CRÉDITO PÚBLICO SubUn crédito también se define como una prerrogativa de comprar ahora y pagar en una fecha futura, en la actualidad es un sistema moderno de comercialización mediante el cual una persona o entidad asume un compromiso de pago futuro (deudor) por la aceptación de un bien o servicio ante otra persona o entidad (acreedor); en cual los pagos de las mercancías se aplazan a través del uso general de documentos negociables
Objetivo Básico del Otorgamiento de un Crédito Desde el punto de vista empresarial, el establecer un sistema de créditos tiene como objetivo principal incrementar el volumen de las ventas mediante el otorgamiento de facilidades de pago al cliente, pudiendo ser este comerciante, industrial o publico consumidor que no presente disponibilidad para comparar bienes o servicios con dinero en efectivo
Composición de los Créditos Solicitante del Crédito (Clientes deudores ) Otorgante del Crédito ( Acreedores ) Documentos a cobrar: Facturas, letras, pagares; etc. Deudores Morosos Garantías Reales o Prendarías Tasa de Interés Pactada Monto del Crédito
CLASIFICACIÓN Y TIPOS DE CRÉDITOS Existen una gran variedad en cuanto a clasificación y tipos de los créditos, en el presente estudio se tratara de agruparlos de tal manera que pueda ser de guía para las personas que hagan uso de este sistema de comercialización desde dos puntos de vista: CREDITOS FORMALES Y CREDITOS INFORMALES.
CLASIFICACIÓN Y TIPOS DE CRÉDITOS A. Créditos Formales. Los créditos formales son todos aquellos créditos que tienen características contractuales; en que las partes contratantes se obligan mutuamente al cumplimiento del mismo
CLASIFICACIÓN Y TIPOS DE CRÉDITOS Créditos de Consumo o Créditos Comerciales: Son todos aquellos créditos otorgados por las empresas al público en general en los términos señalados en el contrato de crédito. Y que son destinados a satisfacer las necesidades del público en general.
CLASIFICACIÓN Y TIPOS DE CRÉDITOS Créditos Empresariales: Son todos aquellos créditos celebrados entre empresas sean estas de producción, de comercialización o de servicios para suministrase materias primas, insumos, suministros o para comprar productos y luego venderlos o para la prestación o adquisición de servicios, etc.
CLASIFICACIÓN Y TIPOS DE CRÉDITOS Créditos Bancarios: Son todos aquellos créditos otorgados por las empresas del sistema financiero a las distintas empresas para invertir ya sea en activos fijos, aumentar la producción, pagar deudas a sus acreedores, aumentar su ventas, aumentar sus líneas de productos, etc
Clasificación de los Créditos Bancarios Créditos o Riesgos por Caja: Son créditos directos, colocaciones que efecectan los intermediarios financieros que comprometen sus propios fondos. Créditos o Riegos no por Caja: Son aquellos que no comprometen de manera inmediata los fondos de una entidad bancaria, porque no conlleva el apoyo de dinero en efectivo a un cliente.
Otras formas de crédito que otorgan las empresas del sistema financiero son: Las Tarjetas de Crédito A través de la tarjeta de crédito el consumidor reduce en gran medida sus operaciones gracias a la sustitución del dinero en efectivo, además de tener a su alcance un instrumento de crédito que difiere el cumplimiento de sus obligaciones dinerarias mediante su presentación, sin la previa provisión de fondos a la entidad que asume la deuda.
ADMINISTRACIÓN DE CRÉDITOS Para conservar los clientes y atraer nueva clientela, la mayoría de las empresas encuentran que es necesario ofrecer crédito. Las condiciones de crédito pueden variar entre campos industriales diferentes, pero las empresas dentro del mismo campo industrial generalmente ofrecen condiciones de crédito similares. Las ventas a crédito, que dan como resultado las cuentas por cobrar, normalmente incluyen condiciones de crédito que estipulan el pago en un número determinado de días
Departamentos de riesgos crediticios Este departamento debe perseguir los siguientes objetivos: que los riesgos de la institución financiera se mantengan en niveles razonables que permitan buena rentabilidad a la misma; la formación del personal en análisis de crédito permite dar solidez al momento de emitir un criterio
Objetivos y funciones del área o departamento de riesgos. Mantener niveles relativamente bajos de un riesgo crediticio, además que permitan tener una buena rentabilidad y permanencia del mismo. Funciones: Crear sistemas estándares de evaluación de créditos Detectar aquellos créditos con riesgos superiores a lo normal para hacerles un seguimiento más minucioso. Preparar análisis para futuros ejecutivos de cuentas
Operatoria del Crédito Debe existir una solicitud de intenciones en las que se especifique claramente los requerimientos del cliente (plazo, tipo de amortizaciones, periodos de gracia, valores residuales, tasa de interés, fondos, objeto, y la forma de pago ).
Aspectos necesarios en el análisis. Seriedad Simulación de capacidad de pago Situación patrimonial Garantías Riesgo del Crédito.
Desde el punto de vista del crédito (riesgos que se pueden presentar). Riesgo como viabilidad de retorno del crédito Riesgo como probabilidad de pérdida Riesgo país o del marco institucional Riesgo de sector Riesgo financiero Riesgo de mantenimiento de valor de la moneda vs. Precios Riesgos cambiarios (macroeconómicos –globales) Riesgo de fluctuaciones de las tasas de interés Riesgo de descalces de plazos Riesgo operacional Riesgo de mercado Riesgos tecnológicos
Estándares de Crédito. Los estándares de crédito de la empresa definen el criterio mínimo para conceder crédito a un cliente. Asuntos tales como evaluaciones de crédito, referencias, periodos promedio de pago y ciertos índices financieros ofrecen una base cuantitativa para establecer y hacer cumplir los estándares de crédito.
