Control eficaz para el buen gobierno corporativo de las empresas publicas de saneamiento

RESUMEN

Las empresas públicas de saneamiento, son entidades estatales encargadas de brindar el servicio de agua potable, servicio de alcantarillado, servicio de disposición de excretas y realizar acciones de protección del medio ambiente. Para cumplir con eficiencia, eficacia y economía estos servicios, necesariamente deben contar con un control eficaz que facilite el buen gobierno corporativo de estas empresas.

El control eficaz, se entiende como el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones especificas con seguridad razonable en tres principales categorías: Efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas. El control eficaz posee cinco componentes que pueden ser implementados en todas las empresas de acuerdo a las características administrativas, operacionales y de tamaño; los componentes son: un ambiente de control, una valoración de riesgos, las actividades de control (políticas y procedimientos), información y comunicación y finalmente el monitoreo o supervisión.

El Gobierno Corporativo es el sistema por el cual las empresas son dirigidas y controladas. Comprende diferentes aspectos regulatorios y organizacionales que, en la medida que sean adecuadamente implementados permitirá atraer y retener capital financiero y humano, funcionar en forma eficiente y de esta manera crear valor económico para la corporación y sus accionistas. Su estructura define la distribución de los derechos y responsabilidades entre los diferentes participantes de la sociedad, tales como el directorio, los gerentes, los accionistas y otros agentes económicos que mantienen algún interés en la empresa. Asimismo, provee la estructura a través de la cual se establecen los objetivos de la empresa, los medios para alcanzarlos, así como la forma de hacer un seguimiento a su desempeño.

El Buen Gobierno Corporativo es un concepto que está cobrando cada vez más importancia en el ámbito local e internacional debido a su reconocimiento como un valioso medio para alcanzar mercados más confiables y eficientes, así como para acceder a mejores fuentes de financiamiento.

Como resultado de todo esto se obtiene la mejora continua y competitividad. La mejora continua permite, entre otras ventajas reducir costos, reducir desperdicios, reducir el índice de contaminación al medio ambiente, reducir tiempos de espera, aumentar los índices de satisfacción de los clientes, aprovechar al máximo la capacidad intelectual de todos los empleados, manteniéndolos al mismo tiempo motivados y comprometidos con la organización, etc. La competitividad es la capacidad de una empresa de mantener sistemáticamente ventajas comparativas que le permitan alcanzar, sostener y mejorar una determinada posición en el entorno socioeconómico. La competitividad tiene incidencia en la forma de plantear y desarrollar cualquier iniciativa de negocios, lo que está provocando obviamente una evolución en el modelo de empresa y directivos. La ventaja comparativa de una empresa estaría en su habilidad, recursos, conocimientos y atributos, etc., de los que dispone dicha empresa, los mismos de los que carecen sus competidores o que estos tienen en menor medida que hace posible la obtención de unos rendimientos superiores a los de aquellos. El uso de estos conceptos supone una continua orientación hacia el entorno y una actitud estratégica por parte de las empresas.

PALABRAS CLAVE: Empresa pública de saneamiento, control eficaz, gobierno corporativo, buen gobierno corporativo, eficiencia, eficacia, economía, productividad, mejora continua y competitividad.

