Manual de control interno y la eficiencia en la función de vocales de la Junta Parroquial Rural de Fátima (página 2)

¿Cree usted que el manual de control interno logrará eficiencia en las funciones de vocales?

¿Qué tipo de controles se realizan actualmente?

¿Conoce usted la visión y misión de la Junta Parroquial Rural de Fátima?

¿Existe partida presupuestaria para pago de viáticos a vocales?

¿Existe la tabla para calcular pago de viáticos?

¿Existe un registro donde conste que deben presentar los vocales para cobrar de viáticos?

Marco de referencia

4. 1 Marco teórico

4.1.1 Control Interno

Definición

Concepto

Objetivos

Base Legal

Principios de Control Interno

Componentes de Control Interno

Importancia

Clasificación

Control Administrativo

4.1.2 Manual

Concepto

Clasificación

Importancia

4.1.3 Eficiencia

Definición

Concepto

Factores de Eficiencia

Procedimientos para lograr la eficiencia

Sistemas de información y control

La toma de decisiones

4.1.4 Junta Parroquial Rural de Fátima

Base Legal

Objetivos

Misión

Visión

Estructura orgánica

Estructura financiera

4.2. Marco Conceptual

Control contable._ Procedimiento administrativo empleado para conservar la exactitud y la veracidad en las transacciones y en la contabilización de estas; se ejerce tomando como base las cifras de operación presupuestadas y se les compara con las que arroja la contabilidad. Técnicas utilizadas para que al efectuar las tareas de procedimiento y verificación de las transacciones se salvaguarden los activos y se constate que los registros financieros y presupuestarios estén respaldadas con la respectiva documentación comprobatoria.

Control Financiero._ Es el examen realizado con base a las normas de auditoria generalmente aceptadas, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en la situación financiera, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que lo originaron, se observan y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Control interno._ Es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y el personal de la entidad; para proporcionar seguridad razonable, respecto a si están lográndose los objetivos siguientes: Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los servicios que deben brindar cada entidad publica; proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Cumplir las leyes, reglamento.

Control interno administrativo._ Son los procedimientos existentes en la empresa para asegurar la eficiencia operativa y el cumplimiento de las directrices definidas por la Dirección. Se refieren a operaciones que no tienen una incidencia concreta en los estados financieros por corresponder a otro marco de la actividad del negocio, si bien pueden tener una repercusión en el área financiera –contable.

Eficiencia._ Uso racional de los medios con que se cuenta para alcanzar un objetivo predeterminado; es el requisito para evitar o cancelar dispendios y errores. Capacidad de alcanzar los objetivos y metas programadas con el mínimo de recursos disponibles y tiempo, logrando su optimización.

Estructura Financiera._ La estructura financiera es la forma en que se financian los activos de una empresa. "Cada uno de los componentes de la estructura patrimonial: Activo= Pasivo + Patrimonio Neto, tiene su costo, que está relacionado con el riesgo": La deuda es menos riesgosa que el Capital, porque los pagos de intereses son una obligación contractual y porque en caso de quiebra los tenedores de la deuda tendrán un derecho prioritario sobre los activos de la empresa.

Estructura orgánica._ Disposición sistemática de los órganos que integran una institución, conforme a criterios de jerarquía y especialización, ordenados y codificados de tal forma que sea posible visualizar los niveles jerárquicos y sus relaciones de dependencia.

Evaluación._ Proceso que tiene como finalidad determinar el grado de eficacia y eficiencia, con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinación de las desviaciones y la adopción de medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas presupuestadas.

Flujogramas._ Según Gómez Cejas, Guillermo. Año 1997; el Flujograma o fluxograma, es un diagrama que expresa gráficamente las distintas operaciones que componen un procedimiento o parte de este, estableciendo su secuencia cronológica. Según su formato o propósito, puede contener información adicional sobre el método de ejecución de las operaciones, el itinerario de las personas, las formas, la distancia recorrida, el tiempo empleado, etc.

Gestión._ Administración y dirección de una empresa atendiendo a una serie de procedimientos y reglas que mediante la coordinación y organización de los recursos disponibles que persigue cumplir los objetivos prefijados de la manera mas eficaz posible.

Manual.- Es fundamentalmente un instrumento de comunicación, constituye una de las herramientas con que cuentas las organizaciones para facilitar el desarrollo de sus funciones administrativas y operativas. Cuerpo sistemático que contiene la descripción de las actividades que deben ser desarrolladas por los miembros de una organización y los procedimientos a través de los cuales esas actividades son cumplidas.

