Presentación e interpretación de los indicadores financieros del Banco de Comercio, Perú
Enviado por Melanie Martel
Introducción
El presente trabajo se pretende resaltar los puntos más importantes en aspecto financiero del Banco de Comercio. Detallando los indicadores más resaltantes lo cuales son herramientas que los bancos utilizan con el propósito de controlar y manejar efectivamente las partidas de gastos y de ingresos, por esto se hace imprescindible la clasificación de las partidas que avalan las cuentas de dichos balances; esto genera a su vez un mayor control y una mayor eficiencia a la hora de ponerlo en práctica, ya que una clasificación adecuada genera un equilibrio perfecto y a su ve una herramienta eficaz para la administración.
En conclusión las clasificaciones y los indicadores que establece el Banco, sirve de guía y modelo estratégico para quien pone en práctica las múltiples formas de elaborar una adecuada gestión.
Banco de Comercio
ANÁLISIS CORPORATIVO
1.1. Denominación: Banco de Comercio S.A.
1.2. Reseña histórica:
Constituido dentro del marco del proceso de reorganización societaria del antiguo Banco de Comercio, mediante escritura pública de reorganización simple, el Banco de Comercio cambió de denominación y objeto social. Su organización y funcionamiento fueron autorizados por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP el 27 de agosto del 2004.
Registrándose con domicilio legal en la avenida Canaval y Moreyra 452 – 454, San Isidro, Lima. El número de su central telefónica es 513-6000, cuenta con una oficina principal, catorce agencias ubicadas en Lima, así como cuatro en las provincias de Arequipa, Iquitos, Piura, y Pisco.
Adicionalmente, tiene doce oficinas especiales ubicadas en diversas instituciones públicas y privadas. Los socios fundadores del Banco de Comercio son: Administradora de Comercio y Almacenera Peruana de Comercio.
Por junta general de accionistas del Banco de Comercio, en noviembre del 2004, se acordó aumentar el capital social del Banco. Incremento que lo elevó a 51 894 500 soles, mediante la conversión en acciones de obligaciones constituidas por 500 bonos subordinados.
Los acuerdos de aumento de capital social y consiguiente modificación parcial del estatuto, aprobados por la Superintendencia de Banca y Seguros en diciembre del 2004 y enero del 2005, fueron elevados a escritura pública en febrero de 2005.
Actualmente el principal accionista del Banco de Comercio es la Caja de Pensiones Militar Policial (CPMP), institución constituida en el país en virtud de la transferencia de acciones realizada a su favor por Administradora de Comercio S.A., con previa aprobación por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP's.
1.3. Misión
Promover el progreso de nuestros clientes, sus familias y/o empresas, a través de colaboradores comprometidos, que ofrecen el mejor servicio del mercado, con generación de valor para el accionista.
1.4. Visión
Ser un Banco que brinda un Servicio Superior para ser la primera opción financiera de nuestros clientes, sus familias y empresas, orientado a ser el Banco de la Familia.
INDICADORES BANCARIOS
INDICADOR DE SOLIDEZ PATRIMONIAL
El indicador de Solidez Patrimonial es aquel que mide la fortaleza de una entidad. En este sentido mediremos la solidez de esta entidad tomando en cuenta el Activo ponderado por riesgo sobre el patrimonio efectivo. Estos activos ponderados por riesgo, son el total de todos los activos mantenidos por el banco que son ponderados para el riesgo de crédito de acuerdo a una fórmula determinada por el regulador.
Para ello necesitamos saber que es patrimonio efectivo, pues bien este es el importe extra-contable que sirve de respaldo a las operaciones de la empresa. Es igual a la suma del patrimonio básico y del patrimonio suplementario.