ABSTRACT

The public companies of cleaning, are state organizations ordered to offer the service of potable water, service of sewage system, service of disposition of you excrete and to make protections of environment. In order to fulfill efficiency, effectiveness and economy these services, necessarily must tell on an effective control that it facilitates the good corporative government of these companies. The effective control is understood like the process that the administration with the purpose of evaluating operations executes you specify surely reasonable in three main categories: Effectiveness and operational efficiency, trustworthiness of the financial information and fulfillment of policies, laws and norms. The effective control has five components that can be implemented in all the companies according to the administrative characteristics, operational and of size; the components are: an atmosphere of control, a valuation of risks, the activities of control (political and procedures), information and communication and finally the monitored or supervision. The Corporative Government is the system by which the companies are directed and controlled. He includes/understands different regulatory aspects and organizationally that, in the measurement that suitably are implemented will allow to attract and to retain financial and human capital, to work in efficient form and this way to create economic value for the corporation and its shareholders. Its structure defines the distribution of the rights and responsibilities between the different participants from the society, such as the economic directory, managers, shareholders and other agents who maintain some interest in the company. Also, it provides the structure through which the objectives of the company settle down, the average ones to reach them, as well as the form to make a pursuit to its performance. The Good Corporative Government is a concept that is receiving more and more importance in the local and international scope due to its recognition like valuable means to reach more reliable and efficient markets, as well as to accede to better sources of financing. As resulting from all this obtains the continuous improvement and competitiveness. The continuous improvement allows, among other advantages to reduce costs, to reduce wastes, to reduce the index of contamination to environment, to reduce times of delay, to increase the indices of satisfaction of the clients, to at the same time take advantage of to the maximum the intellectual capacity all the employees, maintaining motivated them and it jeopardize with the organization, etc. The competitiveness is the capacity of a company to maintain advantages systematically comparative that they allow to reach, to maintain and to improve a certain position him in the socioeconomic surroundings. The competitiveness has incidence in the form to raise and to develop any initiative of businesses, which is causing obvious a evolution in the enterprise model and directors. The comparative advantage of a company would be in its ability, resources, knowledge and attributes, etc., which it has this company, such of that lack their competitors or who these have to a lesser extent makes the obtaining possible of yields superior to those of those. The use of these concepts supposes a continuous direction towards the surroundings and a strategic attitude on the part of the companies.

KEY WORDS: Public company of cleaning, effective control, corporative government, good corporative government, efficiency, effectiveness, economy, productivity, continuous improvement and competitiveness

ESTRATTO:

Le aziende pubbliche di pulizia, sono dichiarano le organizzazioni ordinate per offrire il servizio di acqua potabile, servizio del sistema delle acque luride, il servizio di disposizione di voi espelle e fare le protezioni dell'ambiente. Per compiere l'efficienza, l'efficacia e l'economia questi servizi, necessariamente devono dire a su un controllo efficace che faciliti il buon governo corporativo di queste aziende. Il controllo efficace, è capito come il processo che la gestione allo scopo di i funzionamenti di valutazione li esegue specifica certamente ragionevole in tre categorie principali: Efficacia ed efficienza operativa, trustworthiness delle informazioni finanziarie ed adempimento delle politiche, delle leggi e delle norme. Il controllo efficace ha cinque componenti che possono essere effettuati in tutte le aziende secondo le caratteristiche amministrative, operative e del formato; i componenti sono: un atmosfera di controllo, una valutazione dei rischi, le attività di controllo (politico e procedure), le informazioni e comunicazione ed infine il monitoreo o il controllo. Il governo corporativo è il sistema da cui le aziende sono dirette e controllate. Include/capisce le funzioni e i organizacionales regolatori differenti che, nella misura che è effettuato adeguatamente permetterà che attraggano e mantengano il capitale finanziario ed umano, per lavorare nella forma efficiente ed in questo senso generare il valore economico per la società ed i relativi azionisti. La relativa struttura definisce la distribuzione dei diritti e delle responsabilità fra i partecipanti diversi dalla società, quale l'indice economico, i responsabili, gli azionisti ed altri agenti che effettuano un certo interesse nell'azienda. Inoltre, fornisce la struttura attraverso cui gli obiettivi dell'azienda si depositano giù, quelle medie per raggiungerla, così come la forma per fare un inseguimento alle relative prestazioni. Il buon governo corporativo è un concetto che sta ricevendo sempre più l'importanza nella portata locale ed internazionale dovuto il relativo riconoscimento come i mezzi del valuable per raggiungere i mercati più certi e più efficienti, così come da accede per migliorare i mezzi di finanziamento. Come derivando dal tutto questo ottiene il miglioramento e la competitività continui. Il miglioramento continuo consente a, tra altri vantaggi di ridurre i costi, per ridurre gli sprechi, per ridurre l'indice di contaminazione all'ambiente, per ridurre i periodi del fa ritardare di, aumentare gli indici di soddisfazione dei clienti, allo stesso tempo per approfittare al massimo della capienza intellettuale tutti gli impiegati, effettuare motivato loro e compromette con l'organizzazione, ecc. La competitività è la capacità di un'azienda di effettuare sistematicamente il comparativo di vantaggi che permettono che raggiunga, effettuare e migliorare un sicuro lo posiziona nei dintorni socioeconomici. La competitività ha incidenza nella forma per sollevare e sviluppare tutta l'iniziativa dei commerci, che è causare evidente uno sviluppo nel modello e nei direttori di impresa. Il vantaggio comparativo di un'azienda sarebbe nella relativa abilità, le risorse, conoscenza e gli attributi, ecc., che questa azienda, tali di quello mancanza i loro competitori o che questi devono poco limite permette la verifica dei rendimenti superiori a quelli di quelli. L'uso di questi concetti suppone un senso continuo verso i dintorni e un atteggiamento strategico da parte delle aziende.

