Para las empresas en fase de proyeccion:
a) Para hacer de soporte al management de la empresa en la envaluacion de los riesgos relacionados con una nueva iniciativa industrial
b) Para tener un soporte documentado de las necesidades financiarias a medio y largo plazo
c) Para tener un "Borderaux " de informacion que le permiten de tomar decisiones ponderadas con elementos objetivos en mano y no con sensaciones optimisticas que despues se pueden traducir en un desastre empresarial
d) A tener un documento que ademas es de uso comun , sea ante los Bancos sea ante los Istitutos financieros Comunidad Economica Europea, Regiones;Banco Europeo de las i Inversiones etc. )
3.2 ¿Es difícil de usar?
Una persona de media cultura, o sea que utiliza normalmente el computador, al máximo en una semana ésta en grado de utilizar el programa.
3.3 Se puede personalizar ?
Si. Más bien debe ser absolutamente personalizado a las voces de contabilidad, sea como mayor que como cuenta, subcuenta y descripcion, que normalmente utiliza la contabilidad general existente, en modo que se mantenga la misma terminologia empresarial y sea utilizado como instrumento de control mensual.
3.4 Como esta hecho ?
Los procesamientos son realizados en "Partida triple" en el sentido que todos los acontecimientos de la empresa estan vinculados entre ellos en "Partida doble" extendida tambien a los flujos financieros, ademas de la Cuenta Economica y del Estado Patrimonial.
El Business plan es auto-cuadrante para definicion sobre los Bancos.
4. -COMO SE UTILIZA
Se utiliza "asi-como-se-ve" ,en el sentido que se introducen solo informaciones economicas ,las inmovilizaciones sean materiales que inmateriales, y en las tablas de input las condiciones al contorno (Aperturas de credito, Lineas de descuento, Tasa de Interes pasivos y activos, Reparticion de los creditos sobre diversos lineas de descuento, Tiempos de pago Clientes, Proveedores, coeficientes de amortizacion) .
Al final el programa suministra las informaciones ilustradas en el siguiente punto.
Naturalmente, una vez introducidas las informazioni economicas y patrimoniales, al cambiar de las condiciones al contorno (tasas, condiciones de pagos, etc.), se vuelve casi un juego simular a los panoramas alternativos a aquello base, y salvar las varias simulaciones.
5. -QUE COSA SUMINISTRA
La Cuenta de Ganancia y Pérdidas proporcional.
El Estato Patrimonial
El Iva a credito y debito mensual
La evaluacion del rating empresarial ( Basilea 2 )
El analisis de las fuemtes de financiaciones y de los empleos
El Flujo de Caja generado por los acontecimientos del año en curso
El Flujo de Caja generado por los acontecimientos de los años anteriores
El flujo de caja total
Los parametros empresariales caracteristicos
El total de las lineas de descuentos bancarios necesarios
El total de las aperturas de creditos bancarios necesarios
La prevision de los intereses pasivos/activos de los sobregiros bancarios
La prevision de los intereses pasivos sobre el descuento de las facturas
EJEMPLO
Un ejemplo muy sencillo es el de una empresa que existe ya de1 año más el año en curso y que desea hacer un control del Budget.
INTRODUCCION DATOS AÑO ANTERIOR
Mostramos ahora un ejemplo concreto, también con pocas variables de empresa ,en modo de colocar en evidencia todas las interrelaciones que se crean cuando se comienzan a inserir las informaciones que son necesarias para realizar un Budget y consecuentemente un control de Budget o en alternativa un Business Plan empresarial.
Supongamos de ser al inicio de un ejercicio economico y de gestir,como proprietario o como gerente ,una pequeña o media empresa que el año anterior haya cerrado el balance en el siguiente modo:
Balance final Año 2007
Capital Social 90.000 €
Ganancia 10.000 €
Deudas contra proveedores de m.primas 20.000 €
Total Pasividad 120.000 €
Caja 500 €
Bancos 14.500 €
Creditos contra clientes España 75.000 €
Existencias finales materias primas 30.000 €
Total Actividad 120.000 €
Esta naturalmente es una forma semplificada de ver un balance, pero es muy util para entender como el programa trata cada valor que participa en el budget o business plan de la empresa.
