La auditoría integral como instrumento para orientar a la mejora continua institucional (página 4)
Enviado por Roberto C.
El diseño de investigación correlativo-causal que se aplicará, servirá para relacionar la auditoria integral y la mejora continua institucional en un momento determinado. Se tratará también de descripciones pero de sus relaciones, sean éstas puramente correlacionales o relaciones causales. A través de este tipo de diseño se asocian las variables, sub-variables e indicadores; problema, objetivo e hipótesis.
1.17. POBLACION DE LA INVESTIGACION La población de la investigación está conformado por aproximadamente 15,000 personas entre directivos, funcionarios, trabajadores, socios, clientes, proveedores y acreedores de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín 1.18. MUESTRA DE LA INVESTIGACION La muestra estará compuesta por 375 personas entre directivos, funcionarios, trabajadores, socios, clientes, proveedores y acreedores de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín Para definir el tamaño de la muestra se ha utilizado el método probabilístico y aplicado la fórmula generalmente aceptada para poblaciones menores de 100,000.
Donde:
n | Es el tamaño de la muestra que se va a tomar en cuenta para el trabajo de campo. Es la variable que se desea determinar. | |||||||
P y q | Representan la probabilidad de la población de estar o no incluidas en la muestra. De acuerdo a la doctrina, cuando no se conoce esta probabilidad por estudios estadísticos, se asume que p y q tienen el valor de 0.5 cada uno. | |||||||
Z | Representa las unidades de desviación estándar que en la curva normal definen una probabilidad de error= 0.05, lo que equivale a un intervalo de confianza del 95 % en la estimación de la muestra, por tanto el valor Z = 1.96 | |||||||
N | El total de la población. | |||||||
EE | Representa el error estándar de la estimación, de acuerdo a la doctrina, debe ser menor al 10.00%. En este caso se ha tomado 5.00%. | |||||||
Sustituyendo: n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 15,000) / (((0.05)2 x 14,999) + (0.5 x 0.5 x (1.96)2)) n = 375
1.19. TECNICAS DE RECOPILACION DE DATOS Las técnicas que se utilizarán en la investigación serán las siguientes:
1) Encuestas.- Se aplicará al personal de la muestra para obtener sus respuestas en relación a la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
2) Toma de información.- Se aplicará para tomar información de libros, textos, normas y demás fuentes de información relacionadas con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
3) Análisis documental.- Se utilizará para evaluar la relevancia de la información que se considerará para el trabajo de investigación y que este relacionadas con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
1.20. INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS. Los instrumentos que se utilizarán en la investigación son los cuestionarios, fichas de encuesta y Guías de análisis.
1) Cuestionarios.- Contienen las preguntas de carácter cerrado por el poco tiempo que disponen los encuestados para responder sobre la investigación. También contiene un cuadro de respuesta con las alternativas correspondientes relacionadas con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
2) Fichas bibliográficas.- Se utilizan para tomar anotaciones de los libros, textos, revistas, normas y de todas las fuentes de información relacionadas con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
3) Guías de análisis documental.- Se utiliza como hoja de ruta para disponer de la información relacionadas con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
1.21. TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE INFORMACION Se aplicarán las siguientes técnicas:
1) Análisis documental.- Esta técnica permitirá conocer, comprender, analizar e interpretar cada una de las normas, revistas, textos, libros, artículos de Internet y otras fuentes documentales relacionadas con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
2) Indagación.- Esta técnica facilitará disponer de datos cualitativos y cuantitativos de cierto nivel de razonabilidad relacionadas con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
3) Conciliación de datos.- Los datos de algunos autores serán conciliados con otras fuentes, para que sean tomados en cuenta en tanto estén relacionadas con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
4) Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes.- La información cuantitativa será ordenada en cuadros que indiquen conceptos, cantidades, porcentajes y otros detalles de utilidad para la investigación relacionada con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
5) Comprensión de gráficos.- Se utilizarán los gráficos para presentar información y para comprender la evolución de la información entre periodos, entre elementos y otros aspectos relacionados con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
6) Otras.- El uso de instrumentos, técnicas, métodos y otros elementos no es limitativa, es meramente referencial; por tanto en la medida que fuera necesario se utilizarán otros tipos.
