El nuevo marco de la Auditoría interna y su influencia en la optimización del Gobierno corporativo de las Universidades Públicas (página 4)

PREGUNTA NR 6: ¿ Los documentos antes referidos funcionarían como estándares para evaluar la gestión administrativa, situación financiera, económica, patrimonial y social de las universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 6

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 5:

INTERPRETACION:

En un 100% las autoridades dicen que los documentos normativos funcionan como estándares para evaluar la gestión administrativa, situación financiera, económica, patrimonial y social de sus actividades.

PREGUNTA NR 7: ¿ Es posible determinar la influencia de los mecanismos tradicionales de la auditoria interna en el proceso de gestión y control institucional ?

ANALISIS:

CUADRO NR 7

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 6:

INTERPRETACION:

Del cuadro y gráfico anteriores, se aprecia que sólo un 17% dice que si es posible conocer la influencia de los mecanismos de control tradicional; un 66% dice que es difícil conseguir información y 17% acepta que no es posible conseguir información, todo esto se debe a diferentes motivo: celo institucional, burocracia, temor por las investigaciones y otros aspectos.

PREGUNTA NR 8: ¿ Cuales son los nuevos mecanismos del sistema de control interno que deben aplicarse para optimizar la gestión ?

ANALISIS:

CUADRO NR 8:

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 7:

INTERPRETACION:

Las autoridades en un 50% están convencidas que los componentes del Informe COSO (entorno, riesgos, actividades, información y comunicación y supervisión) son los mejores mecanismos para optimizar la gestión; un 33% complementa que la evaluación, el seguimiento puntual y continuado y la asesoría especializada de los auditores internos son las alternativas para optimizar la gestión. Sólo un 17% no entiende del tema.

PREGUNTA NR 9: ¿ Existen órganos en la universidades públicas que realicen el seguimiento, supervisión y control de las actividades institucionales ?

ANALISIS:

CUADRO NR 9:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 8:

INTERPRETACION:

Sólo un 33% responde que si existen órganos en las universidades públicas que realizan el seguimiento, supervisión y control de sus actividades. Un 50% dice que no existe, porque nunca han apreciado sus acciones y el resto no sabe sobre el tema preguntado. Lo cierto es que el tema es técnico y algunas autoridades no lo conocen porque más les interesa el factor político y social.

PREGUNTA NR 10: ¿ Es necesario que existan un órgano de auditoria interna para que realice el seguimiento, supervisión y control de las actividades institucionales, por cuanto es necesario gestionar óptimamente los recursos de estas entidades ?

ANALISIS:

CUADRO NR 10:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 9:

INTERPRETACION:

De acuerdo con el Cuadro y Gráfico anteriores el 67% de las autoridades entrevistadas esta de acuerdo que existan una Oficina de Auditoria Interna en las universidades públicas, por cuanto los recursos deben ser gestionados óptimamente.

En esta respuesta debemos ver que el hecho de estar DE ACUERDO, no representa una respuesta contundente a favor del seguimiento, supervisión y control, por cuanto para que sea así, la respuesta hubiera sido esta: TOTALMENTE DE ACUERDO. En este caso la respuesta es 0%. Todo esto podría ser entendible, por cuanto a quienes estamos entrevistando es a las autoridades y a este nivel, casi por naturaleza existe una renuencia al control.

El 33% que dice no saber nada sobre la pregunta formulada, lo cual resulta un tanto preocupante si viene de las autoridades que deberían tener un concepto claro y preciso sobre la gestión y especialmente sobre el control institucional, esto demuestra una vez más la falta de cultura técnica de parte de algunas autoridades.

PREGUNTA NR 11: ¿ Conoce y comprende la importancia de la aplicación de una auditoria interna, como forma de optimizar el gobierno corporativo de las universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 11:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 10:

INTERPRETACION:

El 100 de los directivos manifiesta que conoce y comprende la importancia de la aplicación de una auditoria interna en las universidades públicas, para determinar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos. Esta respuesta complementa la anterior.

PREGUNTA NR 12: ¿ Que tipo de auditoria se debe aplicar a las universidades públicas para evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos que gestionan ?

ANALISIS:

CUADRO NR 12:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 11:

INTERPRETACION:

El 50% acepta una auditoria interna y el resto una auditoria externa, para evaluar la gestión institucional de las universidades públicas.

PREGUNTA NR 13: ¿ Se puede hablar de falta de seguimiento, supervisión y control en las actividades de programación y gestión de las universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 13:

FUENTE: MICROCONTUL-DHC

GRAFICO NR 12:

INTERPRETACION:

En esta respuesta el 50% no acepta que haya falta de seguimiento, supervisión y control en las actividades de programación y gestión de las universidades. El resto asume su responsabilidad y acepta la premisa. A este nivel de las autoridades, es comprensible la autodefensa, aunque no compartamos su actitud.

