Cuestionario de finanzas e impuestos (página 2)

9.- ¿Qué es economía imperfecta?

La competencia imperfecta es primordialmente efecto de la capacidad de los empresarios en influir en grado en el precio de mercado de su producto.

Las grandes empresas, que controlan significativamente el precio de sus productos son las responsables de la competencia imperfecta, lo logran por la capacidad innovadora para contar con la mejor oferta. La razón de influir en su precio es lo describe la relación que hay entre la elasticidad de la demanda y el ingreso marginal, esto es, entre las distintas situaciones que pueden causar distintos niveles de los precios de los productos respecto a sus ingresos netos.

10.- ¿Qué es balanza de pago?

La Balanza de Pagos es un documento contable que presenta de manera resumida el registro de las transacciones económicas llevadas a cabo entre los residentes de un país y los del resto del mundo durante un período de tiempo determinado que normalmente es un año. A grandes rasgos, estas transacciones puede ser de dos tipos: reales (principalmente las referidas al comercio de bienes y servicios) o financieras (las relacionadas con los flujos de capital). 

11.-¿Qué es economía de mercado?

Economía de mercado se entiende la organización y asignación de la producción y el consumo de bienes y servicios que surge del juego entre la oferta y la demanda. En una economía de mercado, productores y consumidores coordinan sus planes interactuando en el mercado. Se supone que ambos tipos de agentes económicos asumen el precio de los bienes como un dato dado y, a partir de allí, toman sus decisiones de producción y consumo, maximizando la ganancia en el caso de los oferentes y maximizando la función de utilidad (satisfacción) en el caso de los consumidores. La participación de ellos, ofreciendo y demandando cantidades de bienes y servicios a su vez altera las condiciones del mercado afectando la evolución de los precios.

12.-¿Qué es ancla real?

EL ANCLA REAL no es más que el cambio de la moneda nacional a un equivalente con una moneda extrajera.

13.-¿Qué es ancla nominal?

Se puede definir como el número de unidades de moneda nacional que debemos entregar para obtener una unidad de monedad extrajera, o de manera similar, el numero de unidades de moneda nacional que obtenga al vender una unidad de moneda extranjera.

14.- ¿Qué es finanzas públicas?

Son actividad financiera del Estado, comienza en el momento en que éste se apropia de las riquezas o bienes producidos por las demás economías, y las convierte en ingresos para atender los gastos que le causará cumplir su deber de satisfacción de las necesidades públicas. Termina cuando el ingreso público se ha convertido en servicio público o medio de satisfacer la necesidad.

15.- ¿Qué es finanzas privadas?

Las finanzas privadas son las que van dirigidas al enriquecimiento de las organizaciones, no prestan un servicio, y son muy pocas las que satisfacen las necesidades de los usuarios.

16.- ¿Qué es Ingreso púlico?

Son los ingresos que se procura el estado para satisfacer las necesidades de la sociedad, los ingresos públicos pueden ser de diferente índole, de acuerdo a sus características económicas, financieras y jurídicas.

17.- Clasificación de ingreso público

Ingresos ordinarios: en Venezuela encontramos los siguientes: Ingresos Petroleros que incluyen el Impuesto sobre la Renta e Industria Petrolera y la renta de Hidrocarburos, Ingresos por Hierro, y los Ingresos Internos que se descomponen en Impuesto sobre la renta, Impuesto a los Licores, Impuesto al Cigarrillo, Renta Aduanera, Derivados del Petróleo, Timbre Fiscal y otros.

Ingresos extraordinarios: se componen de los créditos públicos, emisión de papel moneda, impuestos extraordinarios, enajenación de bienes del Estado, etc.

Es importante señalar que la obligatoriedad que tienen los particulares de hacer sus pagos al Estado es especialmente importante en el caso de los impuestos, donde la Ley aparece como el único vínculo entre el Estado y el particular, puesto que el Estado no está en la obligación de entregar nada directamente a cambio al particular sino a la sociedad

18.-¿Qué es un tributo?

