La superintendencia de bancos y la contabilidad bancaria en Venezuela (página 5)
Enviado por Manuel Alexander Moncada
512.03.M.11 Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del país
512.03.M.12 Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del exterior
512.03.M.13 Obligaciones emitidas por entidades públicas no financieras del país
512.03.M.14 Obligaciones emitidas por entidades públicas no financieras del exterior
512.03.M.15 Obligaciones emitidas por instituciones diversas
512.03.M.16 Colocaciones en sucursales en el exterior
512.03.M.17 Otras inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
512.03.M.25 (Inversiones cedidas)
512.03.M.25.01 (Administración Central)
512.03.M.25.02 (Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
512.03.M.25.03 (Entes descentralizados y otros Organismos con régimen especial)
512.03.M.25.04 (Instituciones financieras del país)
512.03.M.25.99 (Otros inversionistas)
512.04 Rendimientos por colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias
512.04.M.01 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela
512.04.M.01.01 Certificados de depósito afectos a reporto a través del Sistema de Operaciones de Mercado Abierto
512.04.M.01.02 Títulos valores adquiridos afectos a reporto (Repos)
512.04.M.01.03 Otros certificados de depósito
512.04.M.02 Operaciones interbancarias
512.04.M.02.01 Certificados de ahorro en instituciones financieras del país
512.04.M.02.02 Depósitos a plazo en instituciones financieras del país
512.04.M.02.03 Otras obligaciones emitidas por instituciones financieras del país
512.04.M.02.04 Obligaciones overnight
512.04.M.25 (Inversiones cedidas)
512.04.M.25.01 (Administración Central)
512.04.M.25.02 (Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
512.04.M.25.03 (Entes descentralizados y otros Organismos con régimen especial)
512.04.M.25.04 (Instituciones financieras del país)
512.04.M.25.99 (Otros inversionistas)
512.05 Rendimientos por inversiones de disponibilidad restringida
512.05.M.01 Rendimientos por títulos valores afectos a reporto
512.05.M.03 Rendimientos por títulos valores cedidos en garantías
512.05.M.05 Rendimientos por fondos restringidos entregados en fideicomisos en instituciones financieras
512.05.M.05.01 Rendimientos por fondos restringidos entregados en fideicomisos en instituciones financieras del país
512.05.M.05.02 Rendimientos por fondos restringidos entregados en fideicomisos en instituciones financieras del exterior
512.05.M.06 Rendimientos por depósitos a la vista restringido
512.05.M.99 Rendimientos por otras inversiones de disponibilidad restringida
512.06 Rendimientos por inversiones en otros títulos valores
512.06.M.01 Obligaciones por fideicomisos de inversión emitidas por instituciones financieras
512.06.M.01.01 Obligaciones por fideicomisos de inversión emitidas por instituciones financieras del país
512.06.M.01.02 Obligaciones por fideicomisos de inversión emitidas por instituciones financieras del exterior
512.06.M.02 Otras obligaciones
512.06.M.03 Otras colocaciones
512.06.M.25 (Inversiones cedidas)
512.06.M.25.01 (Administración Central)
512.06.M.25.02 (Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
512.06.M.25.03 (Entes descentralizados y otros Organismos con régimen especial)
512.06.M.25.04 (Instituciones financieras del país)
512.06.M.25.99 (Otros inversionistas)
513.00 INGRESOS POR CARTERA DE CRÉDITOS
513.01 Rendimientos por créditos vigentes
513.01.M.01 Rendimientos por créditos a instituciones financieras del país vigentes
513.01.M.02 Rendimientos por créditos en cuenta corriente vigentes
513.01.M.03 Rendimientos por documentos descontados vigentes
513.01.M.04 Rendimientos por créditos a plazo fijo vigentes
513.01.M.05 Rendimientos por créditos en cuotas vigentes
513.01.M.06 Rendimientos por tarjetas de crédito vigentes
513.01.M.07 Rendimientos por arrendamientos financieros vigentes
513.01.M.08 Rendimientos por adquisición de vehículos vigentes
