Preparación de un presupuesto para una empresa manufacturera (Ventana F & M)

Introducción

En el desarrollo de la siguiente entrega mostraremos diferentes aspectos que se deben tomar en consideración al momento de realizar un presupuesto para una empresa manufacturera específicamente. Además durante el proceso de aplicación de los métodos utilizados se tomarán en cuenta diversas situaciones que presentan en el ambiente económico y en el mercado donde funciona la entidad con la cual nos guiaremos.

El objetivo principal que perseguimos con este trabajo es aprender a manejar ciertos programas cuya planeación es importante para el buen desempeño del negocio.

Otro objetivo es conocer cuáles tópicos son importantes evaluar para llevar a cabo la planificación de las operaciones.

Un último propósito es tratar de llevar a la cotidianeidad los conocimientos teóricos hasta ahora adquiridos mediante el apoyo bibliográfico.

Para lograr esos objetivos hemos recabado información apoyándonos en diferentes medios como son: la información contable proporcionada por la empresa donde se incluían datos históricos de varios años, los métodos que utilizan para asignar los diferentes costos y precios y; por otro lado nos apoyaremos en varias fuentes bibliográficas que nos servirán de guía en la realización de los presupuestos.

VISIÓN GENERAL

Como mantener un equilibrio en el mercado que garantice la estabilidad de la empresa, ya que las materias primas tienen una variación en el mercado, y además la posibilidad de ampliar la empresa en un futuro no muy lejano.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Maximizar el beneficio de la estrategia de los costos de la empresa.

• Visualizar las áreas de la fábrica donde ocurren con mayor frecuencia en las bajas productivas.

• Verificar la influencia de las condiciones de trabajo en el desempeño de la empresa.

• Asegurar una mejor eficiencia en la utilización de maquinarias y equipos.

• Ofrecer mejores condiciones de trabajo en la instalación de una planta.

PREPARACIÓN DE UN PRESUPUESTO PARA UNA

EMPRESA MANUFACTURERA

Descripción de la empresa

El tipo de negocio en el cual nos hemos enfocado para realizar nuestro presupuesto se dedica a la producción de puerta y ventana en aluminio y cristal. Esta empresa se inicia en el año 1997, cuando su propietario actual y fundador el señor Manuel Antonio Flores, sintió la necesidad de llevar al mercado un producto que además de satisfacer al cliente con la calidad requerida, le brindara la certeza de recibir su pedido sin contratiempo en el tiempo convenido.

El nombre con el cual se identifico la empresa es el de "VENTANA F& M" su misión en el mercado es la de brindar un producto de alta calidad acompañado de un servicio excepcional.

Estamos ubicados en el Km 5 ½ en la carretera de Gurabo. Una de nuestras características relevante en la empresa es que presenta un alto nivel de flexibilidad en sus parámetros de fabricación, ya que permite modificar los productos con ciertas especificaciones que los clientes desean en sus pedidos. Por lo general, los clientes necesitan de un servicio especial en la entrega de los artículos.

El segmento de mercado al cual se dirige la empresa incluye residencias pertenecientes a personas cuyo ingreso s oscila desde el nivel mínimo hasta un nivel de clase media alta. También en el plano industrial se concreta en empresa de nivel medio principalmente ( en cuanto al tamaño de las mismas).

I.I-) Descripción del producto.

La empresa "Ventana F& M" presenta una amplia gama de productos que se ofertan en el mercado del aluminio y el vidrio. Dentro de las líneas que se fabrican, en dicha entidad tenemos las siguientes categorías:

• Ventana Salomónicas: Se caracterizan por su diseño con estilo, que por lo regular se conoce como, Persiana en el argot popular o, bien en la industria de la madera. Este tipo de ventana se clasifica de acuerdo a varios aspectos. A su estructura puede ser de Aluminio o de Cristal, la diferencias se destaca en la parte llamada celosía que es la variable. b-) De acuerdo al costo de producción pueden ser las denominada Económicas y ªAAª, también se les llama Superior la diferencias la determina la variación en el precio provocada por las distintas formas que tienen las jambas utilizadas en la fabricación de este artículos.