PAROLE CHIAVE: Azienda pubblica di pulizia, di controllo efficace, del governo corporativo, di buon governo corporativo, di efficienza, di efficacia, di economia, di rendimento, di miglioramento continuo e di competitività

INTRODUCCIÓN

La investigación titulada, "CONTROL EFICAZ PARA EL BUEN GOBIERNO CORPORATIVO DE LAS EMPRESAS PUBLICAS DE SANEAMIENTO", tiene como objetivo propiciar el desarrollo del buen gobierno corporativo en las empresas públicas de saneamiento; de modo que se logre la mejora continua y competitividad, mediante la implantación y funcionamiento de los componentes del control eficaz.

Este trabajo de investigación proporciona al directorio, gerentes y funcionarios de las empresas públicas de saneamiento, propuestas para implementar y desarrollar un sistema de control interno eficaz que les permita alcanzar los estándares mínimos de un Buen Gobierno Corporativo, lo cual se traducirá mejora continua y competitividad.

Para el desarrollo de este trabajo se ha aplicado la metodología, las técnicas e instrumentos necesarios para una adecuada investigación, en el marco de las normas de la Escuela de Post Grado de nuestra Universidad Nacional Federico Villarreal.

Para llegar a verificar los objetivos y contrastar las hipótesis planteadas, se ha desarrollado el trabajo de investigación en los siguientes capítulos:

El Capítulo I, presenta el Planteamiento Metodológico de la investigación. El Capítulo II, presenta el Planteamiento Teórico de la investigación.

El Capítulo III, está referido a la presentación, análisis e interpretación de la entrevista y encuesta realizadas.

El Capítulo IV, presenta la verificación de objetivos, contrastación de las Hipótesis, conclusiones y recomendaciones.

Finalmente se presenta la bibliografía y los Anexos del trabajo de investigación.

CAPITULO I:

PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO

1.1. DELIMITACION DE LA INVESTIGACIÓN

DELIMITACION ESPACIAL

Esta investigación se desarrolló en el ámbito de las empresas públicas de saneamiento

DELIMITACION TEMPORAL

Esta investigación ha comprendido el año 2006 y su proyección al año 2011.

DELIMITACION SOCIAL

En el trabajo de investigación se consideró la participación de directivos, funcionarios y trabajadores de las empresas públicas de saneamiento. Asimismo la participación de expertos académicos y experimentados profesionales.

