Diseño del Sistema de Administración Financiera de la CUJAE (página 3)
Enviado por Jos� Antonio D�az Guzm�n
3.4.4 Relación de procesos del servicio |
Código | |
03101 | Gestión de pagos |
03102 | Anticipos para viajes |
03103 | Proyectos de Inversión |
03104 | Transferencias internas |
03105 | Pagos menores |
03106 | Pagos de impuestos |
03107 | Depósitos en caja |
03108 | Pagos a privados |
03109 | Conciliación bancaria |
03110 | Gestión del flujo de caja |
03111 | Análisis financiero |
03112 | Administración del Fondo Central |
03113 | Administración de la disponibilidad financiera |
03114 | Gestión de préstamos internos |
03115 | Gestión de créditos |
03116 | Gestión de fondos de caja |
03117 | Pagos de salarios |
03118 | Pagos de estipendios |
03119 | Gestión de créditos a trabajadores |
03120 | Depósitos en banco |
3.5 Implantación del diseño.
Al concluirse el diseño del sistema de administración financiera se procedió a la fase de implantación.
Esta fase trajo consigo que se desarrollarán capacitaciones a los administradores de las distintas áreas de la universidad.
Actualmente se encuentran en estado de implantación los veinte procesos determinados en el diseño del sistema. A continuación se muestra un estimado del nivel de aplicación que tiene cada proceso:
Código | Proceso | Nivel de Aplicación |
03101 | Gestión de pagos | 80 % |
03102 | Anticipos para viajes | 100 % |
03103 | Proyectos de Inversión | 50 % |
03104 | Transferencias internas | 100 % |
03105 | Pagos menores | 100 % |
03106 | Pagos de impuestos | 100 % |
03107 | Depósitos en caja | 100 % |
03108 | Pagos a privados | 90 % |
03109 | Conciliación bancaria | 50 % |
03110 | Gestión del flujo de caja | 50 % |
03111 | Análisis financiero | 50 % |
03112 | Administración del Fondo Central | 100 % |
03113 | Administración de la disponibilidad financiera | 95 % |
03114 | Gestión de préstamos internos | 90 % |
03115 | Gestión de créditos | 80 % |
03116 | Gestión de fondos de caja | 90 % |
03117 | Pagos de salarios | 100 % |
03118 | Pagos de estipendios | 100 % |
03119 | Gestión de créditos a trabajadores | 90 % |
03120 | Depósitos en banco | 100 % |
3.6 Evaluación del efecto económico
El efecto de la aplicación del diseño contribuye a lograr una mayor eficiencia y efectividad en la utilización de los recursos disponibles financieros.
Si analizamos la ejecución del presupuesto en el año 2002 podemos observar que ninguna de las actividades o conceptos se ejecuta al 100 %, unas se sobregiran y otras no llegan a ejecutarse como deben. En cambio si analizamos la ejecución del año 2003, el cual se muestra en la tabla 3 podemos ver que existe una mejor ejecución del presupuesto, por lo que se estima que el impacto por la aplicación de esta metodología sea al menos de un 5 % de aumento de efectividad, pues con los mismos recursos se mejoran notablemente los resultados.
Como se muestra en la tabla 4 en el año 2003 el presupuesto otorgado al Instituto fue mayor que el asignado en el 2002, además se puede apreciar que en este último año el sobregiro fue menor que en el año anterior, disminuyendo de 6067.8 MP en el 2002 a 3425.2 MP en el 2003, lo que demuestra un incremento en el nivel de control y ejecución del presupuesto
La aplicación de este diseño garantiza una mayor efectividad en el uso del presupuesto. El presupuesto se desagrega por actividad, con este diseño, el presupuesto se usa en lo que fue planificado. Garantiza que se ejecuten los gastos si se cumplen una serie de requisitos.
