Cuentas fiscales Son estandares contables de organismos públicos, que controlan los gastos y beneficios (pérdidas y ganancias) y determinan las disminuciones o aumentos del patrimonio público. El objetivo fundamental de las cuentas fiscales es medir las necesidades de financiamiento y a la vez servir de instrumento de control del nivel de endeudamiento y de un sano manejo de las finanzas públicas. El resultado obtenido en el balance fiscal o cuentas fiscales, sea este déficit o superávit, corresponde a la diferencia entre todos los ingresos que registra el sector, menos todos sus gastos. Así podemos definir como superávit el exceso de los ingresos totales sobre los gastos totales, el cual permite prescindir de los recursos del crédito, ya sea interno o externo. Y el deficit es el exceso de egresos sobre los ingresos, tanto del gobierno central como del sector público.
Aspectos Macroeconomicos de las Cuentas fiscales (Gp:) Los efectos económicos de la imposición presentan múltiples vertientes. Estos incluyen efectos macroeconómicos sobre la distribución de la renta y la eficiencia en la utilización de los recursos al mismo tiempo que efectos macroeconómicos sobre el nivel de la capacidad productiva, empleo, precios y crecimiento. Todos estos efectos interactúan entre sí. Por lo que se debe de hacer un mayor activismo fiscal que permita resolver problemas como el desempleo.
(Gp:) Durante los últimos años se ha hecho crecer el gasto público más allá de lo que ha crecido el producto y eso ha validado la permanente amenaza de nuevas alzas impositivas, lo cual explica en parte la debilidad de las tasas de inversión. La prudencia en el manejo de las cuentas fiscales es considerada como un aspecto clave de la conducción económica en los llamados "países emergentes" y como garantía de su estabilidad futura.
(Gp:) La experiencia muestra que los desequilibrios fiscales perjudican más que lo que favorecen, osea que cuando las finanzas públicas son fuente de inestabilidad macroeconómica, se pone en juego la validez de la acción del Estado. “La responsabilidad fiscal no es sólo patrimonio del equipo económico, pertenece al conjunto del gobierno y al país”
Aspectos Macroeconomicos de las Cuentas fiscales en venezuela Principales medidas fiscales anunciadas el 21 de marzo de 2009:
Aspectos Macroeconomicos de las Cuentas fiscales en venezuela • La reducción del gasto real podría alcanzar a más de 25%, uno de los ajustes más severos en años. • El aumento del IVA contraería aún más la demanda agregada al tiempo que propiciaría un salto en los precios. • El recorte oficial de la producción de petróleo es claramente recesivo. • El aumento del salario mínimo puede amortiguar la caída de la demanda pero es insuficiente dada la inflación esperada. • El endeudamiento es absorbible por la banca. Dependiendo de la forma en que se haga puede ayudar a bajar o a subir la tasa de interés. Naturaleza de las medidas fiscales:
Impactos Macroeconomicos de las Políticas: fiscales, tributarias y monetarias Políticas Fiscales: Es de gran importancia para el desarrollo económico de cualquier nación, esta debe ser adaptada a las realidades de cada nación, cuidadosamente estudiada y ser aplicada con la más estricta disciplina, a fin de lograr los objetivos de crecimiento económico y desarrollo que persigue la Teoría Económica. Tiene la difícil tarea de elevar los ingresos en forma tal que cause el menor daño posible a la economía, es decir que debe diseñar un sistema tributario que preserve los incentivos individuales para la actividad productiva, para el empresariado y para trabajar, ahorrar, invertir, aprender, inventar y crear. El sistema tributario debería proveer al gobierno con ingresos suficientes para cumplir sus objetivos legítimos sin destruir los incentivos para trabajar, ahorrar e invertir. Es una política económica que usa la cantidad de dinero como variable de control para asegurar y mantener la estabilidad económica. Para ello, las autoridades monetarias usan mecanismos como la variación del tipo de interés, y participan en el mercado de dinero. Se enfoca principalmente hacia la estabilidad de precios. Políticas Tributarias: Políticas Monetarias:
(Gp:) Se dice que existe una deuda cuando una persona, empresa o entidad, al que se le llama deudor, tiene el compromiso de entregarle bienes, servicios o dinero a otra, denominada acreedor, de la cual generalmente ha recibido un préstamo de algún tipo anteriormente. Las deudas se originan normalmente cuando los acreedores otorgan préstamos a los deudores, que éstos entonces se comprometen a devolver en cierto plazo y bajo determinadas condiciones. Entre estas últimas la más corriente es la que fija la tasa de interés que habrá de devengar el préstamo.