Y también el activo ponderado por riesgo, Activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito más la suma de los requerimientos patrimoniales por riesgo de mercado y por riesgo operacional multiplicados cada uno por la inversa del ratio mínimo de capital (10% vigente para el año 2013)
Durante los últimos cuatro años, el banco de comercio se ha caracterizado por registrar ratios de capital (BIS) por debajo del promedio del sistema, con promedio de 13.65% vs. 11.65% para el sistema. Cabe señalar que durante el 2012, el ratio de capital se ha recuperado, alcanzando un nivel de 12.31%, producto de la política del Banco.
INDICADORES DE RENTABILIDIDAD
Al 30 de junio de 2013, el resultado neto del Banco se contrajo en 63.87% en relación al mismo periodo del ejercicio anterior, lo que originó que el margen neto retroceda de 4.86% a 1.78% durante el mismo periodo de tiempo. Dicho retroceso en la contracción de los ingresos financieros (-1.15%), sumando al incremento de los egresos financieros (+3.27%) y a un menor ingreso por recupero de cartera castigada en relación al ejercicio anterior.
La evolución de los ingresos financieros del Banco está relacionada al nulo crecimiento que experimentó la cartera bruta en relación a junio de 2012, junto con la reducción de las tasa de interés activas En este sentido, la tasa en moneda local para los préstamos por convenio – principal producto del Banco dentro de su portafolio de colocaciones – disminuyó de 2.19% a 17.8% a lo largo de los últimos 12 meses, mientras que la tasa activa en moneda extranjera para los créditos de comercio exterior retrocedió de 10.01% a 7.6%.
El incremento en los gastos financieros del Banco se explica principalmente por los mayores intereses por obligaciones en circulación subordinadas (+102.06%), así como por adeudados (+29.95%) originados por la mayor línea tomada con COFIDE. Es de señalar que en los meses de febrero y marzo de 2013, el Banco colocó la Tercera y Cuarta Seria, contempladas dentro de la Segunda Emisión de Bonos Subordinados. Los montos de las Serie fueron de S/. 4.0 y S/. 3.5 millones, respectivamente.
La evolución conjunta de los ingresos y egresos financieros conllevó a que el margen bruto del Banco retroceda en 4.06%, ascendiendo el mismo a S/. 55.8 millones. Cabe señalar igualmente en los valores relativos dicho resultado retrocede al pasar de 60,28% a 58.50% en los últimos 12 meses, situación que se revierte con las menores provisiones constituidas por malas deudas en el periodo del ejercicio anterior, logrando un margen financiero neto de 41.54% en términos relativos, pero menor en 2.48% en valores absolutos.
En relación con lo anterior, es de mencionar que a partir del presente ejercicio la SBS dictaminó a aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en los estados de las entidades del Sistema Financiero, lo que propició cambios en algunas partidas contables. Uno de estos cambios incluye registrar el recupero de cartera castigada junto con las provisiones por malos créditos (ante se registraban dentro de otros ingresos no operacionales). En esta línea, el recupero por cartera castigada por el Banco ascendió a S/. 0.81 millones durante el ejercicio en análisis.
La carga operativa del Banco al semestre de análisis no tuvo mayor variación en relación al mismo periodo del ejercicio anterior, mostrando inclusive una ligera reducción en el número de trabajadores. De esta manera, el Banco logra un resultado operacional de S/. 5.84 millones, mayor en 18.89% en relación al mismo periodo del ejercicio anterior. Cabe señalar que la mejora en el resultado operacional del Banco, principalmente por mayores ingresos por operaciones contingentes (cartas fianzas y avales fundamentalmente).
En lo referente a otros ingresos y gastos no operacionales, éstos presentaron un fuerte retroceso respecto a junio de 2012 (-112,83%) por efecto de la aplicación de NIIF, toda vez que el ingreso por recupero de cartera registrada ya no se registra en dicha partida, sino que va neto de provisiones por malas deudas. Esto último finalmente conllevó a que el resultado del Banco sea menor, afectando igualmente la posición en valores relativos.