1.22. TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE INFORMACION Se aplicarán las siguientes técnicas de procesamiento de datos:
1) Ordenamiento y clasificación.- Se aplicará para tratar la información cualitativa y cuantitativa en forma ordenada, de modo de interpretarla y sacarle el máximo provecho en tanto este relacionada con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
2) Registro manual.- Se aplicará para digitar la información de las diferentes fuentes relacionadas con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
3) Proceso computarizado con Excel.- Para determinar diversos cálculos matemáticos y estadísticos de utilidad para la investigación relacionados con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
4) Proceso computarizado con SPSS.- Para digitar, procesar y analizar datos de las empresas y determinar indicadores promedios, de asociación y otros relacionados con la auditoria integral como instrumento para orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional.
Cronograma
Presupuesto
Bibliografía
1. ARENS, Alvin A. & LOEBBECKE james K. (2010) "Auditoría un Enfoque Integral. Bogotá- Colombia. Editorial Norma.
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5. CONTRERAS, E. (2010) Manual del Auditor. Lima: CONCYTEC 6. CASHIN, J. A., Neuwirth P.D. y Levy J.F. (2008) Manual de Auditoria. Madrid: Mc. Graw-Hill Inc 7. CHIAVENATO Idalberto (2010) Introducción a la Teoría General de la Administración. México. Mc Graw Hill.
8. ELORREAGA MONTENEGRO, Gorostiaga. (2002). Curso de Auditoria Interna. Chiclayo- Perú. Edición a cargo del autor.
9. FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES- IFAC – (2000) Normas Internacionales de Auditoria. Lima. Editado por la Federación de Colegios de Contadores del Perú.
10. HERNÁNDEZ V., Jaime (2010) "La Auditoría Integral: Un verdadero Arquetipo de control empresarial "Bogotá Colombia. Editorial Norma.
11. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Fernando (2008) La auditoria operativa. Lima: Editorial San Marcos SA.
12. HOLMES, A. W. (2009) Auditoria. México: Unión Tipográfica Hispanoamericana.
13. INSTITUTO AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA– Coopers & Lybrand, SA. (2010). Los nuevos conceptos del control interno– Informe COSO- Madrid. Ediciones Díaz de Santos SA.
14. JOHNSON, Gerry & Scholes, Kevan. (2009) Dirección Estratégica. Madrid: Prentice May International Ltd.
15. PANÉZ MEZA, Julio. (2006) Auditoria Contemporánea. Lima: Iberoamericana de Editores SA.
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17. PORTER Michael E. (2010-B) Ventaja competitiva. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.
18. ROBBINS Stephen (2011) Fundamentos de Administración. México. Prentice Hall Hispanoamericana, SA.
19. STEINER George (2008) Planeación Estratégica. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.
20. STONER James & Wankel Charles (2009) Administración. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.
21. TERRY George (2009) Principios de Administración. México. Compañía Editorial Continental SA. De CV.
TESIS: 1. SANDOVAL Aliaga Carlos (2008) Tesis: "La Auditoria Integral, herramienta para gestionar eficientemente las empresas eléctricas"; documento presentado para optar el Grado de Doctor en Contabilidad en la Universidad Nacional Federico Villarreal.
2. HERRERA Ramírez Cecilia del Rosario 82007) Tesis: "Evaluación interna y externa de la eficiencia y efectividad". Caso Universidad Pública"; documento presentado para optar el Grado de Maestro en Contabilidad y Finanzas en la Universidad San Martín de Porres 3. GARCÍA Haro Luis (2007) Tesis: "Auditoria integral: una respuesta efectiva de lucha contra el fraude y la corrupción en los Gobiernos Regionales"; documento presentado para optar el Grado de Maestro en la Universidad Nacional Federico Villarreal.
4. PAREDES Prado Bertha Aurora (2006) Tesis: "Evaluación de la eficiencia y efectividad en entidades del Estado"; documento presentado para optar el Grado de Maestro en Administración en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
5. BENDEZÚ Iriarte Juan Héctor (2003), tesis: "La auditoria de gestión en la empresa moderna", presentada para optar el Grado de Maestro en Administración en la Universidad Nacional Federico Villarreal 6. MONRROY Ayme Julián (2007) Tesis: "La Auditoria Integral como parte del trabajo de la auditoria interna en una entidad del Estado". Trabajo presentado para optar el Grado de Maestro en Auditoria contable y financiera en la Universidad Nacional Federico Villarreal.
