Normas Ecuatorianas de Contabilidad N°17 (página 2)

%

Inflación

Índice de brecha

Reexpresión Monetaria

Compra de Terreno

01/04/92

1.000.000

1.000.000

Reexpresión hasta Dic.92

42.68% (1)

426.818

1.426.818

426.818

Reexpresión hasta Dic. 99

634.02% (2)

9.046.371

10.473.189

9.046.371

Saldo en libros con CM al 31 de Dic.99

10.473.189

Aplicación de la NEC – 17: Ajuste integral por Inflación

31/03/2000

32.81% (3)

3.436.438

13.909.627

3.436.438

Ajuste de Brecha, a Dic. – 99

31/03/2000

39.36% (4)

5.474.829

19.384.457

5.474.829

Ajuste de Brecha de Ene a Mar – 2000

31/03/2000

-3.59% (5)

(695.902)

18.688.555

-695.902

NEC 17: Ejercicio de Aplicación

Conversión de Estados Financieros para Efectos de Aplicar el Esquema de Dolarización

DOLARIESGO S.A.

BALANCE GENERAL

AL 31/03/2000

ACTIVOS

CORRIENTES

Bancos Moneda Nacional

125,878,000

Bancos Moneda Extranjera

292,888,350

Inventarios:

3,208,690,500

Materia Prima

40,496,000

Productos terminados

717,105,000

Productos en proceso

820,347,500

Mercaderías

1,630,742,000

Cuentas por Cobrar (Clientes)*

380,450,600

372,721,588

– Reserva cuentas incobrables

-7,729,012

Anticipo impuesto renta

32,450,000

Arriendos pagados por adelantado

36,717,791

Seguros pagados por adelantado (en USD $)

87,866,505

Seguros Diferidos

83,248,923

34,687,059

– Amortización Seguros Diferidos

-48,561,864

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

4,191,899,793

INVERSIONES

Acciones no Registradas en Bolsa

810,800,000

Participaciones Registradas en Bolsa

400,000,000

TOTAL INVERSIONES

1,210,800,000

FIJOS

Terrenos

1,176,182,770

Edificio

1,411,419,324

1,277,193,346

– Depreciación Acum. Edificio

-134,225,978

Maquinaria y Equipos

470,473,107

382,024,162

– Depreciación Acum. Maq. y Equipos

-88,448,945

TOTAL ACTIVOS FIJOS

2,835,400,278

OTROS ACTIVOS

Reexpresión Monetaria Diferida años Anteriores

0

Gastos de constitución

117,618,278

72,876,286

– Amortizc. acml. gastos constitución

-44,741,992

Otros

150,840

TOTAL OTROS ACTIVOS

76,408,040

TOTAL ACTIVOS

8,311,127,197

NEC 17: Ejercicio de Aplicación

Conversión de Estados Financieros para Efectos de Aplicar el Esquema de Dolarización

DOLARIESGO S.A.

BALANCE GENERAL

AL 31/03/2000

PASIVOS

CORRIENTES

Proveedores por pagar

17,078,990

Documentos por pagar

580,670,000

Impuestos, Retenciones IVA Ventas

56,875,470

Sueldos y Beneficios Sociales

98,978,460

Préstamos bancarios en Moneda Extranjera

1,097,338,000

Otros Pasivos Corrientes

1,265,344,775

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

3,116,285,695

LARGO PLAZO

Documentos por pagar L.P. (contrato de reajuste)

530,000,000

Hipotecas por pagar. L.P.

440,608,600

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

970,608,600

OTROS PASIVOS

Jubilación Patronal

48,250,000

Reexpresión monetaria diferida años anteriores

0

Comisiones cobradas por anticipado

65,337,423

Utilidades a realizar

100,000,000

Documentos descontados

40,000,000

TOTAL OTROS PASIVOS

253,587,423

TOTAL PASIVOS

4,340,481,718

PATRIMONIO

Capital

80,000,000

Reservas:

76,050,442

Legal

26,050,442

Especial

50,000,000

Reserva por Revalorizc. Patrimonio

609,616,808

Reserva de Capital

Reexpresión Monetaria

1,677,895,495

Resultados:

Utilidades retención ejercicios anteriores

1,376,391,864

Utilidad del Ejercicio

150,690,870

Resultados Exposición a Inflación R.E.I.

TOTAL PATRIMONIO

3,970,645,479

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

8,311,127,197

NEC 17: Ejercicio de Aplicación

Conversión de Estados Financieros para Efectos de Aplicar el Esquema de Dolarización

DOLARIESGO S.A.

AL 31/03/2000

CEDULAS DE AJUSTE PARA CUENTAS EN USD y PACTOS DE REAJUSTE

Los valores del T/C y el IPCU consultar en los apéndices I y II de la NEC 17. Reg. Oficial 13/04/2000

1

C.C.M:Depósitos Moneda Extranjera

Valor

Tipo de

Actualizado

Valor

USD

Cambio

al 31/12/99

Actual

Bancos: Fecha depósito 18/06/99

15,000

19,525.89

292,888,350

15,000

25,000.00

375,000,000

Ajuste a Registrar (Patrimonio R.M.)

82,111,650

2

C.C.M.: Prepagados en USD $

Valor

Tipo de

Actualizado

Valor

USD.