513.01.M.09 Rendimientos por descuentos y compras de facturas vigentes
513.01.M.10 Rendimientos por anticipos sobre documentos de exportación vigentes
513.01.M.11 Rendimientos por cartas de crédito emitidas negociadas vigentes
513.01.M.12 Rendimientos por cartas de crédito confirmadas negociadas vigentes
513.01.M.13 Rendimientos por otras aceptaciones vigentes
513.01.M.14 Rendimientos por créditos de programas especiales de financiamiento vigentes
513.01.M.15 Rendimientos por créditos a directores y empleados vigentes
513.01.M.16 Rendimientos por créditos por venta de bienes a plazo vigentes
513.01.M.17 Rendimientos por créditos por compras de órdenes de pago vigentes
513.01.M.18 Rendimientos por créditos hipotecarios vigentes
513.01.M.20 Rendimientos por créditos por reporto vigentes
513.01.M.22 Rendimientos por créditos agrícolas vigentes
513.01.M.25 Rendimientos por créditos otorgados con recursos de FONCREI
513.01.M.27 Rendimientos por créditos otorgados a tasa de interés preferencial
513.01.M.28 Rendimientos por microcréditos vigentes
513.01.M.29 Rendimientos por créditos otorgados a la PYME vigentes
513.01.M.29.01 Rendimientos por créditos con recursos propios vigentes
513.01.M.29.02 Rendimientos por créditos con otros recursos vigentes
513.01.M.30 Rendimientos por créditos vigentes adaptados a medidas especiales
513.01.M.31 Rendimientos por créditos otorgados al sector turismo vigentes
513.01.M.99 Rendimientos por otros créditos vigentes
513.02 Rendimientos por créditos reestructurados
513.03 Rendimientos por créditos vencidos
513.04 Rendimientos por créditos en litigio
514.00 INGRESOS POR OTRAS CUENTAS POR COBRAR
514.01 Comisiones
514.01.M.01 Comisiones por garantías otorgadas
514.01.M.02 Comisiones por líneas de crédito de utilización automática
514.01.M.03 Comisiones por cartas de crédito
514.01.M.04 Comisiones por servicios de comercio exterior
514.01.M.99 Otras comisiones financieras
514.02 Rendimientos por otras cuentas por cobrar varias
514.03 Comisiones por manejo de los recursos de los fondos de ahorro para la vivienda
515.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES
515.01 Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas filiales y afiliadas
515.02 Rendimientos por obligaciones emitidas por sucursales
516.00 INGRESOS POR OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES
516.01 Rendimientos por oficina principal y sucursales
519.00 OTROS INGRESOS FINANCIEROS
519.01 Otros ingresos financieros
519.04 Ingresos en operaciones de cobertura
519.05 Ingresos en operaciones con derivados
519.06 Ingresos por operaciones de reporto
520.00 INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS
521.00 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS CASTIGADOS
521.01 Recuperaciones de créditos castigados
521.02 Recuperaciones de otras cuentas por cobrar castigadas
521.03 Recuperaciones de inversiones castigadas
522.00 DISMINUCIÓN DE PROVISIÓN PARA CRÉDITOS Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
522.01 Disminución de provisión para cartera de créditos
522.01.M.01 Disminución de provisión para la porción de capital 522.01.M.02 Disminución de provisión para los rendimientos
522.02 Disminución de provisión para otras cuentas por cobrar
522.02.M.01 Disminución de provisión para la porción de capital 522.02.M.02 Disminución de provisión para los rendimientos
522.03 Disminución de provisión para créditos contingentes
522.04 Disminución de provisión para rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores
522.04.M.01 Disminución de provisión para rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores vencidas
522.04.M.02 Disminución de provisión para rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores
522.05 Disminución de provisión para comisiones por cobrar
522.06 Disminución de Provisión para créditos otorgados a microempresarios
522.06.M.01 Disminución de provisión para la porción de capital 522.06.M.02 Disminución de provisión para los rendimientos
