CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
OBJETIVO
Programar una entrevista con el Gerente General de "Emproservis Cía. Ltda." en donde va a auditarse, indicar los motivos de la auditoría y el procedimiento que va a seguirse durante su ejecución, así como las personas que colaborarán directamente con el auditor en la obtención y recopilación de información y documentación requerida para el examen.
RELEVAMIENTO
El 06 de abril del presente año a las 15:00 tuvimos una entrevista con el Gerente General, al que se le aplicó el cuestionario que a continuación se detalla; esta información nos permitió conocer todo lo referente a la compañía como: procedimientos, reglamentos de los departamentos operativos y financieros.
El Gerente General nos contactó con las personas que nos proporcionarán la información requerida, las mismas que serán: el Lic. Gustavo Muñoz (Contador), y la Ing. Ximena Apolo (Jefe del departamento de créditos y cobranzas.)
Empresa Emproservis Cía. Ltda.
Cuestionario
Santo Domingo, 06 de abril del 2009
Dirigida al Gerente General:
Ing. José Dueñas Cedeño
1. ¿Cuál es la razón social de la empresa?
2. ¿Dónde se encuentra ubicada Emproservis Cía. Ltda.?
3. ¿Qué tipo de compañía es?
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
4. ¿Cuándo inició la empresa sus actividades?
6. ¿Con cuántos socios cuenta la empresa?
7. ¿Cómo se encuentran distribuidas las aportaciones?
8. ¿Cuál es la actividad principal de la empresa?
9. ¿La empresa cuenta con sucursales y agencias?
10. ¿Cuál es la dirección de las sucursales o agencias?
11. ¿Cómo está formada la estructura organizacional?
12. ¿Tiene la empresa acciones distribuidas en otras entidades?
13. ¿Qué objetivos persigue la empresa con la auditoria?
MISIÓN
Somos una empresa dedicada a la comercialización de productos para el sector automotriz e industrial, de marcas reconocidas a nivel mundial por su prestigio, performance, durabilidad, confiabilidad, garantía y desempeño.
Estamos comprometidos a brindar un servicio de provisión profesional y oportuno, caracterizándonos por nuestra esmerada atención hacia nuestros clientes, facilitando y contribuyendo al mejoramiento continuo de sus funciones diarias mediante un proceso de permanente innovación.
Como distribuidores mayoristas de Llantas, Lubricantes, Filtros, Aditivos y afines, buscamos siempre el liderazgo a través del crecimiento sostenido, aprendizaje
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
continuo y aplicación de la filosofía de la calidad total en todas nuestras actividades diarias.
Nuestros clientes son Personas Naturales y Jurídicas, Nacionales o Extranjeras, Corporaciones, Empresas medianas, y pequeñas quienes utilizan nuestros productos tanto para el servicio de sus vehículos y maquinarias como para aquellos que se dedican a la venta de los mismos en Santo Domingo de los Tsáchilas y la Región Noroccidental del Ecuador.
Contribuimos a la sociedad satisfaciendo sus necesidades en el sector automotriz, creando plazas de trabajo para todos los que directa o indirectamente formamos parte de esta prestigiosa organización. Generamos oportunidades de negocio para nuestros clientes e inversionistas.
Apoyamos al desarrollo económico del país mediante el pago de nuestros impuestos a través de una administración segura y eficiente de los recursos captados.
VISIÓN
Convertirnos en la empresa comercial más efectiva y confiable del sector automotriz en el Ecuador, líder en el mercado, de rápido crecimiento, aportando al bienestar de nuestros empleados, clientes, inversionistas y su comunidad.
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
OBJETIVOS GENERALES
Posicionarnos en la mente del consumidor como la empresa comercial más efectiva y confiable del sector automotriz.
Ubicarnos entre las mejores empresas del mercado de Santo Domingo al cabo de cinco años con una participación del 20% en ventas de la industria en el noroccidente ecuatoriano.
Conseguir un rendimiento neto sobre el patrimonio al quinto año del 50%. (ROI)
OBJETIVO
Solicitar el espacio físico y el equipo que va a utilizarse en la ejecución del examen.
RELEVAMIENTO
El espacio físico que se utilizará para realizar la auditoría a Emproservis Cía. Ltda. será en la Universidad UNIANDES, en la sala 103.
ORIGEN DE LA INFORMACION:
Gerente General de Emproservis Cía. Ltda.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Andrea Castillo Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
OBJETIVO
Recopilar de manera ordenada los estatutos, reglamentos, acuerdos, resoluciones, disposiciones, decretos y otros pronunciamientos o instructivos relacionados con el funcionamiento de Emproservis Cía. Ltda.
RELEVAMIENTO
La compañía posee papeles legales como: RUC, Escritura Pública, Aumento de Capital, Nómina de Socios y Accionistas, Certificado de Cumplimiento de Obligaciones y Existencia Legal, los mismos que se duplicaron y se recopilaron.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Verónica Rivadeneira Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
OBJETIVO
Obtener información sobre la estructura operativa utilizada en Emproservis Cía. Ltda., las unidades relacionadas con su realización y la administración existente y determine:
a. Instalaciones disponibles.
b. Grado de autonomía de las diferentes áreas y su forma de reporte y consolidación contable financiera.
c. Restricciones existentes para cada área
RELEVAMIENTO
ORGANIGRAMA DEPARTAMENTAL
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Emproservis Cía. Ltda. Posee un espacio físico de aproximadamente de 60 metros cuadrados que puede ser utilizado para la auditoría a realizarse.
Emproservis Cía. Ltda. Cumple sus funciones a través de las siguientes áreas:
Área de Gerencia General
Área Contable
Área de Crédito y Cobranzas
Área Comercial
Área de Coordinación Logística
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
El área de Gerencia General opera en conjunto con el área Contable ya que son las encargadas y responsables del registro y control de las finanzas de la compañía.
El área Comercial con el de Crédito y Cobranzas operan conjuntamente, y para dar una mayor facilidad al cliente de realizar su compra.
