El Banco administra los riesgos de mercado presentes en sus actividades de intermediación y de trading, de acuerdo con sus políticas y lineamientos de su casa matriz, los cuales incluyen límites de exposición y escenarios de stress para medir la sensibilidad del portafolio ante la ocurrencia de eventos externos, entre otros.
Al cierre del 2012, el Banco mantiene compromisos de compra y venta de moneda extranjera a futuro por S/. 4.1 y S/. 3.8 miles de millones, respectivamente, superiores a los del 2011 (S/. 1.6 y S/. 1.3 miles de millones, respectivamente). Lo anterior responde a la estrategia del Banco de incrementar su participación en el mercado de derivados. A pesar de que los montos se han incrementado, la exposición neta es de S/. 260 millones, manteniéndose por debajo del límite legal de S/. 300 millones.
A la misma fecha, el requerimiento de patrimonio efectivo para cubrir el riesgo de mercado fue de S/. 13.4 millones, el cual además de riesgo cambiario (S/. 0.2 millones), incorpora el requerimiento de riesgo de tasa de interés (S/. 13.2 millones). Cabe mencionar que la exposición al riesgo de mercado del Banco ha sido significativamente menor a la del cierre del 2011 (S/. 28.3 millones).
Riesgo Operativo
En el marco de la Resolución SBS 2116-2009 sobre la administración de riesgo operativo, Citibank del Perú ha adoptado los modelos y las políticas para la administración de riesgos operativos de Citigroup Inc.
Citigroup Inc. cuenta con un manual de contabilidad y procedimientos (A&P por sus siglas en inglés), que documenta todas las políticas y los procedimientos de contabilidad y operativos, presenta estándares operativos de los principales productos y servicios que brinda Citibank a nivel mundial. Citibank del Perú emplea el Modelo Corporativo de Administración del Riesgo Operacional. El sistema interno de medición de riesgos de operación está integrado a los procesos habituales de gestión de riesgos. La información obtenida de dicho sistema se utiliza en el monitoreo y control del perfil de riesgos y se incorpora en los reportes sobre riesgos, en la asignación de capital y en el análisis de riesgos.
La empresa asigna capital a sus líneas de negocio y establece incentivos para la mejora de la gestión de riesgos de operación en toda la entidad; este mecanismo se encuentra en proceso y se asigna de acuerdo a la evaluación de desempeño.
Asimismo, el Banco cuenta con una Unidad de Prevención de Lavado de Dinero, manuales de procedimientos, códigos de ética y conducta, así como programas de capacitación que se brindan a todo el personal referente a este tema. El requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional ascendió a S/.36.12 MM a diciembre del 2012, siendo mayor en S/. 46.96 MM a lo registrado en ejercicio 2011.
Patrimonio Efectivo
Al 31 de diciembre de 2012, el patrimonio efectivo del Banco, determinado según las normas legales vigentes, asciende a miles de S/. 573,496 (miles de S/. 560,884 al 31 de diciembre de 2011). Esta cifra se utiliza para calcular límites legales dispuestos en la Ley General, aplicables a las operaciones del Banco en el Perú; y, fue determinado de la siguiente manera:
Calculo del Ratio de Capital global
Según la Ley General de Bancos
El patrimonio efectivo debe ser igual o mayor al 10% de los activos y contingentes ponderados por riesgos totales que corresponden a la suma de: (i) el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado multiplicado por 10, (ii) el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional multiplicado por 10, y iii) los activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito. Dicho cómputo debe incluir toda exposición o activo en moneda nacional o extranjera. Este ratio se implementará hasta el mes de julio 2011, de acuerdo a porcentajes y fechas establecidas en el Decreto Legislativo N° 1028. Al
31 de diciembre de 2012, el patrimonio efectivo del Banco representa el 15.23 % de los requerimientos mínimos de capital por riesgo de mercado, operativo y de crédito (17.02% al 31 de diciembre de 2011).
El indicador Patrimonio Efectivo Comprometido
Es una aproximación de cómo la entidad ha constituido provisiones, para hacer frente a las pérdidas esperadas y cuánto del patrimonio efectivo se haya libre (una vez que se ha deducido la parte comprometida), para hacer frente a las pérdidas inesperadas. Conviene indicar que cuanto más bajo es el indicador, menos expuesto se encuentra el patrimonio de la Institución. Como se puede observar el Gráfico N°10, el Banco podría cubrir en su totalidad la cartera deteriorada. A diciembre 2012 el banco ha alcanzado un nivel de -3.84%, mientras el sistema bancario ha registrado un porcentaje de -6.75%.
Grado de concentración de la banca comercial
Ranking de depósitos
Relación entre los depósitos de un banco en particular y el total de depósitos del sistema.
Los depósitos de corto plazo poseen el grado más alto de calidad, con una excelente capacidad de pago.
Los depósitos de mediano y largo plazo y los certificados de depósitos negociables de largo plazo poseen la misma categoría de calidad, los factores de riesgo aquí son prácticamente inexistentes.