523.00 DISMINUCIÓN DE PROVISIÓN DE DISPONIBILIDADES
523.01 Disminución de provisión de disponibilidades
530.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS
531.00 COMISIONES POR SERVICIOS
531.01 Comisiones por otras líneas de crédito
531.02 Comisiones por encargos de confianza e inversiones cedidas
531.03 Comisiones por fideicomisos
531.04 Comisiones por giros y transferencias
531.05 Comisiones por bloqueo y certificación de cheques
531.06 Comisiones por tarjetas de crédito
531.07 Comisiones por operaciones bursátiles
531.08 Comisiones por administración de pólizas de seguro.
531.09 Comisiones por custodia
531.99 Otras comisiones no financieras
531.99.M.01 Estados de cuenta de los clientes
531.99.M.02 Cheques devueltos
531.99.M.03 Sobregiro en cuentas corrientes
531.99.M.04 Emisión de cheques de gerencia
531.99.M.05 Emisión, renovación y reposición de tarjetas
531.99.M.05.01 Emisión tarjetas de débito
531.99.M.05.02 Emisión tarjetas de crédito
531.99.M.05.03 Tarjetas de débito cuota de renovación
531.99.M.05.05 Reposición tarjetas de débito
531.99.M.05.06 Reposición tarjetas de crédito
531.99.M.06 Uso de tarjetas internacionales
531.99.M.06.01 Tarjetas de débito
531.99.M.06.02 Tarjetas de crédito
531.99.M.07 Abonos de nómina
531.99.M.08 Pago de servicios
531.99.M.09 Uso de autobanco y taquillas externas
531.99.M.12 Descuento comercial
531.99.M.13 Emisión de chequeras
531.99.M.15 Consulta de saldos por taquilla
531.99.M.16 Cheques de viajero
531.99.M.17 Transferencias entre cuentas
531.99.M.18 Operaciones por redes electrónicas
531.99.M.18.01 Suiche 7B
531.99.M.18.02 Conexus
531.99.M.18.03 Otras
531.99.M.19 Comisión por servicios a pensionados del S.S.O. y otros
531.99.M.20 Comisión por otros servicios a empresas relacionadas
531.99.M.21 Comisión por pagos a proveedores
531.99.M.22 Comisión por operaciones en moneda extranjera
531.99.M.22.01 Compra-venta de dólares
531.99.M.22.02 Importaciones y exportaciones
531.99.M.22.03 Compra-venta de otras monedas
531.99.M.23 Comisión por emisión de últimos movimientos
531.99.M.24 Comisión por transferencias entre cuentas de un mismo titular
531.99.M.25 Comisión por servicios de representación
531.99.M.26 Comisión por servicios en línea CANTV
531.99.M.27 Comisión por horario extendido
531.99.M.28 Ingresos por recaudaciones especiales
531.99.M.29 Comisión por mantenimiento de cuentas
531.99.M.29.01 Corrientes
531.99.M.29.03 Otras
531.99.M.30 Comisión por cuentas inactivas
531.99.M.99 Otras comisiones no financieras
532.00 INGRESOS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO Y OPERACIONES CON DERIVADOS
532.01 Ganancias por arbitraje en moneda extranjera
532.97 Diferencias de cambio originadas por las cuentas del activo
532.97.M.01 Disponibilidades
532.97.M.02 Inversiones en títulos valores
532.97.M.03 Cartera de créditos
532.97.M.04 Intereses y comisiones por cobrar
532.97.M.05 Inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales
532.97.M.06 Bienes realizables
532.97.M.07 Otros activos
532.98 Diferencias de cambio originadas por las cuentas del pasivo
532.98.M.01 Captaciones del público
532.98.M.02 Obligaciones con el Banco Central de Venezuela
532.98.M.03 Captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat
532.98.M.04 Otros financiamientos obtenidos
532.98.M.05 Otras obligaciones por intermediación financiera
532.98.M.06 Intereses y comisiones por pagar
532.98.M.07 Acumulaciones y otros pasivos
532.98.M.08 Obligaciones subordinadas
532.98.M.09 Otras obligaciones
533.00 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES
533.01 Ingresos por bienes recibidos en pago
533.02 Ingresos por obras en proceso recibidas en pago
533.03 Ingresos por bienes adquiridos para arrendamiento financiero
533.04 Ingresos por bienes fuera de uso
533.05 Ingresos por otros bienes realizables
533.06 Disminución de provisión de bienes realizables
534.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES Y AFILIADAS
534.01 Ganancia por participación patrimonial en empresas filiales y afiliadas
534.02 Disminución de provisión para inversiones en empresas filiales y afiliadas
534.03 Ganancia en venta de inversiones en empresas filiales y afiliadas
536.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN SUCURSALES
536.01 Participación en los resultados
536.02 Disminución de la provisión para inversiones en sucursales
537.00 INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES
537.01 Ingresos por programas especiales
538.00 GANANCIA EN INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
538.01 Disminución de provisión para inversiones en otros títulos valores
