La Ética Profesional y la credibilidad en los informes de Auditoría Financiera (página 3)

El trabajo tendrá utilidad práctica en la medida que sea aplicada por los auditores financieros en los exámenes a los estados financieros de empresas comerciales, industriales, de servicios y entidades gubernamentales.

IMPORTANCIA:

Este trabajo permitirá plasmar los conocimientos recibidos en los estudios de Maestría y las competencias obtenidas en el campo profesional en la solución de los problemas institucionales.

V. OBJETIVOS

OBJETIVO PRINCIPAL

Determinar en que magnitud la ética profesional facilitará la credibilidad de los informes de auditoria financiera de las empresas comerciales, industriales y de servicios.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

• 1. Establecer de que manera el Código de Etica Profesional facilitará la obtención de evidencia de auditoria financiera.

• 2. Estipular de que forma la moral profesional facilitará la utilización correcta de los criterios de auditoria financiera.

VI. HIPÓTESIS

HIPÓTESIS PRINCIPAL

Si se aplica la ética profesional en toda su magnitud; entonces, se facilitará la credibilidad de los informes de auditoria financiera de las empresas comerciales, industriales y de servicios.

HIPÓTESIS SECUNDARIAS:

• 1. Si se aplica el Código de Etica Profesional; entonces, se facilitará la obtención de evidencia de auditoria financiera, lo cual incidirá favorablemente en la credibilidad de los informes de auditoria financiera.

• 2. Si se aplica la moral profesional en toda su magnitud; entonces, se facilitará la utilización correcta de los criterios de auditoria financiera, lo cual incidirá favorablemente en la credibilidad de los informes de auditoria financiera.

VARIABLES DE LA INVESTIGACION

• VARIABLE INDEPENDIENTE:

• ETICA PROFESIONAL

INDICADORES:

X.1. Código de Etica Profesional

X.2. Moral profesional

• VARIABLE DEPENDIENTE:

Y. CREDIBILIDAD EN LOS INFORMES DE AUDITORIA FINANCIERA

INDICADORES:

Y.1. Evidencia de auditoria financiera

Y.2. Criterios de auditoria financiera

• Metodología

7.1. TIPO DE INVESTIGACION

Este trabajo de investigación será del tipo aplicada, por cuanto todos los aspectos tendrán un alcance práctico en la medida que sea aplicado por los auditores financieros para dotar de credibilidad a los estados financieros de las empresas comerciales, industriales y servicios.

7.2. NIVEL DE INVESTIGACION

La investigación a realizar será del nivel descriptiva-explicativa, por cuanto se describirá todos los aspectos de la ética profesional y luego explicará la forma como incidirá en la credibilidad de los informes de auditoria financiera.

• MÉTODOS DE LA INVESTIGACION

En esta investigación se utilizará los siguientes métodos:

• Descriptivo.- Por cuanto se describirá la ética profesional y el proceso para llegar a la credibilidad en los informes de auditoria financiera.

• Inductivo.- Para inferir la información de la muestra en la población de la investigación.

7.4. DISEÑO DE LA INVESTIGACION

El diseño es el plan o estrategia que se desarrollará para obtener la información que se requiere en la investigación. El diseño que se aplicará será el No Experimental, Transeccional o transversal, Descriptivo, Correlacional-causal. El diseño No Experimental se define como la investigación que se realizará sin manipular deliberadamente variables. En este diseño se observan los fenómenos tal y como se dan en su contexto natural, para después analizarlos. El diseño de investigación Transeccional o transversal que se aplicará consiste en la recolección de datos. Su propósito es describir las variables y analizar su incidencia e interrelación en un momento dado. El diseño transaccional descriptivo que se aplicará en el trabajo, tiene como objetivo indagar la incidencia y los valores en que se manifiestan las variables de la investigación. El diseño de investigación Transeccional correlativo-causal que se aplicará, servirá para relacionar entre dos o más categorías, conceptos o variables en un momento determinado. Se tratará también de descripciones, pero no de categorías, conceptos, objetos ni variables individuales, sino de sus relaciones, sean éstas puramente correlacionales o relaciones causales. A través de este tipo de diseño se asocian los elementos de la investigación.

7.5 POBLACIÓN DE LA INVESTIGACION

La población de la investigación está conformada por auditores independientes inscritos en el Colegio de Contadores Públicos de Lima y personal de las empresas comerciales, industriales y servicios que utilizan los informes de auditoria financiera.

7.6 MUESTRA DE LA INVESTIGACION

Fórmula para determinar el tamaño de la muestra:

Para definir el tamaño de la muestra se ha utilizado el método probabilístico y aplicado la fórmula generalmente aceptada para poblaciones menores de 100,000.

Donde:

Sustituyendo:

• TECNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

Las técnicas que se utilizarán en la investigación serán las siguientes:

• 1) Encuestas.- Se aplicará para obtener información sobre las variables: Etica Profesional; y, Credibilidad en los informes de auditoria financiera.

• 2) Análisis documental.- Se utilizará para analizar las normas, información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la investigación.

7.8 INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS.

Los instrumentos que se utilizarán en la investigación son el Cuestionario de encuesta y la Guía de Análisis Documental.

El Cuestionario de encuesta, contendrá las preguntas sobre las variables Etica profesional; y, Credibilidad en los informes de auditoria financiera.

