Evaluación de riesgos como componente básico del control interno (página 2)

Enviado por IVÁN JOSÉ TURMERO ASTROS

Partes: 1, 2

Los riesgos de créditos siempre deben ser revisados en el transcurso de cualquier contrato entre una empresa y una institución, con el fin de saber cómo balancear la situación financiera y administrativa, es decir, cuando se realiza una inversión en un proyecto se busca recuperar dicha inversión e incluso obtener una utilidad adicional, más que todo, al concluir el contrato se desea conseguir una gran ganancia en la sociedad y, posiblemente, una financiera, que todos los estudiantes y profesionales reciban una compensación por todo el esfuerzo empleado dentro de sus proyectos, incluso proveer una gran estabilidad financiera a su institución, con referencias dirigidas a agentes económicos potenciales.

7.2.3 Riesgo en la fiabilidad de la información

A la hora de desear conocer la calidad o el buen transcurso de un contrato, se debe conocer varios componentes del mismo, como un correcto proceso de administración, reconocer si la información posee un correcto formato de presentación para ambas partes, y finalmente, conocer el proceso financiero que se ha propuesto en las condiciones de contrato.

Como se ha notado, existe lo que llamamos la LCAP, que se encuentra involucrada generalmente en empresas u organizaciones, aunque no directamente a las instituciones universitarias, sin embargo existe lo que se conoce como la Ley de Reforma Universitaria, la cual posee sus respectivos artículos que se basan en los casos de contratación de entidades, donde se especifican que pasos se deben seguir para la autorización de parte del personal directivo de la universidad, y asegurándose de que cualquier proyecto elaborado debe ser con fines científicos o artísticos. La Ley de Reforma Universitaria busca, en sí, una buena calidad en los proyectos, asegurando un correcto uso de los bienes y servicios que puede ofrecer cualquier universidad que sigue los reglamentos establecidos en la Ley, todo proyecto de buena calidad no consigue únicamente favorables resultados finales, sino también una seguridad del transcurso interno de la universidad, es decir, evitando cualquier tipo de interrupción en el proceso laboral cotidiano de la institución.

Para conseguir una autorización de contrato de parte de la Ley universitaria, se debe dar a conocer detalladamente la información administrativa y financiera, sin poseer tramites ocultos que puedan salir a flote y comprometan a los bienes de la institución, debido al deseo de no correr riesgos, la autorización para un contrato ser altamente severa a la hora de revisión de información, en tal caso de no ser legitima, la autorización será negada.

En la parte de presupuesto, la universidad debe proveer un registro completo de todos los proyectos que han sido propuestos en un tiempo determinado, preferiblemente, de forma mensual, que muestra una división de proyectos por tipo (científico, artístico), los costos involucrados de cada tipo, con sus cálculos correspondientes de costos de operación y un resultado general, lo que representa un presupuesto final, esto nos indicara un precio aproximado a un valor real que se puede utilizar como un valor de comparación con futuras propuestas de proyectos y nos indicara si existen inconvenientes afectan los bienes de la universidad, generalmente en la decisión de porcentajes en cada área financiera del proyecto, como la de ingresos para el personal. Otro posible inconveniente son los costos para la maquinaria o equipo necesario en el proyecto, algunos podrían resultar ser irrelevantes para el proceso productivo, estos inconvenientes deben ser evitados, debido a que si los valores de costos se encuentran en orden, la universidad puede optar por apoyo de fundaciones interesadas en contribuir con fondos que ayudaran al buen cumplimiento del proyecto de investigación.

En la parte de decisiones en un convenio se debe dar a conocer cuáles son los métodos de contratación empleados por la universidad y por la empresa que se encuentran realizando un contrato de investigación, todo esto basado en la LCAP y la Ley de Reforma Universitaria, con el fin de aplicar un formato que puede ser utilizada por toda universidad pública que siga la normativa de forma correcta. En un contrato existe toda una serie de decisiones, por ello existe toda una unidad, como la unidad de administración, de producción o finanzas. En la unidad de decisión debe existir información de cada una de las otras unidades, ya que de esta surge la realización de cada acción dentro del convenio, pero se debe obtener información detallada, ya que de no serlo, se exige reforzarla para ser entendida completamente y decidir si la acción que se propone tendrá un buen resultado o si afectara el bienestar del contrato. En cuanto a las acciones que están en orden, es necesario organizar una lista de inversiones y presupuesto anual, colocando los porcentajes distribuidos en personal, equipo, maquinaria y proceso productivo. En el caso de poseer esta información ordenada, las diferentes fundaciones interesadas aportaran su apoyo financiero, obteniendo dicho apoyo, se debe conocer los datos representativos de la fundación y conocer su grado de interacción con todas las universidades que han sido beneficiados hasta la fecha. Cuando una institución universitaria consigue el apoyo financiero de una fundación, debe haber un notable intercambio de información y trato profesional, ya que si existe una buena conexión entre ambas partes, se puede considerar un convenio a largo plazo, lo que servirá de soporte a un avance financiero y estructural, pero antes de tomar esta decisión, se debe obtener al menos un año con cifras favorables en la ejecución de proyectos de investigación, en caso de obtenerlas, se puede tomar la decisión de la fundación de proseguir y continuar con el convenio por uno o más años de trabajo, llevando un historial de todas las transacciones hechas hasta que el convenio se vea con necesidad de culminar debido a razones externas. Todo relacionado a decisiones se encuentra dentro de una gran cantidad de reales decretos legislativos en la LCAP que tratan colaboraciones de administraciones públicas.

