Estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control de una entidad policial (página 2)

La Policía Nacional del Perú se enfrenta a diversos riesgos externos e internos que tienen que ser evaluados. Una condición previa a la evaluación del riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre sí e internamente coherentes. El control evalúa y determina los riesgos internos y externos de la entidad, por tanto sus observaciones, conclusiones y recomendaciones deben ser tomadas en cuenta porque son facilitadoras del buen gobierno institucional.

El sistema de control, como cualquier otra actividad institucional, necesita estrategias. Dichas estrategias deben orientarse a planificar el control institucional, a organizar los recursos del sistema de control, dirigir eficientemente las acciones de control, a realizar las coordinaciones con el resto de la entidad y a controlar las propias acciones del sistema para realizar la retroalimentación necesaria.; pero especialmente, es necesario aplicar estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control. Lo más importante, no es que existe un sistema de control, si no que opere y lo haga bien.

La gestión de los recursos, necesita de actividades de control, es decir de políticas y procedimientos que ayuden a asegurar que se llevan a cabo las instrucciones del órgano decisorio institucional. Ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos institucionales. Debe haber actividades de control en la Dirección General, a todos los niveles y en todas las funciones. Debe incluirse una gama de actividades tan diversa como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones, salvaguarda de activos, segregación de funciones y otras.

En el marco de la evaluación de una entidad policial, es fundamental planear y aplicar estrategias de control en forma permanente y continua con el fin de determinar, medir y/o comprobar si los recursos se han ejecutado de conformidad a lo planificado y alcanzado los objetivos programados; si no se lograron tomar las medidas correctivas necesarias. Esta vital función de comprobación de planes y cumplimientos de leyes y Reglamentos, debe llevarse a cabo mediante acciones de control previas, simultáneas y de verificación posterior, para que permita con eficiencia, eficacia, economía y de conformidad a la realidad, una evaluación transparente en beneficio de la entidad y la comunidad a la cual sirve la institución policial.

Las estrategias de control aplicadas a la Policía Nacional del Perú permitirán asegurar que las políticas y procedimientos vigentes se adecuen a las necesidades de la gestión institucional moderna. También posibilitará la fidelidad y oportunidad de los informes remitidos, con el objeto de que se pueda tomar las decisiones mas acertadas. Asimismo asegura un seguimiento adecuado para constatar si las políticas de gestión y control son obedecidas.

La aplicación de estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control, se llevará a cabo sin interferir ni suspender el ejercicio de las funciones y actividades de las dependencias de la entidad, consecuentemente orientará su función a analizar el cumplimiento de metas, objetivos, misión y visión; así como informar o recomendar el establecimiento de normas que puedan mejorar el control. De este modo las estrategias de control se aplicarán para detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación con respecto a los objetivos de, eficiencia, efectividad y economía en la utilización de los recursos institucionales, establecidos por el Estado y de limitar las sorpresas.

En base a la aplicación de las estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control, dicho sistema estará en condiciones de hacer frente a la rápida evolución del entorno económico, social y competitivo, así como a las exigencias y prioridades cambiantes de los ciudadanos y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro.

La aplicación de estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control, fomenta la eficiencia, eficacia y economía; reduce el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayuda a garantizar el gerenciamiento adecuado de los recursos, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las normas vigentes. Debido a que el sistema de control es útil para la consecución de los objetivos institucionales, cada vez es mayor la exigencia de disponer de un sistema de control que estrategias para potenciar su operatividad.

• V. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

Los propósitos que busca esta investigación son los siguientes:

OBJETIVO PRINCIPAL:

Identificar las estrategias que faciliten la potenciación de la operatividad del sistema de control de una entidad policial; de tal modo que coadyuven a la mejora continua de esta institución tutelar de nuestro país.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

• Sinergiar las normas y políticas institucionales, de modo que faciliten la obtención de eficiencia en la operatividad del sistema de control de una entidad policial.

• Identificar los procedimientos que permitirán evaluar la gestión institucional, facilitando la eficacia del sistema de control y por tanto la mejora continua de la entidad.

• HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN

Las hipótesis son las respuestas formuladas a priori en relación con la problemática institucional. Al respecto se tiene las siguientes hipótesis:

HIPÓTESIS PRINCIPAL:

La implantación de políticas, el rediseño de las actividades de control y la supervisión continuada y periódica constituyen las estrategias que facilitarán la potenciación de la operatividad del sistema de control de una entidad policial, lo que se concretará en la mejora continua de la entidad

HIPÓTESIS SECUNDARIAS:

• La sinergia de las normas y políticas institucionales de una entidad policial, facilitará la eficiencia de la operatividad del sistema de control, lo que se traducirá en la mejora continua de esta entidad tutelar de la patria.

• El sistema de control de una entidad policial, comprende actividades de control, actividades de supervisión e identificación de riesgos sobre un entorno adecuado para llevar a cabo la evaluación de la gestión institucional y concretar la eficacia del sistema.

• METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

TIPO DE INVESTIGACIÓN:

Este trabajo de investigación será del tipo básica o pura, por cuanto todos los aspectos son teorizados, aunque sus alcances serán prácticos en la medida que sean aplicados por una entidad policial.

NIVEL DE INVESTIGACIÓN:

La investigación a realizar será del nivel descriptiva-explicativa-correlacional, por cuanto se describirá las estrategias del sistema de control, se explicará la incidencia en gestión de una entidad policial y se correlacionará la aplicación de estrategias a nivel de la Dirección Nacional con las Direcciones Territoriales, buscando que el control funcione en forma efectiva en todas las dependencias policiales.

MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN:

En esta investigación se utilizará los siguientes métodos:

• Descriptivo.- Por cuanto se especificará todos los aspectos de una entidad policial, las estrategias necesarias para potenciar y la operatividad del sistema de control.

• Inductivo.- Para inferir la información de la muestra y su aplicación y resultados en la población de la investigación.

DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN:

En este trabajo de investigación, en primer lugar se han identificado los problemas, en base a los cuales se han propuesto las soluciones correspondientes a través de las hipótesis, asimismo se han propuesto los objetivos que persigue la investigación; estableciendo de esta forma una interrelación directa entre estos tres elementos metodológicos en base a las variables de la investigación.

Luego se desarrollará el planteamiento teórico sobre la base de los problemas, objetivos e hipótesis. Dicho planteamiento contendrá las teorías, enfoques y análisis realizados por diferentes autores.

Al final del trabajo, se verificará los objetivos específicos, lo que permitirá verificar el objetivo general de la investigación. Los objetivos específicos verificados, serán la base para la formulación de las conclusiones parciales; las mismas que constituirán los resultados parciales de la investigación y por tanto serán la base para emitir la conclusión general del trabajo.

Luego se establecerá la interrelación entre el objetivo general verificado con el resultado general representado por la conclusión general; la que se contrastará con la hipótesis principal de la investigación, llegando a confirmarla o no como válida sobre la base del desarrollo de los planteamientos teóricos, las entrevistas y encuestas que se realizarán.

POBLACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN:

La población estará conformada por el personal de la Inspectoría y los Órganos de Control Institucional de la Dirección Nacional y Direcciones Territoriales que funcional en Lima y todo el país respectivamente. Dicho personal, en promedio suman 500 personas entre los que trabajan directa e indirectamente con el sistema de control.

MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN:

La muestra estará conformada el personal de la Inspectoría y del Órgano de Control Institucional de las dependencias de una entidad policial que funcionan en Lima Metropolitana.

COMPOSICIÓN DE LA MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN

Fuente: Elaboración propia.

TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

Las técnicas que se utilizarán en la investigación serán las siguientes:

• 1) Entrevistas.- Esta técnica se aplicará a los Jefes de Inspectoría y Jefes los Órganos de Control Institucional; a fin de obtener información sobre todos los aspectos relacionados con la investigación

• 2) Encuestas.- Se aplicará al personal operativo de Inspectoría y de los Órganos de Control Institucional de las dependencias de una entidad policial.

• 3) Análisis documental.- Se utilizará esta técnica para analizar las normas, información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la investigación.

INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS:

Los instrumentos que se utilizarán en la investigación, están relacionados con las técnicas antes mencionadas, del siguiente modo:

TÉCNICAS DE ANÁLISIS:

Se aplicarán las siguientes técnicas:

• Análisis documental

• Indagación

• Conciliación de datos

• Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes

• Comprensión de gráficos

• Otras.

TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS:

Se aplicarán las siguientes técnicas de procesamiento de datos:

• Ordenamiento y clasificación

• Registro manual

• Proceso computarizado con Excel

• Proceso computarizado con SPSS

• IX. CRONOGRAMA DE TRABAJO

X. FINANCIAMIENTO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

• BIBLIOGRAFÍA

• Aldave U., Juan H. & Meniz Roque, Julio (2005) Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora Gráfica Bernilla.

• Cashin, J. A., Neuwirth P.D. y Levy J.F. (2002) Manual de Auditoria. Madrid: Mc. Graw-Hill Inc.

• Contraloría General de la República. (2006) Manual de Auditoría Gubernamental. Lima. Editora Perú.

• Contraloría General de la República. (2006) Normas de auditoría Gubernamental. Lima. Editora Perú.

• 1. Contraloría General de la República.(1998). Normas Técnicas de control interno para el Sector Público. Lima. Editora Perú.

• 2. Contraloría General de la República.( 2006) Normas de control interno de las entidades del Estado. Lima. Editora Perú

• 3. Cornelis de Kluyber (2001) Estrategias empresariales. Bogotá. Editorial Norma.

• 4. Elorreaga Montenegro, Gorostiaga. (2002). Curso de Auditoria Interna. Chiclayo- Perú. Edición a cargo del autor.

• 5. Federación internacional de Contadores- IFAC – (2005) Normas Internacionales de Auditoria. Lima. Editado por la Federación de Colegios de Contadores del Perú.

• 6. Hernández R, Fernando. (2004) La auditoria operativa. Lima: Editorial San Marcos SA.

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• 9.  Instituto de Auditores Internos del Perú. (2005). El nuevo marco para la práctica profesional de la auditoria interna y código de ética. Lima. Edición a cargo The Institute of Internal Auditors.

• 10. INTOSAI (1990) Código de Ética y Normas de Auditoría. Estocolmo. Comité de Normas de Auditoría

• 11. INTOSAI (1994) Guía para las normas de control interno del sector público. Budapest. Comité de normas.

• 12. Johnson Gerry y Scholes, Kevan. (2004) Dirección Estratégica. Madrid: Prentice May International Ltd.

• 13.  Koontz / O"Donnell (2004) Curso de Administración Moderna- Un análisis de sistemas y contingencias de las funciones administrativas. México. Litográfica Ingramex S.A.

• 14. Mintzber Henry, Brian James y Boyer John (1997) El proceso estratégico. Bogotá. Editorial Norma.

• 15. Osorio Sánchez Israel (2005) Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría de Estados Financieros. Lima. ECAFSA.

• 16.  Panéz Meza Julio. (2004) Auditoria Contemporánea. Lima: Iberoamericana de Editores SA.

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• 18.  Stoner Freeman, Gilbert (2000) Administración. México. Prentice Hall.

• 19.  Terry George (2004) Principios de Administración. México. Compañía editorial Continental. SA-

• 20.  Tuesta Riquelme, Yolanda. (2004). "El ABC de la Auditoria Gubernamental". Tomo I. Lima. Iberoamericana de Editores SA.

• 21.  Universidad Nacional de Ancash e Instituto de Desarrollo Gerencial. (2005). Gerencia y calidad en los sistemas de control. Lima. Edición a cargo de las dos entidades.

PAGINAS WEB

• 1. www.mef.gob.pe

• 2. www.minjus.gob.pe

• 3. www.cgr.gob.pe

• 4. www.ccpl.org.pe

• 5. www.caballerobustamante.org.pe

• 6. www.actualidadempresarial.org.pe

• 7. www.unfv.edu.pe

• 8. www.usmp.edu.pe

• 9. www.snmsm.edu.pe

• ANEXOS

ANEXO NO. 1: ENTREVISTA

GUIA DE ENTREVISTA:

• Saludo

• Identificación

• Objeto de la entrevista

• Desarrollo de la entrevista

CUESTIONARIO DE LA ENTREVISTA:

• 1. ¿Se puede afirmar que una entidad policial cumple eficiente y eficazmente las normas, procesos, procedimientos y por lo tanto tiene la confianza de la sociedad?