La Guía de análisis Documental, facilitará el análisis de las normas internacionales de auditoria, normas de auditoria generalmente aceptadas, normas internacionales de contabilidad, normas internacionales de información financiera; teorías y conceptos contenidos en libros, textos y otros documentos.

• TÉCNICAS DE ANÁLISIS

Se aplicarán las siguientes técnicas:

• Análisis documental

• Indagación

• Conciliación de datos

• Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes

• Comprensión de gráficos

• TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS

Se aplicarán las siguientes técnicas de procesamiento de datos:

• Ordenamiento y clasificación

• Registro manual

• Proceso computarizado con Excel

• Proceso computarizado con SPSS

VIII. ESQUEMA TENTATIVO DE LA TESIS

Carátula

Dedicatoria

Agradecimiento

Resumen

Abstract

Presentación

CAPITULO I:

PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO

• Antecedentes bibliográficos

• Planteamiento de la oportunidad o del problema

• Descripción de la realidad problemática

• Problema principal

• Problemas secundarios

• Delimitación de la investigación

• Justificación e Importancia

• Justificación

• Importancia

• Objetivos

• Objetivo Principal

• Objetivos específicos

• Hipótesis

• Hipótesis principal

• Hipótesis secundarias

• Metodología

• Tipo de investigación

• Nivel de la investigación

• Métodos de la investigación

• Diseño de la investigación

• Población y muestra

• Técnicas e instrumentos

CAPITULO II:

PLANTEAMIENTO TEÓRICO

2.1. Antecedentes de la investigación

2.2. Reseña histórica

2.3. Base legal de la investigación

2.4. Teorizaciones

2.5. Conceptualizaciones

CAPITULO I I I:

RESULTADOS DE LA INVESTIGACION

• Presentación y análisis de la encuesta

• Contrastación de hipótesis

• Discusión de resultados obtenidos

• Conclusiones y recomendaciones

BIBLIOGRAFÍA

ANEXOS

• Cronograma

• Presupuesto

• Bibliografía

• 1. ARENS, Alvin A. & LOEBBECKE james K. (2000) "Auditoría un Enfoque Integral. Bogotá- Colombia. Editorial Norma.

• 2. ARANGUREN, José Luis (2008) Ética. Madrid. Editorial Mc. Graw-Hill Inc

• 3. BADILLO, Pedro E. (1990). Una visión humanística de la crisis en la educación. Ábaco. Revista de Educación y Cultura. Santurce, P. R.: Promociones Plenamar. Núm. 2. 1990.

• 4. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. (1998) Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU). Lima: Editora Perú.

• 5. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. (1998) Normas de Auditoría Gubernamental (NAGUS). Lima: Editora Perú.

• 6. FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES- IFAC – (2000) Normas Internacionales de Auditoria. Lima. Editado por la Federación de Colegios de Contadores del Perú.

• 7.  HOLMES, A. W. (1999) Auditoria. México: Unión Tipográfica Hispanoamericana.

• 8. IFAC (2004) Manual Internacional de Pronunciamiento de Auditoría y Aseguramiento. Lima CCPL.

• 9. INSTITUTO AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA– Coopers & Lybrand, SA. (1997). Los nuevos conceptos del control interno– Informe COSO- Madrid. Ediciones Díaz de Santos SA.

• 10. INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DEL PERÚ. (2001). El nuevo marco para la práctica profesional de la auditoria interna y código de ética. Lima. Edición a cargo The Institute of Internal Auditors.

• 11. INSTITUTO CANADIENSE DE CONTADORES CERTIFICADOS (CICA). (2001). Modelo de control interno coco. Lima. Edición a cargo de Normaria- Argentina.

• 12.  PINILLA FORERO, José Dagoberto (2000) Auditoría de sistemas en funcionamiento. Lima- Perú. Editorial FECAT.

• 13. PANÉZ MEZA, Julio. (1986) Auditoria Contemporánea. Lima: Iberoamericana de Editores SA.

• 14. ROSARIO Galarce, Elmy (1994). "Desarrollo de Valores Éticos. Madrid. Editorial Prentice May International Ltd.

• 15. ROSAS Flores, Alan Errol (2009) La Etica en la auditoria. www.sisbib.unmsm.edu.pe

• 16. TUESTA RIQUELME, Yolanda. (2000). "El ABC de la Auditoria Gubernamental". Lima. Iberoamericana de Editores SA.

• 17. Villarini, Ángel R. (1994) La Enseñanza Moral en el Currículo Universitario. La Educación Moral en la Escuela: Fundamentos y Estrategias para su Desarrollo. Madrid. P. R. Colección Praxis.

ANEXO NR: 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA DE LA INVESTIGACION.

Autor:

Dr. CPCC. Domingo Hernandez Celis

CPCC Mario Huirse Zelayaran

Equipo de Investigación:

Ana Apolonia Vallejos Soto

Julia Paola Hernández-Celis Vallejos

Lourdes Kharina Hernández Vallejos

Andrea Del Rocio Hernández Vallejos

[1] Rozas Flores, Alan Errol. La Etica en la Auditoria. http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/Publicaciones/quipukamayoc/2001/segundo/etica_auditoria.htm

[2] CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA