Presupuesto de efectivo que implementa Cafetín Los Antojitos en el municipio de Siuna, 2013 (página 2)
Enviado por sidyel
La secuencia técnica con que efectúa el presupuesto es tomando en cuenta el efectivo en manos de cada mes, posteriormente compra la mercadería incluyendo los gastos en que incurre la elaboración de estos productos, este es realizado cada mes lo que le permite llevar un mejor control financiero de pérdidas y ganancias en el negocio.
La propietaria de Cafetín Los Antojitos utiliza un pronóstico de venta informalmente ya que no utiliza ningún proceso requerido para su elaboración, estos son realizados mensualmente tomando en cuenta las ventas al contado de un 85% y las ventas efectuadas a crédito de 15%, esta ultima son cobradas entre 15 días o a 1 un mes.
Esto coincide con Turmero, I. (S.F) Pág. 4. el cual afirma que el pronóstico determina qué puede venderse con base en la realidad y el plan de ventas permite que esa realidad hipotética se materialice, guiando al resto de los planes operativos de la empresa. Además es de vital importancia para la propietaria porque le permite tomar decisiones de cuanto gastar y en que invertir en base a la producción, abastecimiento y flujo de caja. Por tanto debe ser elaborado con sumo cuidado, dejando de lado el optismo desmedido o la exagerada moderación, porque pueden afectar seriamente al negocio.
Las técnicas aplicadas en esta microempresa son muy importantes, no son técnicas formales pero han servido como estrategias para que este negocio se mantenga dentro del comercio actualmente.
A continuación
Los productos que generan movimiento de egresos e ingresos de efectivo diariamente en Cafetín Los Antojitos son los siguientes:
Tabla #1 Variedad de productos que brinda Cafetín Los Antojitos
Numero | DESCRIPCIÓN | PRECIO DE VENTA/ UNIDAD | |||||
Comidas rápidas | |||||||
1 | Fajitas de pollo | C$75 | |||||
2 | Hamburguesas | C$40 | |||||
3 | Hot-Dog | C$20 | |||||
4 | Tacos | C$25 | |||||
Bebidas | |||||||
1 | Gaseosas | C$15 | |||||
2 | Refrescos | C$10 |
Como podemos apreciar en esta tabla se muestra clara y detalladamente la variedad de productos que generan movimientos de entradas y salidas ofrecidos en Cafetín Los Antojitos asimismo el precio de comercialización de cada producto, lo cual las comidas rápidas que se ofertan son fajitas de pollo a 75 córdobas netos, hamburguesas con un precio de 40 córdobas, hot-dog teniendo un precio de venta de 20 córdobas netos y los tacos con un precio de C$25; posteriormente tenemos las bebidas que se ofrecen en este cafetín gaseosas y refrescos con un precio de comercialización de 15 córdobas y 10 córdobas.
Operaciones efectuadas en El Cafetín Los Antojitos
Entradas de efectivo
Capital inicial
La propietaria de Cafetín Los Antojitos inicio operaciones con un capital inicial de 18,000 córdobas netos.
Ventas
Las ventas realizadas por Cafetín Los Antojitos en el mes de Agosto fueron de 75,000 córdobas netos.
Ventas pronosticadas
Cafetín Los Antojitos pronostico ventas para los meses de septiembre por C$ 77,500, en el mes de octubre por C$78,500 y en noviembre por 80,075 córdobas.
Saldo mínimo de efectivo
El saldo mínimo de efectivo que tuvo la microempresa Los Antojitos al 1 de agosto fue de C$11,250 y desea mantener un saldo mínimo de C$11,250.
Ventas al contado y cuentas por cobrar
En esta microempresa el 85% de las ventas se realizan en efectivo y el 15% se cobran en un mes.
Salidas de efectivo en Cafetín Los Antojitos
Las compras reales todas en efectivo fueron de C$38,000 para septiembre; en octubre C$42,000 y en noviembre de 47, 245 córdobas netos.
Renta
La propietaria de Cafetín Los Antojitos paga un total de 2,600 córdobas por alquiler del local.
Salarios
Este negocio trabaja la propietaria y emplea solamente a una persona lo cual los salarios ascienden a un total de 6,000 córdobas netos.
Impuestos
En este negocio se paga 860 córdobas por concepto de impuestos a la declaración general de impuestos (DGI) en la alcaldía municipal de Siuna.
Gastos administrativos
En la microempresa se paga 800 córdobas mensuales por concepto de servicio de energía eléctrica. En este negocio no se efectúa ningún pago por servicio de agua y para el transporte de materia prima se paga un total de 300 córdobas netos.
Como pudimos observar, la propietaria de Cafetín Los Antojitos no realiza un presupuesto o proyección de ventas formal; por lo tanto con las operaciones realizadas mencionadas anteriormente procedemos a realizar un pronóstico de ventas para el último trimestre del año 2013.
Tabla #2 INGRESOS DE EFECTIVO EN CAFETÍN LOS ANTOJITOS PARA EL ÚLTIMO TRIMESTRE DEL AÑO 2013.
Conceptos | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre |
Ventas pronosticadas | C$75,000 | C$77,500 | C$78,500 | C$80,075 |
Ventas al contado 85% | C$63,750 | C$465,875 | C$66,725 | C$68,064 |
Cuentas por cobrar en un mes 15% | C$11,250 | C$11625 | C$11,775 | |
Total entradas de efectivo | C$77,125 | C$78,350 | C$79,839 |
La tabla #2 nos refleja que las ventas pronosticadas para los meses de agosto, septiembre, octubre y noviembre fueron de C$75,000; C$77,500; 78,500 y 80,075; además de todas estas ventas el 85% se dieron al contado y el 15% se cobraran en un mes por lo tanto el total de entradas de efectivo para los meses de septiembre, octubre y noviembre fueron de C$77,125, C$78,350 y C$ 79,839.
Esto coincide con lo expresado por el MSc. Altamirano, N. (2012) Pág. 5. Que en la mayor parte de las empresas las entradas de caja provienen principalmente de la recaudación de cuentas por cobrar y de las ventas al contado.
En las operaciones que se realizan en cafetín Los Antojitos la mayor parte de las entradas de efectivo provienen de las ventas al contado lo cual son el 85% y de las ventas al crédito son mínimas del 15%.
Una vez realizado el presupuesto de ventas se procede a efectuar el presupuesto de pago o desembolsos de efectivo del cafetín Los Antojitos.
Tabla #3 EGRESOS DE EFECTIVO EN CAFETÍN LOS ANTOJITOS PARA EL ÚLTIMO TRIMESTRE DEL AÑO 2013
Conceptos | Septiembre | Octubre | Noviembre |
Compras reales directamente en efectivo | C$38,000 | C$42,000 | C$47,245 |
Renta | C$2,600 | C$2,600 | C$2,600 |
Salarios | C$6,000 | C$6,000 | C$6,000 |
Impuestos | C$860 | C$860 | C$860 |
Gastos administrativos. | C$1,100 | C$1,100 | C$1,100 |
Total salidas de efectivo | C$48,560 | C$52,560 | C$57,805 |
En esta tabla se detalla que los egresos de efectivo en esta microempresa están dados por compras reales en efectivo que para los meses de septiembre, octubre y noviembre fueron de C$38,000; C$42,000 y C$47,245, los cuales corresponden a compras realizadas por la propietaria de dicho cafetín en lo que respecta a materia prima. La renta para cada uno de los meses es de C$2,600; los salarios ascienden a C$6,000; por concepto de impuestos se paga un total de C$860 para cada uno de los meses y los gastos administrativos fueron de 1,100 córdobas netos. Por lo tanto el total de salidas de efectivo para cada uno de estos meses fue de C$48,560 en septiembre; C$52,560 octubre y C$57,805 en noviembre.
Esto se relaciona con lo referido por MSc. Altamirano, N. (2012) Pág. 5. Dice que las salidas de efectivo se estiman en los presupuestos individuales de pagos por compras y gastos operacionales y otros desembolsos de la empresa.
Con la información del pronóstico de venta y los desembolsos de efectivo realizado anteriormente con las operaciones realizadas, se prosigue a la elaboración del presupuesto de efectivo de Cafetín Los Antojitos para el último trimestre del año 2013.
Tabla# 4 PRESUPUESTO DE EFECTIVO DE CAFETÍN LOS ANTOJITOS PARA EL ÚLTIMO TRIMESTRE DEL AÑO 2013.
Concepto | Septiembre | Octubre | Noviembre |
Entradas de caja | C$77,125 | C$78,350 | C$79,839 |
(-) egresos de efectivo | C$48,560 | C$52,560 | C$57,805 |
Flujo neto de efectivo | C$28,565 | C$25,790 | C$22,034 |
(+) efectivo inicial | C$18,000 | C$46,565 | C$72,355 |
= efectivo final | C$46,565 | C$72,355 | C$94,389 |
(-) saldo mínimo de efectivo | C$36,000 | C$36,000 | C$36,000 |
Total de financiamiento requerido | |||
Saldo de excedente de efectivo | C$10,565 | C$36,355 | C$58,389 |
En la tabla #4 referente al presupuesto de efectivo de Cafetín Los Antojitos podemos observar que nos muestra resultados claros acerca de la viabilidad que tiene la comercialización de bebidas y comidas rápidas; comprobando así que es un negocio rentable y no necesita de financiamiento para seguir operando. Ya que se puede apreciar que este obtuvo un saldo de excedente de efectivo de C$10,565 en septiembre, en octubre de 36, 355 córdobas netos y en noviembre fue de 58,389 córdobas; por ello a medida que avanza el periodo este excedente va aumentando. Para lo cual puede tomar decisiones como ahorrar e invertirlo para maximizar su capital o capitalizar sus utilidades.
Recalcar que es de suma importancia relacionar la teoría con la practica ya que concierne con lo que expresado Weston, J. (1994). et. al. Pág. 429 citado por MSc. Altamirano, N. (2012) Pág. 5. Que el presupuesto de caja o presupuesto de efectivo es un programa que proyecta los flujos de efectivo o proyección de entradas (ingresos), salidas (egresos) y saldos de efectivo a lo largo de un periodo determinado los cuales permiten determinar si en el futuro la empresa enfrentara un déficit (carencia) o un excedente (superávit) de efectivo.
Desde nuestro punto de vista realizar un flujo de caja, a la propietaria de Cafetín Los Antojitos le dará las pautas para realizar sus proyecciones de ventas, compras y desembolsos de efectivo en un periodo determinado ya que le permitirá ver como marcha o cual es la situación actual de su negocio en términos financieros y de esta manera tomar decisiones positivas para el funcionamiento efectivo del negocio.
Plantear técnicas y estrategias para la elaboración del presupuesto de efectivo en cafetín Los Antojitos.
Técnicas y estrategias
Cabe mencionar que en cafetín Los Antojitos no emplean técnicas y estrategias para realizar un presupuesto de efectivo por lo tanto se le plantearan algunos formatos en los cuales ella se podrá guiar para realizar sus ingresos y egresos de efectivo para posteriormente realizar su presupuesto de caja en donde se evidencie la realidad de las operaciones realizadas.
Esto se relaciona con Ramos, N. (S.F). Pág. 4. Lo cual refiere que Es importante mencionar que implementar técnicas y estrategias en cualquier negocio es indispensable ya que sin el manejo bien planeado y efectivo de un presupuesto de efectivo el negocio puede caer en el error de no contar con suficientes recursos económicos para realizar sus operaciones o por el contario aunque no sea tan grave como no contar con suficientes recursos económicos para operar, la empresa puede no darse cuenta de que tiene demasiado efectivo ocioso que podría ser utilizado para generar más rica la empresa. Esto se puede evitar con la utilización de técnicas adecuadas a la realidad del negocio.
Antes de elaborar el presupuesto de efectivo la propietaria de Cafetín Los Antojitos es necesario que elabore los pronósticos de venta y cobros haciendo uso de los formatos, ya que en esta microempresa todas las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que el 85% son al contado y el 15% al crédito y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa.
A continuación se plantean los formatos como uso de técnicas y estrategias a Cafetín Los Antojitos.
Formato de ingresos anual de efectivo proyectado para Cafetín Los Antojitos
Concepto | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | |||||
Ventas pronosticadas |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | |||||
Ventas al contado % |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | |||||
Cuentas por cobrar en un mes % |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | |||||
Total entradas de efectivo |
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| C$ | C$ | C$ | C$ |
Proponemos a la propietaria de Cafetín Los Antojitos que utilice esta técnica ya que las ventas reflejan el ingreso de efectivo, en todos los productos que comercializa como son: fajitas de pollo, hamburguesas, Hot-Dog y tacos; asimismo las bebidas gaseosas y refrescos. Las ventas se realizan al contado y al crédito, siendo la mayor representación en sus ingresos al contado.