Las economías modernas se basan en gran parte sobre las deudas a corto o largo plazo que contraen los particulares, las empresas y el Estado. Sólo las transacciones de menor cuantía suelen pagarse en efectivo pues para casi todas las demás se emplean diversas formas de crédito. Las deudas, por lo general, quedan legalmente registradas mediante el uso de instrumentos mercantiles específicos: pagarés, letras de cambio, bonos, etc.
Deuda
Deuda Pública (Gp:) La deuda pública se define como un instrumento financiero de naturaleza pasiva para el ente público emisor (País, Estado, Distrito o Municipio) que busca en los mercados nacionales o extranjeros captar fondos bajo la promesa de futuro pago y renta fijada por una tasa en los tiempos estipulados por el bono. Se entiende al conjunto de deudas que mantiene un Estado frente a los particulares u otro país, materializada normalmente mediante emisiones de títulos de valores.
La deuda Pública se clasifica de distintas formas pero básicamente se consideran: la deuda interna y la deuda externa.
Deuda Interna (Gp:) Es la parte de la deuda nacional o pública de un país cuyos acreedores son ciudadanos del mismo. Para solventarla y conseguir la generación de dinero, el gobierno hace uso de la vía del préstamo para obtener efectivo en lugar de emitir más billetes o monedas. El dinero creado de esta manera puede ser intercambiado con otros agentes económicos, pero rara vez puede ser gastado en bienes y servicios.
El Gobierno Venezolano para cubrir la brecha de ingresos generada por la caída de los precios del petróleo decidió recurrir al endeudamiento y en el primer semestre del año las obligaciones internas registraron un salto de 44%. Según datos del despacho de las Finanzas públicas, al cierre del mes de junio 2009 el saldo de la deuda interna fue 43,9 millardos de bolívares fuertes (20,4 millardos de dólares), mientras que al término de 2008 era 30,5 millardos de bolívares fuertes (14 millardos de dólares).
Deuda Externa (Gp:) Es la suma de las obligaciones que tiene un país con respecto de otros, que se componen de deuda pública (la contraída por el estado) y deuda privada o del sector privado, que es aquella que contraen los particulares en el exterior por operaciones de crédito. La deuda externa con respecto a otros países se da con frecuencia a través de organismos como el Fondo Monetario Internacional o el Banco Mundial. Si el deudor tiene problemas para pagarla, puede suponer un serio problema para el desarrollo económico de un país, e incluso para su autonomía. En muchos casos, esta deuda ha alcanzado proporciones enormes al haberse acumulado los altos intereses al capital (monto original) de la deuda. Prácticamente, todos los países del mundo tienen deuda externa, ya que constituye el procedimiento habitual para obtener fondos fuera del propio país. Sin embargo, la deuda de los países del Sur supone gravísimos problemas para los deudores y acreedores.
Deuda Externa (Gp:) La deuda externa venezolana se subdivide en dos grandes grupos; deuda externa pública y deuda externa privada. El Banco Central de Venezuela resalta una reducción de la deuda externa pública durante el cuarto trimestre del año 2008 de 14,58% en relación al tercer trimestre, esta reducción se debio principalmente a la adquisición por parte del gobierno nacional de deuda externa venezolana expresada en bonos y pagarés. Entretanto la deuda privada externa aumento durante el último trimestre del año pasado, implicando una subida de 5,42% en relación al tercer trimestre. Tal ascenso se debió principalmente al aumento de créditos comerciales al cierre del tercer trimestre 2008, como consecuencia de las necesidades del sector comercial, de contar con suficiente inventario para las fiestas de fin de año.
Deuda y Equilibrio Económico El equilibrio económico es una situación que se produce cuando, en el mercado, la oferta es igual a la demanda. El equilibrio económico de un país y su desarrollo dependen en gran medida de la consolidación del proceso de descentralización fiscal, de la forma como subsanan sus deudas y del sano ordenamiento de las transferencias territoriales. Las deudas, por lo general, quedan legalmente registradas mediante el uso de instrumentos mercantiles específicos: pagarés, letras de cambio, bonos, etc. El hecho de que un país no pague sus obligaciones con los organismos de crédito internacionales es la prueba del fracaso de un país, aunque pagar en momentos difíciles sería mucho más grave, porque pondríamos en riesgo el equilibrio económico.
Planificación: Fiscal, Tributaria y Monetaria (Gp:) Planificación fiscal: (Gp:) Una planificación fiscal pretende conocer a priori las consecuencias fiscales de las decisiones individuales, para poder así actuar de la forma más adecuada. Las operaciones de planificación fiscal vienen condicionadas por el coste en que se incurre para llevarlas a buen término Mediante la Planificación Fiscal, se pueden estudiar las alternativas legales y trazar las estrategias adecuadas para ahorrar muchos recursos en impuestos. Por lo que la planificación fiscal, determina el conjunto de medidas e instrumentos que toma el estado para recaudar los ingresos necesarios para la realización de la función del sector público.