Tabla 3 Ejecución de Presupuesto 2002
Concepto | Plan 2002 | Real 2002 | % Cumpl. | Propuesta 2003 | % de Crecimiento |
Actividad de Aficionados | 30.0 | 31.2 | 104.1 | 40.0 | 28.0 |
Actividades de Ciencia y Técnica | 90.0 | 19.9 | 22.1 | 90.0 | 351.6 |
Actividad de Graduación (teatro y facultades) | 20.0 | 3.7 | 18.3 | 32.0 | 774.3 |
Actividades Centrales | 20.0 | 0.0 | 0.0 | 20.0 | |
Actividades de Estímulo a Estudiantes | 70.0 | 75.2 | 107.5 | 70.0 | -7.0 |
Actividades de Estímulo a Trabajadores | 20.0 | 24.4 | 122.1 | 90.0 | 268.5 |
Actividades de Extensión Universitarias | 130.0 | 142.0 | 109.2 | 130.0 | -8.4 |
Actividades Deportivas | 15.0 | 8.9 | 59.3 | 28.0 | 214.8 |
Actividades Recreativas de Estudiantes | 90.0 | 33.3 | 37.0 | 90.0 | 170.3 |
Adiestrados | 0.0 | 0.0 | 451.0 | ||
Agua | 1100.0 | 1643.6 | 149.4 | 1100.0 | -33.1 |
Alimentos para Becados | 2300.0 | 1536.0 | 66.8 | 2300.0 | 49.7 |
Alzo de estudiantes Ext. Por Act. FEU | 20.0 | 12.5 | 62.5 | 30.0 | 140.1 |
Anuncios y Vallas | 5.0 | 4.9 | 98.2 | 5.0 | 1.9 |
Aranceles | 97.0 | 67.3 | 69.4 | 200.0 | 197.3 |
Autos Vinculados (Compensados) Mtto. | 20.0 | 7.3 | 36.7 | 20.0 | 172.5 |
Combustible y Lubricantes | 130.0 | 88.1 | 67.7 | 135.0 | 53.3 |
Contravalor | 0.0 | 41.4 | |||
Dinero de Bolsillo a Extranjeros | 10.0 | 12.7 | 126.6 | 16.0 | 26.4 |
Electricidad | 320.0 | 337.5 | 105.5 | 320.0 | -5.2 |
Estipendio Estudiantil | 1861.0 | 1654.4 | 88.9 | 2081.0 | 25.8 |
Estipendio a Trabajadores | 120.0 | 99.8 | 83.2 | 120.0 | 20.2 |
Facilidades a Trabajadores D-91/81 | 0.0 | 0.0 | 11.0 | ||
Financi. D Servicios Generales (Excep. Área) | 0.0 | 0.0 | 10.0 | ||
Comisión Transferencia Bancaria | 0.6 | 0.8 | 137.5 | 1.0 | 21.3 |
Gastos Diversos | 749.0 | 100.3 | 133.5 | 661.0 | -33.9 |
Impresiones Centrales | 40.0 | 35.5 | 88.8 | 40.0 | 12.7 |
Impuestos sobre Medios de Transporte | 3.0 | 3.6 | 119.5 | 4.0 | 11.6 |
Inspección Técnica de Vehículos | 4.0 | 3.8 | 94.1 | 4.0 | 6.3 |
Insumos | 4.4 | 3.0 | 69.3 | 5.0 | 64.0 |
Licencia Operativa | 1.0 | 2.1 | 209.2 | 1.0 | -52.2 |
Mtto. Áreas Deportivas | 0.0 | 0.0 | 70.0 | ||
Mtto. Áreas Verdes (Subcontratación) | 1800.0 | 2183.8 | 121.3 | 1800.0 | -17.6 |
Materiales Docentes. Básicos (Lápiz, Papel) | 209.0 | 147.0 | 70.3 | 229.0 | 55.8 |
Mtto. Ligero (Subcontratación) | 400.0 | 390.2 | 97.5 | 587.0 | 50.4 |
Pago de Trámites Legales | 20.0 | 25.3 | 126.7 | 27.0 | 6.6 |
Piezas de Repuesto y equipos | 0.0 | 1.1 | 3.0 | 181.5 | |
Recogida de Basura | 7.0 | 6.4 | 91.7 | 7.0 | 9.0 |