Formato de egresos anual de efectivo proyectado para Cafetín Los Antojitos
Conceptos | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | |||||||
Compras directamente en efectivo |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | |||||||
Renta |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | |||||||
Salarios |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | |||||||
Impuestos |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | |||||||
Gastos administrativos |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | |||||||
Total salidas de efectivo |
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| C$ | C$ | C$ | C$ |
Implementar esta técnica o estrategia seria de gran ayuda, así se informaría con veracidad de sus salidas de efectivo mensuales.
Formato general del presupuesto de caja o de efectivo de Cafetín Los Antojitos
Sugerimos que sea implementado este formato como una técnica financiera ya que en ella se estiman anticipadamente todos los ingresos y egresos de efectivo que tendrá el negocio en un periodo determinado; además en este formato se presenta las fuentes de donde se obtendrá el efectivo y la forma de aplicación de los fondos durante el ejercicio planeado. Debido a que esta microempresa no realiza presupuestos formalmente planteamos esta estrategia porque les dará información exacta de sus egresos e ingresos y por ende de sus utilidades.
Calendario de compras
Concepto | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | ||||||
Compras totales |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | ||||||
Compras al contado% |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | ||||||
Cuentas por pagar en un mes % |
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| C$ | C$ | C$ | C$ | ||||||
Total desembolso de caja |
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| C$ | C$ | C$ | C$ |
Aplicando este formato la propietaria se dará cuenta de cuánto será la salida de efectivo para las compra de materia prima que incurre en la elaboración del producto.
Según Altamirano, N. (2012). Pág. 5. Dice que la las empresas por lo general elaboran presupuestos de caja anuales subdivididos en trimestres, meses o semanas para lo cual utilizan la estructura de un formato.
Los formatos para la elaboración del presupuesto de caja, puede variar según la naturaleza y tamaño de la empresa pero cualquiera que se utilice considera las entradas, salidas y saldos siendo posibles los formatos del efectivo los mencionados anteriormente.
Sugerimos a la propietaria de Cafetín Los Antojitos que elabore presupuestos de efectivo trimestralmente en donde se detalle los ingresos y egresos para que de esta forma ella pueda darse cuenta de las pérdidas y ganancias que ha obtenido con la comercialización de sus productos.
Conclusiones
Después de realizado este estudio hemos llegado a las siguientes conclusiones:
En el cafetín Los Antojitos se encontraron que la propietaria no realiza un presupuesto de efectivo formal debido a que no posee los conocimientos financieros necesarios para la elaboración del mismo.
Se aprecio que el proceso con el que elabora el presupuesto de efectivo es tomando en cuenta las ventas realizadas en el mes anterior para así proyectar cuanto invertirá en las compras del mes en curso.
Esta microempresa no utiliza ningún tipo de formato para llevar un mejor control en todas las operaciones realizadas ya que desconocen la existencia de estas técnicas que brindan mucha información sobre los movimientos de efectivo.
Recomendaciones
Se recomienda a la propietaria que:
Efectué un presupuesto de efectivo formal donde se evidencie los ingresos y egresos para llevar un mejor control de las operaciones realizadas en su negocio.
Primeramente realice un pronóstico de venta para cada mes, pronósticos de egresos e implemente un calendario de compras.
Buscar una persona profesional experta en la materia para asesoramiento de cómo realizar los presupuestos formales cada trimestre.
Implemente los formatos financieros planteados en el trabajo de curso como una técnica o estrategia para realizar el presupuesto de efectivo. Sugerimos que estos se hagan trimestralmente para de esta manera se informe de la viabilidad y rentabilidad del negocio.
Lista de referencias bibliográficas
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2. Gitman, Lawrence J. (2004). Principios de administración financiera. Decima edición. México: pearson educación.