El área de Coordinación Logística opera en una forma más independiente, a pesar de que tiene que presentar informes tanto al área contable como al área comercial.
Cada una de las áreas debe operar donde le corresponde, por lo tanto se establecen como restricciones que colaboradores de un área no pueden hacer uso de las oficinas de otra área, así como también el área contable establece sus restricciones con sus integrantes otorgando una autorización a una sola persona para que realice todos los trámites referentes a instituciones bancarias.
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
FLUJO-GRAMA GERENTE GENERAL
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
FLUJO – GRAMA CONTADOR
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
FLUJO-GRAMA JEFE DE CREDITOS Y COBRANZAS
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
FLUJO-GRAMA COORDINADOR DE LOGÍSTICA
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
ORIGEN DE LA INFORMACION:
Gerente General, Contador, Jefe de Créditos y Cobranzas, Coordinador de Logística.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Fernando Enríquez Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
1 OBJETIVO
Resumir la estructura organizativa de EMPROSERVIS CIA. LTDA. y de las unidades relacionadas con el área motivo de la Auditoria, identificar los principales funcionarios, la ubicación física de las instalaciones, los números telefónicos y cualquier otra información que sea necesaria para la ejecución del trabajo.
RELEVAMIENTO
EMPROSERVIS CIA. LTDA. fue constituida el 12 de Noviembre de 1998, con un capital de dos millones de sucres ( 2´000.000,00 ), cuyo capital en la actualidad es de ochenta mil dólares ( $ 80.000,00 ); el objeto social es proporcionar servicios técnicos, profesionales, administrativos y laborales a entidades públicas o privadas. También esta dedicada a la venta al por mayor de accesorios, partes y piezas de vehículos automotores.
La Junta General de Accionistas se encuentra integrada por seis socios. El capital social está dividido en dos mil participaciones de mil sucres cada uno suscrito y pagado íntegramente.
Los Principales funcionarios son: Los socios de la junta general, el Presidente, y el Gerente General.
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Sus oficinas se encuentran ubicadas en el Cantón: Santo Domingo, Parroquia: Bomboli, Ciudadela: Coop. Las Palmas, Calle: Av. Chone Nº 200 y Pedro Vicente Maldonado. Referencia de la ubicación: Diagonal a American Shopping; sus teléfonos son: (02) 2 754-545 / (02) 2 742-388
ORIGEN DE LA INFORMACION:
Documentos legales de la compañía, Jefe de créditos y cobranzas, y la auxiliar de contabilidad.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Paola Loor Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2009
a. OBJETIVO
Solicitar por escrito los documentos, reportes o informes que existan en la empresa y que se consideren útiles para el trabajo.
RELEVAMIENTO
Santo Domingo, 06 de abril del 2009
Ing.
José Dueñas Cedeño
Gerente General
Presente.-
Reciba un cordial y afectuoso saludo de quienes conformamos el grupo de prácticas de auditoría, y a su vez deseándole éxitos en sus funciones diarias.
En relación a la planificación de auditoría que estamos realizando al 31 de diciembre del 2008 de su prestigiosa compañía, solicitamos muy comedidamente se nos permita obtener copias de los reportes e informes que proporciona el sistema contable, así como también documentos de, ya que estos son de suma importancia para la ejecución de nuestro proyecto.
Por la atención dada a la presente desde ya anticipo mis sinceros agradecimientos
Atentamente,
Tec. Verónica Rivadeneira
Jefe Comisión de Auditoría
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Andrea Castillo Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
2 PRINCIPALES ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2009
a. OBJETIVO
Preparar un resumen de las actividades que efectúan las áreas administrativas y operativas de la empresa, recalcar los procedimientos de operación y los problemas de operación técnica sobre la definición y aplicación de los registros operativos, administrativos y financieros.
Preparar un breve resumen de los mecanismos de registros, análisis y control de las actividades.
RELEVAMIENTO
ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES ÁREAS:
Gerente General
El Gerente General es el Representante Legal de la compañía Emproservis Cía. Ltda., es la persona que autoriza y firma los cheques para el pago a proveedores, revisa los roles de pago, y por ende se encarga del custodio de valores en cheques posfechados, y al llegar la fecha de vencimiento de los pagos a proveedores autoriza que se realice el depósito correspondiente.
Además de las actividades antes mencionadas se encarga de coordinar las diligencias que se realizan en la empresa.
PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2009
Contador
Es el encargado de revisar el reporte de las transacciones ya ingresadas en el sistema contable, luego las mayoriza y elabora el balance mensual o según el tiempo que se lo requiera.
Verifica que los valores calculados en la nómina para pagos de sueldos estén correctos y debidamente sustentados.
Analiza los reportes mensuales de cartera para verificar si no existen cuentas vencidas, y en el caso de haberlo envía un memorándum al jefe de créditos y cobranzas para que se organice con sus colaboradores para la recaudación de los saldos.
Revisa que el sistema informático contable este funcionando de forma correcta y que este debidamente ajustado a las normas y políticas contables.
Gerente Comercial
Se encarga de realizar los reportes de comisiones de los vendedores, organiza las reuniones mensuales con los vendedores para analizar precios, competencias y la influencia de los productos en el mercado, realiza viajes con los vendedores a las diferentes zonas asignadas a cada uno para comprobar la calidad de servicio que ofrecen sus colaboradores.
PAPEL DE TRABAJO
4 PRINCIPALES ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Jefe de Créditos y Cobranzas
El Jefe de Crédito y Cobranza verifica en la central de riesgos del buró de crédito si el cliente esta marcado y adjunta ese reporte a su carpeta. Confirmará los saldos promedios, protestos y calificación en las entidades financieras o bancos. Comprueba referencias personales y comerciales no solo con los que el cliente detalle en la solicitud de crédito sino también con las empresas más importantes.
Es el encargado de emitir contratos con los clientes y verifica firmas.