Es una prestación de dinero que el Estado exige, en el ejercicio de su poder de imperio sobre la base de la capacidad contributiva en virtud de una ley, y para, cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines.

El Código Tributario establece que el término TRIBUTO comprende impuestos, contribuciones y tasas. La ley establece la vigencia de los tributos cuya administración corresponde al Gobierno Central, los Gobiernos Locales y algunas entidades que los administran para fines específicos.

19. Clasificación de tributo

Los tributos se clasifican de la siguiente forma:

a.-Nacionales:

Impuestos: –Impuesto sobre la renta – activos empresariales

-Impuesto al valor agregado (IVA) – timbre fiscal

–Sucesiones, donaciones y demás ramos conexos.

-De aduanas – de exportación.

-De cigarrillos y manufacturas de tabaco.

–Alcohol y especies alcohólicas – fósforos – salinas.

-Aprovechamiento y explotación de productos forestales.

-Usuarios de servicios turísticos.

-Explotación de servicios de radiodifusión sonora o de televisión abierta y otros servicios de telecomunicaciones con fines de lucro – etc.

Tasas: -Timbre fiscal – registro público – servicio consular.

-Aduanas – propiedad horizontal – telecomunicaciones.

-Aviación civil – arancel judicial – navegación.

-Bultos postales, puertos, aeropuertos. Etc.

Contribuciones:

-Especiales:

Servicios de telecomunicaciones con fines de lucro.

• De mejoras – de seguridad social.

-Ingresos parafiscales: Impuestos: tales como -Sobre actividades económicas de industria, comercio, servicios o de índole similar. -Sobre inmuebles urbanos – vehículos -Espectáculos públicos – juegos y apuestas lícitas –Propaganda y publicidad comercial. -Territorial rural o sobre predios rurales. Tasas: tales como: -Uso de sus bienes o servicios -Aseo urbano domiciliario – acueducto, agua, etc. -Administrativas por licencias o autorizaciones

Contribuciones: -Especiales sobre plusvalías de las propiedades generadas por cambios de uso o de intensidad del Aprovechamiento favorecidas por planes de ORDENACIÓN URBANÍSTICAS. -Por Mejoras

20.- Concepto de Impuesto y Tasa

El impuesto: es la prestación de dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ellas contraprestación o beneficio especial, directo e inmediato

Tasa: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación efectiva de un servicio público, individualizado en el contribuyente, por parte del Estado. Por ejemplo los derechos arancelarios de los Registros Públicos.

21.- Clasificación de Impuesto

Los impuestos se clasifican en directos e indirectos.

Directos: Cuando extraen en tributo en forma inmediata del patrimonio o rédito, tomados como expresión de capacidad contributiva favorecida en su formación por la contraprestación de los servicios públicos (el capital, la renta, ISLR, impuesto inmobiliario urbano, etc.). A su vez se clasifican en:

• Reales: Son aquellos que no toman en cuenta la capacidad económica o elementos personales del contribuyente, su nacionalidad, sexo, domicilio, estado civil.
• Personales: Son aquellos en los que la determinación se efectúa con participación directa del contribuyente. (Ej. Declaraciones juradas, declaración de impuesto sobre la renta, a las sucesiones).

Indirectos: Cuando gravan el gasto o consumo o bien la transferencia de riqueza, tomados como índice o presunción de la existencia de capacidad contributiva, indirectamente relacionada con la prestación de los servicios públicos (el gasto, consumo, a la publicidad comercial, impuesto al valor agregado).

• Impuesto al Valor Agregado IVA
• Impuesto sobre el alcohol y especies alcohólicas.
• Impuesto sobre cigarrillo y manufacturas de tabaco.
• Impuesto sobre sucesiones, donaciones y demás ramos conexos.
• Renta Nacional de Fósforos (impuesto venta de fósforos).

22.-Haga un análisis del sistema económico venezolano donde desmenuce los elementos estudiados en clase

Un Sistema Económico, es un mecanismo o institución social que organiza la producción, distribución y consumo en los beneficios de una sociedad particular. La idea de un sistema económico es cumplir con principios, reglas, procedimientos y armonizadas funciones para la consecución de fines colectivos determinados. Durante este proceso se trata de resolver el problema fundamental económico que es la satisfacción de las necesidades básicas.