(Gp:) Planificación Tributaria (Gp:) Los tributos, son las prestaciones en dinero que el Estado, en su ejercicio de poder, exige con el objeto de tener recursos para el cumplimiento de sus fines. La planificación tributaria consiste en el estudio de caminos jurídicos, que permitan evitar, rebajar o postergar la carga tributaria de los contribuyentes como asimismo acogerse a franquicias o beneficios existentes, dentro de la normativa legal vigente. A nivel empresarial, gran parte de las decisiones que realiza el empresario tienen consecuencias tributarias que, por la relevancia de los impuestos en relación con los costos y utilidades, deben ser consideradas antes de hacerlas operativas
(Gp:) Planificación monetaria (Gp:) Define el sistema monetario que seguirá el gobierno Nacional para conseguir la estabilidad del valor del dinero y evitar una balanza de pagos adversa, alcanzar el pleno empleo y buscar el estado de liquidez de toda economía. El "Marco Básico de Planificación Monetaria" del FMI para países en desarrollo emplea el endeudamiento público y los tipos de cambio como instrumentos de política económica para alcanzar objetivos específicos de inflación y de balanza de pagos.
Presupuesto por proyectos y acciones centralizadas Responde a la necesidad de mejorar la efectividad, eficiencia y transparencia de la gestión pública, en función de los objetivos y estrategias del desarrollo de la Nación, debido a que todos los recursos y los gastos deben estar orientados a proyectos específicos, donde se indique las metas físicas con su ejecución financiera para poder medirlo con indicadores a profundidad. El Artículo 2 del Reglamento N° 1 de la LOAFSP: Sobre el sistema presupuestario que reza: “Los órganos y entes sujetos a la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, formularán y aplicarán la técnica de elaboración del presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas, entendidas estas como las categorías presupuestarias de mayor nivel y por acciones especificas como categorías de menor nivel. Esta técnica se aplicará en las restantes etapas o fases del proceso presupuestario, de conformidad con las instrucciones que al efecto dicte la Oficina Nacional de Presupuesto, la cual podrá crear de oficio o autorizar a solicitud de los órganos o entes, categorías presupuestarias equivalentes a las señaladas en este artículo.”
Presupuesto por proyectos y acciones centralizadas Para la elaboración del presupuesto de un organismo, se cumple con:
En el Proyecto, son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado.
En la Acción Centralizada, detallan las actividades que realiza la Institución en pro de su funcionamiento, así como el cumplimiento de otros compromisos del Estado.
Presupuesto por proyectos y acciones centralizadas Ventajas: (Gp:) Proporciona una mejor y mayor vinculación plan – presupuesto.
(Gp:) Simplifica la estructura presupuestaria, permite visualizar y analizar las variables requeridas para la toma de decisiones en todas las etapas del proceso presupuestario.
(Gp:) Facilita la gestión pública en función de las políticas y objetivos estratégicos de la Nación.
(Gp:) Permite una mejor evaluación y control del presupuesto.
(Gp:) Concibe al proyecto como el punto focal del proceso presupuestario a fin de satisfacer las necesidades de la colectividad
Presupuesto por proyectos y acciones centralizadas DesVentajas: (Gp:) Modifica los hábitos, costumbres y la experiencia laboral presupuestaria de varias décadas, lo cual hace que la actualización retrace el proyecto.
(Gp:) El proceso de elaboración, control y evaluación es más lento.
Presupuesto por partidas y programas El presupuesto por programas “Es un sistema en el cual se presta particular atención a las cosas que un gobierno realiza más que a las que adquiere. Las cosas que el gobierno adquiere son las que utiliza para dar cumplimiento a las funciones que realiza en beneficio de la colectividad” Según la División Fiscal ONU El presupuesto por programas es una presentación sistemática de las actividades que realizan los organismos del gobierno, de los objetivos y metas que se proponen lograr y del costo de ejecución de los programas y proyectos a desarrollar anualmente, es decir, el presupuesto por programas permite conocer qué actividades se pretenden realizar, en qué magnitud, a qué costo, y cuál es el organismo que se dedica a su ejecución.
Presupuesto por partidas y programas (Gp:) A (Gp:) Identifica las funciones y evita la duplicidad.
(Gp:) B (Gp:) Es un excelente instrumento de administración.
(Gp:) C (Gp:) Permite mejor comprensión del documento presupuestario.
(Gp:) D (Gp:) Es un instrumento de política económica y de racionalización administrativa.
Ventajas: (Gp:) E (Gp:) Facilita la vinculación entre la planificación a largo plazo y las acciones a corto plazo.
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