Definiciones y conceptos basicos del sistema de control interno y su evaluacion (página 2)

5) Técnicas de verificación física.- a) Inspección: Es el exámen físico y ocular de los activos, obras, documentos, valores, con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad, actualmente se justifican con fotos y videos. La aplicación de esta técnica es sumamente útil en lo relacionado con la computación de dinero en efectivo, documentos que evidencian valores, activos fijos y similares; la verificación de activos tales como documentos por cobrar, titulos, acciones y bonos se efectúa mediante esta técnica. La inspección de contratos para obras públicas; así como la inspección de las obras durante y después de su construcción, para determinar calidad de materiales, terminados etc. acordes con el contrato. INFORMES FASE DE INFORME Al concluír el ejercicio de control, los evaluadores deben elaborar y presentar un informe que comprende el resultado del exámen practicado. Los informes de la Dirección de Control Interno y los organismos de Control tienen como finalidad proporcionar a la gerencia, un conocimiento oportuno y completo acerca del funcionamiento de todas y cada una de las áreas de servicios, oficinas y dependencias y del estado de los planes y programas, para que cuente con los elementos de juicio que le permita evaluar la actividad administrativa, sus resultados y efectividad de los mismos. Los informes de evaluación se presentarán de conformidad con las normas de aceptación general, cubriendo los siguientes requerimientos mínimos: 1) Deben exponer los hechos, un análisis de los mismos, las conclusiones y recomendaciones para su aplicación adecuada. 2) Para su óptima presentación y utilidad en la elaboración de los informes de evaluación se tendrán en cuenta las siguientes reglas:

a. Debe ser completo, claro, conciso y referido concretamente a la materia que se quiere mostrar. b. Se redactará utilizando un lenguaje simple, agil y preciso. c. Descubrirá concretamente las situaciones, hechos o procedimientos aplicados o ejecutados en desarrollo de la vigencia y estará sustentado con los documentos y evidencias obtenidas en el ejercicio del control fiscal. d. Solamente se incluirán los hechos demostrables, evitando afirmaciones o aseveraciones que no puedan comprobarse o verificarse objetivamente. e. Se presentarán correctamente desde el punto de vista gramátical y lbre de enmendaduras. f. Se evitará incluír datos y documentos que no tengan relación directa con el tema del informe. g. Los datos se respaldarán en lo posible con gráficas, cuadros y tablas que se explicarán en el texto para que su significado sea accesible. h. Se indicarán las fuentes de todos los datos para que el informe tenga sentido en cualquier época que sea consultado. i. Los informes de evaluación se presentarán nítida, oportunamente y organizadamente.

ACCESO A LA INFORMACION.- La Dirección de Control Interno y en cumplimiento de los programas de control, y demas funcionarios de la Dirección de Control Interno tendrán acceso, salvo restricciones expresas, a todas las fuentes de información, archivos físicos y magnéticos, libros, actas y demas similares, para que sean verificados los bienes y recursos. En el manejo de esta información se guardará la debida discreción y se cumplirá estrictamente las disposiciones sobre reserva documental.