Los depósitos negociables de corto plazo también presentan una clasificación excelente.
Ranking de colocaciones
Es la relación entre las colocaciones de un banco específico y el total de las colocaciones del sistema.
Fuente: ekosnegocios
Ranking de activos
Es la relación entre los activos de un banco específico y el total de los activos del sistema.
Fuente: ekosnegocios
Ranking de patrimonio
Es la relación entre los pasivos de un banco específico y el total de los pasivos del sistema.
Fuente: ekosnegocios
Índice de calidad de cartera
Los índices de calidad que nos ayudan a explicar el comportamiento de los créditos otorgados por un banco, son calculados en base a la información que se detalla en los estados financieros y cuadros anexos de la entidad. Estos ratios permitirán al Banco implementar un mejor control de evaluación crediticia así como prever medidas para disminuir el riesgo ante una posible crisis interna o externa. En el caso de CITIBANK PERÚ manejaremos los siguientes: cartera atrasada, cartera de alto riesgo y cartera pesada.
ANÁLISIS DE LA CARTERA DE CRÉDITOS DE CITIBANK PERÚ
Antes de calcular y analizar los índices de calidad es necesario recopilar la información necesaria como se mencionó en el párrafo anterior. Con la ayuda del Estado Financiero de CITIBANK PERÚ auditado por KPMG publicado por la SMV obtenemos los siguientes datos:
La cartera de créditos (directos e indirectos) está básicamente respaldada con garantías recibidas de los clientes, las cuales están conformadas principalmente por hipotecas, prendas industriales y mercantiles, fianza de terceros, valores y otros. El valor de estas garantías se ha determinado con base en el valor neto de realización en el mercado, menos gastos de ventas, de acuerdo con las normas de la SBS. Al 31 de Diciembre se muestra la siguiente información:
Los créditos tienen los siguientes vencimientos contractuales al 31 de diciembre como sigue:
Ahora, calculando el total de créditos directos e indirectos y siguiendo las indicaciones de la Superintendencia de Banca y Seguros, la cartera de CITIBANK PERÚ está clasificada por riesgo al 31 de Diciembre del 2012 (EEFF publicado en la SMV), como sigue:
Así mismo la SBS en su portal de información financiera presenta la misma Estructura de Créditos Directos e Indirectos según Categoría de Riesgo a la misma fecha en porcentajes:
Producto de su concentración en créditos comerciales con las grandes empresas, CITIBANK PERU ha mantenido bajos niveles de morosidad. Sin embargo, la estrategia de expansión hacia los créditos personales, efectuada durante el 2008 y el 2009, junto a la crisis internacional y local, genero un incremento en los niveles de morosidad (un nivel de cartera pesada superior a la del sistema, alcanzando 12.7% versus 8.1% a diciembre 2010).Actualmente, los cambios efectuados a la política crediticia de la banca personal, así como una adecuada segmentación de clientes con el fin de enfocarse a un público con un perfil menos riesgoso, han permitido que las nuevas colocaciones se encuentren por debajo de los niveles de morosidad anteriores y se recupere la rentabilidad requerida.
INDICE DE CARTERA ATRASADA
Se define como el coeficiente entre la suma de los créditos vencidos y en cobranza judicial entre el total de cartera. Utilizando la información del cuadro de créditos directos del anexo 1, obtenemos un coeficiente de 1,67 % lo cual indica el hecho de implementar un mejor control de evaluación crediticia.
ÍNDICE DE CARTERA DE ALTO RIESGO
Es un indicador de calidad más severo, el cual resulta de la razón entre la suma de las carteras vencidas, en cobranza judicial, refinanciadas y reestructuradas sobre las colocaciones totales. Utilizando la información del anexo 1, obtenemos como índice el resultado de 3.1 %. De este modo, al cierre del 2012, la cartera de alto riesgo ha mostrado una mejora de 3.9 a 3.1%, luego de que los créditos refinanciados continuaran disminuyendo (tendencia observada desde el 2010).
CARTERA PESADA
Es un tipo de cartera con características diferentes que esta denotada por el cociente entre las colocaciones y créditos contingentes clasificados como deficientes, dudosos y perdidas, y el total de créditos directos y contingentes. Utilizando la información de la SBS estipulado en el anexo N-5 y sumando los respectivos porcentajes según la clasificación dada se obtiene un porcentaje de 2.8%. Lo cual representa una mejora con respecto al año 2011 de 3.1%
INDICE DE MOROSIDAD
Por otro lado, el indicador de morosidad (cartera atrasada sobre créditos directos) disminuyó ligeramente al pasar de 1.79% en diciembre 2011 a 1.67% en diciembre 2012. Según el tipo de moneda, el índice de morosidad en moneda extranjera a diciembre 2012 fue de 1.10% (1.68% en diciembre de 2011), mientras que en el caso de la moneda nacional alcanzó un valor de 2.38% (1.88% en diciembre del 2011), solo el indicar de atraso de los créditos en moneda extranjera se ubica por encima del sector (1.06%). Ver anexo 1
Indicadores de cobertura
Definición
El ratio de cobertura expresa el nivel de protección con el que gozan las entidades financieras ante los créditos impagados que tienen en sus respectivas carteras. En concreto, hace referencia al porcentaje de créditos morosos que están cubiertos por las provisiones que realizan los bancos.