538.03 Inversiones en títulos valores para negociar
538.04 Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
538.04.M.01 Amortización de descuentos en inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
538.04.M.02 Otras ganancias en inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
538.05 Inversiones en títulos valores disponibles para la venta
538.06 Disminución de provisión para inversiones en títulos valores vencidas
538.07 Inversiones de disponibilidad restringida
538.08 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias
539.00 INGRESOS OPERATIVOS VARIOS
539.01 Ingresos por alquiler de bienes
539.02 Ingresos por servicios de asesoría
539.03 Ingresos por recuperación de gastos
539.04 Disminución de provisión de otros activos
539.99 Ingresos operativos varios
540.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
541.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
541.01 Donaciones para cobertura de gastos
541.02 Venta de activos
541.03 Donaciones para cobertura de terceros
541.99 Otros ingresos extraordinarios
600.00 CUENTAS CONTINGENTES
610.00 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
611.00 GARANTÍAS OTORGADAS
611.01 Avales
611.02 Fianzas
611.99 Otras garantías
612.00 LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN AUTOMÁTICA
612.01 Líneas de crédito para créditos en cuenta corriente
612.02 Líneas de crédito para tarjetas de crédito
612.03 Líneas de crédito para descuento y compra de facturas
612.99 Otras líneas de crédito de utilización automática
613.00 CARTAS DE CRÉDITO EMITIDAS NO NEGOCIADAS
613.01 Cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista
613.02 Cartas de crédito emitidas no negociadas diferidas
614.00 CARTAS DE CRÉDITO CONFIRMADAS NO NEGOCIADAS
614.01 Cartas de crédito confirmadas no negociadas
615.00 DOCUMENTOS DESCONTADOS
615.01 Documentos descontados en el Banco Central de Venezuela
615.02 Documentos descontados en otras instituciones financieras
616.00 TÍTULOS VALORES AFECTOS A REPORTO
616.01 Inversiones en valores afectas a reporto
616.01.M.01 Inversiones en valores afectas a reporto
616.01.M.02 Inversiones en títulos valores afectas a reporto con el Banco Central de Venezuela (Repos)
616.02 Créditos afectos a reporto
617.00 OPERACIONES CON DERIVADOS
617.01 Compra – venta de divisas
617.01.M.01 Compras de divisas a plazo
617.01.M.02 Ventas de divisas a plazo
617.01.M.05 Compra de contratos de futuros en divisas
617.01.M.06 Ventas de contratos de futuros en divisas
617.02 Compra – venta de activos financieros
617.02.M.01 Compras a plazo
617.02.M.02 Ventas a plazo
617.03 Futuros financieros sobre valores y tipos de interés
617.03.M.01 Compradas
617.03.M.02 Vendidas
617.04 Opciones
617.04.M.01 Compradas – Valores
617.04.M.02 Compradas – Tipos de interés
617.04.M.03 Compradas – Divisas
617.04.M.04 Emitidas – Valores
617.04.M.05 Emitidas – Tipos de interés
617.04.M.06 Emitidas – Divisas
617.05 Otras operaciones sobre tipos de interés
617.05.M.01 SWAP (Permutas financieras)
617.05.M.02 Otros
617.99 Otras
618.00 COMPROMISOS DE CRÉDITOS
618.01 Sector turismo con documentos autenticados
618.02 Sector turismo con documentos protocolizados
619.00 OTRAS CONTINGENCIAS
619.01 Cuotas no pagadas de acciones suscritas por la institución en otras instituciones
619.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las cuentas contingentes deudoras
619.02.M.01 Garantías otorgadas
619.02.M.01.01 Diferencias deudoras
619.02.M.01.02 (Diferencias acreedoras)
619.02.M.02 Líneas de crédito de utilización automática
619.02.M.02.01 Diferencias deudoras
619.02.M.02.02 (Diferencias acreedoras)
619.02.M.03 Cartas de crédito emitidas no negociadas
619.02.M.03.01 Diferencias deudoras
619.02.M.03.02 (Diferencias acreedoras)
619.02.M.04 Cartas de crédito confirmadas no negociadas
619.02.M.04.01 Diferencias deudoras
619.02.M.04.02 (Diferencias acreedoras)
619.02.M.05 Documentos descontados
619.02.M.05.01 Diferencias deudoras
619.02.M.05.02 (Diferencias acreedoras)
619.02.M.06 Títulos valores afectos a reporto
619.02.M.06.01 Diferencias deudoras
619.02.M.06.02 (Diferencias acreedoras)
619.02.M.07 Operaciones con derivados
619.02.M.07.01 Diferencias deudoras
619.02.M.07.02 (Diferencias acreedoras)
619.02.M.08 Compromisos de créditos
619.02.M.08.01 Diferencias deudoras
619.02.M.08.02 (Diferencias acreedoras)
619.02.M.09 Otras Contingencias
619.02.M.09.01 Diferencias deudoras
619.02.M.09.02 (Diferencias acreedoras)
619.99 Otras contingencias
620.00 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
621.00 RESPONSABILIDADES POR GARANTÍAS OTORGADAS