Coordinador de Logística
Es el encargado de realizar los pedidos de mercaderías, de llevar un registro de las importaciones en tránsito, de informar a todos los vendedores mediante e-mail la llegada del pedido.
Hace el seguimiento de la llegada del embarque y realiza los contactos telefónicos con la persona responsable de estos (Afianzados de Aduanas empresa LAT Internacional), recibe las facturas de la naviera.
Controla periódicamente las existencias de bodega.
PAPEL DE TRABAJO
5 PRINCIPALES ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
MECANISMOS DE REGISTROS
Ventas
Se recepta el pedido verbal del cliente, en bodega se revisa las existencias y se despacha la mercadería, luego se realiza la factura junto con el comprobante de ingreso y se recibe el comprobante de retención, al siguiente día se hacen los respectivos depósitos y todos los documentos pasan a contabilidad para realizarse el registro contable.
Compras
Se contactan con el proveedor y realizan la orden de compra, una vez que confirmen el envío de la mercadería, el gerente general autoriza la emisión y envío del cheque.
Llegada la mercadería se registra la transacción en el sistema contable.
Cuentas por cobrar
El encargado de créditos realiza los reportes de cuentas vencidas y por vencer de clientes y notifica a los respectivos clientes de sus cuentas vencidas, este reporte le entrega al encargado de cobranzas y este se encarga de la recaudación del pago y recepción del comprobante de retención, el efectivo y todos los documentos de respaldos regresan a crédito para realizarse el respectivo depósito y todos los respaldos pasan al departamento de contabilidad para su registro en el sistema contable.
PAPEL DE TRABAJO
6 PRINCIPALES ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Cuentas por pagar
El auxiliar contable analiza las cuentas vencidas y por vencer, entrega el reporte de cuentas por pagar al Gerente General, el mismo que verifica y autoriza el pago.
El proveedor se acerca al departamento de contabilidad en donde firma el comprobante de egreso y recibe el cheque.
Finalmente todos los documentos se archivan.
Créditos y Cobranzas
Los días martes 8h00 p.m. de cada semana como norma se reúne el Comité de Crédito para analizar todos los créditos presentados por los vendedores durante la semana que ha transcurrido. Previo a esta reunión el Jefe de Crédito y Cobranza debe tener lista la información ya verificada y analizada. En esta reunión se fijan los cupos y plazos para el crédito. También se analizan los créditos otorgados con el cupo autorizado por el Jefe de Crédito y Cartera. En estas reuniones también se analizan los casos más preocupantes de recuperación de cartera a partir de aquellos cuyo plazo se extendió de los 90 días.
Gestión de Cobranza
Todos los días durante las primeras horas de la mañana el Jefe de Crédito y Cobranza saca un reporte de los documentos pendientes de cobro y lo clasifica de la siguiente forma:
PAPEL DE TRABAJO
7 PRINCIPALES ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Los que estén 5 días antes de su fecha de vencimiento. Con ellos se realizará un seguimiento y recordatorio telefónico recordando la fecha de vencimiento y de las ventajas de descuento por pronto pago o pago cumplido. A la vez evaluará por parte del cliente la gestión del vendedor, si este le visita con frecuencia comparando con su reporte diario. Todas las novedades encontradas las ingresará en observaciones del empleado dentro del sistema y se las imprimirá y entregará al Gerente Comercial el día viernes para que este las tome en cuenta en la reunión semanal con la fuerza de ventas que se la realizará los días lunes a las 7h30 a.m.
Los que tienen de 1 a 30 días de vencido. Informar sobre su estado de cuenta. Recordar su pronto pago y confirmar un día para que el vendedor le visite para realizar el cobro. Informar al vendedor el día y la hora con ese cliente del cobro al cual el cliente se comprometió pagar.
Los que tienen facturas por más de 90 días pendientes de pago. Imprimirá para ellos una carta de recordación y advertencia. Se contactará con ellos para negociar la forma de pago y los plazos que se ajusten a su realidad. Dicha renegociación se la realizará incluido los intereses que estarán por el orden del 2% mensual.
PAPEL DE TRABAJO
8 PRINCIPALES ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Los que tienen facturas por más de 120 días pendiente de pago. Visitará personalmente el jefe de Crédito y en su ausencia el Gerente de Comercialización y entregará el aviso del Abogado. En supuesto de que el cliente se resista a no seguir abonando a su deuda, se le entregará el caso al abogado para que diligencie su cobranza por la vía legal.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Fernando Enríquez Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
3.1 OBJETIVO
Identificar las principales políticas y prácticas contables que mantiene la Compañía y detalle cada una de ellas.
RELEVAMIENTO
RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
Las políticas de contabilidad que sigue la compañía están de acuerdo con las Normas de Contabilidad (NEC), las cuales requieren que la Gerencia efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para determinar la valuación de algunas de las partidas incluías en los estados financieros y para efectuar las revelaciones, que se requiere presentar en las mismas. La Gerencia considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en tales circunstancias.
PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES:
CAJA:
Las ventas de contado o crédito deben ser canceladas en facturación/caja, quienes son los responsables de la recepción de efectivo o cheque.
PAPEL DE TRABAJO
PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Facturación/caja debe depositar los valores recaudados al siguiente día y las ventas que se generen el día viernes, se depositan el día lunes.
Se debe realizan controles de cuadre de caja diariamente.
Se debe entregar un reporte de diario de caja al departamento contable para que procese la información.
Debe tener un fondo de $200 dólares.
VENTAS AL CONTADO:
Se deben aplicar descuentos autorizados en las ventas al contado.
Si el cliente no está conforme con la mercadería se le cambiará con producto mas no con el efectivo.
El tiempo máximo de cambio de mercadería es de 24 horas.
VENTAS A CRÉDITO
El cliente debe llenar una solicitud de crédito con sus datos personales, comerciales y bancarios.
Toda venta realizada a crédito debe estar aprobada por el jefe de crédito.
La mercadería en una venta a crédito se entregará al día siguiente.
El cliente debe dejar cheques posfechados por el valor total de la factura.
