Auditoría forense aplicada al área administrativa y financiero (página 2)
Enviado por Álvaro Fonseca Vivas
El caso de los fraudes financieros y que atrae a los grandes robos financieros con las crisis, como lo menciona IAR noticias, el 25 de junio de 2011 y menciona "En Wall Street, el mismo escenario donde hace tres años se derrumbaba el coloso financiero Lehman Brothers y estallaba la crisis del robo con la "burbuja financiera", Barack Obama, el presidente de turno USA, hizo un llamamiento moral y exigió a las corporaciones de Wall Street que dejen atrás un periodo de "abusos, excesos, imprudencia y crisis" y anunció nuevas medidas regulatorias para evitar que se repitan este tipo de colapsos".
Parmalat (Italia) Ocultaron cuentas para estafar a los ahorristas, los directivos. Manipulaban los balances; Evasión fiscal; Lavado de activos y Documentación histórica falsa. Un juez italiano presentó cargos contra 16 ejecutivos de Parmalat y contra la sucursal italiana del Bank of America y los auditores Deloitte & Touche y Grant Thornton. Bank of América y los auditores Deloitte & Touche y Grant Thornton fueron denunciados por ser cómplices de un grupo de altos ejecutivos de Parmalat, para ocultar el verdadero estado de las cuentas de la empresa alimentaria y estafar a los ahorristas. Los directivos, entre los que se encuentra el fundador de la firma, Calisto Tanzi, están acusados de engañar a los mercados y de manipular los balances. El escándalo del gigante Parmalat salió a la luz cuando trascendió que la cuenta bancaria de una subsidiaria no tenía 3.940 millones de euros como la firma aseguraba.
Al difundirse este hecho, Parmalat se declaró en bancarrota. Poco después, la empresa admitió que su deuda neta era de más de 13.200 millones de euros, unas ocho veces más que la cifra declarada anteriormente. Según los fiscales, se trata de uno de los mayores fraudes contables de los que se tenga memoria en Europa. La primera audiencia del juicio tendrá lugar el 28 de septiembre en Milán.
Conclusiones de la aplicación de la Auditoria Forense en el área Administrativa y Financiero
Con lo presentado anteriormente y en los diferentes Casos que se presentan en lo Administrativo y Financiero, pudiendo aplicar los pasos de la Auditoria Forense en cuanto a la Planeación del caso a investigar, el trabajo de campo, el diagnostico y el resumen del mismo con el cual se presentan los informes necesarios y el dictamen pericial que ira al Juez correspondiente.
Es muy importante porque la auditoria forense aplicada en el área administrativa y financiera, debido al alto nivel de fraudes que se presenta día a día tanto en el sector público como en el privado. Muchas de las estafas se dan por la ineficiencia de las mismas instituciones estatales y privadas que son incapaces de controlar, están llenas de influencias políticas y económicas.
Se puede afirmar que los registros contables y sus correspondientes soportes, pueden permitir la construcción de las evidencias y de las pruebas para el juzgamiento de los delitos que se cometen en las empresas utilizando lo administrativo y financiero.
Debido al impresionante incremento del número de fraudes en Colombia en especial en el Estado y lo más triste del caso es que no se apliquen adecuadamente los controles y políticas dentro de dichas entidades. Por lo tanto se hace necesario de auditores y contadores altamente capacitados y preparados en el campo contable, administrativo y financiero que aporten sus conocimientos y ayuden a minimizar los fraudes.
Se requiere de profesionales de todas las disciplinas que sean responsables como el caso de los ejecutivos, gerentes, contadores, contralores, administradores y otros, que actúen con valores éticos y morales, y que sean íntegros en el desarrollo de su trabajo, demostrando transparencia en el manejo de los recursos, en lo administrativo y financiero, así mismo impulsando el avance económico, social y financiero de la las organizaciones económicas y por ende del País
La función de los Contadores, Auditores y los Revisores Fiscales frente algún tipo de situación en la que se incurra un fraude por parte de la alta gerencia o por los directivos de la compañía es la de informar las irregularidades que se están cometiendo con la información contable y financiera, las consecuencias que se pueden llegar a tener y sobre todo como dadores de fe pública no incurrir en ningún tipo de falta o delito que valla en contra del beneficio de la sociedad y de su integridad profesional que ponga en duda su criterio y como lo establece en la actualidad la Ley 1474 del 2011 en su articulo 7.
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12. http://e-pesimo.blogspot.com/2011/06/corrupciones-socialistas-extremadura.html
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15. http://www.rojiabogados.es/abogado-laboral-feval-despide-a-dos-empleados-que-no-firmaron-cuentas-que-creian-irregulares/
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19. Decreto 2649 y 2650 de 1993.
Autor:
MG CP Álvaro Fonseca Vivas
[1] Historia de la Humanidad
[2] http://html.rincondelvago.com/auditoria-forense_1.html
[3] http://www.gerencie.com/el-peligro-de-maquillar-los-estados-financieros.html
[4] http://www.semana.com/economia/infidelidad-empresarial/120470-3.aspx
[5] http://www.elblogsalmon.com/mercados-financieros/los-diez-mayores-escandalos-financieros. Información tomada de trabajos de investigación realizados con estudiantes de la FUP en el 2011.
[6] http://www.elmundo.es/elmundo/2011/04/14/navegante/1302765701.html
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