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Diagnósticos y elaboración de la estrategia financiera de la Empresa Cerámica “La Botija” (página 3)

Partes: 1, 2, 3

OBJETIVO No.5

OBJETIVO No.6

OBJETIVO No.7

OBJETIVO No.8

  • Cumplir el plan de aporte del año en CUC y entidades estatales.

OBJETIVO No.9

  • Fortalecer la situación económica financiera reduciendo el déficit de capital de trabajo y el endeudamiento vencido.

OBJETIVO No.10

OBJETIVO No.11

  • Elevar la motivación de los trabajadores la estabilidad laboral y la eficiencia en cada organización, incrementando la productividad del trabajo en no menos del 5% con relación al año anterior.

OBJETIVO No.13

  • Incrementar la eficiencia, integridad y fiabilidad de los servicios informáticos, consolidando su estrategia de desarrollo.

OBJETIVO No.14

  • Consolidar el sistema integral de control interno, columna vertebral en la Batalla de enfrentamiento al delito, las ilegalidades y manifestaciones de corrupción.

OBJETIVO No.15

  • Consolidar la planificación y organización de la Defensa, elevando los niveles de disposición y perfeccionando los Planes para la Reducción de Desastres en todas las entidades.

ANEXO # 3

edu.red

ANEXOS # 4 y 5

edu.red

edu.red

ANEXOS # 6

edu.red

Anexo # 7

PLAN DE ACCIÓN POR ÁREAS DE RESULTADOS CLAVES.

Área de Resultados Claves: Contabilidad.

Objetivo Estratégico: Lograr que la contabilidad refleje los hechos económicos de forma veraz y oportuna de acuerdo con las normas cubanas de contabilidad que aporten para la toma de decisiones.

Criterios de Medidas:

  • 1. Se garantiza con la entrega de los estados financieros la certificación del 100% de las cuentas reales.

  • 2. Se justifican el 100% de las transacciones que afectan las cuentas nominales en los Estados Financieros.

Objetivos específicos

Acciones

Responsable

Participantes

Fecha de cumplim.

Diseñar un sistema de depuración, asesoramiento, control y capacitación sistemático a todas las áreas contables de las unidades organizativas de la empresa (Unidades Básicas Económicas), así como al de la empresa.

  • 1. Elaborar un programa de depuración de las cuentas del balance general.

  • 2. Ejecutar programa de depuración de las cuentas del balance general.

  • 3. Asesorarse con entidades especializadas para lograr este objetivo.

  • 4. Certificar los estados financieros por las instituciones autorizadas.

  • 5. Elaborar y ejecutar plan de capacitación de todo el personal del área de contabilidad para elevar sus conocimientos para el mejor control de los recursos y operaciones de la empresa.

Subdirector Económico

Especialista principal.

Todos los especialistas.

Especialista principal.

Entidad seleccionada.

Especialista principal y la de capacitación.

Feb/2007

Dic/2007

Dic/2007

Jun/2008

Mar/2007 hasta Dic/2010

Realizar en los consejos de dirección análisis de los resultados financieros de la empresa para valorar y tomar decisiones que conlleven a cumplir con la estrategia.

  • 6. Que en todos los consejos de dirección se trate un punto de los resultados financieros y sus implicaciones en los resultados de la empresa.

  • 7. Realizar una reunión mensual para valorar el cumplimiento de la estrategia financiera y poder corregir las variaciones que se detecten.

Director

Subdirector Económico

Subdirector Económico

Trabajadores del área económica financiera.

Jun/2007

Jun/2007

PLAN DE ACCIÓN POR ÁREAS DE RESULTADOS CLAVES.

Área de Resultados Claves: Inventario.

Objetivo Estratégico: Administrar adecuadamente los inventarios para evitar incrementos innecesarios en los costos de almacenamiento, conservación, pérdidas y rechazos; así como exceso de materias primas y de producción terminadas que afecten el desarrollo de la actividad fundamental de la empresa.

Criterios de Medidas:

  • 5. Se mantienen depurados al 100% los inventarios.

  • 6. Se actualizan las fichas de costos al 100% de los productos y materias primas.

  • 7. Se actualizan los consumos reales por producciones al 100%.

  • 8. Se eleva la calidad del inventario a más del 85%.

Objetivos específicos

Acciones

Responsable

Participantes

Fecha de cumplim.

Implementar un sistema que garantice un nivel óptimo de inventario.

  • 1. Realizar un estudio del nivel óptimo de inventario que necesita la empresa.

  • 2. Mantener actualizada las fichas de costo de los inventarios aplicando el método escogido.

  • 3. Llevar un control estricto del consumo real de inventarios por producción.

  • 4. Realizar plan de acciones para disminuir el desvío de las materias primas y las producciones terminadas.

  • 5. Disminuir los niveles de rechazo elevando la calidad de las producciones.

Subdirector Económico

Subdirector de Producc.

Centro Universitario.