7. GUEVARA Guerra Juan Alberto (2008) Tesis: "Propósitos de la auditoria integral en una entidad pública". Documento presentado en para optar el grado de maestro en Contabilidad y Finanzas – Mención Auditoria en la Universidad San Martín de Porres.
Anexo ANEXO No. 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA LA AUDITORIA INTEGRAL COMO INSTRUMENTO PARA ORIENTAR A LA MEJORA CONTINUA INSTITUCIONAL. EL CASO DE LAS COOPERATIVAS CAFETALERAS DE LA REGION HUANUCO Y JUNIN, PERIODO 2005 HASTA LA ACTULIDAD.
PROBLEMAS | OBJETIVOS | HIPÓTESIS | VARIABLES E INDICADORES |
PROBLEMA PRINCIPAL: ¿De que manera la auditoria integral podría orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional? PROBLEMAS SECUNDARIOS: 1) ¿De qué manera el proceso de la auditoria integral facilitará la eficiencia de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín? 2) ¿De qué modo el informe de auditoria integral contribuirá a la efectividad de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín? 3) ¿De qué forma el valor agregado que genera la auditoria integral facilitará la competitividad de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín? | OBJETIVO PRINCIPAL Determinar la manera en que la auditoria integral podría orientar a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional OBJETIVOS ESPECÍFICOS: 1) Establecer la manera en que el proceso de la auditoria integral facilitará la eficiencia de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín. 2) Señalar el modo en que el informe de auditoria integral contribuirá a la efectividad de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín 3) Determinar la forma en que el valor agregado que genera la auditoria integral facilitará la competitividad de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín | HIPÓTESIS PRINCIPAL La auditoria integral orienta a las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín a la mejora continua institucional; mediante las recomendaciones sobre eficiencia, efectividad y competitividad. HIPÓTESIS SECUNDARIAS: 1) El proceso de la auditoria integral facilita la eficiencia de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín; mediante el examen de los beneficios y costos de los recursos y actividades. 2) El informe de auditoria integral contribuye a la efectividad de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín; mediante las recomendaciones para lograr las metas y objetivos. 3) El valor agregado que genera la auditoria integral facilita la competitividad de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín; mediante las recomendaciones para imponerse a la competencia. | Variable Independiente: X. Auditoria Integral Sub-variables: X.1. Proceso X.2. Informe X.3. Valor Agregado Indicadores: Grado de beneficio del proceso Grado de utilidad del informe Grado de validez del valor agregado Variable Dependiente: Y. Mejora continua institucional Sub-variables: Y.1. Eficiencia institucional Y.2. Efectividad institucional Y.3. Competitividad institucional Indicadores: Grado de eficiencia institucional Grado de efectividad institucional Grado de competitividad institucional Variable interviniente Z. Cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín. |
ANEXO No. 2: ENCUESTA FICHA TÉCNICA DEL INSTRUMENTO A UTILIZAR Trabajo de investigación denominado:
"LA AUDITORIA INTEGRAL COMO INSTRUMENTO PARA ORIENTAR A LA MEJORA CONTINUA INSTITUCIONAL. EL CASO DE LAS COOPERATIVAS CAFETALERAS DE LA REGION HUANUCO Y JUNIN, PERIODO 2005 HASTA LA ACTULIDAD". AUTOR: MS. ROBERTO PARDO HUAYLAS ENTIDAD ACADÉMICA: UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL NIVEL ACADÉMICO: DOCTORADO ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD MARGEN DE ERROR ASUMIDO: 5% No. DE ENCUESTADOS: 375 LUGAR DE APLICACIÓN: REGION HUANUCO Y REGION JUNIN TEMAS A EVALUAR: AUDITORIA INTEGRAL, MEJORA CONTINUA INSTITUCIONAL, COOPERATIVAS CAFETALERAS, REGION HUANUCO Y JUNIN.
TIPO DE PREGUNTAS: CERRADAS.