PREGUNTA NR 14: ¿ Concretamente que acciones de control servirán para una gestión eficiente, eficaz y económica de los recursos de las universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 14:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 13:

INTERPRETACION:

El 100% de las autoridades acepta que es necesario aplicar la cautela previa, las acciones simultáneas y las verificaciones posteriores para lograr una gestión eficiente, eficaz y económica de los recursos de las universidades. Esto demuestra que las autoridades aceptan al control como parte de la gestión y que su eficacia incide en la optimización de la gestión integral.

PREGUNTA NR 15: ¿ Que se debe establecer para evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos de las universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 15:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 14:

INTERPRETACION:

El 100% de los directivos acepta que se debe establecer mecanismos de control antes que las otras alternativas para evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos provenientes que gestionan las autoridades de las universidades públicas.

PREGUNTA NR 16: ¿ LAS UNIVERSIDADES PUBLICAS, A TRAVES DE LA AUDITORIA INTERNA, REALIZAN UN BALANCE SOCIAL DE SUS ACTIVIDADES ?

ANALISIS:

CUADRO NR 16:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 15:

INTERPRETACION:

El 100% de las autoridades entrevistadas acepta que la universidades públicas no vienen formulando un balance social de sus actividades institucionales, pero deja entrever en sus respuestas que sería muy adecuado que se formule dicho documento para evaluar la incidencia de la gestión en la comunidad universitaria.

PREGUNTA NR 17: ¿ De que forma se concretaría, en la gestión de las universidades públicas, la aplicación de mecanismos de control aplicados por la auditoria interna?

ANALISIS:

CUADRO NR 17:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 16:

INTERPRETACION:

El 100% de los directivos está totalmente convencido que la aplicación de mecanismos de control eficaz se concretaría en la optimización del gobierno corporativo de la universidades públicas (eficiencia, eficacia y economía de los recursos).

3.2. PRESENTACIÓN, ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN

DE LA ENCUESTA LLEVADA A CABO.

El siguiente Cuestionario, se formuló a los señores docentes, trabajadores administrativos y alumnos de las universidades públicas. Específicamente la distribución muestral está distribuída del siguiente modo:

FUENTE: ELABORACION PROPIA

CUESTIONARIO APLICADO:

PREGUNTA NR 1: ¿ Cuál es el cargo que desempeña en su institución ?

ANALISIS:

CUADRO NR:18

FUENTE: ELABORACION PROPIA

INTERPRETACION:

La encuesta formulada, no consideró a las autoridades, por cuanto ellos fueron entrevistados. En este caso hay que resaltar la participación de los alumnos de los alumnos de las universidades públicas.

PREGUNTA NR 02: ¿ Cuál es el tiempo de trabajo en esta institución ?

ANALISIS:

CUADRO NR 19:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

De acuerdo con el cuadro, se puede apreciar al igual que la entrevista, la mayor parte de las personas encuestadas tienen menos de 1 año relacionándose con las actividades de las universidades, lo cual es una situación limitativa para que conozcan y comprendan la magnitud de la cooperación técnica internacional y todo el entorno burocrático..

PREGUNTA NR 03: ¿ Conoce en que consiste un sistema de control interno de las actividades y recursos institucionales ?

ANALISIS:

CUADRO NR 20:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

En esta respuesta obtenida de los encuestados, se aprecia que el 70% si conoce que sobre el tema interrogado; sin embargo se puede apreciar que es alto el porcentaje de personas que forman parte del sistema, pero que manifiestan desconocer sobre la pregunta formulada.

Si bien es cierto la gran mayoría manifiesta conocer sobre un sistema de control interno de las actividades y recursos, pero también acepta que no participa activamente en ella. Si no que son meros espectadores de lo que hacen y deshacen un grupo de autoridades, manifiestan cuando les pedimos que sustenten sus opiniones.

PREGUNTA NR 04: ¿ Sabe como se constituyen, organizan y gestionan las universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 21:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

El resultado obtenido, nos reporta que el 70% de los entrevistados si sabe como se constituyen, organizan y gestionan las universidades, en cambio el 30% restante no conoce ni comprende estos puntos pese a que está formando parte del sistema.

El hecho de conocer estos aspectos, conlleva al conocimiento, comprensión y aplicación de un conjunto deformas legales, financieras, contables, de control, etc. Por parte de las universidades.

