Material de Apoyo a la Docencia sobre el Tema Presupuesto de Gastos (página 3)

Depreciación anual recalculada……………………………………………….$ 85,000.00

Mantenimiento:

Este servicio lo presta una empresa del sector y tiene previsto $50,000.00 para mantenimientos normales y $ 100,000.00 para mantenimiento extraordinarios.

Total de mantenimiento (normal y extraordinario)………………………….$ 150,000.00

Dietas:

-Las 2 auxiliares de contabilidad deben viajar 2 veces al mes a entregar la

Información a la Habana, a $ 15.50 por viaje( 2* 2*12meses* $15.50)…….$ 744.00

-El jefe de Ventas debe despachar una vez al mes en La Habana la

Información de ventas y mercado, hospedándose 2 días, a razón de $ 35.50

cada día( 2*12*$35.50)……………………………………………………………$ 852.00

Total dietas………………………………………………………………..…………$1596.00

Resumen de los Gastos de Distribución y Ventas:

828 Gastos de Distribución Y Ventas.

• Para calcular el gasto unitario de los litros a vender tenemos que sumar los gastos de Operación Comercial y los de Distribución y Ventas:

Gastos de Operación Comercial……………………………………… $ 1,022,309.50

Gastos de Distribución y Ventas…………………………………… 259,294.00

TOTAL DE GASTOS…………………………………………………….. $ 1,281603.50

entre M3 a vender………………………………………………….…………… 190,000.00

Gasto Unitario por M3 …………………………………………………… ……….$ 6.76 /M3

Análisis del comportamiento de los presupuestos:

Las siguientes situaciones son algunas de las circunstancias que se podrá encontrar al analizar los presupuestos. Como las causas que originan los cambios son múltiples e imposibles de enumerar proponemos un cuestionario para comprobar si se está en condiciones de hacer un análisis objetivo. Mediante las acciones descritas usted podrá averiguar las causas de esas variaciones.

1- Marque con una V las acciones verdaderas y con F las falsas.

___El análisis del presupuesto se realiza si lo solicitan los interesados.

___El análisis se realiza de forma sistemática, para cada actividad por separado.

___El planificador es el responsable de cualquier incumplimiento.

___Cada Director de UEB debe responder por sus gastos y exigirá explicaciones a los técnicos y especialistas bajo su mando.

___El planificador se apoyará en las explicaciones de los demás técnicos y especialistas.

___El planificador no puede trabajar con documentos contables, ni solicitar información que no sea estadística.

___El planificador puede utilizar información contable y verificar los registros para conocer detalles de las operaciones.

___Cuando se detecta una variación se informa a los auditores.

___Cuando se detecta una variación o comportamiento anormal se le informa a los responsables de la actividad.

___Los registros de un mes se borran y se vuelven a llenar el mes posterior.

___Las informaciones y los registros se archivan cronológicamente en carpetas para cada Área o Dirección.

2-Marque con una X los planteamientos que considere correctos y lógicos.

___ Al analizar los costos de una actividad se deben descomponer en Fijos y Variables para diferenciar los patrones de comportamiento.

___Cuando se detecta una variación absoluta de los costos variables se debe revisar si cambió en nivel de actividad proporcionalmente.

___Si los gastos disminuyen es bueno y no se revisa nada más.

___Cuando un costo no se ejecuta se revisa si se incumple un contrato, se dejó de contabilizar o si cambiaron las magnitudes previstas en el plan.

___Si un costo variable unitario de los materiales aumenta puede representar ineficiencia, por lo que usted revisará los índices de consumo reales para saber cual materia prima se consumió de más.

___El informe técnico no declaró un aumento de los índices de consumo por lo que puede estarse ocultando información sobre un derroche o hay un error contable.

___Una variación del costo variable unitario puede ser a causa de un cambio de precio por lo que se revisarán las facturas para comprobarlo.

Encuesta:

La presente encuesta esta dirigida a comprobar el dominio de los estudiantes de algunos conceptos básicos de Planificación y a recoger criterios que contribuyan a mejorar la calidad con que se imparte la asignatura. Agradecemos su colaboración.

• 6- Marque con una x lo que considere correcto:

_____ La Planificación es una técnica estadística.

_____ La Planificación es un proceso productivo.

_____ La Planificación es la primera fase del proceso de dirección

• 7- Diga Verdadero (v) o Falso (f), según corresponda:

_____ El Presupuesto de Gasto es una herramienta para controlar la Gestión

Económica.

_____ Un Presupuesto de Gasto no utiliza normas de consumo.

_____ El Presupuesto de Gasto se puede basar en datos históricos.

• 8- Diga Verdadero (v) o Falso (f) según corresponda:

_____ Los Costos Variables se planifican de acuerdo a los niveles de actividad.

_____ Los Costos Fijos varían de un año a otro y por tanto no se planifican.

_____ La empresa se divide en áreas de responsabilidad y cada una es responsable de hacer un presupuesto y controlarlo.

_____ Mensualmente de analiza el cumplimiento de los presupuestos de gasto y se determinan las causas para incidir en ellas.

• 9- Sobre la asignatura ¿Planificación Económica Financiera? Usted considera:

_____ ¿Qué tiene suficientes materiales y documentación?

_____ ¿Qué los ejercicios son lo suficientemente amplios?

_____ ¿La asignatura se vincula con otras asignaturas? ¿Con cuáles?

5- Exprese cualquier criterio que ayude a mejorar la calidad de la asignatura.-

Autor:

Lic. Eduany Sánchez Jiménez.

Asesor: Lic. Mario Lazo Rodríguez.

Curso 2010-2011.

Instituto Politécnico de Economía Rubén Martínez Villena.

Cabaiguán.