NÚMERO DE PREGUNTAS: 20 CUESTIONARIO DE ENCUESTA: A continuación tengo a bien presentar el cuestionario correspondiente a la investigación titulada: LA AUDITORIA INTEGRAL COMO INSTRUMENTO PARA ORIENTAR A LA MEJORA CONTINUA INSTITUCIONAL. EL CASO DE LAS COOPERATIVAS CAFETALERAS DE LA REGION HUANUCO Y JUNIN, PERIODO 2005 HASTA LA ACTULIDAD., correspondiente al Bachiller. ROBERTO PARDO HUAYLAS, quien desea obtener información para su trabajo y así poder optar el GRADO DOCTOR EN CONTABILIDAD. De antemano se agradece la colaboración facilitada. Por favor, marcar con un aspa (X) la respuesta que corresponde a la pregunta formulada.
PREGUNTAS:
ANEXO No. 3: VALIDACION DEL INSTRUMENTO POR EXPERTO. Después de revisado el instrumento, mi calificación es la siguiente:
Fecha: 07 de Noviembre del 2011 Validado favorablemente por:
DR. CPCC. DOMINGO HERNANDEZ CELIS Docente de Epistemología y Metodología de la investigación; Tesis I y Tesis II del Doctorado en Contabilidad, Doctorado en Administración y Doctorado en Economía de la Escuela Universitaria de Post grado de la Universidad Nacional Federico Villarreal y San Martín de Porres de Lima – Perú.
ANEXO No. 4: CONFIABILIDAD DEL INSTRUMENTO ESTABLECIDA POR EXPERTO. El instrumento que se utilizará en este trabajo es factible de reproducción por otros investigadores e incluso puede ser aplicado a otras entidades similares.
Es decir los resultados obtenidos con el instrumento en una determinada ocasión, bajo ciertas condiciones, serán similares si se volviera a medir la auditoria integral y la mejora continua institucional en condiciones idénticas. Este aspecto de la razonable exactitud con que el instrumento mide lo que se ha pretendido medir es lo que se denomina la confiabilidad del instrumento, la misma que se cumple con el instrumento de encuesta de este trabajo.
En este sentido, el término confiabilidad del instrumento es equivalente a los de estabilidad y predictibilidad de los resultados que se lograrán: La auditoria integral orienta a la mejora continua de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junín. Esta es la acepción generalmente aceptada por los investigadores, lo cual es posible de lograr en este trabajo de investigación.
Otra manera de aproximarse a la confiabilidad del instrumento es preguntarse: ¿Hasta dónde los resultados que se obtendrán con el instrumento constituirán la medida verdadera de la auditoria integral y la mejora continua institucional? Esta acepción del término confiabilidad del instrumento es sinónimo de seguridad; la misma que es factible de lograr con el instrumento de este trabajo de investigación, por cuanto la auditoria integral como examen profesional, objetivo e independiente facilitará las recomendaciones para lograr la mejora continua institucional de las cooperativas cafetaleras de la Región Huánuco y Junin.
Existe una tercera posibilidad de enfocar la confiabilidad del instrumento; ella responde a la siguiente cuestión: ¿Cuánto error está implícito en la medición del instrumento? Se entiende que un instrumento es menos confiable en la medida que hay un mayor margen de error implícito en la medición. De acuerdo con esto, la confiabilidad puede ser definida como la ausencia relativa de error de medición en el instrumento; es decir, en este contexto, el término confiabilidad es sinónimo de precisión. En este trabajo se ha establecido un margen de error del 5% que es un porcentaje generalmente aceptado por los investigadores; lo que le da un nivel razonable de precisión al instrumento.
La confiabilidad del instrumento también puede ser enfocada como el grado de homogeneidad de los ítems del instrumento en relación con las variables auditoria integral y mejora continua institucional. Es lo que se denomina la confiabilidad de consistencia interna u homogeneidad. En este trabajo de tiene un alto grado de homogeneidad.
Determinada la confiabilidad del instrumento por el experto: DR. CPCC. DOMINGO HERNANDEZ CELIS Docente de Epistemología y Metodología de la investigación; Tesis I y Tesis II del Doctorado en Contabilidad, Doctorado en Administración y Doctorado en Economía de la Escuela Universitaria de Post grado de la Universidad Nacional Federico Villarreal y San Martín de Porres de Lima – Perú.
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL ESCUELA UNIVERSITARIA DE POST GRADO DOCTORADO EN CONTABILIDAD Msc. ROBERTO CARLOS PARDO HUAYLLAS LIMA- PERU 2012 PARA OPTAR EL GRADO DE DOCTOR EN CONTABILIDAD
Autor:
Ms. Roberto C. Pardo Huayllas
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