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4. Gómez, Giovanny E. (2000) la planificación financiera. (En línea) disponible en: http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no%201/planificacionfinanciera.htm
5. Lezama osain, Cruz. Planificación y control financiero. (En línea) disponible en: http://www.monografias.com/trabajos90/planificacion-y-controlfinanciero/planificacion-y-control-financiero
6. Peña, Jolin. (S.F.) Planeación del efectivo: presupuesto de efectivo. (En línea) disponible en: http://www.monografias.com/trabajos7/plaef/plaef/
7. Ramos, Nelson. (S.F.) presupuesto de efectivo. (en línea) disponible en: /trabajos90/presupuesto-efectivo/presupuesto-efectivo#generalida
8. Rivas Carmenate, Olvys. La planeación financiera a corto plazo en la empresa comercial del cemento. (En línea) disponible en: /trabajos82/planeacion-financiera-corto-plazo/planeacion-financiera-corto-plazo2
9. Serrano García, Juan. 2011. La importancia de la planeación financiera en las empresas del siglo XXI. (En línea) disponible en: http://www.filosofia.mx/index.php?/foros/viewthread/1347/
10. Tarifa, Carmen. 2012. Funciones del presupuesto de efectivo. Tipos de presupuestos. (En línea) disponible en: http://www.mailxmail.com/funcion-presupuesto-empresa-tipos-presupuestos_h
11. Turmero astros, Iván José. (S.F.) el presupuesto. (En línea) disponible en: /trabajos90/definicion-presupuesto/definicion-presupuesto
12. Valdivia batista, Alain enrique. (S.F) la planeación financiera, como incidencia en el presupuesto de efectivo y flujo de efectivo. (en línea) disponible en: /trabajos82/planeacion-financiera-incidencia-presupuesto/planeacion-financiera-incidencia-presupuesto2
13. Wikipedia. 2013. Pronóstico de ventas (En línea) disponible en: http://es.wikipedia.org/wiki/Pron%C3%B3stico_de_venta./
Anexos
UNIVERSIDAD DE LAS REGIONES AUTÓNOMAS DE LA COSTA CARIBE NICARAGUENSE
URACCAN – LAS MINAS
Anexo # 1
Guía de entrevista dirigida al (la) propietario (a) de cafetín Los Antojitos.
La entrevista tiene como objetivo recolectar información acerca de la elaboración del presupuesto de efectivo en cafetín Los Antojitos.
1. ¿Realiza una planificación financiera en su negocio por qué?
2. ¿Con que objetivo realiza la planificación financiera en su microempresa?
3. ¿Ud. piensa que puede conocer la rentabilidad en su negocio realizando una planificación financiera por qué?
4. ¿Cómo y cada cuanto tiempo hace la planificación financiera en cafetín Los Antojitos?
5. ¿Elabora un presupuesto de efectivo en su negocio?
6. ¿De qué forma elaboran el presupuesto de efectivo en esta microempresa?
7. ¿Cuál es la secuencia técnica con que elaboran el procedimiento del presupuesto de efectivo en su negocio?
8. ¿para qué periodo de tiempo formulan el presupuesto de efectivo?
9. ¿Ud. realiza algún tipo de presupuesto en su negocio para llevar un mejor control financiero? ¿Cuál?
10. ¿Refiera la utilidad que tiene elaborar un presupuesto de efectivo en su negocio?
11. ¿Realizan pronósticos de ventas en su negocio?
12. ¿Qué información toman en cuenta para realizar el pronóstico de ventas?
13. ¿Cuáles son los productos que ofrecen y a qué precio?
14. ¿Cuánto paga de impuesto?
15. ¿Cuánto fueron las ventas pronosticadas para el trimestre (agosto, septiembre y octubre del 2013?
16. ¿de cuánto era el saldo de efectivo al primero de agosto?
17. ¿Qué productos de los que ofrece tienen más demanda?
18. ¿Realizan ventas al crédito y al contado? Si dan crédito por cuánto tiempo?
19. ¿de cuánto es el salario mensual que paga a sus trabajadores?
20. ¿A cuánto ascienden los gastos administrativos?
21. ¿de cuánto es el ingreso mensual por las ventas?
22. ¿de cuánto son los egresos mensuales?
23. ¿Cuál es el ingreso anual en cafetín los antojitos?
Anexo #2
Foto #1: infraestructura de Cafetín Los Antojitos
Tomada por: Ismael Centeno Garzón. 29 de noviembre, 2013.
Foto#2: cliente de cafetín Los Antojitos
Tomada por Esperanza Flores Jarquin, 29 de noviembre, 2013.
Foto#3: Productos ofertados en Cafetín Los Antojitos
Tomada por: Leydi Martínez Salas, 29 de noviembre, 2013.
Autor:
Leydi M. Martínez Salas
Ismael Centeno Garzón
Esperanza E. Flores Jarquin
Facilitador: MSc. Noel Altamirano Lumbi
Siuna, 29 de noviembre, 2013
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