PREGUNTA NR 05: ¿ Existe información sobre los recursos que gestionan las universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 22:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACIÓN:

Los entrevistados en un 70% responden que no existe información sobre las actividades y recursos que gestionan las universidades. Este hecho se presenta porque todo esto se maneja sólo por las autoridades sin la participación de la comunidad universitaria. Aquí la premisa pareciera ser que mientras menos personas sepan todos los aspectos des universidades, es mucho mejor.

Un 30% de encuestados, responde que si existe información, ellos conocen las fuentes, sin embargo se resisten a comunicarlas abiertamente a todos los integrantes del sistema, a los periodistas, a los investigadores, etc.

De esta forma, la pregonada actividad de transparencia en la gestión, solo quedaría como un hecho anecdótico.

PREGUNTA NR 06: ¿ Las universidades públicas, disponen de Manuales (políticas, riesgos), planes estratégicos y presupuestos (Ingresos y gastos) para realizar la gestión de los recursos institucionales ?

ANALISIS:

CUADRO NR 23:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

Al respecto la respuesta mayoritaria de los encuestados es que en las universidades públicas, no se dispone de Manuales (políticas, riesgos), planes estratégicos (inversiones temporales y permanentes) y presupuestos (Ingresos y gastos) para realizar la gestión de las actividades institucionales. Esta respuesta es contraria a la obtenida por las autoridades entrevistadas.

Lo que parece pasar, es que de existir estos documentos, no se difunden entre todos los miembros de la comunidad universitaria, por el consabido temor de ser investigados y denunciados en base a sus mismos documentos.

El hecho de tener los documentos normativos, guardarlos sin hacerlos conocer, es común a nivel del sector público. Al respecto siempre encuentran motivos para ello.

En este caso un preocupante 20% da entender que no sabe del tema, no le interesa, le da lo mismo que haya o no haya estos documentos para la gestión institucional.

PREGUNTA NR 07: ¿ Las universidades públicas, disponen de Manuales de Funciones, Reglamentos ( Organización y Funciones, De trabajo, Auditoria interna, auditoria externa), Memorias Anuales del Directorio y Estados Financieros (Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de flujo de efectivo) para realizar la gestión institucional ?

ANALISIS:

CUADRO NR 24:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

Un altísimo 60% de los encuestados manifiesta que las universidades, no disponen de Manuales de Funciones, Reglamentos ( Organización y Funciones, De trabajo, Auditoria interna, auditoria externa), Memorias Anuales del Directorio y Estados Financieros (Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de flujo de efectivo) para realizar la gestión de los recursos institucionales. Un 20% de los encuestados dice lo contrario, ellos responde que si existen todos estos documentos de gestión. Un 20% no sabe o no responde sobre la interrogante.

Si al 60% que contesta que no existen dichos documentos, le agregamos el 20% que no sabe, por que nunca lo ha tenido, nunca los ha leído; entonces resulta preocupante este resultado de 80% para una gestión eficiente y eficaz, por cuanto estos documentos constituyen el sustento de la gestión y la base para efectuar las conciliaciones, verificaciones, seguimientos, fiscalizaciones y control integral de las actividades de las universidades.

De acuerdo al criterio del investigador, estos documentos si existen, el hecho es que no se hacen conocer a los miembros de la comunidad en general por un capricho de los responsables, lo que termina perjudicando su accionar, el de las instituciones y por ende de la gestión transparente de las universidades.

Aquí lo adecuado es difundir estos documentos, para que los especialistas den sus aportes de modo que pueda realizarse la retroalimentación que corresponda.

Finalmente todos vamos a ser los ganadores, porque la gestión adecuada de los recursos de nuestras universidades corresponde a todos los peruanos y debe realizarse de la mejor manera.

PREGUNTA NR 08: ¿ Es necesario que universidades, cuenten con los documentos antes indicados para gestionar adecuadamente sus actividades institucionales ?

ANALISIS:

CUADRO NR 25:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

En esta respuesta, el 100% dice que si es necesario que las universidades, cuenten con los documentos normativos, de gestión y control para gestionar adecuadamente las actividades; de lo contrario no se puede medir la eficiencia, eficacia y economía de los recursos. En este contexto el 80%, que es un porcentaje alto, está totalmente seguro de la necesidad de contar con los documentos; un complementario 20% completa la respuesta de nuestros encuestados.

Es indudable que los documentos normativos, de gestión y control no pueden dejar de ser importantes, porque son los verdaderos estándares de la actividad institucional, el asunto es que no siempre las instituciones están orientadas a tenerlos disponibles por el costo que representa, por las interpretaciones que pueden darse sobre ellos y además porque no hay una fuerza exigente que debe provenir de parte de las entidades supervisoras, fiscalizadoras y de control del poder ejecutivo, poder legislativo y especialmente de la comunidad universitaria y de la sociedad en general.