Para calcularlo
Se utiliza la fórmula que relaciona el volumen de fondos de provisión que tiene un banco con respecto al volumen de créditos dudosos. El resultados se expresa en porcentaje. También hay que tener en cuenta el ratio de cobertura de la banca con respecto a las garantías reales con las que cuenta la entidad en sus préstamos. En este caso, se incluyen, por ejemplo, las garantías hipotecarias. Además, existe el «cost of risk» anualizado, esto es, dotaciones totales (incluidos riesgos y avales) con respecto al riesgo bruto. La cobertura como fórmula de protección ante problemas futuros juega un papel básico para determinar el estado de una entidad. De hecho, en las últimas pruebas de resistencia, la cobertura con provisiones alcanzaba el 33 por ciento de la exposición problemática.
Nota: Cartera Atrasada se diferencia de la Cartera de Deteriorada, es que este último es un indicador de calidad de cartera más severo, incluyendo en el denominador las colocaciones vencidas, en cobranza judicial, refinanciadas y reestructuradas; no obstante el numerador es el mismo, las colocaciones totales.
Importancia
Esas provisiones permiten superar el escenario central del último test de solvencia de la EBA (European Banking Authority).Un grado de cobertura de la exposición al riesgo promotor de este volumen significa que las pérdidas hipotéticas en el escenario de referencia de las pruebas de resistencia europeas llevadas a cabo por la EBA quedarían más que cubiertas. En el escenario adverso que se planteaba, cuya probabilidad de ocurrir es muy reducida, quedarían cubiertas con las provisiones ya constituidas un 88 por ciento de las pérdidas hipotecarias de la cartera de promotores y adjudicados.
Para el Citibank
El Banco a diciembre del 2012, aumento su nivel de provisiones en S/.0.50 MM (+0.52%) respecto a diciembre del 2011, por lo que registró provisiones por S/.96.59 MM; con lo cual el indicador de cobertura de la cartera atrasada disminuyó en un año de 240.44% a 239.97%. Cabe señalar que, el Banco muestra una adecuada cobertura y se encuentra en un nivel superior al mostrado por el promedio del sistema bancario (223.56%). El nivel de cobertura de la cartera deteriorada aumentó en un año de 110.91% a 129.53%, manteniéndose por debajo del promedio del sistema bancario (142.46%).
Conclusión
A través del desarrollo de esta investigación, se adquirieron conocimientos relacionados con Citibank mediante el análisis de los indicadores financieros . Se puede apreciar que el Citibank busca obtener la mayor rentabilidad posible con la infraestructura disponible mediante segmentos específicos de mercado, tanto en banca empresas como en banca personal, a través de productos que están alineados con su estrategia.
Los Bancos tienen una política dinámica para la captación de depósitos y la colocación de sus recursos, su motivación es obtener un margen financiero adecuado, que les permita innovar sus operaciones y brindar a sus clientes servicios complementarios, contribuyendo así a la mejora de las Inversiones en el país.
La percepción del riesgo de una entidad financiera para la captación de depósitos es determinada periódicamente por las Clasificadoras de Riesgo Privadas, la cual es complementada por el seguimiento permanente de parte de la Superintendencia de Banca y Seguros. Esta clasificación es fundamental para decidir los depósitos de excedentes de liquidez, pero también permite apreciar qué entidades pueden ofrecer facilidades competitivas a las empresas que requieran endeudarse.
Referencias
Bibliografía
http://www.sbs.gob.pe/app/stats/EstadisticaBoletinEstadistico.asp?p=1#
http://www.ekosnegocios.com/revista/pdf/4/temas/50011.pdf
http://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/ms453z53.ygm.pdf
http://www.monografias.com/trabajos89/indicadores-bancarios-interbank/indicadores-bancarios-interbank.shtml#ixzz2jzfQtGYA
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http://www.aai.com.pe/files/instituciones_financieras/citibank/ca/citibank_ca.pdf
http://www.ratingspcr.com/archivos/informes/CITIBANK_PER_BANCOS_DIC-2012_FIN_REP_PUB_FC-21-03-2013.pdf
Autor:
Arellano Cerna Mayra
Cari Flores Flor de María
Pino Kobashigawa Angelo
Ramos Huaycuchi, Luis
Rojas Pisconti Paola
Terrones Moreno Gonzalo
Torres Orosco Alessandra
UNMSM
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ECONOMÍA MONETARIA Y BANCARIA
PROFESOR: Manuel Hidalgo Tupia
2013
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