El plazo de crédito que se otorgará será de 30, 60 y 90 días.
CUENTAS POR PARGAR
Cada proveedor consta en una base de datos de la empresa, la misma que se actualizará cada vez que haya uno nuevo.
Con el proveedor se conviene el plazo de pago de acuerdo al monto.
PAPEL DE TRABAJO
PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
El pago a los proveedores se realiza un solo día.
CUENTAS POR COBRAR
La persona encargada de los créditos emite un reporte de las cuentas vencidas y notifica a los clientes para que cancelen.
Los responsables de cobranzas se encargan de la recaudación del efectivo, cheque y retenciones.
Los recaudadores deben entregar diariamente los valores recibidos.
Se debe entregar al departamento contable los reportes de cobro para que actualice la cuenta de clientes.
CREDITO
Verificar en la central de riegos del buró de crédito, si el cliente está marcado, adjuntar ese reporte a la carpeta.
Confirmar los saldos promedios, protestos y calificación en las entidades financieras.
Evidenciar referencias personales y comerciales, no sólo con los que el cliente detalle en la solicitud de crédito, sino también con las empresas más importantes.
INVENTARIO
El jefe de bodega no puede aceptar mercadería sin guías de remisión
El jefe de bodega debe llevar un control del ingreso y egreso de la mercadería
El coordinador de logística es la persona encargada de ingresar mercadería en el sistema, precios, descuentos y plazos.
PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Todos los documentos deben ser enviados al departamento contable.
Cada seis meses se debe realizar conteo físico de la mercadería con los reportes que arroja el sistema.
GASTOS DE VENTA
Todos los gastos de viáticos, movilizaciones, alimentación, etc., serán cancelados por la empresa siempre y cuando existan sus debidas justificaciones y respaldos.
Las cuentas de publicidad, promoción y capacitaciones, cuentan con una partida presupuestaria al inicio de cada periodo fiscal.
Por alcanzar un monto superior de $50.000 en ventas mensuales, la empresa le otorgará al vendedor un incentivo del 0.2% del monto vendido.
ACTIVOS FIJOS
Para adquirir un activo se solicitará tres cotizaciones a diferentes proveedores, de las cuales se elegirá la más conveniente.
Llevar un archivo individualizado de los activos perfectamente identificados, anexando el número de la factura.
La adquisición de activos fijos son registrados en el sistema de acuerdo a su método de depreciación.
Todos los activos vendidos o que ya pierden su periodo de vida útil serán dados de baja en el sistema.
PAPEL DE TRABAJO
PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Para la transmisión y/o enajenación de activos que ya hayan finalizado su vida contable y/o vida útil será únicamente el gerente general quien podrá donar o vender los bienes en mención.
COMPRAS
Las compras se realizarán con su respectiva orden y con autorización del gerente comercial
Llegada la mercadería se ingresa al inventario y se registra las transacción en el sistema contable
Toda compra que supere los $200.00 se cancelará con cheque, y los valores menores se cancelarán con los fondos de caja chica.
NOMINA
Para pagos de anticipos de sueldos no se cancelarán valores mayores al 50% de este.
Todos los descuentos, multas y otros valores serán descontados al fin de mes del total ganado.
Los empleados a partir del primer mes de ingreso a la empresa deberán sacar una cuenta de ahorros en el banco de Pichincha.
Para solicitar un anticipo de sueldo, el empleado deberá llenar una orden de cheque emitida por el departamento de contabilidad.
PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
ORIGEN DE LA INFORMACIÓN: Contador y Auxiliar Contable.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Verónica Rivadeneira Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
4.1 OBJETIVO:
Calificar a su criterio de integridad y confiabilidad de la información producida en la compañía, y verificar para esto:
a. Si las áreas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes independientes y que ellos tengan claramente definidas sus responsabilidades y competencias.
b. Determinar si existen funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las políticas de operación y control de la empresa.
RELEVAMIENTO
En la compañía pudimos observar que la información que se ha obtenido es muy confiable, ya que todos los documentos se encuentran debidamente archivados, numerados, con las firmas de autorización y responsabilidad correspondientes.
Por otra parte cabe recalcar que cada área cuenta con un responsable principal el mismo que controla que los demás cumplan con las tareas que les han sido encomendadas, pero a pesar de esto también existen ciertas actividades que no se cumplen de acuerdo a las políticas establecidas por la empresa.
PAPEL DE TRABAJO
GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Aunque los colaboradores conocen bien sus tareas, la compañía no cuenta con un manual de procedimientos ni existe un encargado de elaborar y controlar las políticas de operación.
ORIGEN DE LA INFORMACION:
Contador y Auxiliar Contable
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Andrea Castillo Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
5. COMPRENSIÓN DE LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
5.1 OBJETIVO:
Obtener una comprensión global del sistema de información contable que se mantienen en la compañía para controlar las actividades administrativas, operativas y financieras.
RELEVAMIENTO
Ventas
En este módulo se realizan las facturas para entregar a los Clientes. Todos los módulos están entrelazados pues en este también se pueden ingresar nuevas descripciones de Productos para la venta, y también para ingresar nuevos clientes.
Compras
En este módulo se ingresan las facturas por gastos y da reportes por cada producto que se compra, además de dar reportes por cada proveedor. Todos los módulos están entrelazados pues en este también se pueden ingresar nuevos productos comprados, y nuevos proveedores.
PAPEL DE TRABAJO
5. COMPRENSIÓN DE LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Recursos Humanos
Aquí se ingresan los anticipos de personal, prestamos y además es muy útil para la elaboración de roles mensuales, aquí se podrán ingresar los datos de los nuevos colaboradores que ingresen a la compañía.
Contabilidad
Este módulo sirve para integrar los módulos anteriores para de esta manera generar Balances mensuales, semestrales y anuales según se los requiera.
Gerencia
Este módulo sirve para crear nuevos usuarios para el ingreso al sistema PIRAMIDE, cambios de clave, aquí podemos crear empresas o editar datos de empresas, es el módulo donde se modifican formatos de documentos de soporte para la contabilidad.