Especialista de costo.

Especialista de costo.

Espec. de Protecc física

Trabajadores de la producc

Sep/2007

Sep/2007

Sep/2007

Feb/2007

Dic/2008

PLAN DE ACCIÓN POR ÁREAS DE RESULTADOS CLAVES.

Área de Resultados Claves: Planificación financiera.

Objetivo Estratégico: Garantizar que las finanzas actúen como reguladora de la administración de los recursos de la Empresa Cerámica "La Botija" Isla de la Juventud.

Criterios de Medidas:

  • 5. Se controla el 100% del efectivo por medio del Flujo de Caja y se realizan estudios sobre el superávit o déficit de efectivo en el período.

  • 6. Se lleva un control estricto de las disponibilidades de efectivo y del uso que se le da a éste.

  • 7. Se elaboran los flujos de efectivos proyectados para prever las disponibilidades de dinero para el pago de deudas y el cobro de ellas.

  • 8. Se realizan los estudios y análisis de los estados financieros para la toma de decisiones de los directivos de la entidad.

Objetivos específicos

Acciones

Responsable

Participante

Fecha de cumplim.

Confeccionar y aplicar el Presupuesto de Ingresos y Gastos, el del Flujo de Caja y el del Flujo de Efectivo Proyectado como herramientas para el adecuado control y supervisión de los recursos monetarios, así como para la toma de decisiones.

  • 1. Elaborar modelo de flujo de efectivo proyectado para tomar decisiones respecto a las compras, los pagos y los cobros.

  • 2. Llevar control del flujo de efectivo real para que sirva de referencia al proyectado para ver las variaciones y poder aplicar tácticas para recuperar cualquier variación que exista.

  • 3. Elaborar presupuesto de Ingresos y Gastos, uno con las aspiraciones máximas y otro más conservador para analizar los resultados que se van alcanzando.

  • 4. Calcular mensualmente las razones financieras necesarias y otros indicadores financieros para valorar los resultados que se van alcanzando.

Subdirector Económico

Especialista de finanzas

Especialista de finanzas

Especialista principal y de finanzas

Especialista de finanzas

Mar/2007

Abr/2007

Diciembre de cada año para usarlo en el próximo

PLAN DE ACCIÓN POR ÁREAS DE RESULTADOS CLAVES.

Área de Resultados Claves: Gestión de Cobros.

Objetivo Estratégico: Contribuir al logro de la salud financiera de la Empresa Cerámica "La Botija" Isla de la Juventud a través de un efectivo sistema de gestión de cobro.

Criterios de Medidas:

  • 6. Se logra contratar el 100% de la producción planificada.

  • 7. Se otorgan créditos comerciales al 100% de los principales clientes, siempre que presenten favorable situación financiera y ofrezcan las garantías necesarias.

  • 8. Se utilizan los diferentes documentos mercantiles existentes en Cuba para hacer más eficiente el cobro (Letras de cambio, Letras de cambios avaladas, cartas de créditos locales y pagarés).

  • 9. Se factorizan (venden o ceden) el 100% de las partidas o cuentas por cobrar de clientes de difícil acceso por lejanía u otras dificultades con el cumplimiento de su obligación con la Empresa Cerámica "La Botija" Isla de la Juventud.

  • 10. No existen cuentas por cobrar fuera de término (mayores de 30 días).

Objetivos específicos

Acciones

Responsable

Participante

Fecha de cumplim.

Establecer una adecuada política de contratación económica que posibilite tener asegurada las ventas, las condiciones y términos para el cobro de las producciones realizadas.

  • 1. Elaborar contrato a todos los clientes donde queden bien definidas las condiciones de los créditos comerciales incluyendo las tasas de interés y las moras por atrasos en la liquidación de las cuentas por cobrar.

Subdirector Comercial

Especialista de venta.

Dic/2007

Aplicar una política de crédito comercial que ofrezca condiciones de ventas distintas para cada tipo de comprador y asegure los cobros de los por cientos pactados en los créditos otorgados (con un máximo del 8% de interés anual en moneda nacional y del 12% de interés anual en divisa).

  • 2. Ampliar la política de crédito comercial principalmente buscando nuevos clientes para elevar las ventas y los ingresos financieros a través de las tasas previstas en la resolución 56 y 64 del 2000 del BCC.

Director

Subdirector Comercial y Económico

Dic/2007

Realizar operaciones de factoraje con el fin de garantizar el cobro de las cuentas de algunos clientes de difícil acceso.

  • 3. Depurar las cuentas por cobrar.

  • 4. Firmar las conciliaciones con los clientes.

  • 5. Proponer la aceptación de letras de cambio a los clientes.

  • 6. Vender las cuentas por cobrar al Banco.

Subdirector Económico

Especialista de finanzas y de ventas

Dic/2007

Aplicar el descuento por pronto pago a los clientes para lograr obtener en el menor tiempo posible el activo circulante disponible (se podría valorar en dependencia del valor de la venta entre el 1 y el 5 %).