622.00 RESPONSABILIDADES POR LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN AUTOMÁTICA
623.00 RESPONSABILIDADES POR CARTAS DE CRÉDITO EMITIDAS NO NEGOCIADAS
624.00 RESPONSABILIDADES POR CARTAS DE CRÉDITO CONFIRMADAS NO NEGOCIADAS
625.00 RESPONSABILIDADES POR DOCUMENTOS DESCONTADOS
626.00 RESPONSABILIDADES POR TÍTULOS VALORES AFECTOS A REPORTO
627.00 RESPONSABILIDADES POR OPERACIONES CON DERIVADOS
628.00 RESPONSABILIDADES POR COMPROMISOS DE CRÉDITOS
629.00 RESPONSABILIDADES POR OTRAS CONTINGENCIAS
629.01 Responsabilidades por otras contingencias
629.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las cuentas contingentes acreedoras
629.02.M.01 (Diferencias deudoras)
629.02.M.02 Diferencias acreedoras
700.00 FIDEICOMISOS Y ENCARGOS DE CONFIANZA
710.00 ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS
711.00 DISPONIBILIDADES
711.02 Depósitos en la institución
711.03 Otras disponibilidades
712.00 INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
713.00 CARTERA DE CRÉDITOS
713.01 Créditos vigentes
713.01.M.01 Préstamos por cobrar vigentes
713.01.M.02 Préstamos a beneficiarios por cobrar vigentes
713.02 Créditos reestructurados
713.02.M.01 Préstamos por cobrar reestructurados
713.02.M.02 Préstamos a beneficiarios por cobrar reestructurados
713.03 Créditos vencidos
713.03.M.01 Préstamos por cobrar vencidos
713.03.M.02 Préstamos a beneficiarios por cobrar vencidos
713.04 Créditos en litigio
713.04.M.01 Préstamos por cobrar en litigio
713.04.M.02 Préstamos a beneficiarios por cobrar en litigio
714.00 INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR
716.00 BIENES REALIZABLES
717.00 BIENES RECIBIDOS PARA SU ADMINISTRACIÓN
718.00 OTROS ACTIVOS
718.01 Fideicomisos de garantías
718.01.M.01 Garantías inmobiliarias
718.01.M.02 Garantías mobiliarias
718.01.M.03 Garantías de títulos valores
718.01.M.04 Otros fideicomisos de garantía
718.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria
718.02.M.01 Disponibilidades
718.02.M.01.01 Diferencias deudoras
718.02.M.01.02 (Diferencias acreedoras)
718.02.M.02 Inversiones en títulos valores
718.02.M.02.01 Diferencias deudoras
718.02.M.02.02 (Diferencias acreedoras)
718.02.M.03 Cartera de créditos
718.02.M.03.01 Diferencias deudoras
718.02.M.03.02 (Diferencias acreedoras)
718.02.M.04 Intereses y comisiones por cobrar
718.02.M.04.01 Diferencias deudoras
718.02.M.04.02 (Diferencias acreedoras)
718.02.M.05 Bienes realizables
718.02.M.05.01 Diferencias deudoras
718.02.M.05.02 (Diferencias acreedoras)
718.02.M.06 Bienes recibidos para su administración
718.02.M.06.01 Diferencias deudoras
718.02.M.06.02 (Diferencias acreedoras)
718.02.M.07 Otros activos
718.02.M.07.01 Diferencias deudoras
718.02.M.07.02 (Diferencias acreedoras)
718.99 Otros
720.00 PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS
721.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS
722.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
723.00 PROVISIONES
724.00 OTROS PASIVOS
724.01 Otros pasivos
724.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria
724.02.M.01 Obligaciones financieras
724.02.M.01.01 (Diferencias deudoras)
724.02.M.01.02 Diferencias acreedoras
724.02.M.02 Otras cuentas por pagar
724.02.M.02.01 (Diferencias deudoras)
724.02.M.02.02 Diferencias acreedoras
724.02.M.03 Provisiones
724.02.M.03.01 (Diferencias deudoras)
724.02.M.03.02 Diferencias acreedoras
724.02.M.04 Otros pasivos
724.02.M.04.01 (Diferencias deudoras)
724.02.M.04.02 Diferencias acreedoras
724.02.M.05 Patrimonio asignado de los fideicomisos
724.02.M.05.01 (Diferencias deudoras)
724.02.M.05.02 Diferencias acreedoras
724.02.M.06 Reservas
724.02.M.06.01 (Diferencias deudoras)
724.02.M.06.02 Diferencias acreedoras
724.02.M.07 Ajustes al patrimonio
724.02.M.07.01 (Diferencias deudoras)
724.02.M.07.02 Diferencias acreedoras
724.02.M.08 Resultados acumulados
724.02.M.08.01 (Diferencias deudoras)
724.02.M.08.02 Diferencias acreedoras
730.00 PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS
731.00 PATRIMONIO ASIGNADO DE LOS FIDEICOMISOS
731.01 Fideicomisos de inversión
731.02 Fideicomisos de administración
731.02.M.01 Prestaciones sociales
731.02.M.02 Fondos o cajas de ahorros
731.02.M.03 Cooperativas y similares
731.02.M.04 Desarrollos inmobiliarios
731.02.M.05 Programas de financiamiento
731.02.M.06 Clubes y asociaciones similares
731.02.M.07 Sociales y asistenciales
731.02.M.08 Testamentarios
731.02.M.99 Otros de administración
731.03 Fideicomisos de garantía
731.03.M.01 Garantías inmobiliarias
731.03.M.02 Garantías mobiliarias
731.03.M.03 Garantías de títulos valores