• 2. ¿Ud. Cree que un buen sistema de control, facilitará la eficiencia y eficacia institucional y por tanto la confianza de la sociedad?

• 3. ¿Es necesario aplicar estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control, de tal modo que dicho sistema supervise, vigile y verifique los actos y resultados de gestión, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado?

• 4. Es necesario dotar al sistema de control de una entidad policial de estrategias que estén orientados a realizar una evaluación efectiva del cumplimiento de las normas, lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de gestión y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes?

• 5. ¿Se puede decir que las estrategias del sistema de control pueden mejorar el control interno previo y simultáneo ejercido por los funcionarios y servidores de las dependencias, de modo que puedan evaluarse las acciones temporales y permanentes que llevan al cumplimiento de los objetivos específicos, parciales y generales de la entidad?

• 6. ¿Podemos aceptar que las estrategias pueden mejorar el control interno posterior ejercido por los jefes de las dependencias y por el Órgano de Control Institucional, según planes y programas, evaluando y verificando los aspectos administrativos en el uso de los recursos; así como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos?

• 7. ¿En que aspectos de una entidad policial debe incidirse para que el control interno, facilite el logro de las acciones, objetivos y misión institucional?

• 8. ¿Qué estrategias debe comprender el sistema de control para que tengan la eficacia y sea facilitadora del buen gobierno de la entidad?

• 9. ¿Se puede aceptar que las estrategias del sistema de control, pueden contribuir con la efectividad de la gestión, lo que redundará en la confianza de la población que requiere de los servicios de esta entidad?

• 10. ¿Las estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control, puede contribuir al mejoramiento continuo y la competitividad de la institución?

ANEXO NO. 2: ENCUESTA

El siguiente Cuestionario, tiene el objeto de recabar información para desarrollar el trabajo de investigación denominado: "ESTRATEGIAS PARA POTENCIAR LA OPERATIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL DE UNA ENTIDAD POLICIAL. PERIODO DECENIO 2010-2020 " a cargo del Sr. …………………………………………………….; por lo agradecemos el apoyo facilitado y esperamos una total sinceridad en sus respuesta, marcando con un aspa (X).

• ¿Cuál es el cargo que desempeña?

a. Directivo ( )

b. Funcionario ( )

c. Trabajador ( )

Podría explicar como llegó a dicho cargo:

……………………………………………………………

02. ¿Cuál es el tiempo de trabajo?

a. De 0 a 1 año ( )

b. De 1 a 3 años ( )

c. De 3 a 5 años ( )

d. Más de 5 años ( )

Puede explicar el porque de su tiempo de servicios:

……………………………………………………………

• ¿Conoce que es un sistema de control, como esta estructurado, sus políticas, objetivos y acciones que realiza?

a. No conozco ( )

b. Si conozco ( )

Puede explicar su respuesta:

…………………………………………..

• ¿Sabe como se constituyen, organizan y gestionan las dependencias de control?

a. Si ( )

b. No ( )

Puede explicar de qué forma consiguió esta información:

……………………………………………………………

• ¿Existe información y comunicación de los documentos normativos facilitadores del sistema de control?

a. Si ( )

b. No ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………………………..

• ¿La Policía Nacional del Perú, dispone, hace conocer y comprender al personal, los planes, Manuales, programas y presupuestos para llevar a cabo el gobierno corporativo del sector?

a. Si disponen ( )

b. No disponen ( )

c. No sabe ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

07. ¿La Policía Nacional del Perú, dispone de Manuales de Funciones, Reglamentos: Organización y Funciones, De trabajo, Auditoria interna, auditoria externa; Memorias Anuales; Estados Financieros y presupuestarios para realizar que permitan efectuar evaluaciones?

a. Si disponen ( )

b. No disponen ( )

c. No sabe ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

08. ¿Es necesario que la Policía Nacional del Perú, cuente con los documentos antes indicados para gestionar adecuadamente los recursos y concretar las acciones y por tanto lograr los objetivos y la misión del Sector?

a. Totalmente de acuerdo ( )

b. De acuerdo ( )

c. En Desacuerdo ( )

d. Totalmente en desacuerdo ( )

e. No Sabe/No opina ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

09. ¿Los documentos antes referidos funcionarían como estándares para evaluar el sistema de control y la gestión institucional?

a. Totalmente de acuerdo ( )

b. De acuerdo ( )

c. En Desacuerdo ( )

d. Totalmente en desacuerdo ( )

e. No Sabe/No opina ( )

Tenga a bien sustentar su respuesta:

…………………………………………….