Efecto dela menor generación en el primer semestre, el retorno promedio anualizado sobre el patrimonio (ROAE) y sobre los activos (ROAA) se ubicaron en 7.51% y 0.70%, respectivamente, disminuyendo en relación a los retornos registrados al cierre de 2012 (9.68% y 0.90%, respectivamente), ubicándose a su vez por debajo de lo registrado por la medida de los bancos medianos y del total de la banca múltiple.
INDICADORES DE EFICIENCIA
A la fecha de análisis, el ratio de eficiencia de Banco, medido como los gastos operativos sobre ingresos financieros, no presentó variación respecto a junio de 2012 de 41.30%. Al respecto debe señalarse que el indicador de eficiencia del Banco de Comercio es superior al presentado, en promedio, por la banca mediana, cuyo ratio ascendió a 45,06%. Por otro lado, el sistema bancario en general registró un ratio de 38,93%.
Activos
Al primer semestre de 2013, los activos del Banco se incrementaron en 6,82% en relación al 2012, sustentado principalmente en el aumento de los fondos disponibles (+13.86%) y de las colocaciones brutas (+4.67%), las mismas que se constituyen como la principal cuenta del activo con una participación de 69.81% (71.24% al cierre de 2012).
En relación al incremento de los fondos disponibles, éste se explica principalmente por las mayores inversiones financieras originadas por la adquisición de Certificados de Depósitos del BCRP, así como por los mayores fondos interbancarios.
Por otro lado, las colocaciones brutas sustentan su crecimiento principalmente por los mayores créditos por convenio, los mismos que experimentaron una expansión de S/. 43.30 millones en relación al 2012. Cabe señalar que este tipo de crédito es el de mayor participación dentro de la estructura del portafolio de colocaciones del Banco, representando el 88% del total de la cartera bruta a la fecha de análisis. Asimismo, los créditos de comercio exterior se recuperaron de la contracción experimentada en el periodo anterior producto de los efectos de la crisis financiera internacional, habiendo exhibido un crecimiento de S/. 12.90 millones durante el semestre analizado.
Al evaluar la distribución del portafolio de colocaciones del Banco por tipo de crédito, se observa que son los créditos, se observa que son los créditos de consumo, los que ostentan la mayor participación con el 72% del total a la fecha analizada (76% al cierre de 2012), los mismos que son otorgados en mayoría bajo la modalidad de créditos de convenio. En segundo lugar están los créditos de convenio. En segundo lugar están los créditos de medianas empresas, los mismos que han incrementado su participación de 10% a 13% producto de la reestructuración del modelo de negocio del Banco.
En línea con lo dicho en el párrafo anterior, fueron los créditos destinados a mediana empresa los que exhibieron el mayor crecimiento durante el primer semestre de 2013, incrementándose en S/. 40.32 millones seguido de los créditos corporativos (+ S/. 26.31 millones). Por otro lado, fueron los créditos destinados a pequeña empresa y consumo los que retrocedieron en mayor nivel en relación al ejercicio 2012 (-S/. 10.66 millones y –S/.8.23 millones, respectivamente).
Producto de los mayores créditos colocados en la banca corporativa y en la mediana empresa, el crédito promedio del Banco se incrementó al pasar de S/. 13,826 al cierre de 2012 a S/.15,233 al semestre de análisis. No obstante, el Banco mantiene una colocación promedio inferior a la observada por parte del sistema de bancos medianos, cuyo crédito medio ascendió a S/. 32,189.
INDICADORES DE SOLVENCIA
La solvencia bancaria está asociada a la capacidad de una entidad bancaria para enfrentar sus obligaciones en relación con su patrimonio, relaciona la liquidez de una entidad con sus pasivos exigibles, lo que significa que los indicadores de solvencia bancaria y el crecimiento del crédito bancario están vinculados, cuya ecuación establece que en la medida en que el crédito se expande mayor, ha de ser el capital exigido a los bancos para satisfacer a sus activos ponderados por riesgo.
