El siguiente cuadro presenta la variación neta de la ejecución presupuestal mostrada por la entidad:
ANALISIS DE LA VARIACION PRESUPUESTAL | ||||||
INGRESOS Y GASTOS | DESVIACION | |||||
PREVISTOS | REALES | DESFAVORABLE | FAVORABLE | |||
FONDO RESTRINGIDO | ||||||
Excedentes por capacidad en la diferencia de ingresos | 1.580.000.000 | 1.575.000.000 | 5.000.000 | |||
Excedentes por capacidad en la diferencia de gastos | 1.175.920.000 | 1.330.000.000 | 154.080.000 | |||
Excedentes por presupuesto en resultados operacionales | 1.330.000.000 | 1.580.000.000 | 250.000.000 | |||
Excedentes por presupuesto en la transferencia de anticipos | 224.000.000 | 224.000.000 | ||||
Excedentes y/o perdidas del Fondo Común | 623.080.000 | |||||
FONDO COMUN | ||||||
Pérdidas por capacidad en la diferencia de ingresos | 258.000.000 | 223.950.000 | 34.050.000 | |||
Pérdidas por capacidad en la diferencia de gastos | 375.920.000 | 90.000.000 | 285.920.000 | |||
Excedentes por capacidad en resultados operacionales | 90.000.000 | 258.000.000 | 168.000.000 | |||
Excedentes y/o pérdidas del Fondo Transferible | 151.970.000 | |||||
FONDO ABIERTO | ||||||
Excedentes por capacidad en la diferencia de ingresos | 150.000.000 | 160.000.000 | 10.000.000 | |||
Excedentes por capacidad en la diferencia de gastos | 135.000.000 | 140.000.000 | 5.000.000 | |||
Excedentes por capacidad en resultados operacionales | 6.000.000 | 102.000.000 | 96.000.000 | |||
Excedentes por presupuesto en resultados operacionales | 140.000.000 | 150.000.000 | 10.000.000 | |||
Excedentes por presupuesto en la transferencia de anticipos | 33.000.000 | 33.000.000 | ||||
Excedentes y/o pérdidas del Fondo Abierto | 154.000.000 | |||||
TOTAL DE EXCEDENTES Y/O PÉRDIDAS Ingresos por fuera del presupuesto: $ 37.950.000 | 625.110.000 | |||||
COOPERATIVA PARAISO CARIBEÑO | ||||||||||
NOMBRE DE LA CUENTA | FONDO RESTRINGIDO | FONDO COMUN | FONDO ABIERTO | TOTAL | ||||||
ACTIVIDADES DE OPERACION | ||||||||||
4295 INGRESOS DIVERSOS | 1.575.000.000 | 231.900.000 | 160.000.000 | 1.966.900.000 | ||||||
5110 GASTOS GENERALES | 1.029.920.000 | 303..920.000 | 2.000.000 | 1.335.840.000 | ||||||
5125 DEPRECIACIONES | 6.000.000 | 6.000.000 | ||||||||
MOVIMIENTOS DE FONDOS | ||||||||||
3405 AUXILIOS Y DONACIONES | 30.000.000 | 30.000.000 | ||||||||
1625 ANTICIPOS DE CONTRATOS | 146.000.000 | 224.000.000 | 72.000.000 | 31.000.000 | 33.000.000 | 249.000.000 | 257.000.000 | |||
INGRESOS LIQUIDOS | 623.080.000 | 114.020.000 | 154.000.000 | 663.060.000 | ||||||
2505 RENTA Y COMPLEMENTARIOS | ||||||||||
3505 EXCEDENTES Y/O PERDIDAS | 623.080.000 | 114.020.000 | 154.000.000 | 663.060.000 | ||||||
COOPERATÍVA PARAISO CARIBEÑO | ||||||||
Balance General a 31 de Diciembre de 20X1 | ||||||||
1105 | Caja | 986.060.000 | ||||||
1205 | Inversiones Temporales | 60.000.000 | ||||||
1211 | Compromisos de Reventa | 60.000.000 | ||||||
1226 | Derechos de Recompra | 50.000.000 | ||||||
1305 | Bienes No Transformados | 102.000.000 | ||||||
1625 | Anticipos de contratos | 249.000.000 | ||||||
1710 | Construcciones en curso | 30.000.000 | ||||||
1795 | Depreciación acumulada equipo | 6.000.000 | ||||||
2605 | Fondo social de educación | 100.000.000 | ||||||
2610 | Fondo social de solidaridad | 50.000.000 | ||||||
2730 | Abonos diferidos | 30.000.000 | ||||||
3110 | Fondo Social | 210.000.000 | ||||||
3205 | Reserva para protección de aportes | 119.060.000 | ||||||
3325 | Fondo especial | 154.000.000 | ||||||
3505 | Excedentes y/o pérdidas del ejercicio | 250.000.000 | ||||||
SUMAS IGUALES | 1.228.060.000 | 1.228.060.000 | ||||||
