Diseño, implementación y análisis comparativo de los sistemas contables manuales (página 3)
Enviado por Marcio Antonio Toruño Balladares
4. Cuenta, identifica las cuentas y sub-cuentas que se originan en la operación.
5. Descripción, identifica el nombre de las cuentas y sub-cuentas.
6. Parcial, identifica los valores de las sub-cuentas, tanto de débito como de crédito.
7. Débito, identifica el valor de la cuenta de mayor en este.
8. Crédito, identifica el valor de la cuenta de mayor en este.
9. Sumas, identifica el balance de la suma de los débitos y de los créditos.
10. Fecha, identifica la fecha en que se llena el formulario.
11. Elaborado, es la persona que elabora y firma el documento.
12. Autorizado, es la autoridad administrativa delegado como firma autorizada, para realizar el pago.
USO
Este formulario sirve para jornalizar operaciones contables y de registro.
F -No.8 AUXILIAR DE ACTIVO FIJO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 19 partes que nos permiten conocer:
1. Nombre de la agropecuaria, para identificar.
2. Fecha de compra, es cuando se adquiere el activo.
3. Valor/Costo, es el valor de adquisición.
4. Vida útil estimada, los años que prestará el servicio.
5. Valor residual, el valor de adquisición, menos valor residual.
6. Depreciación mensual, valor de adquisición menos valor residual entre los meses de servicio.
7. Ubicación, lugar donde se encuentra el activo.
8. Código de inventario, para identificar el activo.
9. Descripción, tipo de activo.
10. Marca, origen de fabricación del activo.
11. Modelo, año de fabricación del activo.
12. Número de motor, serie numérica única del activo.
13. Otros, remodelaciones y ampliaciones.
14. Fecha, anotación de la depreciación.
15. Referencia, documento que origina la operación.
16. Costo de adquisición, valor de compra.
17. Depreciación mensual, anotación de la cuota de depreciación.
18. Depreciación acumulada, acumulación de depreciaciones mensuales o anuales.
19. Valor libro, la cuota de depreciación menos depreciación acumulada.
USO
Este formato sirve para anotar los activos fijos y registrar su depreciación.
F -No.9 INVENTARIO DE GANADO BOVINO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 12 partes que nos permiten conocer.
1. Nombre de la cooperativa, para identificar.
2. Fecha, la que se anota en el momento de llenar el formulario.
3. Número, secuencia numérica de los animales inventariados.
4. Nombre, el que asigna a los animales.
5. Categoría, clasificación por el tipo de animal y edades.
6. Raza, genotipo del animal.
7. Color, identificación del animal.
8. Sexo, masculino o femenino.
9. Edad, se mide desde el nacimiento hasta su inventario, venta o muerte.
10. Kilo, peso que ostenta el animal.
11. Elaborado, persona que elabora el formulario y firma.
12. Autorizado, es la persona delegada por la administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para inventariar, conocer el valor y cantidades de todo el ganado bovino de cada categoría que se encuentran en la agropecuaria en un momento determinado, además cuando existe una diferencia originan operación contable y el registro de la misma.
F -No.10 RESUMEN DE INVENTARIO DE GANADO BOVINO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 9 partes que nos permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para identificar.
2. Fecha, es la que se anota al momento de llenar el formulario.
3. Categoría, es la clasificación del tipo de animal y por edades.
4. Número de cabezas, la cantidad de animales.
5. Kilos, peso que ostenta el animal.
6. Costo por kilo, valor monetario del kilo.
7. Total, kilo por valor monetario del kilo.
8. Elaborado, persona que llena el formulario y firma.
9. Autorizado, es la persona delegada por la administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para consolidar información del Inventario de Ganado Bovino en sus distintas categorías y conocer el valor del inventario total.
F -No.11 MOVIMIENTO DEL HATO GANADERO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 20 partes que nos permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para identificar.