En la medida en que el índice de solvencia bancaria sea mayor, más capitalizadas están las entidades bancarias, y en consecuencia, mayor garantía hay en lograr la estabilidad financiera del país, por tanto, menores posibilidades de convulsiones se presentarán en el sector financiero.
Cuando el comité de supervisión bancaria de Basilea impulsó el acuerdo de capital a partir de 1988, estableció un mínimo de solvencia como recomendación para el buen funcionamiento del sector financiero e impulsar una mejor calidad de la supervisión. Este mínimo se asumió con un 8% en la solvencia, aunque muchos países de economía en vías de desarrollo optaron por establecer un 10% para mayor control y a este cumplimiento es a lo que se denomina regulación prudencial, que es el estándar internacional de referencia.
Periodo de Análisis: 2013
Primer Trimestre
El saldo de pasivos al 31 de marzo de 2013 ascendió a S/. 1,605.2 millones, stock inferior a los niveles registrados al cierre de diciembre de 2012 en S/. 158.2 millones (+10.9%); explicado por el crecimiento de los depósitos y obligaciones en +S/.144.7 millones, principalmente el rubro obligaciones a la vista y al crecimiento del rubro valores y títulos en circulación los que se expandieron en S/. 7.6 millones, como respuesta a la exitosa emisión, vía oferta pública, de la tercera y cuarta serie de bonos subordinados por montos de S/. 4.0 millones y S/. 3.5 millones respectivamente. Al analizar la evolución de los depósitos del Banco de Comercio, comparado con diciembre de 2012, éstas se incrementaron en S/. 124.6 millones (+9.6%), principalmente las captaciones de depósitos a la vista las que experimentaron un crecimiento de S/. 103.9 millones (+75.0%); por su parte, el stock de depósitos de ahorro registró un crecimiento de S/.15.0 millones (+8.8%); finalmente, el stock de depósitos a plazo (incluye CTS) se incrementó en S/. 5.7 millones, principalmente por la cuenta CTS.
Con relación al patrimonio neto del Banco, éste ascendió a S/. 158.3 millones al 31 de marzo de 2013, monto que se encuentra por encima del registrado en similar mes del año anterior, debido a la política de capitalización de las utilidades, lo que muestra la confianza de los accionistas en el Banco y además nos ha permitido expandir nuestros negocios en los diferentes segmentos, principalmente en el segmento micro empresarial con el objetivo de diversificar aún más nuestra cartera de créditos.
Segundo Bimestre
El saldo de pasivos al 30 de Junio de 2013 ascendió a S/. 1,554.3 millones, stock superior a los niveles registrados al cierre de diciembre de 2012 en S/. 107.4 millones (+7.4%); explicado por el crecimiento de depósitos y obligaciones de S/.84.6 millones, así como el aumento de adeudos de +S/.21.9 millones.
Con respecto al trimestre anterior, el stock de pasivos del Banco se contrajo en S/. 50.9 millones (-3.2%), como consecuencia de la reducción los depósitos y obligaciones. Al analizar la evolución de los depósitos del Banco de Comercio, comparado con diciembre de 2012, éstas se incrementaron en S/. 58.1 millones (+4.5%), principalmente las captaciones de depósitos a la vista las que experimentaron un crecimiento de S/. 26 millones (+18.8%); por su parte, el stock de depósitos de ahorro registró un crecimiento de S/.19.8 millones (+11.6%); finalmente, el stock de depósitos a plazo (incluye CTS) se incrementó en S/. 12.5 millones, principalmente por la cuenta CTS.
Con relación al patrimonio neto del Banco, éste ascendió a S/. 158.8 millones al 30 de junio de 2013, monto que se encuentra por encima del registrado en similar mes del año anterior, debido a la política de capitalización de las utilidades, lo que muestra la confianza de los accionistas en el Banco.
Tercer Bimestre
El saldo de pasivos al 30 de septiembre de 2013 ascendió a S/. 1,481.1 millones, stock superior a los niveles registrados al cierre de diciembre de 2012 en S/. 34.1 millones (+2.4%); explicado por el crecimiento de depósitos y obligaciones de S/.17.7 millones, así como el aumento de adeudados y valores en circulación de S/.14.1 millones.