Reparación y Mtto. Constructivo | 350.0 | 561.4 | 160.4 | 400.0 | -28.8 |
Reserva | 0.0 | 0.0 | 0.0 | ||
Reuniones de Comisiones de Carrera | 15.0 | 0.0 | 0.0 | 15.0 | |
Reuniones de Tribunales de Doctorado | 10.0 | 1.4 | 13.5 | 10.0 | 638.3 |
Seguridad Social a Corto Plazo | 148.0 | 77.2 | 52.2 | 148.0 | 91.7 |
Seguridad Social a Largo Plazo | 888.0 | 798.2 | 89.9 | 893.0 | 11.9 |
Seguro de Vehículos | 4.0 | 1.3 | 31.4 | 4.0 | 218.7 |
Servicio Correo Oficial | 12.0 | 6.8 | 56.5 | 39.0 | 474.8 |
Servicio de Transporte | 20.0 | 27.5 | 137.7 | 20.0 | -27.4 |
Servicios Propios de Mtto. Y Reparación | 0.0 | 0.0 | 153.0 | ||
Suscripciones | 5.0 | 3.7 | 74.0 | 5.0 | 35.1 |
Telefonía | 273.0 | 333.9 | 122.3 | 278.0 | -16.7 |
Vestuario y Lencería | 0.0 | 0.0 | 30.0 | ||
Viáticos | 33.0 | 7.8 | 23.7 | 20.0 | 156.0 |
Vigilancia y Protección (Subcontratación) | 310.0 | 260.6 | 84.1 | 312.0 | 19.7 |
Subtotal Para Otros Gastos | 11774.0 | 11726.8 | 99.6 | 13155.0 | 12.2 |
Tabla 4 Ejecución del presupuesto año 2003
Distribución del presupuesto por actividades. | Plan | REAL | % | CIFRA DIRECT. | |
CONCEPTO UM: MP | 2003 | 2003 | Cumpl. | 2004 | |
Actividad De Movimiento De Aficionados | 32,0 | 35,8 | 111,9 | 40,0 | Ext. Universitaria |
Actividades De Ciencia Y Técnica | 25,0 | 46,4 | 185,6 | 50,0 | Vripg |
Actividad De Graduación(Teatro Y Facultades) | 20,0 | 10,7 | 53,6 | 30,0 | Ext. Universitaria |
Actividades Centrales | 20,0 | 12,3 | 61,5 | 20,0 | Rectorado |
Actividades De Estimulo A Estudiantes | 75,0 | 76,4 | 101,8 | 85,0 | Vreu |
Actividades De Estímulos A Trabajadores | 50,0 | 20,9 | 41,8 | 50,0 | Dcrh |
Actividades De Extensión Univesitaria | 140,0 | 78,8 | 56,3 | 100,0 | Ext. Universitaria |
Actividades Deportivas | 15,0 | 6,5 | 43,2 | 10,0 | Cultura Física |
Actividades Recreativas De Estudiantes | 35,0 | 35,2 | 100,4 | 50,0 | Vreu |
Aseguramiento De Activid. Políticas De Estud. | 20,0 | ||||
Agua | 1100,0 | 880,5 | 80,0 | 1100,0 | Serv. Generales |
Alimentos Para Becados | 1935,0 | 2304,0 | 119,1 | 2713,2 | Dir. Economía |
Anuncios Y Vallas | 5,0 | 5,8 | 116,4 | 8,0 | Dir. Economía |
Autos Vinc.(Compesados) Mtto | 9,7 | 6,9 | 71,1 | 10,0 | Dir. Economía |
Combustible Y Lubricantes | 100,0 | 92,6 | 92,6 | 188,0 | Transporte |
Dinero De Bolsillo A Extranjeros | 13,0 | 0,5 | 3,8 | 10,0 | Relaciones Intern. |
Electricidad | 335,0 | 358,7 | 100.0 | 528,2 | Mantenimiento |
Estipendio Estudiantil | 2156,6 | 2142,3 | 99,3 | 2423,5 | Dir. Economía |
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