• Ventanas Corredizas: estas son llamadas así por su facultad para correr sobre un riel que le permite abrir hacia los lados y dejar libre unos espacios que por lo general se corresponde con la dimensión de las "Hojas" que componen la ventana. Normalmente este tipo de ventana es solicitadas en lugares donde se desea resaltar el diseño arquitectónico dándole un mayor realce a la terminación. Este efecto se consigue porque el elemento que más se destaca en la composición física de las mismas es el cristal. Las piezas de aluminio que se utilizan en el proceso de fabricación de este modelo traen sus matices aplicados durante el proceso de terminación que se le da en la fundición de la mismas, a este proceso de pigmentación se le denomina " analizado" este puede dar una tonalidad bronce, caro u oscuro; además las piezas son sometidas a un procedimiento de laqueado para ser aplicados diversos colores como el blanco, el rojo, azul y otros tantos.

• Puertas Corredizas: Tienen las mismas características de la ventana con la salvedad de que se utilizan en espacios que sirven de accesos de una áreas a otras dentro de la edificación. Por ejemplo; Patios interiores, balcones y terrazas.

• Puertas Comerciales: Sus rasgos más característicos son que están dirigidas a locales destinados al negocio: O sea, aquellos que brindan un producto al mercado. Pese a que su función no varía con el tipo de negocio donde son instaladas, sus componentes si lo hacen. De ahí que estas presenten diferentes diseños como son: Puertas que llevan el paño completo, Puertas con el paño cristal y facia (aluminio), también en otros caso es frecuentes el uso del cristal traslucido (martillado), Los colores también varían de acuerdo con el usuarios.

• Vidrios Fijos: Estos presentan características similares a las ventanas corredizas con la diferencia que no son móviles; es decir permanecen estáticos en los espacios que ocupan.

• Screens contra insectos: Se utilizan como protectores en las ventanas y puertas para evitar la entrada de insectos como su nombre lo indica. Se componen de una tela cuyo tejido es parecido al de la tela de mosquiteros, pero el material es de nylon resistente al fuego.

• Existen otros productos que se fabrican en la empresa pero no de manera regular, tales como: Verjas, protectores en hierro, ventanas pivoteadas, guillotinas y proyectadas.

1.1.1-) Diferentes funciones que se desarrollan en la empresa.

Debido a la naturaleza de la fábrica " Ventana F & M" sus operaciones se desarrollan en dos áreas funcionales.

• Producción

• Administración

En el área administrativa se desempeñan las siguientes funciones:

* Venta: Esta actividad cuando se realiza por vía telefónica, la puede ejercer la secretaria o lo que es más propicio por el gerente general. En nuestro caso este puesto lo ocupa el dueño de dicha empresa, este es quien toma todas las decisiones trascendentales en el negocio, se encarga de la aprobación de los presupuestos hechos para el uso de los clientes (cotizaciones) y los de uso interno. Además se encarga de dar el visto bueno en la terminación de los productos par previa entrega.

* Las compras: El gerente es quien autoriza la orden de compra de los materiales requeridos por producción, aunque este cálculo lo realiza lo mismo o la secretaria quien a su vez tiene la responsabilidad de proporcionar las medidas de las piezas que se han de cortar para dar inicio al proceso de fabricación. Normalmente esta actividad puede hacerse por vía telefónica y los materiales son enviados por el proveedor hasta el local de la compañía, esta situación es prácticamente común en los casos en que las compras requeridas previamente especificadas y aprobadas por la persona autorizada, esto es así por las características del material ( su fragilidad, especificaciones de corte).

* Servicios al cliente: Aunque la mayor responsabilidad de esta actividad recae en la secretaria por suponerse que es con ella con quien se tiene el primer o mayor contacto del cliente con la empresa, es política de esta organización que todo el personal esté capacitado para brindar la mejor atención a las personas que se acerquen al negocio y de proporcionarles cualquier orientación que necesite.

* Registro y control de las transacciones comerciales: El encargado de desempeñar esta función es el contador quien sirve de asesor en asuntos relacionados con las decisiones financiera de la empresa y con la revisión del presupuesto.