731.03.M.04 Otros fideicomisos de garantías
731.04 Fideicomiso características mixtas
731.05 Otros fideicomisos
732.00 RESERVAS
733.00 AJUSTES AL PATRIMONIO
734.00 RESULTADOS ACUMULADOS
740.00 GASTOS DE LOS FIDEICOMISOS
741.00 GASTOS FINANCIEROS
742.00 GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
743.00 OTROS GASTOS OPERATIVOS
744.00 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
745.00 GASTOS EXTRAORDINARIOS
747.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
750.00 INGRESOS DE LOS FIDEICOMISOS
751.00 INGRESOS FINANCIEROS
752.00 INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS
753.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS
754.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
760.00 OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA
761.00 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN
762.00 COMISIONES Y OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA
763.00 BIENES RECIBIDOS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PROVENIENTES DEL RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT
763.01 Bienes recibidos en administración
763.01.M.01 Fondos de ahorro para la vivienda
763.01.M.02 Otros fondos
763.02 Bienes recibidos para su inversión
763.02.M.01 Fondos de ahorro para la vivienda
763.02.M.02 Otros fondos
764.00 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de otros encargos de confianza
764.01 Diferencias deudoras
764.02 (Diferencias acreedoras)
770.00 RESPONSABILIDADES POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA
771.00 RESPONSABILIDADES POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA
771.01 Responsabilidades por otros encargos de confianza
771.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las responsabilidades por otros encargos de confianza
771.02.M.01 (Diferencias deudoras)
771.02.M.02 Diferencias acreedoras
780.00 CUENTAS DEUDORAS POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA (RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT)
781.00 DISPONIBILIDADES
781.02 Depósitos en instituciones financieras
782.00 INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
782.01 Fideicomiso de los Fondos de Ahorro para la Vivienda
782.02 Títulos valores
783.00 CARTERA DE CRÉDITOS
783.01 Créditos vigentes
783.02 Créditos reestructurados
783.03 Créditos vencidos
783.04 Créditos en litigio
784.00 INTERESES POR COBRAR
784.01 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos
784.01.M.01 Rendimientos por cobrar por créditos vigentes
784.01.M.02 Rendimientos por cobrar por créditos reestructurados
784.01.M.02.01 Rendimientos por cobrar por créditos reestructurados
784.01.M.02.02 Rendimientos por cobrar diferidos por créditos reestructurados
784.01.M.03 Rendimientos por cobrar por créditos vencidos
784.01.M.04 Rendimientos por cobrar por créditos en litigio
784.02 Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores
785.00 BIENES REALIZABLES
785.01 Bienes inmuebles recibidos en pago
786.00 OTROS ACTIVOS
786.01 Erogaciones recuperables
786.02 Primas del Fondo de Garantía y Rescate por cobrar a los prestatarios
786.03 Indemnizaciones reclamadas al Fondo de Garantía y Fondo de Rescate
786.04 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las cuentas deudoras (activo) por otros encargos de confianza (RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT)
786.04.M.01 Diferencias deudoras
786.04.M.02 (Diferencias acreedoras)
786.99 Varios
787.00 GASTOS
787.02 Gastos operativos varios
787.02.M.01 Comisión a pagar por manejo de los recursos del Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat
787.02.M.03 Gastos de mantenimiento de bienes recibidos en pago
787.03 Otros gastos
788.00 GARANTÍAS RECIBIDAS
788.01 Garantías recibidas
789.00 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA
789.01 Créditos vigentes
789.02 Créditos reestructurados
789.03 Créditos vencidos
789.04 Créditos en litigio
789.05 Rendimientos por cobrar por créditos vencidos o en litigio
789.06 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de otras cuentas deudoras de los fondos de ahorro para la vivienda
789.06.M.01 Garantías recibidas
789.06.M.01.01 Diferencias deudoras
789.06.M.01.02 (Diferencias acreedoras)
789.06.M.02 Otras cuentas deudoras de los fondos de ahorro para la vivienda
789.06.M.02.01 Diferencias deudoras
789.06.M.02.02 (Diferencias acreedoras)
790.00 CUENTAS ACREEDORAS POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA (RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT)
791.00 APORTES DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA
791.01 Personas naturales
791.02 Personas jurídicas