ORIGEN DE LA INFORMACIÓN:
Auxiliar Contable.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Paola Loor Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
6. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
6.1 OBJETIVOS
Revisar la base legal y más disposiciones administrativas reglamentarias que norman las actividades administrativas operativas y financieras de la compañía.
Preparar un papel de trabajo que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carácter obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la Auditoría.
RELEVAMIENTO
a. CELEBRACIÓN, APROBACIÓN E INCRPCIÓN
EMPROSERVIS CIA. LTDA., se creó de acuerdo a la Escritura de Constitución, suscrita el doce de Noviembre del 1998, ante el Notario Público Dr. Luis Manrique Suárez Bustamante Del Cantón Santo Domingo de los Tsáchilas, con un capital de dos millones de sucres, divididos en dos mil participaciones de mil sucres cada uno suscrito y pagado íntegramente.
b. DENOMINACION
La denominación de la Empresa es EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA.
PAPEL DE TRABAJO
6. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
c. DURACION
La Duración de la EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA., será de 50 años, pudiéndose prorrogarse por períodos iguales o disolverse anticipadamente.
d. DOMICILIO
El domicilio de Emproservis Cía. Ltda., es en la Av. Chone Nº 200, Intersección: Pedro Vicente Maldonado Referencia Ubicación: Diagonal a American Shopping. Cantón Santo Domingo, Provincia Santo Domingo de los Tsáchilas.
e. OBJETO SOCIAL
EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA. tiene por objeto "Proporcionar en el Sistema temporario servicios técnicos, profesionales, administrativos y laborales a entidades públicas o privadas" También esta dedicada a la venta al por mayor de accesorios, partes y piezas de vehículos automotores.
f. ADMINISTRACION Y REPRESENTACION LEGAL
La Compañía está gobernada por la Junta General de socios y administrada por el Presidente y Gerente General.
PAPEL DE TRABAJO
6. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
AUMENTO DE CAPITAL
La Compañía aumentó su capital social en la cifra de ochenta mil dólares de acuerdo a la Escritura de Aumento de Capital, y se encuentran distribuidos en dos mil participaciones.
g. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
Numero RUC.- 1791410742001
Razón Social.- EMPROSERVIS CIA. LTDA."
Actividad Económica Principal.- VENTA AL POR MAYOR DE ACCESORIOS, PARTES Y PIEZAS DE VEHÍCLOS AUTOMOTORES.
Fecha Inscripción: 22/11/1998
Fecha inicio de actividades: 22/12/1998
h. SUPER INTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
Certifica que la Compañía ha cumplido con las disposiciones constantes en los artículos 20 y 449 de la ley de compañías vigente.
Tiene actual existencia jurídica y su plazo social concluye el 22 de de diciembre del 2048.
PAPEL DE TRABAJO
6. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Emitido el 17 de Marzo del 2008 y valida hasta el 30 de Abril del 2008.
ORIGEN DE LA INFORMACION:
Gerente General, Auxiliar contable, Documentación Legal.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Verónica Rivadeneira Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
7.1 OBJETIVO
Evaluar el Sistema de Control Interno existente en la Compañía para comprobar el grado de aplicación de las normas vigentes para esto, utilice el método de evaluación mediante flujo-gramas que describan el proceso seguido y los responsables de su ejecución. La simbología que utilice deberá ser clara y sencilla para permitir una rápida comprensión.
RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
1. Flujo-grama de Caja (Se aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Caja (Se debería aplicar)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
2. Flujo-grama de Ventas al Contado (Se aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Ventas al Contado (Se debería aplicar)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Ventas a Crédito (Se aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Ventas a Crédito (Se debería aplicar)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Cuentas por pagar (Se aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Cuentas por pagar (Se debería aplicar)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
3.
4. Flujo-grama de Cuentas por cobrar (Se aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama Cuentas por cobrar (Se debería aplicar)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
5. Flujo-grama Crédito (se aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama Crédito (Debería Aplicarse)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
7 Flujo-grama Inventario (Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Inventario (Debería Aplicarse)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
8 Flujo-grama de Gastos de Ventas (Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Gastos de Ventas (Debería Aplicarse)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
9 Flujo-grama de Activos Fijos(Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Flujo-grama de Activos Fijos (Debería Aplicarse)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
10 Flujo-grama de Compras( Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
11 Flujo-grama de Nómina (Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
ORIGEN DE LA INFORMACIÓN:
Responsables y jefes de los diferentes departamentos y áreas.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Fernando Enríquez Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
OBJETIVO
Seleccione tres o cuatro transacciones tipo de las unidades a ser analizados y compruebe las disposiciones prescritas, si estas no cumplen, determine las posibles áreas críticas sobre las cuales el enfoque de auditoria debe prestar mayor atención.
RELEVAMIENTO:
COMPRA
Se procedió a revisar la transacción de una compra la misma que se encontraba debidamente archivada, con su orden de requisición, su retención y la copia del cheque con el que se pago dicha factura 15 días más tarde de la fecha de emisión, la misma que cumplió con lo señalado anteriormente.
COMPRA (IMPORTACION)
Se procedió a revisar la transacción de una compra la misma que se encontraba debidamente archivada con todos los documentos aduaneros, con su respectiva orden de requisición, su retención y la copia del cheque con el que se pago dicha factura 15 días.
PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
VENTA (CONTADO)
Se verificó una venta al contado, la misma que se encontraba la factura con todos los datos del cliente, y así mismo estaba adjunta con la retención que este realiza. También se pudo observar que no constaba la debida autorización en algunos documentos de respaldo.
Pero nos llamó la atención que el efectivo recaudado por el responsable de caja no lo depositaba todos los días, y los comprobantes de depósito no los entregaba al departamento de contabilidad enseguida.