COOPERATIVA PARAISO CARIBEÑO PRESUPUESTO DE INGRESOS (miles de pesos) | ||||||
Para el ejercicio que termina en 31 de Diciembre de 20xx | ||||||
INGRESOS (POR FUENTES) | Año 20X1 | |||||
Presupuesto | Real | Variación | ||||
APORTES DE LOS ASOCIADOS | 1.200.000 | 1.200.000 | – | |||
AUXILIOS Y DONACIONES | 300.000 | 275.000 | (25.000) | |||
APROVECHAMIENTOS | 80.000 | 100.000 | 20.000 | |||
RECREACION Y TURISMO SOCIAL | ||||||
Excursiones | 150.000 | 135.000 | (15.000) | |||
Paquetes Turísticos | 25.000 | 23.000 | (2.000) | |||
Vacaciones Infantiles | 30.000 | 35.000 | 5.000 | |||
Ruedas Gastronómicas | 15.000 | 12.000 | (3.000) | |||
Operador hotelero | 20.000 | 11.000 | (9.000) | |||
Otros | 18.000 | 7.950 | (10.050) | |||
Subtotal Recreación y Tours | 258.000 | 223.950 | (34.050) | |||
SHOPPING | 150.000 | 160.000 | 10.000 | |||
TOTAL INGRESOS | 1.988.000 | 1.958.950 | (29.050) | |||
COOPERATIVA PARAÍSO CARIBEÑO ANTICIPOS COMPROMETIDOS Y GASTOS OPERACIONALES (miles de pesos) | |||||||||||
Para el ejercicio que termina el 31 de Diciembre de 20X1 | |||||||||||
EGRESOS (POR FUNCIONES) | Año 20XX | Año 20X1 | |||||||||
Presupuesto | Real | Variación | Presupuesto | Anticipos | Gastos | Total | Variación | ||||
Educación Cooperativa | 180.000 | 124.000 | (56.000) | 600.000 | 43.000 | 537.920 | 580.920 | (19.080) | |||
Protección Financiera | 13.000 | 5.500 | (7.500) | 400.000 | 15.000 | 360.000 | 375.000 | (25.000) | |||
Solidaridad Cooperativa | 10.000 | 6.800 | (3.200) | 150.000 | 70.000 | 75.000 | 145.000 | (5.000) | |||
Educación Formal | – | – | – | 80.000 | 18.000 | 57.000 | 75.000 | (5.000) | |||
Subtotal | 203.000 | 136.300 | (66.700) | 1.230.000 | 146.000 | 1.029.920 | 1.175.920 | (54.080) | |||
Sede Principal | 8.000 | 5.900 | (2.100) | 200.000 | 15.000 | 175.000 | 190.000 | (10.000) | |||
Cultura y Recreación | 13.000 | 11.800 | (1.200) | 190.000 | 57.000 | 128.000 | 185.000 | (5.000) | |||
Subtotal | 21.000 | 17.700 | (3.300) | 390.000 | 72.000 | 303.000 | 375.000 | 15.000 | |||
Mercadeo | |||||||||||
Compras | 30.000 | 2.000 | 20.800 | 22.800 | (7.200) | ||||||
Personal | 15.000 | 4.920 | (10.080) | 21.000 | 6.200 | 8.700 | 14.900 | (6.100) | |||
Arriendos | 19.600 | 8.900 | 8.900 | (10.700) | |||||||
Seguros | 18000 | 16.000 | (2.000) | 17.500 | 4.200 | 7.200 | 11.400 | (6.100) | |||
Servicios | 11.900 | 4.200 | 6.000 | 10.200 | (1.700) | ||||||
Mantto. | 8.750 | 2.000 | 4.000 | 6.000 | (2.750) | ||||||
Financieros | 8.400 | 3.700 | 3.700 | (4.700) | |||||||
Flete compra | 3.500 | 6.200 | 9.800 | 16.000 | 12.500 | ||||||
Adecuación | 1.750 | 6.200 | 6.900 | 13.100 | 11.350 | ||||||
Diversos | 17.600 | 28.000 | 28.000 | 10.400 | |||||||
Subtotal | 33.000 | 20.920 | (12.080) | 140.000 | 31.000 | 104.000 | 135.000 | (5.000) | |||
TOTAL | 257.000 | 174.920 | (82.080) | 1.760.000 | 249.000 | 1.436.920 | 1.685.920 | (74.080) | |||
BIBLIOGRAFIA
ALVAREZ F. y VELANDIA N. (2010) Estatuto Tributario. Bogotá: Legis
CARDOZO H. (2008). Contabilidad de entidades de economía solidaria. Bogotá: Ecoe.
MARTINEZ E. (2006) Manual de Contabilidad para Cooperativas. Bilbao: Eraginkor s. Coop.
SOCIEDAD COLOMBIANA DE ANESTESIOLOGIA (2005). Plan general de contabilidad pública para las IPS. Bogotá.
VIDAL A. (2002) Guia de estudio de contabilidad presupuestaria. Las Tunas (Cuba): Centro Universitario Vladimir Illich Lenin.
ZUBIAURRE M. (2004) Sociedades cooperativas: aspectos contables singulares. Bilbao: Universidad del País Vasco, Cuadernos de Gestion, Vol 4 N° 2 pp. 47-62
Autor:
Samuel Leónidas Pérez Grau
Barranquilla – Colombia – Suramérica
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