Los que tienen facturas por más de 90 días pendientes de pago. Imprimirá para ellos una carta de recordación y advertencia. Se contactará con ellos para negociar la forma de pago y los plazos que se ajusten a su realidad. Dicha renegociación se la realizará incluido los intereses que estarán por el orden del 2% mensual.
Los que tienen facturas por más de 120 días pendiente de pago. Visitará personalmente el jefe de Crédito y en su ausencia el Gerente de Comercialización y entregará el aviso del Abogado. En supuesto de que el cliente se resista a no seguir abonando a su deuda, se le entregará el caso al abogado para que diligencie su cobranza por la vía legal.
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
4. PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLITICAS CONTABLES TOMADAS EN CUENTA PARA REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS:
RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Las políticas de contabilidad que sigue la compañía están de acuerdo con las Normas de Contabilidad (NEC), las cuales requieren que la Gerencia efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para determinar la valuación de algunas de las partidas incluías en los estados financieros y para efectuar las revelaciones, que se requiere presentar en las mismas. La Gerencia considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en tales circunstancias.
CAJA:
Las ventas de contado o crédito deben ser canceladas en facturación/caja, quienes son los responsables de la recepción de efectivo o cheque.
Facturación/caja debe depositar los valores recaudados al siguiente día y las ventas que se generen el día viernes, se depositan el día lunes.
Se debe realizan controles de cuadre de caja diariamente.
Se debe entregar un reporte de diario de caja al departamento contable para que procese la información.
Debe tener un fondo de $200 dólares.
VENTAS AL CONTADO:
Se deben aplicar descuentos autorizados en las ventas al contado.
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10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Si el cliente no está conforme con la mercadería se le cambiará con producto mas no con el efectivo.
VENTAS A CRÉDITO
El cliente debe llenar una solicitud de crédito con sus datos personales, comerciales y bancarios.
Toda venta realizada a crédito debe estar aprobada por el jefe de crédito.
La mercadería en una venta a crédito se entregará al día siguiente.
El cliente debe dejar cheques posfechados por el valor total de la factura.
El plazo de crédito que se otorgará será de 30, 60 y 90 días.
CUENTAS POR PARGAR
Cada proveedor cuenta con una base de datos correspondiente en el sistema de la empresa.
Con el proveedor se conviene el plazo de pago de acuerdo al monto.
CUENTAS POR COBRAR
El pago a los proveedores se realiza todos los días.
La persona encargada de los créditos emite un reporte de las cuentas vencidas y notifica a los clientes para que cancelen.
Los responsables de cobranzas se encargan de la recaudación del efectivo, cheque y retenciones.
Los recaudadores deben entregar diariamente los valores recibidos.
Se debe entregar al departamento contable los reportes de cobro para que actualice la cuenta de clientes.
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10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
CREDITO
Verificar en la central de riegos del buró de crédito, si el cliente está marcado, adjuntar ese reporte a la carpeta.
Confirmar los saldos promedios, protestos y calificación en las entidades financieras.
Evidenciar referencias personales y comerciales, no sólo con los que el cliente detalle en la solicitud de crédito, sino también con las empresas más importantes.
INVENTARIO
El jefe de bodega no puede aceptar mercadería sin guías de remisión
El jefe de bodega debe llevar un control del ingreso y egreso de la mercadería
El coordinador de logística es la persona encargada de ingresar mercadería en el sistema, precios, descuentos y plazos.
Todos los documentos deben ser enviados al departamento contable.
Cada seis meses se debe realizar conteo físico de la mercadería con los reportes que arroja el sistema.
GASTOS DE VENTA
Todos los gastos de viáticos, movilizaciones, alimentación, etc., serán cancelados por la empresa siempre y cuando existan sus debidas justificaciones y respaldos.
Las cuentas de publicidad, promoción y capacitaciones, cuentan con una partida presupuestaria al inicio de cada periodo fiscal.
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10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Por alcanzar un monto superior de $50.000 en ventas mensuales, la empresa le otorgará al vendedor un incentivo del 0.2% del monto vendido.
ACTIVOS FIJOS
Para adquirir un activo se solicitará tres cotizaciones a diferentes proveedores, de las cuales se elegirá la más conveniente.
Llevar un archivo individualizado de los activos perfectamente identificados, anexando el número de la factura.
La adquisición de activos fijos son registrados en el sistema de acuerdo a su método de depreciación.