VENTA (CREDITO)
Se analizó una venta a crédito cuya factura se encontraba adjuntada a la solicitud y así mismo con sus respaldos archivados debidamente, pero el algunos clientes no dejaban los cheques posfechados y la mercadería era despachada en el mismo día, es decir, no cumplen ciertas políticas establecidas por la empresa.
ORIGEN DE LA INFORMACIÓN:
Contador, Auxiliar Contable
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Verónica Rivadeneira Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
OBJETIVO
Prepare un papel de trabajo que contengan los comentarios sobre las desviaciones o deficiencias del sistema de control interno existente, así como las posibles recomendaciones que en forma inmediata deben impartirse a los directivos de la empresa para que tomen acciones correctivas en forma inmediata.
RELEVAMIENTO:
A LOS SEÑORES SOCIOS DE EMPROSERVIS CIA. LTDA.
Estimados Socios:
Se han examinado el sistema de control interno de Emproservis Cía. Ltda. Para con esto poder emitir un informe el cual contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones, que permitan corregir las desviaciones o deficiencias existentes en las áreas visitadas.
El objetivo de este control es dar a conocer a los socios de la compañía sobre la correcta operatividad de la misma, así como la confiabilidad de los registros contables efectuados y los procedimientos de control que permitan dar criterios sobre los balances presentados.
PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Emproservis Cía. Ltda., si tiene una estructura organizacional clara, y cada área tiene sus responsabilidades, a pesar de no tener un manual de funciones en forma escrita.
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
En el período auditado se pudo constatar que la mayoría de operaciones efectuadas tienen sus respectivos documentos de respaldo, sin embargo observamos que ciertas políticas establecidas por la empresa se desvían, entre estas tenemos:
El encargado de caja al ver que ha tenido poco movimiento de efectivo no realiza el depósito al día siguiente.
Muchas veces los clientes que se les ha otorgado créditos no dejan cheques posfechados cuando se factura la mercadería, ya que prefieren que el recaudador retire los cheques en su negocio.
La actualización de clientes se lo realiza cada seis meses.
No se realiza inventarios físicos cada seis meses como lo determina la empresa, ya que el responsable cree que no es necesario por los controles sorpresivos que se realizan.
La empresa no asigna a un responsable para cada uno de los activos, porque asume que todos cuidan de los bienes de la empresa.
PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Conclusiones:
La Compañía maneja un buen sistema de control de ingresos y egresos, con sus respectivos respaldos, pero muestra desviaciones en las políticas de caja, ventas a créditos, activos fijos e inventario.
Recomendaciones:
El gerente general deberá considerar las debilidades de su sistema y realizar los cambios necesarios como son: nombrar responsables para el cuidado de los activos, controlar que el encargado de caja realice depósitos diarios del efectivo, que los clientes que tienen crédito dejen cheques posfechados, que los inventarios físicos se realicen de acuerdo a lo establecido y la base de datos de clientes se actualice continuamente.
Todo esto lo puede mejorar mediante la elaboración de manuales de funciones.
Atentamente,
Tlga. Paola Loor
Jefe Comisión de Auditoría
PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
ORIGEN DE LA INFORMACIÓN:
Departamentos de: Gerencia general, gerencia comercial, contabilidad, créditos y cobranzas y; coordinación logística.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Andrea Castillo Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
7.4 OBJETIVO
Efectué una sesión de trabajo con las personas relacionadas en el área examinada y comunique los resultados preliminares de la evaluación del sistema de control interno, deje constancia de la realización de este evento en un documento.
RELEVAMIENTO:
La sesión se llevó a cado el día 10 de abril del presente año junto al personal del departamento de Contabilidad y el Gerente General en los interiores de la compañía, donde se dio a conocer los resultados del análisis del sistema de control interno, así como también las recomendaciones para evitar las mismas desviaciones en un futuro.
A continuación se adjunta el documento con el que se deja constancia la realización de la reunión.
INFORME DE RESULTADOS PRELIMINARES DE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE EMPROSERVIS CIA. LTDA. CORRESPONDIENTE AL AÑO 2008.
Santo Domingo,
15 de junio del 2009.
Lic. Gustavo Muñoz
Contador Público
La evaluación del control interno se ha desarrollado bajo el esquema programado por lo que se ha procurado obtener una opinión del funcionamiento razonable de las siguientes categorías:
La eficacia y eficiencia de las operaciones tendientes a alcanzar los objetivo del programa,
Confiabilidad de la información generada por el programa contable.
Cumplimiento de las políticas vigentes.
Se ha puesto énfasis en la concepción integral del Control Interno, esto es su consideración como parte del funcionamiento de la organización. Se evaluaron componentes básicos como: registro de transacciones comerciales y actividades de los diferentes departamentos.
Con el análisis de estas actividades se pudo observar desvíos y deficiencias del sistema de control interno existente como son:
El encargado de caja al ver que ha tenido poco movimiento de efectivo no realiza el depósito al día siguiente.
Muchas veces los clientes que se les ha otorgado créditos no dejan cheques posfechados cuando se factura la mercadería, ya que prefieren que el recaudador retire los cheques en su negocio.
La actualización de clientes se lo realiza cada seis meses.
No se realiza inventarios físicos cada seis meses como lo determina la empresa, ya que el responsable cree que no es necesario por los controles sorpresivos que se realizan.
La empresa no asigna a un responsable para cada uno de los activos, porque asume que todos cuidan de los bienes de la empresa.
Con las desviaciones antes señaladas se recomienda supervisar con más frecuencia las funciones de las diferentes áreas de la empresa, para esto se pueden elaborar manuales de funciones, los mismos que evitaran iguales desviaciones en un futuro.
Para concluir dejo expresa constancia de mi agradecimiento a la empresa EMPROSERVIS CIA. LTDA y a sus administradores por las facilidades que me brindaron para poder desarrollar mis funciones.
Atentamente,
Tec. Verónica Rivadeneira
Jefe Comisión de Auditoría
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Fernando Enríquez Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
8. EVALUACION DE RIESGO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
8.1. OBJETIVO
Preparar una matriz en la que conste la calificación de los riesgos por unidades de cuenta significativos, el cual debe contener lo siguiente:
Unidades analizadas
Riesgo y su calificación
Enfoque esperado de la auditoría
RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
8. EVALUACION DE RIESGO
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Paola Loor Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
9.1 OBJETIVO
Preparar el informe de planificación de auditoría, la misma que debe contener el tiempo para la ejecución del trabajo, la distribución de tareas y procedimientos de auditoría que deben aplicarse (Programa a la medida")
RELEVAMIENTO
INFORME DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA POR EL AÑO 2008 DE EMPROSERVIS Cía. Ltda.
Santo Domingo, 11 de abril del 2009
Ing.
José Dueñas Cedeño
Gerente General
EMPROSERVIS CÍA. LTDA.
Presente.-
En uso de las facultades conferidas se procederá a realizar la auditoría a Emproservis Cía. Ltda.
Objetivo de la auditoría:
Conocer la estructura organizativa y las principales políticas y procedimiento de Emproservis Cía. Ltda.
Evaluar el control interno imperante en la compañía.
Verificar si el personal cumple con los parámetros establecidos por la compañía.
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Analizar los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2008
Emitir conclusiones y recomendaciones, con la finalidad de corregir las desviaciones existentes en el control interno de la compañía.
Alcance de la auditoría:
Los procedimientos aplicados han sido, entre otros, los siguientes:
Entrevista con el representante legal de la compañía.
Revisión y análisis de documentos contables y de constitución de la misma.
Relevamiento y evaluación del control interno
El informe de Auditoría se concluirá en el lapso de un mes.
Atentamente,
Tec. Verónica Rivadeneira
Jefe Comisión de Auditoría
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Andrea Castillo Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
11. OBJETIVO
Elaborar los programas de trabajo considerando la información relevada en el proceso de planificación.
RELEVAMIENTO
PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
c. CELEBRACIÓN, APROBACIÓN E INCRPCIÓN
EMPROSERVIS CIA. LTDA., se creó de acuerdo a la Escritura de Constitución, suscrita el doce de Noviembre del 1998, ante el Notario Público Dr. Luis Manrique Suárez Bustamante Del Cantón Santo Domingo de los Tsáchilas, con un capital de dos millones de sucres, divididos en dos mil participaciones de mil sucres cada uno suscrito y pagado íntegramente.
d. DENOMINACION
La denominación de la Empresa es EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA.
e. DURACION
La Duración de la EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA., será de 50 años, pudiéndose prorrogarse por períodos iguales o disolverse anticipadamente.
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
f. DOMICILIO
El domicilio de Emproservis Cía. Ltda., es en la Av. Chone Nº 200, Intersección: Pedro Vicente Maldonado Referencia Ubicación: Diagonal a American Shopping. Cantón Santo Domingo, Provincia Santo Domingo de los Tsáchilas.
g. OBJETO SOCIAL
EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA. tiene por objeto "Proporcionar en el Sistema temporario servicios técnicos, profesionales, administrativos y laborales a entidades públicas o privadas" También esta dedicada a la venta al por mayor de accesorios, partes y piezas de vehículos automotores.
h. ADMINISTRACION Y REPRESENTACION LEGAL
La Compañía está gobernada por la Junta General de socios y administrada por el Presidente y Gerente General.
i. AUMENTO DE CAPITAL
La Compañía aumentó su capital social en la cifra de ochenta mil dólares de acuerdo a la Escritura de Aumento de Capital, y se distribuidos en dos mil participaciones.
j. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
Numero RUC.- 1791410742001
Razón Social.- EMPROSERVIS CIA. LTDA."
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Actividad Económica Principal.- VENTA AL POR MAYOR DE ACCESORIOS, PARTES Y PIEZAS DE VEHÍCLOS AUTOMOTORES.
Fecha Inscripción: 22/12/1998
Fecha inicio de actividades: 22/12/1998
k. SUPER INTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
Certifica que la Compañía ha cumplido con las disposiciones constantes en los artículos 20 y 449 de la ley de compañías vigente.
Tiene actual existencia jurídica y su plazo social concluye el 22 de de diciembre del 2048.
Emitido el 17 de Marzo del 2008 y valida hasta el 30 de Abril del 2008.
MISIÓN
Somos una empresa dedicada a la comercialización de productos para el sector automotriz e industrial, de marcas reconocidas a nivel mundial por su prestigio, performance, durabilidad, confiabilidad, garantía y desempeño.
Estamos comprometidos a brindar un servicio de provisión profesional y oportuno, caracterizándonos por nuestra esmerada atención hacia nuestros clientes, facilitando y contribuyendo al mejoramiento continuo de sus funciones diarias mediante un proceso de permanente innovación.
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
Como distribuidores mayoristas de Llantas, Lubricantes, Filtros, Aditivos y afines, buscamos siempre el liderazgo a través del crecimiento sostenido, aprendizaje continuo y aplicación de la filosofía de la calidad total en todas nuestras actividades diarias.
Nuestros clientes son Personas Naturales y Jurídicas, Nacionales o Extranjeras, Corporaciones, Empresas medianas, y pequeñas quienes utilizan nuestros productos tanto para el servicio de sus vehículos y maquinarias como para aquellos que se dedican a la venta de los mismos en Santo Domingo de los Tsáchilas y la Región Noroccidental del Ecuador.
Contribuimos a la sociedad satisfaciendo sus necesidades en el sector automotriz, creando plazas de trabajo para todos los que directa o indirectamente formamos parte de esta prestigiosa organización. Generamos oportunidades de negocio para nuestros clientes e inversionistas.
Apoyamos al desarrollo económico del país mediante el pago de nuestros impuestos a través de una administración segura y eficiente de los recursos captados.
VISIÓN
Convertirnos en la empresa comercial más efectiva y confiable del sector automotriz en el Ecuador, líder en el mercado, de rápido crecimiento, aportando al bienestar de nuestros empleados, clientes, inversionistas y su comunidad.
