Tesis: Diagnóstico de las acciones de control practicadas en el organismo regulador de servicios de saneamiento ? SUNASS, durante los años 2000, 2001 y 2002
Enviado por DOMINGO HERNANDEZ CELIS
- Informe COSO
- Planteamiento metodológico
- Planteamiento teórico
- Presentación, análisis e interpretación de la entrevista y encuesta realizadas
- Contrastación y verificación investigación
- Conclusiones
- Recomendaciones
- Bibliografía
- Anexos
Las acciones de control consisten en las políticas y los procedimientos que tienden a asegurar que se cumplen las directrices. También tienden a asegurar que se toman las medidas necesarias para afrontar los riesgos que ponen en peligro la consecución de los objetivos de la entidad.
INFORME COSO.
El control interno es un proceso, su eficacia es el estado o la situación del proceso en un momento dado
Informe COSO.
El control interno incluye el plan de organización y todos los métodos y medidas de coordinación adoptados dentro de la entidad para salvaguardar activos, verificar la corrección y confiabilidad de los datos contables, promover la eficiencia operacional y la adhesión a las políticas gerenciales establecidas.
SAS -1
INTRODUCCIÓN
En cumplimiento de las normas de la Escuela de Post-grado de la Universidad Nacional Federico Villarreal y como corolario del proceso científico general, tengo a bien presentar la tesis titulada: " Diagnóstico de las acciones de Control practicadas en Organismo Regulador de Servicios de Saneamiento – SUNASS, durante los años 2000, 2001 y 2002 "; la misma que tiene como objetivo es : "Formular el Análisis FODA que permitirá concretar el diagnóstico de las acciones de control – periodo 2000 – 2002, en el Organismo Regulador de Servicios de Saneamiento, mediante el cual se obtendrá las amenazas y oportunidades, así como las fortalezas y debilidades del control; para llevar a cabo la retroalimentación que facilitará la eficacia institucional ".
Las acciones de control se aplican el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos institucionales. Las acciones de control fomentan la eficiencia, eficacia, economía, productividad, mejora continua y optimización de la entidad; reducen el riesgo de pérdida de valor de los bienes y derechos; ayudan a garantizar la fiabilidad de la información presupuestaria, financiera, económica, patrimonial y de otra índole; y, el cumplimiento de las normas legales vigentes.
Para llegar a contrastar los objetivos y las hipótesis planteadas, se ha desarrollado el trabajo de investigación en los siguientes capítulos:
- Capítulo I, presenta el Planteamiento Metodológico de la investigación; resalta la problemática, justificación, objetivos, hipótesis y metodología de la investigación;
- Capítulo II, presenta el Planteamiento Teórico de la investigación; resalta el tratamiento del Organismo Regulador de los Servicios de Saneamiento, Diagnóstico de las Acciones de Control y Optimización institucional;
- El Capítulo III, está referido a la presentación, análisis e interpretación de la Entrevista y Encuesta realizadas;
- El Capítulo IV, presenta la Contrastación y Verificación de los Objetivos Planteados e Hipótesis de la investigación,
Finalmente se presenta las Conclusiones, Recomendaciones, bibliografía y los Anexos del trabajo de investigación.
CAPÍTULO I:
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO
DELIMITACIÓN ESPACIAL:
La investigación comprende el diagnóstico de las acciones de control y su efecto en la gestión institucional de SUNASS.
Esto incluye las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior realizadas como parte de la auditoría, realizada en la Sede Central y de sus dependencias a nivel nacional.
DELIMITACIÓN TEMPORAL:
La investigación ha comprendido el diagnóstico de las acciones de control aplicadas en SUNASS los ejercicios fiscales 2000 a 2002 y sus efectos en la gestión actual y futura.
DELIMITACIÓN SOCIAL:
La investigación tomará en cuenta a los directivos, funcionarios y trabajadores de SUNASS; asimismo se considerará a expertos académicos y experimentados profesionales para que aporten todo lo que saben y comprenden en cuanto a la relevancia de las acciones de control y efecto en la gestión eficiente, económica y efectiva de los recursos institucionales.
DELIMITACIÓN CONCEPTUAL:
Los tres grandes conceptos que serán desarrollados en toda su amplitud son los siguientes:
Organismo Regulador de los Servicios de Saneamiento;
Diagnóstico de las Acciones de Control; y,
Optimización institucional.
- DELIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN
- PROBLEMAS DE LA INVESTIGACIÓN
Interpretando a Hernández (2002), podemos deducir que plantear el problema es afinar y estructurar más formalmente la investigación. El problema expresa una relación entre las variables: Interviniente, independiente y dependiente.
DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA:
El proyecto está referido a las acciones de control practicadas en la SUNASS, durante los ejercicios 2000, 2001 y 2002, como parte de acciones de control planificadas y no planificadas en el marco de la Auditoría Interna, Auditoría Financiera, Presupuestal y Exámenes Especial es realizadas en la entidad reguladora.
La SUNASS, es una Institución Pública Descentralizada con autonomía funcional, económica, técnica, financiera y administrativa; adscrita a la Presidencia del Consejo de Ministros – PCM, según lo establecido en la Ley Marco de los Organismos Reguladores de la Inversión Privada en los Servicios Públicos, promulgada el 19.12.1992 como parte del ordenamiento del Sector Saneamiento.
De acuerdo con las normas de SUNASS, esta entidad tiene las siguientes atribuciones:
- Garantiza al usuario que los servicios de saneamiento se den en las mejores condiciones de calidad.
- Establece las condiciones generales de la prestación del servicio.
- Emite normas complementarias sobre la prestación de los servicios de saneamiento. Esto incluye normas sobre organización de las Entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento (EPS), calidad del servicio, regulación tarifaria, instrumentos de atención de reclamos de los usuarios y otros aspectos vinculados a la prestación de los servicios de saneamiento.
- Fiscaliza el cumplimiento de las normas de prestación del servicio y de fijación tarifaria, vigilando que el servicio que brindan las EPS se dé en condiciones de calidad, y de corresponder, aplica las sanciones pertinentes.
El PEI de SUNASS, resalta que es misión de este Organismo velar por que se ofrezcan servicios de saneamiento dentro de rangos de calidad y precio establecidos, y que los usuarios estén satisfechos con la calidad del servicio que reciben y conscientes del valor de los servicios de saneamiento, así como de sus derechos y deberes.
De acuerdo con el MAGU que contiene las normas sobre el proceso de la auditoría financiera, de gestión y exámenes especiales; la SUNASS, se encuentra sujeta a normas que rigen al sector público nacional y pasible de acciones de control por parte de la Contraloría General de la República o las Sociedades de Auditoría que ésta designe; así como, por el Órgano de Control Institucional (OCI) de la entidad.
La SUNASS, se encuentra ubicada en el Distrito de Magdalena del Mar, Provincia y Departamento de Lima, a la fecha es la responsable de regular y supervisar las tarifas aplicadas por las 45 Empresas Prestadoras de Servicios – EPS a nivel nacional, entre las que se encuentra SEDAPAL, que es una de las EPS más grandes en el Perú; así como, de resolver en segunda y última instancia administrativa los reclamos presentados por los usuarios de los servicios de saneamiento.
El Diagnóstico realizado en SUNASS, reporta que las Auditorías Financieras y Presupuestales de los ejercicios fiscales 2000, 2001 y 2002, fueron realizadas por Sociedades de Auditoría designadas por la Contraloría General de la República y los Exámenes Especiales fueron practicados por el Órgano de Control Institucional.
En lo que respecta a las Auditorías Financieras y Presupuestales, se revela que sólo han tenido una incidencia en los Estados Financieros y Presupuestarios de la entidad, con la finalidad de emitir su opinión respecto de la razonabilidad de los mismos; en cambio no se han aplicado acciones de control para evaluar las actividades de los órganos de línea que constituyen la razón de ser de la entidad y sobre la cual existe preocupación por parte del Sector Saneamiento y especialmente de la colectividad nacional usuaria de los servicios.
Asimismo, los Exámenes Especiales practicados comprendieron a las áreas críticas tradicionales, relacionadas a los procesos de contrataciones y adquisiciones de bienes y servicios y desembolsos a favor de los proveedores, habiendo obviado la aplicación de acciones de control en el marco de los Exámenes Especiales a los órganos de línea de la entidad, sobre los cuales gira los objetivos, misión y visión de la entidad reguladora.
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