* El control de calidad: Este es una actividad que es ejecutada por cada persona que tiene un vinculo directo con el proceso de producción, pero quien tiene la responsabilidad de cerciorarse que esta se lleve a cabo es el supervisor de planta. Otra función que realiza a cabo es el supervisor en esta empresa es reportar cualquier falla que se presente alguna maquinaria o equipo.

* Fabricación de ventana. Esta actividad abarca el proceso que se inicia con el corte de las piezas, el troquelado, el ensamble, ( el lavado y el pintado de las ventanas si son de aluminio natural todo este proceso lo desempeña el encargado de las ventanas independientemente sean de aluminio completa o de aluminio y cristal.

En el caso de las ventanas corredizas y las puertas comerciales por su similitud en los procedimientos las realizan las mismas personas o sea el encargado de puertas. El proceso es el mismo que el de las ventanas (corte, troquelados y ensamble).

* La instalación: Esta operación se efectúa por un personal al cual se le paga un porcentaje de la venta neta.

* Limpieza: Existe una persona encargada de mantener el área de oficina limpia y de barrer el área delo taller, aunque en este ultimo todos deben cooperar con mantener su área libre de desperdicios.

De esta forma está distribuida la estructura organizacional de la empresa, mostrando los diferentes niveles de mando según la responsabilidad de cada empleado.

1.2.-) Parámetros a seguir para la preparación de los presupuestos:

El gerente general de la empresa "Ventanas F & M" conjuntamente con el contador tomaron en consideración las siguientes características de la organización para determinar cuál sería su meta a seguir para el próximo año:

• 1- Dedujeron que la empresa estaba favorecida con la confianza que los clientes, que hasta ahora se habían dirigido a ella por alguna u otra razón, le profesan dando la recomendación de sus servicios a terceros.

• 2- Se percataron del sinnúmero de competidores que habían estado surgiendo en el mercado a diferentes niveles y con una estrategia de precios un tanto agresiva en el sentido de que ellos contraen su margen de beneficio en un porcentaje tal que, en la mayoría de los casos sólo cubre sus costos de manufactura. Esta situación ha llevado a la empresa a disminuir su crecimiento participativo en el mercado. En la actualidad se le estima una participación por debajo del 1%. Otro aspecto que ha contribuido a esta situación es la limitación financiera de la entidad y las medidas macroeconómicas que hasta ahora han estado afectando todos los niveles de la sociedad.

Después de haber analizado estos dos puntos decidieron que la meta para el período siguiente sería:

• Llevar su porcentaje de participación en el mercado al 1.5% comparado con la participación de los competidores de su propio nivel.

Como objetivo se planteó lo siguiente:

-Incrementar las ventas mensuales totales.

Las estrategias planteadas para lograr este objetivo son:

• Implementar una política de precios competitivos con un 2% por debajo del precio de mercado.

• Colocar una campaña publicitaria en un medio de comunicación.

Para realizar el presupuesto de ventas se determinó el pronóstico de las mismas comparando los datos históricos de los años 2012 y 2013 respectivamente.

Nota :

La tendencia muestra un crecimiento negativo debido a diversas razones de las cuales podemos mencionar las siguientes:

La competencia que ha surgido con una política de precio por debajo del precio del mercado.

La política fiscal implementada por las autoridades gubernamentales actuales con la con la aprobación de la ley tributaria que exige el pago del 1.5% sobre las utilidades brutas; además del impuesto de transferencias de los bines industriales y servicios (ITBIS).

Presupuesto de Ventas en unidades(pie2)

Base de actividad: ventas totales

Para fines de cálculo en los presupuestos la medida utilizada como parámetro es el pie2 y para el cálculo de los presupuestos que preceden al de producción se estimó una medida de conversión relativa con cada producto; para las ventanas corredizas(vc) es 4.4 pie lineal por cada pie2, para las ventanas de aluminio(va) 5.75/pie2 y para las de cristal es de 5.25/pie2.

PRESUPUESTO PRODUCCIÓN EN PIE2