• 10. ¿Cómo percibe el sistema de control en la Policía Nacional del Perú ?

a. Es muy eficiente ( )

b. Es bueno ( )

c. Es malo ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

• 11. ¿Sería adecuado aplicar estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control de la Policía Nacional del Perú?

a. Totalmente de acuerdo ( )

b. De acuerdo ( )

c. En Desacuerdo ( )

d. Totalmente en desacuerdo ( )

e. No Sabe/No opina ( )

Puede explicar su respuesta:

…………………………………………..

12. ¿Comprende la importancia del sistema de control para la gestión institucional?

a. Si comprende ( )

b. No comprende ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

13. ¿Que tipos de control se debe aplicar en la Policía Nacional del Perú para evaluar la eficiencia, eficacia, economía y transparencia de los recursos institucionales?

a. Control interno previo ( )

b. Control interno simultaneo ( )

c. Control interno posterior ( )

d. Todos los anteriores ( )

e. No sabe, no responde ( )

Tenga a bien sustentar su respuesta:

…………………………………………..

• 14. ¿En el marco de las estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control, que acciones servirán para facilitar la productividad, mejora continua y recobrar la confianza ciudadana?

a. Acciones de cautela previa ( )

b. Acciones simultáneas ( )

c. Verificaciones posteriores ( )

d. Todas las anteriores ( )

e. Ninguna es correcta ( )

Tenga a bien sustentar su respuesta:

…………………………………………..

Autor:

Dr. Cpcc. Domingo Hernández Celis

Equipo Investigador:

Ana Aplonia Vallejos Soto

Julia Paola Hernandez-Celis Vallejos

Lourdes Kharina Hernandez Vallejos

Andrea Del Rocio Hernandez Vallejos

Periodo decenio 2010-2020

[1] Johnson, Gerry y Scholes, Kevan (2004) Dirección Estratégica. Madrid. Prentice May International Ltd.

[2] La Constitución es la Ley de Leyes. La constitución Política vigente data del año 1993.

[3] Terry, George (2004) Principios de Administración. México. Cia. Editorial Continental SA.

[4] Johnson, Gerry y Scholes, Kevan (2004) Dirección estratégica. Madrid. Prentice May International Ltd.

[5] Mintzber Henry, Brian James y Boyer John (1997) el proceso estratégico. Bogotá. Editorial Norma.

[6] Koontz / O’Donnell (2004) Curso de Administración Moderna- Un análisis de sistemas y contingencias de las funciones administrativas. México. Litográfica Ingramex S.A.

[7] Cornelis de Kluyber (2001) Estrategias empresariales. Bogotá. Editorial Norma.

[8] Stoner Freeman, Gilbert (2000) Administración. México. Prentice Hall.

[9] Mintzber Henry, Brian James y Boyer John (1997) el proceso estratégico. Bogotá. Editorial Norma.

[10] Porter, M. (2004) Estrategia competitiva. Creación y sostenimiento de un valor superior. México. CECSA.

[11] Tuesta Riquelme, Yolanda (2004) el ABC de la auditoría Gubernamental. Tomo I. Lima. Iberoamericana de Editores SA.

[12] Aldave U., Juan & Meniz Roque, Julio (2005) Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora Gráfica Bernilla.

[13] Contraloría General de la República (2006) Manual de Auditoría Gubernamental. Lima. Editora Perú.

[14] Ibídem

[15] Ibídem.

[16] Código de Ética y Normas de auditoria y guías para las normas de control interno del sector público.

[17] Osorio Sánchez Israel (2005) Auditoría 1: Fundamentos de auditoría de estados Financieros. Lima. ECAFSA.

[18] Aldave U. Juan y Meniz Roque, Julio (2005) auditoría y control gubernamental. Lima. Gráfica Bernilla.

[19] Novedosa norma de control interno para las entidades del sector público de nuestro país que reemplazó a las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.

[20] Commitee of Sponsoring Organizaqtions of the Treadway Commission- COSO.