  • 7. A los clientes que paguen por adelantado realizarle descuento del 5 % por pronto Pago.

  • 8. A los clientes que paguen al momento de la compra descontar el 4 %.

  • 9. A los clientes que paguen al menos de tres días de haber efectuado la compra descontar el 3 %.

  • 10. A los que paguen en menos de diez días de haber comprado descontar el 2 %.

  • 11. A los que paguen en menos de quince días de haber comprado descontar el 1 %.

Director

Subdirector Económico

Dic/2008

Aplicar la morosidad a los clientes que no teniendo firmado un crédito comercial incumplan con el compromiso de pago a los 30 días (con un valor máximo del 10% de interés anual en moneda nacional y del 14% de interés anual en divisa).

  • 12.  Aplicar la política de morosidad a los clientes que pasan de los 30 días sin hacer efectivo el compromiso de pago y no se le otorgó crédito comercial.

Subdirector Económico

Especialista de finanzas y de ventas

Dic/2007

PLAN DE ACCIÓN POR ÁREAS DE RESULTADOS CLAVES.

Área de Resultados Claves: Gestión de los Costos.

Objetivo Estratégico: Lograr una reducción de los costos que permita a la Empresa Cerámica "La Botija" Isla de la Juventud alcanzar un margen de contribución que le permita obtener utilidades.

Criterios de Medidas:

  • Se logra reducir el costo por peso de producción a menos de 0.85 peso por peso producido.

  • Se logra reducir el costo por peso de venta a menos de 0.90 peso por peso vendido.

Objetivos específicos

Acciones

Responsable

Participante

Fecha de cumplim.

Realizar una inversión tecnológica que permita que las tecnologías que garantizan los procesos productivos sean más eficientes.

Director

Inversionista y otros especialistas asignados

Dic/2009

Dic/2015

Realizar un estudio de los costos fijos para detectar ineficiencias en el proceso que permitan reducirlos al mínimo.

  • Hacer levantamiento de todos los costos fijos para depurarlos bien para disminuir el margen de pérdidas de la empresa.

  • Definir las principales áreas que incurren en los costos fijos para cuando existan problemas con las producciones valorar como poder disminuirlos.

Subdirector Económico

Especialista de costo con el apoyo de los otros especialistas del área económica

Dic/2007

Realizar un estudio del aprovechamiento de la capacidad de explotación de la tecnología para que se explote lo más próximo al 100 %.

  • Realizar un levantamiento de la capacidad de los hornos por quema y determinar si se están explotando al 100 % o si se puede elevar su capacidad para disminuir los costos variables.

Director

Tecnólogos

Dic/2007

PLAN DE ACCIÓN POR ÁREAS DE RESULTADOS CLAVES.

Área de Resultados Claves: Gestión de Financiamiento.

Objetivo Estratégico: Lograr mantenerse financiado por los bancos y los proveedores, así como acceder a nuevas vías de financiamiento que permitan a la Empresa Cerámica "La Botija" Isla de la Juventud alcanzar una liquidez suficiente para operar sin dificultades.

Criterios de Medidas:

  • Se logra aumentar las ventas anuales en un 15 %.

  • Se logra obtener financiamiento de los bancos y los proveedores a mediano y a largo plazo.

  • Se logra utilizar los financiamientos de leasing, factoraje, proyectos de financiamientos por instituciones extranjeras; subsidios de finanzas por las pérdidas, contratos predeterminados con pagos anticipados de los clientes, entre otros.

Objetivos específicos

Acciones

Responsable

Participante

Fecha de cumplim.

Aplicar las diferentes fuentes de financiamiento existentes para lograr elevar el capital de trabajo y mejorar la liquidez de la Empresa Cerámica "La Botija" Isla de la Juventud.

  • Aumentar los niveles de producción que permitan vender al menos cada año un 15 % más que el anterior.

  • Solicitar a los bancos financiamientos a corto, mediano y largo plazo.

  • Utilizar el arrendamiento financiero y operativo de ser necesario para adquirir nuevos activos fijos.

  • Aplicar el factoraje a la mayor cantidad de cuentas por cobrar posible.

  • Solicitar a finanzas que subsidie las pérdidas por ventas por la diferencia entre los costos y las ventas.

  • Elevar los contratos con pagos anticipados de clientes.

  • Elaborar proyectos que se puedan apoyar por el MINVEC para buscar financiamientos de organizaciones extranjeras para el desarrollo de la empresa

Director

Subdirector Comercial, Producción y Económico, tecnólogos y otros especialistas invitados.

Dic/2010

ANEXO # 8

edu.red

ANEXOS # 9 Y 10

edu.red

edu.red

ANEXOS # 11

edu.red

 

 

 

Autor:

MSc. Carlos Alberto Carballosa Torres

Enviado por:

Yanet Villarreal Reyes

Partes: 1, 2, 3
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