Con respecto al trimestre anterior, el stock de pasivos del Banco se contrajo en S/. 73.2 millones (-4.7%), como consecuencia de la reducción de los depósitos y obligaciones, los cuales se redujeron en S/. 66.9 millones en similar período.
Al analizar la evolución de los depósitos del Banco de Comercio, comparado con diciembre de 2012, éstas disminuyeron en S/. 8.2 millones (-0.6%), como consecuencia de las captaciones de depósitos a plazo, las cuales experimentaron una reducción de S/. 74.4 millones (-9.3%); no obstante, los depósitos bajo la modalidad de CTS se incrementaron en S/. 40.2 millones, por su parte, el stock de depósitos vista y de ahorro registraron un crecimiento de S/.17.9 millones (+12.9%) y S/. 12.4 millones (+7.3%) respectivamente. Con relación al patrimonio neto del Banco, éste ascendió a S/. 163.0 millones al 30 de setiembre de 2013, monto que se encuentra por encima del registrado el trimestre anterior, debido a la política de capitalización de las utilidades, lo que muestra la confianza del accionista en el Banco.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
El concepto de liquidez bancaria debe ser considerado en términos relativos, ya que toma las bases de la relación de los medios líquidos y las obligaciones en un momento determinado. Este indicador sirve para el análisis de un problema fundamental en la banca que consiste en disponer de recursos financieros en todo momento para satisfacer la demanda de fondos que se efectuasen en condiciones normales de trabajo. Es así que la liquidez bancaria se configura como la capacidad del banco para cubrir los retiros de depósitos y posibles créditos de sus clientes.
Por otra parte, el nivel de liquidez que requiere un banco no se mantiene constante durante todo el año. Así, un banco no debe mantener niveles de liquidez por debajo de lo recomendado, pero tampoco niveles muy altos ya que se tendrían cuantías improductivas
En el presente caso, usaremos el Índice de Liquidez que relaciona al Activo Disponible con los Depósitos, para ello se proporcionara un cuadro con los índices calculados por el periodo de enero hasta setiembre del 2013
M.N: moneda nacional
M.E: moneda extranjera
GRADO DE CONCENTRACIÓN
Al primer semestre de 2013, los activos del Banco se incrementaron en 6.82% en relación al 2012, sustentado principalmente en el aumento de los fondos disponibles (+13.86%) y de las colocaciones brutas (+4.67%), las mismas que se constituyen como la principal cuenta del activo con una participación de 69.81% (71.24% al cierre del 2012).
En relación al incremento de los fondos disponibles, este se explica principalmente por las mayores inversiones financieras originadas por la adquisición de Certificados de Depósitos del BCRP, así como por los mayores fondos interbancarios.
Por otro lado, las colocaciones brutas sustentan su crecimiento principalmente por los mayores créditos por convenio, los mismos que experimentaron una expansión de S/. 43.30 millones en relación al 2012. Cabe señalar que este tipo de crédito es el de mayor participación dentro de la estructura del portafolio de colocaciones del Banco, representando el 88% del total de la cartera bruta a la fecha de análisis. Asimismo, los créditos de comercio exterior se recuperaron de la contracción experimentada en el periodo anterior producto de los efectos de la crisis financiera internacional, habiendo exhibido un crecimiento de S/. 12.90 millones durante el semestre.
Al evaluar la distribución del portafolio de colocaciones del Banco por tipo de crédito, se observa que son los créditos de consumo los que ostentan la mayor participación con el 72% del total a la fecha analizada (76% al cierre de 2012), los mismos que son otorgados en su mayoría bajo la modalidad de créditos por convenio. En segundo lugar están los créditos de medianas empresas, los mismos que han incrementado su participación de 10% a 13% de la reestructuración del modelo de negocio del Banco.