En el transcurso de ejecución de una serie de proyectos se debe conocer datos generales y específicos de gestiones presupuestarias, conocer el efecto sobre el desarrollo de una institución universitaria. Una necesidad general de un convenio es la información que conecta al contratista del contratante, es decir, la empresa y la universidad, respectivamente.

8. Análisis y clasificación de los riesgos de la financiación de la ULPGC

La evaluación de riesgos puede ser observada como un proceso que determina el umbral a partir del cual los responsables de la gestión determinan los riesgos que van a ser asumidos y aquellos que precisan ser gestionados. Entre otras alternativas posibles, las matrices de clasificación de riesgos se manifiestan como herramientas útiles que, con aparente sencillez expositiva, permiten una aproximación válida sobre cuáles son los riesgos críticos en relación a aquellos que pueden ser considerados como menos significativos.

Riesgos financieros: valoración del impacto y vulnerabilidad

b) Riesgos de crédito: valor del impacto y vulnerabilidad

c) Riesgos de fiabilidad de la información ración financiera: valoración del impacto y vulnerabilidad.

9. Resumen y consideraciones finales

a) Riesgo financiero: engloba las consecuencias adversas que puedan producirse por una alteración cuantitativa o cualitativa en los ingresos presupuestarios, recogiendo las disminuciones efectivas de recursos financieros mantenidos en ejercicios presupuestarios previos, así como el desaprovechamiento de iniciativas que faciliten el incremento o diversificación de las fuentes de financiación.

b) Riesgo de crédito: describe aquellas amenazas que se puedan producir por insolvencia provisional o definitiva de un crédito, así como aquellas consecuencias adversas resultantes de un retraso en su efectiva recaudación.

c) Riesgo de fiabilidad de la información: recoge aquellas incidencias que puedan producir una pérdida de fiabilidad en la información utilizada para cubrir necesidades de gestión y en la información dirigida a satisfacer la rendición de cuentas, prestando especial atención a los requerimientos legales que puedan incidir sobre el régimen económico-financiero de la Universidad.

Conclusiones

El análisis y clasificación de los riesgos van asociados a todo y cada una de las posibles líneas de financiación, (Riesgo financiero, Riesgo de crédito, y Riesgo en la fiabilidad de la información). Desde un punto de vista estratégico es evidente que la financiación pública guarda un evidente protagonismo, la principal fuente de recurso de la ULPGC depende de un modelo de financiación sustentado en un conjunto de objetivos de calidad y eficiencia.

Identificar y analizar los riesgos asociados a esta financiación pública tiene una clara prioridad, sin perjuicio de que también se prestar una especial atención a otras fuentes de financiación emergente, especialmente aquellos que puedan tener una incidencia efectiva sobre la capacidad de generar recursos propios. Los procesos de dirección y gestión en las universidades públicas, integran nuevos conceptos de control interno desde un enfoque amplio y renovado. El control interno no solo integra los cometidos básicos asignado al mismo en las organizaciones, orientados a limitar los riesgos asociados al fraude y a la salvaguarda de los activos, sino que también asume, como actuación destacada, lograr una seguridad razonable respecto a la calidad de la información para la toma de decisiones.

La valoración de los riesgos permite conocer razonablemente los principales factores que pueden poner en peligro los objetivos planteados por la universidad en relación con la fuente de financiación. La identificación y análisis de tales factores pueden realizarse para cada uno de los objetivos del sistema de control interno, esta estrategia no resulta operativa si consideramos el solapamiento existente entre los mismos. La valoración de los riesgos financieros, de crédito y de fiabilidad en la formación pretende satisfacer la consecución de todos los objetivos del sistema de control interno, y desde un punto de vista sistemático, integrar todas las fuentes de financiación y todas las unidades organizativas que están involucradas en su gestión.

Bibliografía

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