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
OBJETIVOS GENERALES
Posicionarnos en la mente del consumidor como la empresa comercial más efectiva y confiable del sector automotriz.
Ubicarnos entre las mejores empresas del mercado de Santo Domingo al cabo de cinco años con una participación del 20% en ventas de la industria en el noroccidente ecuatoriano.
Conseguir un rendimiento neto sobre el patrimonio al quinto año del 50%. (ROI)
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ORGANIGRAMA DEPARTAMENTAL
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
3. PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA EMPRESA:
ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES ÁREAS:
Gerente General
El Gerente General es el Representante Legal de la compañía Emproservis Cía. Ltda., es la persona que autoriza y firma los cheques para el pago a proveedores, revisa los roles de pago, y por ende se encarga del custodio de valores en cheques posfechados, y al llegar la fecha de vencimiento de los pagos a proveedores autoriza que se realice el depósito correspondiente.
Además de las actividades antes mencionadas se encarga de coordinar las diligencias que se realizan en la empresa.
Contador
Es el encargado de revisar el reporte de las transacciones ya ingresadas en el sistema contable, luego las mayoriza y elabora el balance mensual o según el tiempo que se lo requiera.
Verifica que los valores calculados en la nómina para pagos de sueldos estén correctos y debidamente sustentados.
Analiza los reportes mensuales de cartera par verificar si no existen cuentas vencidas, y en el caso de haberlo envía un memorándum al jefe de créditos y cobranzas para que se organice con sus colaboradores para el recaudo de los saldos.
Revisa que el sistema informático contable este funcionando de forma correcta y que este debidamente ajustado a las normas y políticas contables.
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Gerente Comercial
Se encarga de realizar los reportes de comisiones de los vendedores, organiza las reuniones mensuales con los vendedores para analizar precios, competencias y la influencia de los productos en el mercado, realiza viajes con los vendedores a las diferentes zonas asignadas a cada uno para comprobar la calidad de servicio que ofrecen sus colaboradores.
Jefe de Créditos y Cobranzas
El Jefe de Crédito y Cobranza verifica en la central de riesgos del buró de crédito si el cliente esta marcado y adjunta ese reporte a su carpeta. Confirmará los saldos promedios, protestos y calificación en las entidades financieras o bancos. Comprueba referencias personales y comerciales no solo con los que el cliente detalle en la solicitud de crédito sino también con las empresas más importantes.
Es el encargado de emitir contratos con los clientes y verifica firmas.
Coordinador de Logística
Es el encargado de realizar los pedidos de mercaderías, de llevar un registro de las importaciones en tránsito, de informar a todos los vendedores mediante e-mail la llegada del pedido.
Hace el seguimiento de la llegada del embarque y realiza los contactos telefónicos con la persona responsable de estos (Afianzados de Aduanas empresa LAT Internacional), recibe las facturas de la naviera.
Controla periódicamente las existencias de bodega.
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
MECANISMOS DE REGISTROS
Ventas
Se recepta el pedido verbal del cliente, en bodega se revisa las existencias y se despacha la mercadería, luego se realiza la factura junto con el comprobante de ingreso y se recibe el comprobante de retención, al siguiente día se hacen los respectivos depósitos y todos los documentos pasan a contabilidad para realizarse el registro contable.
Compras
Se contactan con el proveedor y realizan la orden de compra, una vez que confirmen el envío de la mercadería, el gerente general autoriza la emisión y envío del cheque.
Llegada la mercadería se registra la transacción en el sistema contable.
Cuentas por cobrar
El encargado de créditos realiza los reportes de cuentas vencidas y por vencer de clientes y notifica a los respectivos clientes de sus cuentas vencidas, este reporte le entrega al encargado de cobranzas y este se encarga de la recaudación del pago y recepción del comprobante de retención, el efectivo y todos los documentos de respaldos regresan a crédito para realizarse el respectivo depósito y todos los respaldos pasan al departamento de contabilidad para su registro en el sistema contable.
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Cuentas por pagar
El auxiliar contable analiza las cuentas vencidas y por vencer, entrega el reporte de cuentas por pagar al Gerente General, el mismo que verifica y autoriza el pago.
El proveedor se acerca al departamento de contabilidad en donde firma el comprobante de egreso y recibe el cheque.
Finalmente todos los documentos se archivan.
Créditos y Cobranzas
Los días martes 8h00 p.m. de cada semana como norma se reúne el Comité de Crédito para analizar todos los créditos presentados por los vendedores durante la semana que ha transcurrido. Previo a esta reunión el Jefe de Crédito y Cobranza debe tener lista la información ya verificada y analizada. En esta reunión se fijan los cupos y plazos para el crédito. También se analizan los créditos otorgados con el cupo autorizado por el Jefe de Crédito y Cartera. En estas reuniones también se analizan los casos más preocupantes de recuperación de cartera a partir de aquellos cuyo plazo se extendió de los 90 días.
Gestión de Cobranza
Todos los días durante las primeras horas de la mañana el Jefe de Crédito y Cobranza saca un reporte de los documentos pendientes de cobro y lo clasifica de la siguiente forma:
Los que estén 5 días antes de su fecha de vencimiento. Con ellos se realizará un seguimiento y recordatorio telefónico recordando la fecha de
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Vencimiento y de las ventajas de descuento por pronto pago o pago cumplido. A la vez evaluará por parte del cliente la gestión del vendedor, si este le visita con frecuencia comparando con su reporte diario. Todas las novedades encontradas se las ingresarán en observaciones del empleado dentro del sistema y se las imprimirá y entregará al Gerente Comercial el día viernes para que este las tome en cuenta en la reunión semanal con la fuerza de ventas que se la realizará los días lunes a las 7h30 a.m.
Los que tienen de 1 a 30 días de vencido. Informar sobre su estado de cuenta. Recordar su pronto pago y confirmar un día para que el vendedor le visite para realizar el cobro. Informar al vendedor el día y la hora con ese cliente del cobro al cual el cliente se comprometió pagar.
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