Prevision Año 2008
Simpre por sencillez utilizaremo solo una voz de gasto y de ingreso congruentes con el estado patrimonial del año anterior
G F M A M G L A S O N D
Compra m. primas 21.123 11.232 9.837 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000
Existencias finales 11.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
m. primas
Volumen de ventas 41.300 59.500 61.200 60.000 60.000 60.000 60.000 10.000 60.000 60.000 60.000 60.000
Clientes España
Donde los primeros tre meses son al balance final, o sea son al balance final de la contabilidad general de la empresa.
I° BLOQUE Datos de input generales de la empresa
Apertura de credito
Linea de descuento
Tasas de interes activos y pasivos
Tiempo de pago clientes,proveedores
Alicuotas IVA
Coeficientes de amortizacion.
II° BLOQUE Datos de input de la prevision economica año en curso :
Gastos de produccion
Gastos de los productos vendidos
Gastos del personal directo e indirecto de produccion
Gastos de leasing
Gastos del personal de venta
Gastos de publicidad y promocion
Gastos del personal y de los servicios generales
III° BLOQUE Datos de input balance final patrimonial año anterior
Actividad
Caja ,bancos
Clientes
Existencias finales materias primas semiacabado y productos terminados;
Inmovilizaciones materiales y relativo fondo de amortizacion
Inmovilizaciones inmateriales y relativo fondo de amortizacion
Creditos varios
IV° BLOCCO- Datos de input balance final patrimonial año anterior
Pasividad
Caja ,bancos
Financiaciones a medio y largo plazo
Proveedores materias primas
Proveedores gasto del vendido
Proveedores de leasing
Proveedores de servicios de venta
Proveedores de servicios de publicidad y promocion
Proveedores de servicios generales
Proveedores de las inmovilizaciones materiales
Proveedores de las inmovilizaciones inmateriales
Otras deudas
V° BLOQUE Resultados
Estado de Ganancias y Perdidas
Parametros caracteristicos empresarial de control
Estato Patrimonial
Rating Bancario ( Basilea 2 )
Fuentes y Inversiones
Flujo de Caja
Calculos de los intereses activos / pasivos de la empresa
Desarrollo practico del Ejemplo
La primera cosa para hacer es aquella de introducir los datos patrimoniales del año anterior.Para hacer esto vamos a la hoja que mostramos enseguida que es aquella de el Indice Analitico y hacemos clic sobre el interruptor de "pag. 36 "que corresponde a la voz "otras deudas de el año anterior".
Despues de haber hecho clic sobre el interruptor de la "pag. 36 " aparecera la panoramica de la pagina siguiente y entonces podemos introducir los valores del año anterior del :
Capital Social 90.000 € y Ganancias 10.000 € en correspondencia de la primera columna "Estado Patrimonial 31 Diciembre 2007"
Recordandonos tambien de introducir el mayor y la cuenta de contabilidad General correspondiente (En nuestro caso 111.1 y 111.7) con las relativas descripciones de las cuentas.
Deseamos hacer notar que es de la maxima importancia tener siempre una correspondencia entre la Contabilidad General y el control de gestion.
Hacemos clic ahora sobre el interruptor "Inicio" que se encuentra abajo y tambien arriba a la izquierda y el programa nos lleva a la panoramica del "Indice Analitico"
Donde vamos a buscar la voz Proveedores de materias primas que es la otra voz de la pasividad del Balance de la Empresa del año anterior.
Hacemos clic entonces sobre el interruptor de la "pag. 29" y en modo analogo introducimos los datos sobre las deudas de los proveedores de las materias primas 20.000 €.
Hemos asi terminado de introducir las voces del pasivo. En el mismo modo trabajamos sobre las voces del activo o sea Caja y Bancos por 500 y 14.500 Euros haciendo clic sobre el interruptor de la " pag. 21 "
O sea tambien sobre las voces Clientes España y existencias finales de materias primas recordandonos siempre de introducir los correspondientes codigos de contabilidad.
Ahora solamente queda controlar que esté el cierre entre la actividad y pasividad .Para hacer esto se va al cuadro de recapitulacion de la empresa que es el siguiente:
En el caso que hubieran sido introducidos equivocadamente los datos realtivos a la actividad y pasividad el cuadro de recapitulacion habria mostrado un descuadre a partir de la columna "Estado Patrimonial 31 Dicembre 2007" y en modo repetitivo por todos los meses siguientes. Comensamos ahora a introducir los gastos del año en curso o sea aquellos de las materias primas. Para hacer esto basta ir, como es usual hacer clic sobre el interruptor "Inicio", a la pagina Indice Analitico, hacer clic sobre el interruptor de pag. 10 que corresponde a los datos de Input Materias Primas, Semiacabdos y existencias finales. Introducir los valores de las compras de las materieas primas y existencias finales para los 12 meses del año 2007.