DELIMITACION CONCEPTUAL

Este trabajo se ha desarrollado básicamente sobre los siguientes conceptos:

! Empresas Públicas de Saneamiento

! Economía social de mercado

! Control eficaz

! Buen gobierno corporativo

1.2. ANTECEDENTES BIBLIOGRÁFICOS

En el contexto académico no se ha podido encontrar trabajos similares. Sin embargo existen otros trabajos que de una u otra forma han facilitado alguna información para la investigación:

1) Tesis: "Empresas Públicas de saneamiento: control interno para la eficiencia, eficacia y economía de los recursos", presentada por el suscrito para obtener el grado de Maestro en auditoría Integral en la Universidad Nacional Federico Villarreal. En este trabajo el objetivo fue diseñar un modelo de control interno efectivo que sea el facilitador para alcanzar eficiencia, eficacia y economía en la gestión de los recursos de las empresas públicas de saneamiento

2) Tesis. "La efectividad del control interno en el buen gobierno de las empresas de transporte urbano"; presentada por Julián Monrroy Aime para optar el Grado de Maestro en Auditoría Integral en la Universidad Nacional Federico Villarreal. En este trabajo el autor propicia la mejora del gobierno de las empresas de transporte urbano mediante el funcionamiento de los componentes del control interno y el cumplimiento de los objetivos operacionales, financieros y de cumplimiento de este tipo de entidades.

3) Tesis. "Los principios del buen gobierno corporativo aplicados a las universidades nacionales", presentada por Elcida Liñan Salinas, para optar el Grado de Doctor en la Universidad Nacional Federico Villarreal. En este trabajo la autora determina la forma de aplicación de los principios del buen gobierno corporativo, para gestionar eficiente y eficazmente los recursos institucionales en el marco de una adecuada dirección, reconocimiento de los derechos, definición de las responsabilidades, fluidez de la información y el establecimiento de las relaciones con los stakeholders en las universidades nacionales.

4) Tesis: "Sistema de control interno para optimizar la gestión gubernamental"; presentada por Eric Escalante Cano para optar el Grado de Maestro en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Coincidimos con la opinión del autor cuando hace énfasis en el cumplimiento de las Normas de Control para el Sector Público, como forma de facilitar la optimización de la gestión gubernamental;

5) Tesis: "Control eficaz de la gestión de una empresa Cooperativa de Servicios Múltiples"; presentada por Domingo Hernández Celis para optar el Grado de Maestro en la Universidad Nacional Federico Villarreal. En este documento el autor realiza un diagnóstico del control; establece como y porque se han venido dando acciones negativas en la gestión; propone acciones correctivas; establece el proceso y procedimientos del sistema de control interno en este tipo de entidades. Compartimos nuestra idea con el autor por la forma como ha formulado su trabajo;

6) Tesis: "Control de las Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo para la eficacia de la Cooperación Técnica Internacional"; presentada por Domingo Hernánde z Celis para optar el Grado de Doctor en Contabilidad. En este documento, el autor establece los mecanismos de control que permiten evaluar la eficiencia, eficacia y economía de la programación y gestión de la Cooperación Técnica Internacional que ejecutan las Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo a favor de la población peruana. En tanto trata de eficiencia, eficacia y economía este documento permitirá tomar como referencia la experiencia desarrollada,

7) Tesis: "Implementación del control y manejo estratégico de una entidad gubernamental"; presentada por Ana Vallejos Soto para optar el Grado de Maestro en la Universidad Nacional Federico Villarreal. En este documento se establece la responsabilidad de la implantación del control, las fases de la implementación, los procedimientos de trabajo del órgano de control, los resultados de la puesta en marcha; así como de la incidencia del control en el manejo estratégico de una entidad gubernamental. Para efectos de nuestro trabajo será de bastante utilidad este documento.;

8) Tesis: "Auditoría Interna para la eficacia de la gestión de los organismos de supervisión de servicios públicos"; presentada por Marlene Cossio Pinto para optar el Grado de Maestro en la Universidad Mayor de San Marcos. Se hace énfasis en el proceso de la auditoría como herramienta del control interno y su incidencia en la gestión de los organismos de supervisión de servicios públicos;