Fueron los créditos destinadas a mediana empresa los que exhibieron el mayor crecimiento durante el primer semestre de 2013, incrementándose en S/. 40.32 millones, seguido de los créditos corporativos (+S/.26.31 millones). Por otro lado, fueron los créditos destinados a pequeña empresa y consumo los que retrocedieron en mayor nivel en relación al ejercicio 2012 ( – S/. 10.66 millones y – S/.8.23 millones respectivamente).
Producto de los mayores créditos colocados en la banca corporativa y en la mediana empresa, el crédito promedio ponderado del Banco se incrementó al pasar de S/. 13,826 al cierre de 2012 a S/.15,233 al primer semestre 2013. No obstante, el Banco mantiene una colocación promedio inferior a la observada por parte del sistema de bancos medianos cuyo crédito medio ascendió a S/. 32,189.
Al analizar la evolución de los depósitos del Banco de Comercio, comparado con diciembre de 2012, éstas disminuyeron en S/. 8.2 millones (-0.6%), como consecuencia de las captaciones de depósitos a plazo, las cuales experimentaron una reducción de S/. 74.4 millones (-9.3%); no obstante, los depósitos bajo la modalidad de CTS se incrementaron en S/. 40.2 millones, por su parte, el stock de depósitos vista y de ahorro registraron un crecimiento de S/.17.9 millones (+12.9%) y S/. 12.4 millones (+7.3%) respectivamente. En un análisis por Bancas a septiembre del 2013, con respecto a diciembre del 2012 se observa un crecimiento de los depósitos debido a las mayores captaciones proveniente principalmente de la Banca minorista en S/. 14.9 millones. A su vez, los depósitos vía institucional lograron un incremento en S/. 2.5 millones (+1.6%). Sin embargo, los depósitos de banca empresa experimentaron un retroceso de S/. 22.2 millones, resultando una reducción de S/. 8.2 millones del total de los depósitos.
Con relación al patrimonio neto del Banco, éste ascendió a S/. 163.0 millones al 30 de setiembre de 2013, monto que se encuentra por encima del registrado el trimestre anterior, debido a la política de capitalización de las utilidades, lo que muestra la confianza del accionista en el Banco.
INDICADORES DE CALIDAD DE LA CARTERA DE COLOCACIONES
Aquí podemos encontrar 3 tipos:
1. Cartera atrasada: (CV+CJ)/CT
2. Cartera de alto riesgo: (CV + CCJ + Crf + Cree)/CT
3. Cartera pesada: (CD + Cdud + Cp)/CT
La cartera atrasada o morosa se define como el ratio entre las colocaciones vencidas y en cobranza judicial entre las colocaciones totales.
La cartera de alto riesgo es un indicador más severo, incluyendo en el numerador las colocaciones vencidas, en cobranza judicial, refinanciamiento y reestructuradas; siendo el denominador el mismo: las colocaciones totales.
La cartera pesada que se define como el cociente entre las colocaciones y créditos contingentes clasificados como deficientes, dudosos y perdidas , y el total de créditos directos y contingentes. Siendo este un indicador más fino de la calidad de cartera al considerar, la totalidad del crédito que presenta cuotas en mora.
NOTA: DE los tres indicadores de calidad de colocaciones de los bancos el más usado es el de la cartera atrasada o también llamado tasa de morosidad debido a que se puede obtener de manera muy fácil con la información contable de los bancos , siendo también de dominio público.
Hay que mencionar que el banco El Comercio tuvo un mayor crecimiento sostenido en el periodo del 2011 con respecto al periodo anterior del 2010. Esto se ve reflejado en el incremento en los ingresos financieros de S/. 26.1 millones respecto del 2010. Este crecimiento llevo a las colocaciones vigentes a un crecimiento sostenido, mayormente en el segmento de la banca de las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, segmento con ínfimo nivel de morosidad (0.71%). También podemos observar la mejora en la calidad de la cartera y gestión eficiente de los recursos.