Regresando siempre al indice analitico, hacemos clic sobre el interruptor de la pag. 7 aparecera la siguiente panoramica que establece el tiempo de pago y el regimen IVA del proveedor " Mercancia c/compra materias primas " o sea 30 dias final de mas fecha factura e IVA al 20 %.
La Cuenta Ganancias y Perdidas,por lo que respecta el gasto de produccion ,con esta hipotesis es la sieguiente : interruptor pag. 38
El estado patrimonial para la operacion de compra de las materias primas será: el interruptor pag. 63El estado patrimoniale tiene cuenta naturalmente de la extincion de la deuda de 20.000 € del 2007 en 2 cuotas de 10.000 Euro cada una y de las nuevas obligaciones tomadas en el 2007.
El Flujo de caja por las compras hechas desde Enero 2008 en adelante serà la siguiente, los desembolsos por la Mercancia entregada a Enero, parten desde Marzo ( 21.123 € + Iva al 20 % = 25.348 € con pago a 30 dias final de mas fecha factura . ).El programa en automatico y sobre la base de la hipotesis de los tiempos de pago imputa a los meses correspondientes los pagos debidos.
En cambio el flujo de caja por las deudas pasada, es decir aquellas derivantes del estado patrimonial del año anterior, estuvo supuesto que sean pagados en cuotas iguales a Enero y Febrero 2008, como si fuera estado un suministro de Octubre y Noviembre 2007 siempre con el mismo tipo de pago. El programa en este caso no prevee algun automatismo sobre los pagos y/o ingresos de los años anteriores porque demasiado legados a factores contingentes del pasado de la vida de la empresa, y entonces se pueden imputar a los meses del año siguiente en modo completamente independiente.
El IVA como se puede ver da la panoramica siguiente esta en deuda, y mensualmente el programa hace el saldo con el IVA a credito. En el caso en el cual el IVA, en cambio, fuera estado a credito el programa no habria previsto de cobrar el mes siguiente y el saldo se lo habria llevado a credito fin al fin del año.
Como se ve da la panoramica del flujo de caja para deudas previstas del año en curso, el pago del IVA a deuda es prevista para el mes siguiente. En el caso de empresa con el IVA trimestral una pequeña modifica al programa realiza esta hipotesis.
Introducimos ahora los volúmenes de ventas previstos para el 2008. En la misma manera de como hemos ya hecho, hacemos clic sobre el interruptor pag. 18 y aparecerà la siguiente panoramica :Introducimos los valores previstos por el volumen de ventas de los 12 meses del año y contemporaneamente definimos las condiciones de pago y la alicuota IVA del Cliente haciendo clic siempre sobre el interrutor pag. 7.
Tendremos la siguiente panoramica donde el ingreso del cliente es estado supuesto a 30 dias final de mes fecha factura. y el IVA al 20 %
La Cuenta Ganancias y Perdidas, para la parte relativa a los ingresos, es mostrada en seguida y se obtiene haciendo clic sobre el interruptor de la pag. 18 en correspondencia al indice analitico
El Estado Patrimonial, por la parte de los clientes, muestra a Enero 99.560 Euro, que es la suma de los 41.300 € + IVA facturados a Enero + I 75.000 € del 2007, detraidos los 25.000 € cobrados a Enero del 2008 o sea 41.300+8.260+75.000-25.000=99.560 €, y asi para los siguientes meses.
Hubiendo supuesto que los 75.000 € de creditos del 2007 vengan cobrados en partes iguales en los primeros tres meses del 2008.
El Flujo de Caja mostrado en seguida, de los ingresos del año en curso, es evidenciado con el interrutor de la pag. 68.Naturalmente los primeros ingresos relativos a Enero 2008 seran cobrados a Febrero 2008 en cuanto las condiciones dei pago del cliente es a 30 dias final de mes fecha factura y el IVA al 20 %.
La panoramica siguiente muestra el RATING BANCARIO EMPRESARIAL
Mientras la siguiente evidencia la situacion de las Fuentes de Financiacion y las Inversiones.
Autor:
Ing. Vezio Lucchesi
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