Todos los activos vendidos o que ya pierden su periodo de vida útil serán dados de baja en el sistema.
Para la transmisión y/o enajenación de activos que ya hayan finalizado su vida contable y/o vida útil será únicamente el gerente general quien podrá donar o vender los bienes en mención.
COMPRAS
Las compras se realizarán con su respectiva orden y con autorización del gerente comercial
Llegada la mercadería se ingresa al inventario y se registra las transacción en el sistema contable
Toda compra que supere los $200.00 se cancelará con cheque, y los valores menores se cancelarán con los fondos de caja chica.
NOMINA
Para pagos de anticipos de sueldos no se cancelarán valores mayores al 50% de este.
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10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Todos los descuentos, multas y otros valores serán descontados al fin de mes del total ganado.
Los empleados a partir del primer mes de ingreso a la empresa deberán sacar una cuenta de ahorros en el banco de Pichincha.
Para solicitar un anticipo de sueldo, el empleado deberá llenar una orden de cheque emitida por el departamento de contabilidad.
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10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
5. SISTEMAS INFORMATICOS
Ventas
En este módulo se realizan las facturas para entregar a los Clientes. Todos los módulos están entrelazados pues en este también se pueden ingresar nuevas descripciones de servicios para la venta, y también para ingresar nuevos clientes.
Compras
En este módulo se ingresan las facturas por gastos y da reportes por cada producto que se compra, además de dar reportes por cada proveedor. Todos los módulos están entrelazados pues en este también se pueden ingresar nuevos productos comprados, y nuevos proveedores.
Recursos Humanos
Aquí se ingresan los anticipos de personal, prestamos y además es muy útil para la elaboración de roles mensuales, aquí se podrán ingresar los datos de los nuevos vigilantes que ingresen a la compañía.
Contabilidad
Este módulo sirve para integrar los módulos anteriores para de esta manera generar Balances mensuales, semestrales y anuales según se los requiera.
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10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
Gerencia
Este módulo sirve para crear nuevos usuarios para el ingreso al sistema PIRAMIDE, cambios de clave, aquí podemos crear empresas o editar datos de empresas, es el módulo donde se modifican formatos de documentos de soporte para la contabilidad.
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10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
6. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION
En la compañía pudimos observar que la información que se ha obtenido es muy confiable, ya que todos los documentos se encuentran debidamente archivados, numerados, con las firmas de autorización y responsabilidad correspondientes.
Por otra parte cabe recalcar que cada área cuenta con un responsable principal el mismo que controla que los demás cumplan con las tareas que les han sido encomendadas.
Aunque los colaboradores conocen bien sus tareas, la compañía no cuenta con un manual de procedimientos ni existe un encargado de elaborar y controlar las políticas de operación.
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
7. MATRIZ DE RIESGO
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Verônica Rivadeneira Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
11. OBJETIVO
Elaborar los programas de trabajo considerando la información relevada en el proceso de planificación.
RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Fernando Enríquez Lic. Hernán Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
12. OBJETIVO
Diseñar una hoja de marcas de auditoría que serán utilizadas en la elaboración de papeles de trabajo, y preparar instrucciones sobre la referenciación que se aplicará para el archivo de los papeles de trabajo.
RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
CLIENTE: Emproservis Cía. Ltda.
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Paola Loor Lic. Hernán Maldonado
CONCLUSIONES
La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría.
La planeación también ayuda a la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos.
El grado de planeación variará de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de la auditoría, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio.
BIBLIOGRAFIA
FISICA
MANTILLA B, Samuel Alberto, Traductor: Control Interno, Tercera Edición, Colombia, Octubre 2003,
SALKIND, Neil J.: Métodos de Investigación, Tercera edición, México 1999.
ESPIÑAN GAITÁN, Rodrigo: Control Interno y Fraudes, Tercera Edición, Bogota, Colombia Marzo 2002.
Documentos Legales de la Empresa
RIVERO S, Octavio (2005), Normas y procedimientos de auditoria, Editorial S.C.L. La Prensa, México
DIGITAL
www.gesteopolis.com
Autor:
TLGA. Verónica Rivadeneira
TLGA. Paola Loor
TLGA. Andrea Castillo
TLGO. Fernando Enríquez
Tutor: Lic. Hernán Maldonado
15 de junio del 2009
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
CENTRO DE APOYO SANTO DOMINGO
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
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