791.03 Administración Central
791.04 Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital
791.05 Entes descentralizados y otros organismos con régimen especial
791.09 Depósitos recibidos por las instituciones financieras no disponibles
791.09.M.01 Personas naturales
791.09.M.02 Personas jurídicas
791.09.M.03 Administración Central
791.09.M.04 Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital
791.09.M.05 Entes descentralizados y otros organismos con régimen especial
792.00 OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT Y CON OTRAS INSTITUCIONES
792.01 Fondo de garantía por pagar
792.02 Fondo de rescate por pagar
792.03 Aporte de los Fondos de Ahorro para la Vivienda para cubrir colocaciones de créditos
792.05 Obligaciones por pagar a otras instituciones
792.99 Otras obligaciones
793.00 INGRESOS DIFERIDOS
793.01 Ingresos financieros cobrados por anticipado
793.02 Otros ingresos
794.00 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las cuentas acreedoras (pasivo, aportes y resultados) de otros encargos de confianza (RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT)
794.01 Pasivo
794.01.M.01 (Diferencias deudoras)
794.01.M.02 Diferencias acreedoras
794.02 Aportes de los fondos de ahorro para la vivienda y resultados
794.02.M.01 (Diferencias deudoras)
794.02.M.02 Diferencias acreedoras
795.00 TITULOS VALORES EMITIDOS
795.01 Cédulas o Títulos Hipotecarios emitidos
796.00 RESULTADOS
796.01 Resultados del ejercicio
797.00 INGRESOS
797.01 Ingresos por inversiones en títulos valores
797.01.M.01 Rendimientos por fideicomiso de los Fondos de Ahorro para la Vivienda
797.01.M.02 Rendimientos por títulos valores
797.02 Rendimientos por cartera de créditos
797.02.M.01 Rendimientos por créditos vigentes
797.02.M.02 Rendimientos por créditos reestructurados
797.02.M.03 Rendimientos por créditos vencidos
797.02.M.04 Rendimientos por créditos en litigio
798.00 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES
798.01 Ganancia en la venta de bienes recibidos en pago
799.00 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA
799.01 Garantías recibidas per contra
799.02 Créditos per contra
799.03 Rendimientos por créditos vencidos o en litigio per contra
799.04 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de otras cuentas acreedoras de los fondos de ahorro para la vivienda
799.04.M.01 (Diferencias deudoras)
799.04.M.02 Diferencias acreedoras
800.00 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
810.00 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
811.00 CUSTODIAS RECIBIDAS
811.01 Valores y bienes recibidos en custodia
811.01.M.01 Valores
811.01.M.01.01 Valores recibidos de personas residentes
811.01.M.01.02 Valores recibidos de personas no residentes
811.01.M.02 Bienes
811.02 Cajas de seguridad
811.03 Depósitos cerrados
812.00 COBRANZAS
812.01 Cobranzas recibidas
812.02 Cobranzas remitidas
813.00 GARANTÍAS RECIBIDAS
813.01 Garantía de instituciones financieras
813.02 Garantía de títulos valores
813.03 Garantía de retenciones
813.04 Garantías hipotecarias
813.04.M.01 Garantías mobiliarias
813.04.M.02 Garantías inmobiliarias
813.05 Garantías prendarias
813.06 Bienes embargados
813.07 Documentos mercantiles
813.08 Garantía de prenda sin desplazamiento de posesión
813.09 Garantía fiduciaria
813.10 Aval
813.11 Fianza
813.12 Co-solicitante
813.99 Otras garantías recibidas
814.00 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
814.01 Cheques de Viajero
814.02 Valores recibidos en consignación
814.03 Bienes recibidos en consignación
814.04 Efectivo recibido en consignación del Banco Central de Venezuela (Bolívares Fuertes)
814.04.M.01 Billetes recibidos en consignación
814.04.M.02 Monedas recibidas en consignación
815.00 LÍNEAS DE CRÉDITO OTORGADAS PENDIENTES DE UTILIZACIÓN
815.01 Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización
816.00 LÍNEAS DE CRÉDITO OBTENIDAS NO UTILIZADAS
816.01 Líneas de crédito obtenidas no utilizadas
817.00 GARANTÍAS CEDIDAS
817.01 Títulos valores
817.02 Cartera de créditos
817.03 Bienes muebles e inmuebles
817.99 Otras garantías cedidas
818.00 TÍTULOS VALORES AUTORIZADOS
818.01 Títulos valores autorizados no emitidos
818.02 Títulos valores autorizados, emitidos y no colocados
819.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
819.01 Refinanciamiento de la deuda externa
819.02 Documentos y valores de la entidad
819.03 Cuentas incobrables castigadas
819.03.M.01 Cuentas incobrables por tarjetas de crédito
819.03.M.02 Cuentas incobrables por adquisición de vehículos
819.03.M.03 Cuentas incobrables por créditos hipotecarios