9) Tesis: "Sistema de control del Servicio de Intendencia de las Fuerzas Armadas"; presentada por Martín Gamarra Cienfuegos para optar en título de Contador Público en la Universidad de Lima. En este documento el autor reporta la forma como esta organizado, como funciona y que resultados se obtiene del sistema de control en este tipo peculiar de entidade s de estado encargada de la logística institucional, resultará de utilidad esta experiencia profesional;

10) Trabajo de Experiencia Profesional: "Control Interno en el nuevo marco de la doctrina internacional para facilitar la eficiencia de las empresas mineras"; presentada por Angélica Puelles Ángeles para optar el título de Contador Público en la Universidad Católica. La autora realiza un diagnóstico al sistema de control interno de las empresas mineras y luego propone la aplicación de las metodologías de informes internacionales sobre control interno. Será de utilidad para nuestro trabajo por las experiencias y prospectivas que formula;

11) Trabajo de Experiencia Profesional: "Auditoría y Control Gubernamental para la eficiencia de la gestión institucional"; presentada por Juan Aldave Pérez para optar el Título de Contador Público en la Universidad Inca Garcilaso de la Vega. En este documento se destaca la relevancia de la auditoría como herramienta del control gubernamental y su incidencia en el buen manejo de las entidades gubernamentales; compartimos los puntos de vista con el autor;

12) Trabajo de Experiencia Profesional: "Gestión y control de los organismos supervisores de servicios públicos"; presentado por Samuel García Bedoya, para optar el Título de Contador Público en la Universidad del Pacífico. El autor establece una sinergia entre la gestión y el control, con lo cual se logran los mejores resultados institucionales. Compartimos la idea del autor,

13) Trabajo de Experiencia Profesional: "El nuevo enfoque del sistema de control interno empresarial"; presentado por Carlos Llerena Pavón para optar el Grado de MBA en la Universidad de la Plata- Argentina. En este trabajo ubicado en Internet el autor formula la propuesta de implantación del sistema de control interno en las empresas industriales de Buenos Aires, en el marco de los nuevos enfoques internacionales como el Informe americano, Modelo canadiense, modelo europeo y otros.

1.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Los servicios de agua potable; sistemas de producción y distribución, alcantarillado sanitario y pluvial; sistemas de recolección, tratamiento y disposición de aguas servidas y de lluvias; y, servicios de disposición sanitaria de excretas, sistemas de letrinas y fosas sépticas están a cargo de las denominadas empresas públicas de saneamiento. Son empresas del estado; la mayoría son administradas por las Municipalidades Provinciales, otras han sido concesionadas y otra como SEDAPAL funciona independientemente.

Las empresas públicas de saneamiento, para la prestación de los servicios antes indicadas disponen de recursos humanos, materiales y financieros los mismos que no vienen siendo utilizados de manera eficiente, eficaz ni económica, lo que origina que estas empresas tengan grandes deudas con la administración tributaria, con las municipalidades, con proveedores y hasta con los clientes por falta de devoluciones de servicios incorrectamente facturados.

Se ha determinado que el control institucional no es un facilitador de la eficiencia, eficacia y economía de los recursos; por cuanto no cumple las condiciones de ser un proceso efectuado por todo el personal de las empresas públicas de saneamiento ni contribuir a la consecución de los objetivos específicos. De este modo el control interno, no proporciona el grado de seguridad razonable que necesita la dirección de las empresas.

La desarticulación del control y el gobierno institucional se manifiesta en la falta de eficiencia y eficacia de las operaciones, falta de fiabilidad de la información administrativa, financiera y económica, falta de cumplimiento de las leyes y normas aplicables al sector; así como en la falta de un sistema de mejora continua y competitividad, que es exigida actualmente en el marco de una economía social de mercado, donde prima la oferta y demanda de bienes y servicios y estas empresas pese a ejercer un monopolio no saben explotarlo de la mejor forma.