Cambio

al 31/12/99

Actual

Seguros Pag. X Anticip. Pago: 15/06/99

4,500

19,525.89

87,866,505

4,500

25,000.00

112,500,000

Ajuste a Registrar (Patrimonio R.M.)

24,633,495

3

C.C.M.:Préstamos Moneda Extranjera

Valor

Tipo de

Actualizado

Valor

USD.

Cambio

al 31/12/99

Actual

Préstamos por pagar: Aceptado 25/08/99

100,000

10,973.38

1,097,338,000

100,000

25,000.00

2,500,000,000

Ajuste a Registrar (Patrimonio R.M.)

1,402,662,000

4

C.C.M:Clientes, con Pacto de Reajuste

Valor

Ajustado

Ajuste

Meses

Valor

Valor

Histórico

al 31/12/99

Mensual

Ajuste

Ajustado

A. Registrar: Clientes: Pacto: 01/10/99

100,000,000

106,000,000

0.02

3

6,360,000

112,360,000

(R.M) Privisión C. Incobrables

-2,000,000

-2,120,000

0.02

3

-127,200

-2,247,200

5

C.C.M.:Documentos por Pagar,

Valor

Ajustado

Ajuste

Meses

Valor

Valor

con Pacto de Reajuste

Histórico

al 31/12/99

Mensual

Ajuste

Ajustado

Registrar🙁R.M.)Dct. x Pagar L. P. 01/11/99

500,000,000

530,000,000

0.03

3

47,700,000

577,700,000

NEC 17: Ejercicio de Aplicación

Conversión de Estados Financieros para Efectos de Aplicar el Esquema de Dolarización

DOLARIESGO S.A.

AL 31/03/2000

CEDULAS DE AJUSTE POR INFLACIÓN Y BRECHA PARA INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

6

C.C.M.:Materias primas:

Cantidad

Costo Ultima

C.U.Ajustado x

Costo

Costo

IPCU

Ajustado por

Compra

Inflación 31/12/99

Libros

reposición

%

Inflación 31/03/00

A – Fecha de Compra 15/05/1999

600

50,000

55,000

33,000,000

75,000,000

32.81176471

43,827,882

B – Fecha de Compra 25/01/2000

100

74,960

–

7,496,000

8,000,000

25.79674616

9,429,724

Ajustes: El menor costo:

A: C. Ajustado – C.Libros

10,827,882

B. C. Ajustado – C. Libros

1,933,724

Ajuste a Registrar (Resultados)

12,761,606

Costo Unitario Ajustado M. Prima A

73,046

I. A. =

((IPCU Feb-00 / IPCU Nov 99) -1) x 100

por Inflación al 31/03/99. M. Prima B

94,297

I. A. =

((564.45 / 425) -1) x 100 = 32.811764471

I. A. =

((IPCU Feb-00 / IPCU Dic 99) -1) x 100

I. A. =

((564.45 / 448.7) -1) x 100 = 25.79674616

6.1

C.C.M.:Materias primas:

Cantidad

Costo Ultima

C.U.Ajustado x

Costo

Costo

IPCU

Ajustado por

Compra

Inflación 31/03/00

Libros

reposición

%

Brecha 31/12/99

A – Fecha de Compra 15/05/1999

600

50,000

73,046

43,827,882

75,000,000

68.01375751

73,636,872

B – Fecha de Compra 25/01/2000

100

74,960

94,297

9,429,724

8,000,000

0

9,429,724

Ajustes: El menor costo:

A: C. Ajustado – C.Libros

29,808,990

B. C. Ajustado – C. Libros

–

Ajuste a Registrar (Patrimonio R.M.)

29,808,990

Costo Unitario Ajustado M. Prima A

122,728

I. A. =

((TC Dic 99 / TC May 99)/(IPCU Dic 99 / IPCU May 99) -1)x100

por Brecha al 31/12/99. M. Prima B

94,297

I. A. =

((19525,89 / 9318.52) / (448.7 / 359.78) – 1) x 100 = 68.01375751

6.2

C.C.M.:Materias primas:

Cantidad

Costo Ultima

C.U.Ajustado x

Costo

Costo

IPCU

Y: C.Ajustado

Compra

Brecha 31/12/99

Libros

reposición

%

por Brecha 31/03/00

A – Fecha de Compra 15/05/1999

600

50,000

122,728

73,636,872

75,000,000

-3.596539642

70,988,493

B – Fecha de Compra 25/01/2000

100

74,960

94,297

9,429,724

8,000,000

-20.50668793

7,496,000

Ajustes: El menor costo:

A: C. Ajustado – C.Libros

-2,648,379

B. C. Ajustado – C. Libros

-1,933,724

Ajuste a Registrar (Resultados)

-4,582,103

Costo Unitario Ajustado M. Prima A

118,314

I. A. =

((TC Feb 00 / TC Dic 99)/(IPCU Feb 00 / IPCU Nov 99) -1)x100

por Brecha al 31/03/00. M. Prima B

74,960

I. A. =

((25000 / 19525,89) / (564.45 / 425) – 1) x 100 = – 3.596539642

I. A. =

((TC Feb 00 / TC Ene 00)/(IPCU Feb 00 / IPCU Dic 99) -1)x100

I. A. =

((25000 / 25000) / (564.45 / 448.7) – 1) x 100 = – 20.50668793