el capital autorizado, el suscrito y el pagado, cuyo registro se hará por separado para cada uno por el monto correspondiente. El autorizado estará representado por la suma fijada en la escritura pública de constitución ó reforma; el suscrito por el valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50% del autorizado al constituirse la sociedad; y el pagado por el ingreso real al patrimonio de la sociedad, equivalente por lo menos a la tercera parte del valor de cada acción de capital que se suscriba.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra el ingreso real al patrimonio de la organización aportado por los accionistas.

Dinámica

Débitos

• Por el valor del capital por suscribir.

Registro de la suscripción: previo el cumplimiento de los requisitos de ley y las formalidades del caso en el acto mismo de la suscripción, se procede así:

• Por el valor del capital suscrito.

Registro de pago:

• Por el valor efectivamente recaudado con cargo a caja o banco, según sea el caso.

• Por el valor capitalizado

• Previo el cumplimiento del pago integral del capital suscrito y de la expedición de los títulos pertinentes. Así como de la inscripción en el libro registro de accionistas.

• Por el valor del capital suscrito por cobrar.

• Por el pago del capital suscrito.

Créditos

Registro de la autorización:

• Por el valor del capital autorizado.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Comprende los valores que por mandato expreso de la Asamblea General de Accionistas ó Junta de Socios se han apropiado de las utilidades líquidas de ejercicios anteriores obtenidas por la organización, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias ó para fines específicos.

"Las Pérdidas se enjugaran con las reservas que hayan sido destinadas especialmente para ese propósito y, en su defecto, con la Reserva Legal. Las reservas cuya finalidad fuere la de absorber determinadas pérdidas no se podrán emplear para cubrir otras distintas, salvo así lo decida la Asamblea".

Sí la Reserva Legal fuere insuficiente para enjugar el déficit de capital, se aplicaran a este fin los beneficios sociales de los ejercicios siguientes.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra el valor apropiado de las utilidades líquidas, conforme a mandatos legales, con el propósito de proteger le patrimonio social.

La Reserva Legal corresponde a la apropiación del 10% de las utilidades liquidas de cada ejercicio y están obligadas a constituirla las sociedades en comandita por acciones, de responsabilidad limitada, anónimas y las sociedades extranjeras con negocios permanentes en Venezuela.

Dinámica

Débitos

• Por el cambio de destino de la respectiva reserva, por mandato de la Asamblea General ó Junta de Socios de acuerdo con las normas legales.

• Por el valor de la utilización de la reserva Legal destinada a enjugar pérdidas.

Créditos

• por las apropiaciones de las utilidades liquidas establecidas en el proyecto de distribución de utilidades aprobado por la Asamblea General de Accionistas ó Junta de Socios, según corresponda.

• Por las apropiaciones de las utilidades liquidas en las sucursales de sociedades extranjeras.

• Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones fiscales.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que estén a disposición de la Asamblea General de Accionistas ó Junta de Socios y por pérdidas acumuladas no enjugadas.

Dinámica

Débitos

• por el valor de la apropiación ó distribución de las utilidades acumuladas.

Créditos

• Por el valor de las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposición de la Asamblea de Accionistas ó Junta de Socios.

Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Comprende el valor de las utilidades ó pérdidas obtenidas por la organización al cierre del ejercicio económico.

Descripción y Dinámica

Catalogo Único de Cuentas Contables

Organización "Zuccaro P.Z., C.A."

Registra el valor de los resultado positivos obtenidos por la organización, como

Consecuencia de las operaciones realizadas durante el período.

Permanecerá en esta cuenta hasta la fecha en que la Asamblea General de Accionistas ó Junta de Socios, les de su destino especifico de acuerdo con los proyectos presentados por los administradores de la organización.

Dinámica

Débitos

• Por el valor de la apropiación ó distribución de las utilidades del ejercicio, sean esto dividendos, participaciones, reservas y otros afines mediante el acta aprobada en la Asamblea General de Accionistas ó Junta de Socios.

Créditos

• Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta ó costos en la prestación de servicios y los gastos, con cargo a la cuenta Ganancias y Pérdidas.

Bibliografía

• www.economicas-online.com

• Contabilidad – Francisco Cholvis

• Contabilidad General – Jorge Dias Mosto

• Diccionario de Contabilidad– F.Cholvis

• http://www.contaduria.gov.co/Plan_General_Descripciones.htm

DEDICATORIA

A nuestros padres y hermanos por su infinito apoyo en nuestra labor de estudiantes; como no al profesor que en su labor de educador nos brinda todo su apoyo para nosotros poder surgir como persona y como estudiante.

Autor:

Guevara Oré Guissella Isabel.

Hinostroza Cotera José.

Luna Mariño Juan Carlos.

Martines Obando Edwin.

Ventura rivera Liliana.

Universidad Nacional del Callao

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela Profesional de Economía