2. Período, fecha inicial y final en que se informa el movimiento del hato.
3. Categoría, es la clasificación del tipo de animal, por edades.
4. Existencia inicial, es el número de cabeza con que se inició el periodo.
5. Entradas, es el ingreso de animales al inventario.
6. Nacimientos, es el aumento de animales en el hato ganadero.
7. Traslado, es el ingreso de animales en distintas categorías.
8. Compras, es la adquisición de animales que forman parte del hato ganadero.
9. Otros, es el ingreso por animales donados o animales ajenos no reclamados que llegan a formar parte del hato.
10. Total, es la suma de todas las entradas de los animales.
11. Salida, es la salida de animales del hato ganadero.
12. Muerte, es la conclusión de su vida final.
13. Traslado, es la salida de las distintas categorías de los animales.
14. Venta, la cantidad de animales que se venden.
15. Otros, la salida de animales por sacrificio, donaciones y abigeato.
16. Total, es la suma de todas las salidas.
17. Existencia final, es la diferencia de la existencia inicial más las entradas menos las salidas.
18. Fecha, la que se anota al momento de llenar el formulario.
19. Elaborado, persona que llena el formulario y firma.
20. Autorizado, es la persona delegada por la administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para clasificar y controlar el movimiento de entrada y salida del inventario del hato ganadero, en un período determinado.
F -No.12 PANILLA
CONTENIDO
Ese formulario esta dividido en 18 partes que nos permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para identificar.
2. Período, fecha inicial y final en que se informa el pago de los salarios de los trabajadores.
3. Número, el que se asigna al trabajador.
4. Nombres y apellidos, con el que identifica al trabajador.
6. Tiempo extra, trabajo fuera del horario establecido del Código del Trabajo.
7. Otros, ingresos no contemplados por salario.
8. Total ingresos, es la suma de salario y otros.
9. INSS, cuota de seguro del empleado.
10. IR empleado, cuota de IR del empleado.
11. Préstamos, cuotas deducibles al salario del trabajador.
12. Otros, deducciones por afiliaciones, alimentación, etc.
13. Total deducciones, es la suma de INSS, IR, préstamo y otros del empleado.
14. Neto a pagar, es la diferencia del Total de Ingreso, menos Total Deducciones.
15. Firma, la que el trabajador estampa en la planilla al recibir el pago.
16. Fecha, la que se anota al momento de llenar el formulario.
17. Elaborado, persona que llena el formulario y firma.
18. Autorizado, es la persona delegada por la administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para recopilar información de la mano de obra y pagar los salarios de un período de la actividad productiva y administrativa de la agropecuaria, además origina operación contable y registro.
F -No.13 REGISTRO DE COSTOS GANADERO, CRIANZA, DESARROLLO Y ENGORDE
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 13 partes que nos permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para identificar.
2. Fecha inicial y final, es el período que inicia el proceso productivo y el que termina.
3. Cuenta de Mayor, describe el nombre de la cuenta.
4. Sub-Cuenta, describe el nombre de la Sub-Cuenta.
5. Centro de Costo, identifica el Centro de Costo.
6. Fecha, anotación del registro de la operación.
7. Descripción, detalle del registro.
8. Labores (Manejo y Cuido, Asist. Técnica, Mant. de Pasto, Aliment. de Ganado, Mant. de Cerca, Traspaso), las que se realiza durante el proceso productivo.
9. Total, es la suma de todas las labores en forma horizontal, incluyendo traspaso que vienen de otros centros de costo. Cuando incluye el proceso productivo, el valor de las labores hasta beneficio se suman y se coloca en la columna de traspaso para que se reste al total.
10. Total, es la sima vertical de cada una de las labores, este debe coincidir con la suma Total Vertical.
11. Kilos, es la unidad de medida de peso de los animales.
12. Costo por Kilo, es la suma total de la columna vertical entre el número de kilos existentes.
13. Cabeza, es el número de animales existentes.
USO
Este formulario sirve para controlar y llevar los registros de costo de ganado, de crianza, desarrollo y engorde de los mismos, mano de obra y gastos indirectos reales, desde su inicio hasta su vena, además origina operación contable y registro.
F -No.14 REGISTRO DE COSTOS GANADERO, LACTEOS
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 14 partes que nos permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para identificar.
2. Fecha inicial y final, es el período que inicia e proceso productivo y el que termina.
3. Cuenta de Mayor, describe el nombre de la cuenta.
4. Sub-Cuenta, describe el nombre de la Sub-Cuenta.
5. Centro de Costo, identifica el Centro de Costo.
6. Fecha, anotación del registro de la operación.
7. Descripción, detalle del registro.
8. Labores (Manejo y Cuido, Ordeño, Asist. Técnica, Mant. de Pasto, Aliment. de Ganado, Mant. de Cerca, Traspaso), las que se realiza durante el proceso productivo.