Se ha determinado que el control interno de las empresas públicas de saneamiento, trabaja aisladamente, no constituye una serie de acciones que debería extenderse por todas las actividades de la entidad. Las empresas públicas de saneamiento han incorporado controles; sin embargo, los mismos no influyen en la capacidad de la entidad para la consecución de los objetivos previstos. La incorporación de controles no ha repercutido de forma importante en la contención de costos y tiempos de respuesta.

La aplicación de la auditoría ha determinado problemas en la planeación, organización, dirección y ejecución de actividades y especialmente en el sistema de control interno de las empresas que prestan los servicios de saneamiento. Dichos problemas han sido reportados primero como hallazgos y luego como observaciones en los respectivos informes que formula el área de auditoría interna; sin embargo éstos no han sido tomados en cuenta por los directivos, debido a diversas razones, pero principalmente debido a su extemporaneidad.

El control tradicional se viene aplicando sobre la base de hechos realizados y consumados (históricos); lo que no facilita que el gobierno corporativo pueda aplicar los ajustes, regularizaciones y/o retroalimentación oportuna de las actividades institucionales.

Las empresas de saneamiento, no sólo tienen problemas internamente, si no también frente a los organismos reguladores como la Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento (SUNASS) y especialmente frente a la comunidad. Con la comunidad los problemas están referidos a la falta de un eficiente y eficaz servicio de agua potable (cortes intespectivos, cortes programados, aguas contaminadas, aguas con exceso y falta de cloro, etc.), deficiencias en el alcantarillado, falta de tratamiento de aguas servidas y otros problemas relacionados con los servicios de saneamiento.

Toda esta problemática es evaluada y reportada por el Órgano de Control Institucional, no en el momento oportuno si no posteriormente, en algunos casos cuando las quejas o denuncias están asfixiando a las empresas de los servicios de saneamiento.

Producto de este panorama presentado podemos concluir que los conceptos, criterios, lineamientos y prácticas de control interno aplicado por las empresas públicas de saneamiento no han facilitado la solución de la problemática del gobierno de estas entidades. Además de la falta de oportunidad, el control interno adolece de deficiencias en la aplicación de normas técnicas, lo que mengua su relevancia y trascendencia en la gestión, determinando falta de confiabilidad de quienes hacen uso de la información auditada.

Otra situación similar es la falta de incorporación de la nueva filosofía y doctrina, dada por el tratamiento del entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial, información y comunicación y el monitoreo puntual y/o permanente que se vienen aplicando en todo el mundo, como forma de contribuir eficazmente al buen gobierno corporativo.

PROBLEMA PRINCIPAL:

¿De que manera el control eficaz, puede facilitar el buen gobierno corporativo de las empresas públicas de saneamiento, hasta alcanzar la mejora continua y competitividad, en el marco de una economía social de mercado?

PROBLEMAS SECUNDARIOS:

1. ¿Qué elementos del control eficaz pueden facilitar que la cadena estratégica de las empresas públicas de saneamiento, puedan alcanzar eficiencia, eficacia y economía?

2. ¿De que modo la dirección de las empresas públicas de saneamiento, pueden enlazar la gestión y el control hasta alcanzar la mejora continua y competitividad?

3. Impacto del entorno económico, social, de pobreza y de pobreza extrema (sin agua).

4. Comparativo de las empresas de saneamiento exitosas en el mundo globalizado.

1.4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

OBJETIVO PRINCIPAL:

Propiciar el desarrollo del buen gobierno corporativo en las empresas públicas de saneamiento; de modo que se logre la mejora continua y competitividad, mediante la implantación y funcionamiento de los componentes del control eficaz.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

1. Identificar los componentes del control eficaz que deben ser implantados y operados para facilitar que la cadena estratégica de las empresas públicas de saneamiento alcancen eficiencia, eficacia y economía

2. Definir las políticas de la dirección y los objetivos del control eficaz, que facilitarán la mejora continua y competitividad de las empresas de saneamiento.

3. Determinar el impacto del entorno económico, social, de pobreza y de pobreza extrema (sin agua).

4. Presentar el comparativo de las empresas de saneamiento exitosas en el mundo globalizado.

1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

Todo lo que se escriba, se diseñe, o se haga en relación con el buen gobierno de las instituciones, siempre va estar justificado, por cuanto lo que se busca es superar los problemas para facilitar eficiencia, eficacia, economía, mejora continua y competitividad a los bienes y servicios que se presta. Esta situación tiene mayor sentido cuando lo que se propone es algo técnico, algo profesional, donde no solo son deseos, si no que todo se encamina en un proceso constructivo y lógico. En este caso el control eficaz para el buen gobierno corporativo de las empresas públicas de saneamiento es una gran oportunidad para hacer bien las cosas.

Los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa y de limitar las sorpresas. Tiene gran relevancia para el gobierno institucional.

Los controles internos fomentan la eficiencia, eficacia y economía de los recursos, reducen el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y normas legales vigentes. Por tanto es una necesidad imprescindible que las empresas públicas de saneamiento lo tengan en cuenta si es que desean contar con un buen gobierno corporativo.

El control interno comprende los factores del entorno de control, el mismo que comprende la integridad del personal, los valores éticos, la capacidad de los trabajadores de la entidad, la filosofía de la dirección, el estilo de gestión, la manera en que la dirección asigna autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus trabajadores y la atención y orientación que proporciona el directorio. Cada entidad se enfrenta a diversos riesgos externos e internos que tienen que ser evaluados. Una condición previa a la evaluación del riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre sí e internamente coherentes. Por otro lado, la gestión de los recursos, necesita de actividades de control gerencial, es decir de políticas y procedimientos que ayuden a asegurar que se llevan a cabo las instrucciones del directorio. Ayudan a asegurar que se toman las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de la empresa. Debe haber actividades de control en toda la organización, a todos los niveles y en todas las funciones. Debe incluirse una gama de actividades tan diversa como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de rentabilidad operativa, salvaguarda de activos, segregación de funciones y otras. Asimismo, en el marco de la evaluación de la gestión de una entidad pública, es fundamental planear y aplicar acciones de control en el proceso permanente y continuo con el fin determinar, medir y/o comprobar si los recursos de las empresas públicas de saneamiento se han ejecutado de conformidad a lo planificado y alcanzado los objetivos programados; si no se lograron tomar las medidas correctivas necesarias. Esta vital función de comprobación de planes y cumplimientos de leyes y Reglamentos, debe llevarse a cabo mediante acciones de control previo, simultáneo y de verificación posterior, para que permita con eficiencia, eficacia, economía y de conformidad a la realidad, una evaluación transparente en beneficio de la entidad y la comunidad a la cual sirve.

El control interno aplicado a las empresas públicas de saneamiento permitirá asegurar que las políticas y procedimientos vigentes se adecuen a las necesidades del buen gobierno corporativo. También posibilitará la fidelidad y oportunidad de los informes remitidos, con el objeto de que se pueda tomar las decisiones mas acertadas. Asimismo asegura un seguimiento adecuado para constatar si las políticas de gestión control son obedecidas.

La aplicación del control eficaz, se llevará a cabo sin interferir ni suspender el ejercicio de las funciones y actividades de las dependencias de la entidad, consecuentemente orientará su función a analizar el cumplimiento de metas, objetivos, misión y visión; así como informar o recomendar el establecimiento de normas que puedan mejorar el control de las empresas públicas de saneamiento.

De este modo el control interno se realizará con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación con respecto a los objetivos de, eficiencia, efectividad, economía, mejora continua y competitividad en la utilización de los recursos institucionales, establecidos por el Estado y de limitar las sorpresas. Dicho sistema de control permitirá hacer frente a la rápida evolución del entorno económico, social y competitivo, así como a las exigencias y prioridades cambiantes de los ciudadanos y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro.

El control interno, fomenta la eficiencia, eficacia y economía; reduce el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar el gerenciamiento adecuado de los recursos, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las normas vigentes. Debido a que el control interno es útil para la consecución de muchos objetivos importantes, cada vez es mayor la exigencia de disponer de un mejor sistema

La importancia se da por el lado, de permitir recomendar la aplicación de los nuevos conceptos y lineamientos que se dan a nivel mundial en las economías más competitivas; asimismo porque permite plasmar los conocimientos y experiencia ganada en nuestra formación académica y laboral en este tipo de entidades.

La importancia también se manifiesta por los objetivos que presenta el trabajo de investigación, todo está dirigido a solucionar la problemática de las empresas públicas de saneamiento, propiciando el desarrollo del buen gobierno corporativo, de modo que se logre la mejora continua y competitividad, lo que redundará en beneficio de la población en general que es usuaria de los productos o servicios que facilita estas entidades.

1.6. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN

HIPÓTESIS PRINCIPAL:

La implantación y funcionamiento de los componentes del control eficaz, facilitará el desarrollo del buen gobierno corporativo de las empresas públicas de saneamiento, de tal modo que estas entidades puedan disponer de mejora continua y competitividad en el marco de una economía social de mercado.

HIPÓTESIS SECUNDARIAS:

1. La implantación y funcionamiento de los componentes del control eficaz, pueden facilitar que la cadena estratégica de las empresas públicas de saneamiento alcancen eficiencia, eficacia y economía.

2. Las políticas de la dirección de las empresas públicas de saneamiento deben enlazarse con los objetivos del control eficaz para facilitar la mejora continua y competitividad.

3. el buen gobierno de las empresas públicas de saneamiento tendrá un impacto positivo en el entorno económico y social, especialmente en la población de pobreza y pobreza extrema de nuestro país.

4. La comparación de las empresas públicas de saneamiento de nuestro país, con las empresas exitosas del mismo tipo de otros países, facilita la gestión y control del gobierno corporativo

VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN

1) VARIABLE INTERVINIENTE:

X. EMPRESAS PUBLICAS DE SANEAMIENTO

INDICADORES:

X.1. Cadena estratégica

X.2. Dirección empresarial

2) VARIABLE INDEPENDIENTE:

Y. CONTROL EFICAZ

INDICADORES:

Y.1. Componentes del control eficaz

Y.2. Objetivos del control

3) VARIABLE DEPENDIENTE:

Z. BUEN GOBIERNO CORPORATIVO

INDICADORES:

Z.1. Eficiencia, eficacia y economía

Z.2. Mejora continua y competitividad

1.7. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

TIPO DE INVESTIGACIÓN

Este trabajo de investigación es del tipo básica o pura, por cuanto todos los aspectos son teorizados, aunque sus alcances serán prácticos en la medida que sean aplicados por las empresas públicas de saneamiento de nuestro país.

NIVEL DE INVESTIGACIÓN

La investigación es del nivel descriptivo-explicativo -correlacional, por cuanto se describe a las empresas públicas de saneamiento, los elementos del control eficaz, se explica su incidencia en el buen gobierno corporativo y se correlaciona con otras empresas; todo esto en el marco de una economía social de mercado y la exigencia de la población por más y mejores servicios.

MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN:

En esta investigación se han utilizado los siguientes métodos:

1) Descriptivo.- Por cuanto se describe todos los aspectos de las empresas públicas de saneamiento, el proceso del control eficaz y el buen gobierno corporativo de estas entidades.

2) Inductivo.- Para inferir los resultados del estudio de las empresas públicas de saneamiento, el control eficaz y el buen gobierno de estas entidades de la muestra en la población de la investigación.

POBLACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

La población estuvo conformada por todas las empresas públicas de saneamiento de todo el Perú. Es decir las que están municipalizadas, consecionadas y las que operan independientemente.

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