QUE HAY DENTRO DE UN SISTEMA ECONÓMICO?

Una estructura económica es el conjunto de relaciones económicas estables que se

Producen entre los miembros de una sociedad en el ámbito de su actividad económica.

Son de tres tipos:

RELACIONES DE PRODUCCIÓN: Son las que regulan la forma específica en que. Cada individuo se inserta en el proceso de producción. Son de dos tipos medios y división del trabajo

RELACIONES DE DISTRIBUCIÓN: Son las que determinan la parte del producto y

Del excedente que corresponde a cada individuo o colectivo de individuos en el reparto

del producto social. En el capitalismo adoptan la forma de: Salarios Beneficios: rentas, dividendos, interés, etc.

RELACIONES DE CONSUMO: Dependen de la distribución y de la producción.

Determinan la forma en que se utiliza la parte que corresponde a cada individuo:

Bienes de Consumo, Suntuarios, Inversión, Improductivos

23.-¿Qué es el gasto público?

Es aquel gasto que realizan los gobiernos a través de las inversiones públicas. Configura el componente negativo del resultado económico-patrimonial, producido a lo largo del ejercicio por las operaciones conocidas de naturaleza presupuestaria o no presupuestaria, como consecuencia de la variación de activos o el surgimiento de obligaciones, que implican un decremento en los fondos propios.

La autorización de gasto público, es la operación contable que refleja el acto, en virtud del cual, la autoridad competente para gestionar un gasto con cargo a un crédito presupuestario, acuerda realizarlo, determinando su cuantía en forma cierta o de la forma más aproximada posible, cuando no puede hacerse de forma cierta, reservando, a tal fin la totalidad o una parte del crédito presupuestado. Este acto no implica aún relación con interesado ajeno a la entidad, pero supone la puesta en marcha del proceso administrativo

El gasto público se ejecuta a través de los Presupuestos o Programas Económicos establecidos por los distintos gobiernos, y se clasifica de distintos maneras pero básicamente se consideran el Gasto Neto que es la totalidad de las erogaciones del sector público menos las amortizaciones de deuda externa; y el Gasto Primario, el cual no toma en cuenta las erogaciones realizadas para pago de intereses y comisiones de deuda publica, este importante indicador económico mide la fortaleza de las finanzas públicas para cubrir con la operación e inversión gubernamental con los ingresos tributarios, los no tributarios y el producto de la venta de bienes y servicios, independientemente del saldo de la deuda y de su costo.

Por su parte, en las empresas del Estado los egresos corrientes reflejan la adquisición de insumos necesarios para la producción de bienes y servicios. La venta de éstos es lo que permite obtener los ingresos que contribuyen a su viabilidad financiera y a ampliar su infraestructura.

24.- Clasificación del gasto público

El gasto público tiene la siguiente clasificación

Gasto Neto: que es la totalidad de las erogaciones del sector público menos las amortizaciones de deuda externa

Gasto Primario: el cual no toma en cuenta las erogaciones realizadas para pago de intereses y comisiones

de deuda publica; este indicador económico mide la fortaleza de las finanzas públicas para cubrir con la operación e inversión gubernamental con los ingresos tributarios, los no tributarios y el producto de la venta de bienes y servicios, independientemente del saldo de la deuda y de su costo.

Gasto Programable: es el agregado que más se relaciona con la estrategia para conservar la política fiscal, requerida para contribuir al logro de los objetivos de la política económica. Por otro lado resume el uso de recursos públicos que se destinan a cumplir y atender funciones y responsabilidades gubernamentales, así como a producir bienes y prestar servicios.

La clasificación económica permite conocer los capítulos, conceptos y partidas específicas que registran las adquisiciones de bienes y servicios del sector público. Con base a esta clasificación, el gasto programable se divide en gasto corriente y gasto de capital. Estos componentes a su vez se desagregan en servicios personales, pensiones y otros gastos corrientes dentro del primer rubro, y en inversión física y financiera dentro del segundo.

Gasto corriente: Dada la naturaleza de las funciones gubernamentales, el gasto corriente es el principal rubro del gasto programable. En él se incluyen todas las erogaciones que los Poderes y Órganos Autónomos, la Administración Pública, así como las empresas del Estado, requieren para la operación de sus programas. En el caso de los primeros dos, estos recursos son para llevar a cabo las tareas de legislar, impartir justicia, organizar y vigilar los procesos electorales, principalmente. Por lo que respecta a las dependencias, los montos presupuestados son para cumplir con las funciones de: administración gubernamental; política y planeación económica y social; fomento y regulación; y desarrollo social.

Por su parte, en las empresas del Estado los egresos corrientes reflejan la adquisición de insumos necesarios para la producción de bienes y servicios. La venta de éstos es lo que permite obtener los ingresos que contribuyen a su viabilidad financiera y a ampliar su infraestructura.

Gasto de Capital: Comprende aquellas erogaciones que contribuyen a ampliar la infraestructura social y productiva, así como a incrementar el patrimonio del sector público. Como gastos de Defensa Nacional, construcción de Hospitales, Escuelas, Universidades, Obras Civiles como carreteras, puentes, represas, tendidos eléctricos, oleoductos, plantas etc.; que contribuyan al aumento de la productividad para promover el crecimiento que requiere la economía.

25 Naturaleza del gasto público

El gasto público es aquel flujo que configura el componente negativo del resultado económico-patrimonial, producido a lo largo del ejercicio por las operaciones conocidas de naturaleza presupuestaria o no presupuestaria, como consecuencia de la variación de activos o el surgimiento de obligaciones, que implican un decremento en los fondos propios.

Por tanto, este término se reserva para aquellos flujos que deben imputarse al resultado citado de la entidad a través de cuentas de gestión. No debe confundirse con el término "gasto presupuestario": existen gastos que no constituyen gasto presupuestario (gastos extrapresupuestarios).

La autorización de gasto público, es la operación contable que refleja el acto, en virtud del cual, la autoridad competente para gestionar un gasto con cargo a un crédito presupuestario, acuerda realizarlo, determinando su cuantía en forma cierta o de la forma más aproximada posible, cuando no puede hacerse de forma cierta, reservando, a tal fin la totalidad o una parte del crédito presupuestado. Este acto no implica aún relación con interesado ajenos a la entidad, pero supone la puesta en marcha del proceso administrativo

26. Influencia del gasto público: explique 3 casos

La influencia del gasto publico en Venezuela, se describe como la situación en la cual los gastos públicos superan a los ingresos públicos. Esto quiere decir que no esta entrando dinero a los bancos venezolanos por le pago de los impuesto y los tributos, y a subes el estado tiene que para las obras publicó- social para atacar los déficit fiscales,

Caso 1- la evasión de los impuesto, que coloca el estado a las grandes organizaciones, que en su ejercicio fiscal halla tenido ganancias superior a las 1000 unidades tributaria

Caso 2- cuando el estado presta un servio y los usuraos tiene cancelar aranceles al estado.

Ejemplo: solicitud del pasador con la compra de las estampillas.

Caso 3-cuando el estado esta predatando servicio a la sociedad y por falta de ingresos públicos tiene que para las obras o labor social

Ejemplo: la construcción de una autopista, hospitales, reparación de calleas y aceras

27. ¿Cuál es es la influencia del gasto público en la economía?

Lamentablemente para nuestro país, la política fiscal ha sido mal llevada a lo largo de muchos períodos gubernamentales, uno y otro gobierno han tratado de implantar paquetes económicos que reactiven la economía venezolana, pero lamentablemente fallan al no poder controlar el Gasto Público y mucho menos se ha creado una cultura tributaria en los ciudadanos y empresas Venezolanas.

Durante los períodos de bonanza petrolera que vivía el país y hasta la llegada del viernes negro, la costumbre por parte de los gobiernos; era tener un enorme gasto público producto de un abultado número de subsidios y regalías; y una política de endeudamiento demasiado arriesgada, y como los ingresos por concepto de exportaciones petroleras eran suficientes para cubrir el gasto público, realmente no se desarrollo nunca una política económica y menos una política tributaria eficiente y adaptada a la realidad del país y modernizada. La modernización llegó muy tarde, hace apenas unos 15 o 20 años los instrumentos fiscales utilizados en las políticas económicas eran pocos, mal implantados y muy difíciles de controlar, obteniéndose una gran pérdida por los altos niveles de evasión fiscal que se presentaban.

Luego del viernes negro, y por causa de políticas económicas que no han sido diseñadas para adaptarse a la realidad de nuestro país, la política fiscal ha sido mal planteada y mal ejecutada. Se ha intentado aplicar serias medidas en materia económica pero han perdido efecto; primero por falta de continuidad en las políticas aplicadas, es decir, muchas veces dentro de un mismo periodo gubernamental hemos visto cambios en las políticas aplicadas, y apenas toman control los nuevos gobiernos inmediatamente son cambiados los planes económicos, con esto solo se logra un sistema inestable que no es capaz de asimilar un lineamiento cuando se le impone una nueva dirección. En segundo lugar por carecer de un planteamiento que busque primero, controlar el gasto público a través del mejoramiento y simplificación del sector público y crear un Sistema Tributario eficiente, para luego poco a poco pero con paso firme y sostenido lograr la reactivación económica que tanto requiere Venezuela.

En Venezuela, la posibilidad de un Estado como el que tuvimos en las últimas décadas ya no es viable, por la sencilla razón de que el país no se puede permitir ese lujo. La sinceración de la economía es y seguirá siendo la única salida. Los controles excesivos, los subsidios, el proteccionismo, el paternalismo estatal y el Estado empresario, conllevan altos grados de ineficiencia y terminan imponiendo un elevado costo a la sociedad. Esos costos tienen que salir de alguna parte (endeudamiento). Las políticas económicas que caracterizaron la política económica venezolana entre 1974 y 1994 arrojaron una hiperinflación alimentada por un drástico y continuado deterioro en el valor de nuestro signo monetario.

El actual gobierno venezolano, según su propuesta económica propone una reducción del gasto público, y una modificación al tratar de reducir el gasto corriente, a través de reestructuraciones en todos los organismos oficiales para hacerlos más eficientes y menos costosos, y por su parte aumentar el gasto de capital, para crear la infraestructura necesaria para comenzar la reactivación económica. El presupuesto fiscal del año 2000, tiene un nivel de gasto total acordado de Bs. 17.878 millardos, equivalentes al 24,2% del PIB, aumentando su nivel en 1,5 puntos del PIB con respecto al presupuesto de 1999. De este total de gasto, el 84,5% se concentra en los siguientes ministerios: Finanzas, del Interior y Justicia, Educación, Cultura y Deporte, Salud y Desarrollo Social, Infraestructura y Defensa.

En referencia a la clasificación económica del gasto, el mismo presenta una orientación que está en sintonía con los lineamientos estratégicos de este Programa Económico. Los gastos corrientes se ubican en monto de Bs. 12.718 millardos, equivalentes al 17,3% del PIB, creciendo en tan sólo 0,3 puntos del PIB con respecto al año precedente. Los de capital, se sitúan en Bs. 2.967 millardos, equivalentes al 4,0% del PIB, superando en más de 1,1 puntos del PIB al gasto presupuestado del año 1999, y por último, las aplicaciones financieras, dentro de las cuales se encuentran la amortización de préstamos, alcanzan un monto de Bs. 2.192 millardos, equivalentes al 3% del PIB, presentando una variación con respecto al año pasado de 0,1 puntos del PIB.

Por otra parte, en materia de gestión tributaria propone una reestructuración del actual Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria (SENIAT), para aumentar la recaudación y evitar la evasión de impuestos. Así como la aplicación de una serie de instrumentos de recaudación que permitan reducir el déficit fiscal. En este sentido, el presupuesto fiscal para el año 2000, fija como meta en los ingresos ordinarios de origen no petrolero un monto de Bs. 8.561 millardos, equivalente al 47,8% del total de ingresos, mejorando su participación en 5,7 puntos porcentuales con respecto al nivel alcanzado en 1999. Los ingresos fiscales originados por la actividad petrolera, excluyendo las transferencias al Fondo de Inversión para la Estabilización Macroeconómica (FIEM), se estiman en Bs. 4.211 millardos, equivalentes al 23,6% del total de ingresos fiscales.