9. Total, es al suma de todas las labores en forma horizontal, incluyendo traspaso que vienen de otros centros de costo. Cuando incluye el proceso productivo, el valor de las labores hasta beneficio se suman y se coloca en la columna de traspaso para que se reste al total.
10. Total, es la sima vertical de cada una de las labores, este debe coincidir con la suma Total Vertical.
11. Número de Vacas, es la cantidad de animales que esta en producción de leche.
12. Producción de Leche, es la cantidad total de leche obtenida.
13. Producción Promedio por Vaca, es el total de la producción de leche entre el número de vaca en producción.
14. Costo por Litro, es la suma total de la columna vertical entre el total de litros de leche obtenidos.
USO
Este formulario sirve para controlar y llevar los registros de leche de los materiales, mano de obra y materiales y gastos indirectos reales de la producción de leche, además origina operación contable y registro.
F -No.15 BALANZA DE COMPROBACION DE SALDOS
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 9 partes que nos permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para identificar.
2. Período, Fecha Inicial y Final, del período que se informa.
3. Código, identifica las cuentas.
4. Nombre de la Cuenta, describe el nombre de las cuentas de mayor.
5. Saldos, Deudor y Acreedor, se refiere a los saldos iniciales de un período.
6. Movimiento de Saldos Deudores y Acreedores, se refiere a los movimientos de saldos durante el período.
7. Saldo Deudor y Acreedor, se refiere al os saldos finales para extraer los Estados Financieros.
8. Fecha, la que se anota al momento de llenar el formulario.
9. Elaborado por, es la persona que llena el formulario y firma.
USO
Este formulario sirve para recopilar los saldos iniciales, los movimientos del período y los saldos finales para preparar los Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultado).
F -No.16 BALANCE GENERAL
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 7 partes que nos permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para identificar.
2. Fecha, a una fecha determinada del período.
3. Activo, es todo lo que es propiedad de la empresa, y el grupo de cuentas que están ordenadas de mayor liquidez a menor liquidez.
4. Pasivo, son todas las obligaciones que tiene la agropecuaria, y están ordenadas de mayor exigibilidad a menor exigibilidad.
5. Capital Contable, es la diferencia aritmética del activo menos el Pasivo.
6. Elaborado, persona que llena el formulario y lo firma.
7. Autorizado, es la persona delegada por la administración para esta actividad.
USO
Este formulario sirve para presentar información contable de las cuentas de Activo, Pasivo y Capital de la actividad productiva y administrativa de la agropecuaria.
F -No.17 ESTADO DE RESULTADO
CONTENIDO
Este formulario esta dividido en 11 partes que nos permiten conocer.
1. Nombre de la agropecuaria, para identificar.
2. Período, indica la fecha inicial y final de un período determinado.
3. Total Ingreso, comprende las Ventas, Oros Ingresos menos Rebajas y Devoluciones sobre Venta, a precio de venta.
4. Costo de Venta de la Producción, comprende los costos de la producción vendida a precio de costo.
5. Utilidad o Pérdida Bruta, es la diferencia aritmética, del total de ingresos menos el costo de venta de la producción.
6. Gastos de Operaciones, comprende los gastos de comercialización, Administración General, Financieros y Otros.
7. Utilidad o Pérdida de la Operación, es la diferencia aritmética de la utilidad o pérdida bruta, menos los gastos de operaciones.
8. Impuesto sobre la Renta (IR), es el que grava las utilidades del período de acuerdo a porcentajes progresivos, según tabla.
9. Utilidad o Pérdida del Ejercicio, es la diferencia aritmética de las Utilidades o Pérdida de Operación menos el Impuesto sobre la Renta.
10. Elaborado, persona que llena el formulario y lo firma.
USO
Este formulario sirve para presentar información contable de de las cuentas de Ingresos, Costo de Venta, Gastos de Operaciones y Utilidad o Pérdida del Ejercicio.
Autor:
Marcio AntonioToruño Balladares
Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua UNAN-León
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