Optimizar._ Resultado de optimar o lograr el mejor resultado posible.

Procedimiento._ Sucesión cronológica de operaciones concatenadas entre si, que se constituye en una unidad de función para la realización de una actividad o tarea especifica dentro de un ámbito predeterminado de aplicación. Todo procedimiento involucra actividades y tareas del personal, determinación de tiempos o métodos de trabajo y de control para lograr el cabal, oportuno y eficiente desarrollo de las operaciones.

Reglamento._ Disposición legislativa expedida por el poder ejecutivo en uso de sus facultades constitucionales para hacer cumplir los objetivos de la Administración Pública federal. Su objeto es aclarar, desarrollar o explicar los principios generales contenidos en la ley a que se refiere para hacer mas asequible su aplicación.

Auditoria.- Es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios establecidos para el caso.

Auditoria Financiera.- Es un examen y comprobación de que las operaciones, registros, informes y los estados financieros de una entidad correspondientes a determinado período, se hayan hecho de conformidad a la metodología y demás disposiciones legales, políticas y otras normas aplicables relativas a la revisión y evaluación del control interno establecido. Revisión, análisis y examen de las transacciones, operaciones y requisitos financieros de una entidad con objeto de determinar si la información financiera que se produce es confiable, oportuna y útil.

Normas de auditoria.-_ Las normas de auditoria sirven para medir la calidad de los objetivos de la auditoria y las acciones realizadas para alcanzarlas; además establecen el marco conceptual dentro del cual el auditor decide las acciones a tomar en la preparación del examen de los estados financieros.

Técnicas de auditoria.- Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional.

Hipótesis

5.1 Hipótesis General

La implementación de un manual de control interno para los vocales de la Junta Parroquial ayudará a mejorar y optimizar la eficiencia de los recursos humanos, económicos de la Junta.

5.2 Hipótesis Específicas

¿Como investigar para realizar el manual de control interno sobre las funciones de los vocales de la Junta Parroquial?

¿Como mejorará la eficiencia en la responsabilidad de funciones a los vocales de la Junta Parroquial Rural de Fátima?

¿Qué elementos de control se utilizara en la investigación que realizamos puedan alcanzar la eficiencia en las funciones de los vocales?

5.3 Variables de estudio

Variable Independiente: Manual de Control Interno

Variable Dependiente: Eficiencia de las funciones de los vocales de Junta Parroquial de Fátima.

Metodología

6.1 Métodos de investigación

Analítico – Sintético.- El análisis permite comprender la división del todo en sus múltiples relaciones y a otros componentes con el fin de aislar sus propiedades más esenciales generales. La síntesis permite mentalmente la unión entre las partes, tomando en cuenta que cada sección del área financiera debe realizar controles internos y externos para poder descubrir las relaciones esenciales y características generales entre ellas. Se aplicará en la problematización, en el marco metodológico y en el marco propositivo.

Inductivo – deductivo.- La inducción permite pasar del conocimiento de casos particulares a un conocimiento más general que refleja lo que hay en común en los procesos que deben ser motivo de control interno. La inducción es una conclusión que se infiere a partir de una propiedad o relación que existe en uno de los elementos del objeto de estudio, generalizándose a toda el área administrativa o financiera que está siendo sujeta de un control. Este método desempeña un papel importante en la generación de hipótesis o en la elaboración de las ideas a defender dentro de la investigación científica.

Histórico- Lógico.- Mediante este método se puede analizar la trayectoria concreta de la teoría, su condicionamiento a los diferentes períodos de la historia de la Junta Parroquial Rural de Fátima, poniendo de manifiesto la lógica interna de desarrollo para llegar al conocimiento más profundo de la esencia.

6.2 Técnicas de investigación

Observación directa

Encuesta

Entrevista

6.3 Población y tamaño de la muestra

El presente perfil que se realiza tiene relación con un conjunto de elementos de los cuales vamos a procesar la información y está conformada por una población de 758 personas distribuidas de la siguiente forma:

DISTRIBUCIÓN DE LA POBLACIÓN

Gestión de la investigación

8.1 Recursos y presupuesto

Cronograma de actividades

MODELO DE CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA UNA TESIS

•  Plan de seguimiento y evaluación

Bibliografía y anexos

• AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, Cultural S.A., 28938-Madrid–España,2000

• ANTHONY, R. El control de gestión. Marco entorno y proceso. Editorial McGrawHill. Bogotá, Colombia.