Esto luce muy bien en el papel, pero ha sido un factor común observar excelentes propuestas económicas por parte de los distintos gobiernos venezolanos que luego se pierden en la intrincada e ineficiente red burocrática, o simplemente no son capaces de cumplir las metas que son trazadas, en otras ocasiones, y debido a nuestra gran dependencia de las exportaciones petroleras, los planes se ven afectadas por variaciones en los precios del petróleo, e incluso por crisis ocurridas en otros países que crean un efecto dominó, afectando a las economías más vulnerables como la nuestra.

Los economistas de finanzas públicas consideran que el sector público tiene tres ramas de actividades o tres funciones principales:

1) La función de estabilización y crecimiento: que se interesa en mantener el balance macroeconómico a fin de prevenir tanto grandes inclinaciones en el empleo y la actividad económica y severos ataques de inflación, así como asegurar una adecuada tasa de crecimiento económico;

2) La función de distribución: que se refiere a la adecuada distribución de la renta entre los diversos grupos de la economía.

3) La función de asignación: que se relaciona con la eficiente asignación de recursos en toda la economía. Cada una de estas funciones representa no solamente un objetivo legitimo de política gubernamental sino también un importante aspecto de desarrollo económico.

 Las tres metas del sistema tributario señaladas anteriormente, con frecuencia están en conflicto, particularmente cuando se deben mantener los ingresos globales, forzando así a los formuladores de políticas a escoger entre las mismas al tomar sus decisiones de política tributaria. Más importante en ese respecto, es el conflicto entre un sistema tributario eficiente o uno que interfiere menos con el comportamiento económico y crean un menor impacto sobre las decisiones para trabajar o ahorrar o invertir, y un sistema tributario de distribución deseable o uno que logre mejor los objetivos de equidad de la sociedad.

Además los instrumentos tributarios también difieren en las demandas que se hacen a la administración tributaria así como en la característica de cumplimiento. Los impuestos basados en transacción tienden a ser más fáciles de administrar que los impuestos que requiere complejas reglas de medición de renta para ser aplicadas. Igualmente, los impuestos que pueden ser recaudados a través de retención serán más fácilmente administrados que aquellos que requieren la presentación de declaración de impuestos.

En caso de incumplimiento, factores tales como la oportunidad de evadir impuestos, las ganancias de la evasión tributaria, los riesgos de detección, y las sanciones aplicadas, se detecta que pueden variar de un impuesto a otro.

Los formuladores de políticas generalmente recurren a dos tipos de acciones al tratar de manejar el problema de conflictos entre las metas. En primer lugar, pueden escoger una mezcla de impuestos. Segundo pueden adoptar disposiciones particulares dentro de la estructura de cada tipo de impuestos en un intento por resolver los conflictos de metas.

 Definitivamente que la política económica aplicada en cualquier país tendrá una repercusión positiva o negativa sobre la sociedad que conforma dicho país, incluyendo empresas, ciudadanos, industrias, etc. En el caso de Venezuela, lamentablemente es necesario reconocer que las políticas económicas y por ende las políticas fiscales aplicada a lo largo de los últimos 50 años, no han sido más que incoherentes medidas contrarias a lo que aconseja la Teoría económica positiva, al contrario solo han logrado arrastrar al país a un profundo estancamiento del cual resulta muy difícil, pero no imposible de salir.

Autor:

Vanessa Karolina Tenoira Torrealba

Jose Gregorio Hernandez Perez

Enviado por:

Rosmari Josefina Gonzalez Brito

1. República Bolivariana de Venezuela

Universidad Nacional Experimental "Simón Rodríguez" Núcleo Caricuao.

Facilitador: Jose Morales

Caracas, Agosto 2007