En lo referente a la condición de la cartera, El Comercio mostro una calidad de cartera mas sana a través de los años. Sin embargo a junio de 2012, el saldo de la cartera vigente se redujo ligeramente en S/. 6.4 millones (-0.6%). Por otro lado, la cartera refinanciada al cierre de setiembre de 2012 se fijó en S/.20.2 millones, monto inferior al registrado en similar periodo del año anterior. La cartera reestructurada del Banco se ubicó en S/. 8.7 millones, monto que corresponde a un solo cliente del Banco. Por otro lado, la cartera atrasada del Banco fue S/. 22.9 millones, monto que se encuentra también por debajo del obtenido en similar período del año anterior, debido principalmente en setiembre se castigó cartera por un monto de S/.6.3 millones, procedente principalmente de la Banca FFAA y PNP.
Por otra parte el stock de colocaciones de los productos avances en cuenta corriente y descuentos registraron incrementos de S/. 2.7 y 1.9 millones respectivamente en el tercer trimestre de periodo 2013 con respecto a junio del 2013 ( II Trimestre).
Cabe mencionar, que en el mes de setiembre se efectuaron castigos de cartera por S/. 6 millones.
Con relación a la calidad de la cartera, la cartera refinanciada y reestructurada al cierre de septiembre de 2013 fue S/.12.4 millones, monto inferior en S/.10.1 millones al registrado en diciembre de 2012. Por su parte, la cartera atrasada del Banco se ubicó en S/. 19.3 millones al 30 se septiembre, S/.5.5 millones inferiores al cierre de 2012. Así mismo, cabe resaltar que respecto al trimestre anterior (junio de 2013) la cartera de alto riesgo (cartera refinanciada más cartera atrasada) tuvo mejores resultados, producto de un manejo crediticio más prudente, lo que permitió mejorar el ratio de cobertura de cartera de alto riesgo (provisiones/ cartera de alto riesgo) a niveles de 158% por encima del 106% obtenido al cierre de 2012.
Respecto de la distribución de la cartera del Banco según la categoría de riesgo del deudor, se observa una ligera mejora en relación al ejercicio del 2012, toda vez que la cartera critica (aquella que incluye los créditos calificados como Deficiente, Dudoso y Perdida) retrocedió de 5.7% a 5.1% durante el periodo analizado. Sin embargo el banco continúa presentando un indicador de cartera crítica superior registrada por el sistema bancario (3.4%), según se detalla:
Se registra una mejora en la cartera atrasada tanto como en la cartera deteriorada del BANCO El Comercio, el nivel de provisiones presento un aumento de 2.13%, lo que determino que la cobertura de la cartera atrasada mejore en relacion al periodo del 2012 pasando del 202.99% a 235.14%, mientras que respecto a la cartera problema ( atrasada + refinanciada ) la cobertura mejora igualmente al pasar de 106.54% a 134.22%, colocandose por encima del sectro de los bancos medios, detallandose:
INDICADORES DE COBERTURA
Al semestre de análisis se registra una mejora en la cobertura tanto de la cartera atrasada como de la deteriorada del Banco, toda vez que el nivel de provisiones presento una evolución positiva (+2.13%), lo que en consecuencia determino que la cobertura de la cartera atrasada mejore en relación al ejercicio 2012 al pasar de 202.99% a 235.14%, mientras que respecto a la cartera problema( atrasada + rendimiento) a la cobertura mejora igualmente al pasar de 106.54% a 134.22% encontrándose por encima de la media del sector de bancos medianos.
Bibliografía
http://www.equilibrium.com.pe/Comercio.pdf
http://www.monografias.com/trabajos90/indicadores-del-banco-del-comercio-peru/indicadores-del-banco-del-comercio-peru
Autor:
Barrientos Vargas, Romina
Lopez Malpartida, David
Martel Longaray, Melani
Serpa Gómez, Ruby
Vergara Chicchon, Manuel
PROFESOR
Hidalgo Tupia, Manuel
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE
SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