• BIONDI, Mario "Contabilidad Intermedia y Superior" Ediciones Macchi. Año 1991,

• CASALS, G. www.Control Interno. CGE.gov.co/cici/nuevo_sci.htm

• CULTURA DE EDICIONES, S.A. auditoria Tomo I y II Editorial Didáctica Multimedia, Madrid- España 2000

• DICCIONARIO DE TÉRMINOS ECONÓMICOS, FINANCIEROS Y BURSÁTILES, Noveno Semestre de Profesionalización de Ingeniería en Banca y finanzas– UNACH

• DÁVILA, Sergio. Practica elemental de Auditoria, Editorial ECASA, México, 1999

• GOMEZ CEJAS, Guillermo. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS, Análisis y Diseños. Editorial McGraw Gil. Año 1997

• GORDON HILL, MICHAEL. Sistemas de Control Interno McGRAW-HILL, México 1999

• Organización de empresas, análisis diseño y estructura, Franklin Fincowsky Benjamín, México, FCA-UNAM

• WALTER, Frank. Auditoria Administrativa y la Dinámica del Control Interno, Editorial ECASA, México 2000.

• www.respondanet.com/spanish/admin_finaniera/auditoria

Declaración Final

Los abajo firmantes declaramos bajo juramento que el proyecto de investigación

descrito en este documento, no acido presentado o otra institución

nacional o internacional para su financiamiento. No causa

perjuicio al ambiente, es de nuestra autoría y

no trasgredí forma ética alguna.

Lugar: Puyo- Ecuador Fecha: 18 de Septiembre del 2008

Firmas

__________________ ______________________

Nombre: Blanca Mocha Nombre: Magdalena Villafuerte

Cc: 140048776-3 Cc: 160031590-5

Estudiante de la FADE Estudiante de la FADE

MATRIZ DE CONSISTENCIA DE LA INVESTIGACIÓN

Problema: ¿Cómo mejorar la eficiencia de las funciones de los vocales de la Junta Parroquial Rural de Fátima?

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA PUYO

INTRUCCIONES:

Esta encuesta es de carácter académico dirigido a los habitantes de la Parroquia FATIMA, la encuesta que presentamos es anónima, razón por la cual solicitamos responder con absoluta confianza, sus respuestas serán de gran utilidad para la investigación que realizamos.

OBJETIVO:

"Diseñar un manual de control interno para lograr eficiencia en las funciones de los vocales de la Junta Parroquial Rural de Fátima."

SELECCIONE LA ALTERNATIVA QUE USTED CREYERA CONVENIENTE SEÑALE CON UNA X EN EL CASILLERO CORRESPONDIENTE.

1.- Gestionan los vocales ante las diferentes Instituciones buscando el adelanto de la Parroquia Fátima.

Siempre

Rara vez

Nunca

INTERPRETACIÓN DE DATOS

Los resultados obtenidos se presentan resumidos en los cuadros y gráficos siguientes:

RESULTADOS DE LA ENCUESTA

Los resultados se presentan en cuadros y gráficos estadísticos, divididos en dos partes:

• a. Resultados de la encuesta aplicada a moradores de la Junta

RESULTADO DE LA ENCUESTA APLICADA AL NIVEL DIRECTIVO

PREGUNTA 1: Existe en la Institución un Manual de Control Interno?

EXISTENCIA DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO

FUENTE: Encuesta de Datos

ANÁLISIS:

El nivel directivo al ser preguntado sobre la existencia de un Manual de Control Interno responden por unanimidad de criterios que No, lo que significa que no se cumple con los requerimientos de la Contraloría General del Estado que indica a las Instituciones acerca de la necesidad de contar con un instrumento que aporte a la transparencia de la gestión gerencial.

INTERPRETACIÓN DE DATOS

Los resultados obtenidos se presentan resumidos en los cuadros y gráficos siguientes:

3.4 Procesamiento y análisis de los datos

PREGUNTA 1: ¿Gestionan los vocales ante las diferentes instituciones buscando el adelanto de la Parroquia?

CUADRO Nº 1

ANÁLISIS:

De los 89 encuestados el 11% DE LOS MORADORES responde que siempre hacen gestiones, pero nos hemos dado cuenta que un 48% responde que rara vez lo ven hacer y un 39% haceguran que nunca hacen gestiones en beneficio de la Parroquia y sus comunidades.

Autor:

Magdalena Fabiola Villafuerte Camino

Blanca Mocha

Enviado por:

Alex Martinez

PUYO, 2008

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE

"CHIMBORAZO"

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

TESIS DE GRADO

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE LICENCIADA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA CPA.