Chequeo y Auditoría de la Activivdad de Control Interno

Resumen

Para este trabajo perseguimos varios objetivos como son fundamentalmente la aplicación de un sistema de auditoria de control interno y auditoria financiera para detectar y corregir las posibles violaciones de las disposiciones establecidas para estos casos , para esto nos apoyamos en el cuestionario de control interno y documentación de contabilidad facilitada por los trabajadores del centro , así como bibliografía especializada en la materia como son:

• Resolución 297 del MAC.

• Resolución 13 del MAC.

• Resolución 148/06 del MAC.

• Resolución 276/03 del MAC.

• Resolución 324/94 del extinto Banco Nacional de Cuba.

• Resolución 235/95 sobre las normas cubanas de contabilidad.

• Balances de comprobación de saldos.

• Estados financieros.

• Actas del consejo de dirección, submayores, registros y modelos, plantillas de cargos, nóminas, expedientes de trabajadores, actas de asambleas de trabajadores y otros documentos relacionados con la actividad productiva y técnica.

Con la terminación de este trabajo arribamos a las siguientes :

La evaluación es deficiente:

Causas que lo provocan:

• Falta de previsión por parte de la entidad a la cual están subordinadas

• Falta de dominio practico en el frente de contabilidad ,ocasionando mala contabilización

• No estricto cumplimiento de lo establecido por la disciplina de caja

• Deficiente seguimiento y actualización de las medidas establecidas en el plan de prevención

• Incumplimiento de la resolución 148/06 del MAC en sus componentes y normas

Este trabajo ya se encuentra terminado.

PENSAMIENTO

…"Los encargados de llevar la contabilidad deben ser compañeros de una disciplina absoluta y los constantes guardianes del patrimonio nacional"…CHE

Objetivos

Mostrar los resultados obtenidos en el desarrollo de la práctica en las actividades siguientes:

• Control interno

• Auditoria

• Administración financiera operativa

Introducción

La UBPC ¨7 DE DICIEMBRE perteneciente al ministerio de la agricultura tiene en su objeto social como aspecto fundamental la producción fundamental la producción de plátano y como actividad secundaria la producción de ganado mayor y menor, frutales, hortalizas y granos .Para realizar estos objetivos cuenta con 121 trabajadores, en su estructura posee un comedor, un almacén, oficinas y una nave de beneficio. Cuenta con un área total de 30.83 caballerías, sembradas de plátano hay 5.34 caballerías, de otros cultivos 0.59 caballerías, pasto de caña 0.50 caballerías, autoconsumo 0.61 caballerías, potreros 4.54 caballerías, instalaciones y guardarrayas 1 caballería y un área vacía de 10.25 caballerías al cierre de Marzo 2009.

Misión:

Producir y comercializar el plátano para el Balance Nacional y Provincial, así como la satisfacción alimentaria de viandas, hortalizas, granos y frutales del municipio, todo esto desarrollado mediante la diversificación de las producciones, logrando los ingresos necesarios para el sostenimiento económico sobre la base de la eficiencia.

Visión:

Lograr la diversificación con el cual obtendríamos mayores producciones en ingresos en Moneda Nacional y Divisa buscando nuevos mercados para nuestras ventas para satisfacer las necesidades alimentarias de nuestra población.

Desarrollo

Para realizar este trabajo se toma como referencia la UBPC 7 DE DICIEMBRE haciendo énfasis en las áreas de dirección, de contabilidad, recursos humanos, producción y aseguramiento.

La documentación utilizada estuvo basada en las actas del consejo de dirección, submayores , registros y modelos , plantillas de cargo , nominas , expedientes de trabajadores , actas de asambleas de trabajadores y otros documentos relacionados con la actividad productiva y técnica.

Control interno y componentes

Se realiza una explicación de todo lo contenido por componentes y normas para evaluarlo por medio de la resolución 26/06 del MAC y los resultados los podemos apreciar en la auditoria