819.03.M.04 Otras cuentas incobrables por cartera de créditos
819.03.M.99 Otras cuentas incobrables castigadas
819.04 Rendimientos por cobrar
819.04.M.01 Rendimientos por cobrar por créditos de vehículos bajo la modalidad de "cuota balón"
819.04.M.02 Rendimientos por cobrar por créditos indexados bajo el Sistema de Ahorro Habitacional
819.04.M.03 Rendimientos por cobrar por créditos hipotecarios fuera del Sistema de Ahorro Habitacional
819.04.M.04 Otros rendimientos por cobrar
819.05 Planes de capitalización
819.06 Convenios de recompra de bienes
819.07 Seguros contratados
819.08 Cartas de crédito notificadas
819.09 Compra de divisas Spot
819.09.M.01 Compra de divisas Spot
819.10 Venta de divisas Spot
819.10.M.01 Venta de divisas Spot
819.11 Capital suscrito y no pagado
819.12 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las otras cuentas de orden deudoras
819.12.M.01 Custodias recibidas
819.12.M.01.01 Diferencias deudoras
819.12.M.01.02 (Diferencias acreedoras)
819.12.M.02 Cobranzas
819.12.M.02.01 Diferencias deudoras
819.12.M.02.02 (Diferencias acreedoras)
819.12.M.03 Garantías recibidas
819.12.M.03.01 Diferencias deudoras
819.12.M.03.02 (Diferencias acreedoras)
819.12.M.04 Consignaciones recibidas
819.12.M.04.01 Diferencias deudoras
819.12.M.04.02 (Diferencias acreedoras)
819.12.M.05 Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización
819.12.M.05.01 Diferencias deudoras
819.12.M.05.02 (Diferencias acreedoras)
819.12.M.06 Líneas de crédito obtenidas no utilizadas
819.12.M.06.01 Diferencias deudoras
819.12.M.06.02 (Diferencias acreedoras)
819.12.M.07 Garantías cedidas
819.12.M.07.01 Diferencias deudoras
819.12.M.07.02 (Diferencias acreedoras)
819.12.M.08 Títulos valores autorizados
819.12.M.08.01 Diferencias deudoras
819.12.M.08.02 (Diferencias acreedoras)
819.12.M.09 Otras cuentas de registro
819.12.M.09.01 Diferencias deudoras
819.12.M.09.02 (Diferencias acreedoras)
819.99 Otras cuentas de registro
819.99.M.01 Bienes muebles desincorporados
819.99.M.02 Bienes inmuebles desincorporados
819.99.M.03 Garantías pendientes de liberación
819.99.M.09 Otras cuentas de registro
819.99.M.09.01 Compras de divisas según Circular N° SBIF-GTNP-DNP-02752
819.99.M.09.02 Ventas de divisas según Circular N° SBIF-GTNP-DNP-02752
819.99.M.09.99 Otras cuentas de registro
820.00 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
821.00 RESPONSABILIDADES POR CUSTODIAS RECIBIDAS
822.00 RESPONSABILIDADES POR COBRANZAS
823.00 RESPONSABILIDADES POR GARANTÍAS RECIBIDAS
824.00 RESPONSABILIDADES POR CONSIGNACIONES RECIBIDAS
825.00 RESPONSABILIDADES POR LÍNEAS DE CRÉDITO OTORGADAS PENDIENTES DE UTILIZACIÓN
826.00 CONTRACUENTA DE LÍNEAS DE CRÉDITO OBTENIDAS NO UTILIZADAS
827.00 CONTRACUENTA DE GARANTÍAS CEDIDAS
828.00 CONTRACUENTA DE TÍTULOS VALORES AUTORIZADOS
829.00 CONTRACUENTA DE OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
829.01 Contracuenta de otras cuentas de registro
829.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las otras cuentas de orden acreedoras
829.02.M.01 (Diferencias deudoras)
829.02.M.02 Diferencias acreedoras
830.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS
831.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS POR OPERACIONES DE FIDEICOMISO
831.01 Cuentas incobrables castigadas
831.02 Rendimientos por cobrar de créditos vencidos
831.03 Otras cuentas deudoras
831.04 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las otras cuentas de registro deudoras
831.04.M.01 Diferencias deudoras
831.04.M.02 (Diferencias acreedoras)
840.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO ACREEDORAS
841.00 CONTRACUENTA DE OTRAS CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS POR OPERACIONES DE FIDEICOMISO
841.01 Contra cuenta de otras cuentas de registro deudoras por operaciones de fideicomiso
841.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las otras cuentas de registro acreedoras
841.02.M.01 (Diferencias deudoras)
841.02.M.02 Diferencias acreedoras
La Contabilidad Bancaria
Ramón. A. Soto. Concejo Bancario Nacional
Edición 2008.
www.monografias. com
Manual Contable para Bancos y Otras Instituciones Financieras de la de Superintendencia de Bancos
Diccionario de Administración y Finanzas
J.M. Rosenber. Editorial Océano/Centrum. Barcelona España
www.centralbu.com
Autor:
Manuel Alexander Moncada
Curso: Asistente Bancario
Facilitadora: Maiclys Jim?nez
Modulo Contabilidad Bancaria
Rep?blica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular Para La Educaci?n
Instituto T?cnico Luisa C?ceres de Arismendi
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