Estándares de Crédito. Evaluación de los Estándares de Crédito. Para determinar si una compañía debe establecer estándares de crédito más flexibles, es necesario calcular el efecto que tengan estos en las utilidades marginales en las ventas y en el costo de la inversión marginal en las cuentas por cobrar. Costo de la inversión marginal en cuentas por cobrar. El costo de la inversión marginal en cuentas por cobrar se puede calcular estableciendo la diferencia entre el costo de manejo de cuentas por cobrar antes y después de la implantación de estándares de crédito más flexibles.Se debe calcular primero la razón financiera de promedio de cuentas por cobrar.
Toma de decisiones. Para decidir si una empresa debe hacer más flexibles sus estándares de crédito, deben compararse las utilidades marginales sobre las ventas con el costo de la inversión marginal en cuentas por cobrar.
Análisis del crédito (análisis cuantitativo y cualitativo) Se debe considerar las variables macroeconómicos que afectan aun país, tales como políticas de incentivo a importaciones o exportaciones, políticas tributarias, costo del dinero, movimiento de capital de Entes Capitalistas, política monetaria, precios internacionales, conflictos internacionales, inflación, crecimiento económico mediterraneidad de un país, pobreza y subdesarrollo, dependencia de otros países, desarrollo social de un país, huelgas sindicales o problemas sociales, etc.
FLUJOGRAMA DEL CRÉDITO DOCUMENTARIO
Clases de Carta de Crédito a. Carta de Crédito Revocable. La carta de crédito irrevocable puede ser modificada o cancelada por el banco emisor en cualquier momento y sin mayor tramite, a no ser que haya sido negociada o pactada por el banco pagador. Su uso no es muy común y menos aun recomendable ya que no brinda seguridad particularmente para el vendedor.
b. Carta de Crédito Irrevocable. Esta carta de crédito es un medio seguro de pago, ya que no puede ser revocada o anulada por el ordenante sin antes haber obtenido el consentimiento de todas las partes involucradas ( bancos, beneficiarios etc. ). A través de este mecanismo el banco del importador se compromete a pagar al exportador aun cuando el importador no pudiera hacerlo. Clases de Carta de Crédito
Según su forma de pago las cartas de crédito pueden ser 1. A la Vista. En las cartas de crédito a la vista, el pago al exportador se produce cuando se presentan los documentos de acuerdo a los términos y condiciones estipuladas en el crédito documentario. El vendedor obtiene el pago inmediatamente después de embarcada la mercadería. 2. De Aceptación. En las cartas de crédito de aceptación, el pago se produce al vencimiento de las letras giradas según el plazo establecido en el texto del crédito documentario. El vendedor cuenta con un titulo que puede descontar, obteniendo liquidez inmediata. 3. Pagadera a Plazo Diferido. A través de ella se establece un crédito del vendedor al comprador según el plazo pactado entre las partes. No se utilizan letras.
Contabilización por ejemplo si se trata de una importación de insumos:
ETAPAS DEL PROCESO DE CRÉDITO PÚBLICO Autorización. Negociación o Emisión. Contratación o Colocación. Administración y Control.
INSTRUMENTOS DE CRÉDITO PÚBLICO Una vez identificada una necesidad de financiamiento (inversiones, casos de necesidad nacional, reestructuración administrativa o refinanciación de pasivos) o en respuesta a un momento de buena liquidez o confianza en los mercados emergentes, se entablan negociaciones con la comunidad financiera y a través de distintos mecanismos de uso común en el mercado, se reciben las correspondientes propuestas de financiamiento.
Títulos Públicos Un título de deuda pública es un título emitido por el Estado en virtud de las facultades que le confieren las respectivas constituciones. La emisión se autoriza por medio de leyes y decretos que determinan las condiciones de emisión, como el derecho que el título otorga a su poseedor.
Sistema de Gestión y Análisis de la Deuda – SIGADE El Sistema de Gestión y Análisis de la Deuda – SIGADE – es un sistema computarizado que está concebido para ser utilizado por los ministerios de hacienda, economía o finanzas y los bancos centrales en la gestión de la deuda pública.
El SIGADE cuenta con funciones que permiten el registro de los desembolsos y permitirá también generar automáticamente formularios de solicitud de desembolsos para el Banco Mundial y otras principales instituciones acreedoras.
Procesos en el SICP Incorporación del PAC de las Entidades al SICP: Proceso por el cual se cargan los registros de PAC de cada Entidad dentro del SICP, para su publicación en el Portal. Estos registros al ser incorporados deben son transmitidos al SIAF.
Restricciones informáticas de los Procesos ProcesoRestricciónEmisión de CDP Debe existir un registro de PAC para el rubro a ser LlamadoEl rubro debe tener disponibilidad presupuestariaLlamado a concursoEl Llamado debe venir con un CDP emitido por Sistema El CDP debe ser validado en la UCNT con un proceso de aprobaciónRegistro del CompromisoLa adjudicación debe contar con un CC emitido y transmitido al SIAFEl CC debe ser validado en el SIAF, mediante un proceso de aprobación Registro de la ObligaciónEl proveedor y el Rubro a Obligar deben contar con un Compromiso previamente registradoEl Compromiso a Obligar debe contar con saldo pendiente de Obligación