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Plan de negocios, estudio de caso. Empresa de servicios ambientales


Partes: 1, 2

  1. Introducción
  2. Generalidades de la empresa
  3. Estructura de capital y política de dividendos
  4. Estados financieros y análisis
  5. Análisis horizontal
  6. Análisis vertical
  7. Metas proyectadas
  8. Planes de inversión y decisiones de financiamiento
  9. Modelo de depreciación y su aplicación
  10. Condiciones y amortización de pasivos
  11. Matriz FODA con relación al área de inversión y financiamiento
  12. Conclusión y recomendaciones

Introducción

Un plan de negocios es un mapa que describe la trayectoria de la empresa o negocio, en tres tiempos; Pasado, a manera de introducción; Presente: con las especificaciones de la situación al momento; Futuro: con las proyecciones de metas y objetivos.

Es posible definirlo como un documento que en forma ordenada y sistemática detalla los aspectos operacionales y financieros de una empresa. Entonces, el plan de negocios permite determinar anticipadamente dónde se encuentra la empresa, a dónde quiere llegar y cuánto nos falta para llegar a la meta fijada.

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M se constituye en el año 2004 y está orientada hacia la prestación de servicios a las empresas en áreas específicas como ambiente y servicios industriales.

El informe que a continuación se presenta, tiene como finalidad realizar un plan de negocio de esta empresa, para determinar las políticas adecuadas que se pueden implementar en materia financiera y que puedan representar beneficios para con esta.

Generalidades de la empresa

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M está orientada hacia la prestación de servicios a la industria en áreas específicas tales como:

  • Servicios ambientales

Dedicada a la recolección y manejo de diferentes materiales como papel, cartón, plástico, desechos no peligrosos y cualquier tipo de desecho o residuo susceptible de ser reciclado hasta empresas de disposición final, el cual se recolecta, se clasifica, y se transporta a las plantas procesadoras, dependiendo del tipo de material.

  • Servicios industriales

Apoyo logístico y de operaciones en cuanto a limpieza de plantas industriales, arrendamiento de maquinaria pesada, transporte y equipos de acuerdo a los requerimientos del cliente.

Prestamos servicios personalizados y ágiles a nuestros proveedores basándonos en la filosofía de solución de problemas al momento, con la mayor eficiencia y efectividad.

  • MISIÓN

Proveer servicios integrales en el mercado nacional en el campo de la prestación de servicios industriales y ambientales, de forma competitiva, con altos niveles de calidad, sostenible, rentable y en busca de una satisfacción plena del cliente, apoyada en la integración eficiente de su capital humano, tecnología, organización y los aliados estratégicos.

  • VISIÓN

Consolidar nuestra actividad comercial en el mercado nacional como empresa líder en la prestación de servicios industriales y ambientales.

  • VALORES

  • Excelencia en el servicio

  • Compromiso con el cliente

  • Innovación continua

  • Ética Empresarial

  • Honestidad y Transparencia operativa

REFERENCIA DE TRABAJOS EFECTUADOS

  • Servicios de alquiler de volquetas. FIBRANOVA C.A.

  • Servicios de alquiler de camiones cisternas. FIBRANOVA C.A.

  • Servicios de alquiler de gandolas. Operativo de limpieza industrial FERROMINERA DEL ORINOCO – VENALUM – GRUPO SANTO TOMÉ

  • Servicios de alquiler de cargador frontal. OPSERMAN C.A.

  • Limpieza y mantenimiento de áreas verdes, vías y patios. IMPROMANCA C.A.

  • Suministro de personal, profesional y obreros. OPSERMAN C.A.

  • Reciclaje de desechos industriales. FIBRANOVA C. – GRUPO SANTO TOMÉ – VENALUM – FERROMINERA DEL ORINOCO.

Estructura de capital y política de dividendos

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M por ser una pequeña empresa familiar (microempresa) tiene las siguientes características en su estructura de capital:

  • Utilizaron el capital propio para financiar las actividades de la empresa en sus comienzos.

  • En los pasivos a largo plazo (capital por endeudamiento), se puede encontrar solo los préstamos bancarios que la empresa adquirió para el financiamiento de sus activos fijos (vehículos), los cuales son esenciales para las actividades que realizan.

Por otra parte, la empresa es propiedad solo de dos dueños, por lo cual no está conformada por accionistas, y no presentan una política de dividendos.

Estados financieros y análisis

Los estados financieros son medios de comunicación que utilizan las empresas, para reportar los cambios económicos y financieros que experimenta a una fecha o periodo determinado. Los estados financieros concentran la información obtenida de las cuentas contables y las clasifica de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados para sentar la situación y el valor real del negocio y el resultado de las operaciones en una fecha determinada.

  • Estado de Ganancias y Perdidas al 31 de diciembre de 2006

edu.red

  • Estado de Ganancias y Perdidas al 31 de diciembre de 2007

edu.red

En ambos casos, para el año 2006 y 2007, los ingresos son provenientes de todos los servicios prestados (tanto de reciclajes como de alquileres de maquinaria). Los otros ingresos son aquellos que resultan del suministro de algunos materiales solicitados por las empresas contratantes y por los que se perciben ganancias.

Los servicios sub-contratados representan los gastos en que incurre la empresa cuando contrata maquinaria que no poseen y que son solicitadas por las contratantes, como gandolas, volquetas, cargadores frontales, camiones cisternas, etc.

En los gastos de oficina se han incluido todos aquellos gastos necesarios para la realización de las actividades administrativas. En estos gastos se incluyen: alquiler de la oficina comercial, pago de servicios como luz, agua, teléfono, Internet, etc., materiales de oficina, entre otros.

  • Balance general al 31 de Diciembre de 2007 con cifras comparativas para el año 2006

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M

Balance General

al 31 de Diciembre de 2007 con cifras comparativas para el año 2006

(expresados en Bs. Fuertes)

 

 

 

Año.

2006

2007

Activo

 

 

Activo Circulante

 

 

Efectivo

1000

1000

Banco

150.000,00

156.000,00

Cuentas por Cobrar

25.000

28.000

Total Activo Circulante

176.000

185.000

Propiedad, Planta y Equipos:

 

 

Propiedad, Planta y Equipos

240.000

240.000

Depreciación Acumulada

48000

96000

Total Propiedad, Planta y Equipos:

192.000

144.000

Total Activo

368.000

329.000

Pasivo y Patrimonio

 

 

Pasivo

 

 

Pasivo a Corto Plazo

 

 

Préstamos Bancario por Pagar

167.200

143.000

Total Pasivo

167.200

143.000

Patrimonio

 

 

Capital Social

72.000

72.000

Utilidad

128800

114000

Total Patrimonio

200.800

186.000

Total Pasivo y Patrimonio

368.000

329.000

En este cuadro comparativo se aprecia como varían las diferentes partidas en los años 2006 y 2007. El activo total circulante aumenta de 176.000 BsF en el año 2006 a 185000 BsF en el 2007 presentando un aspecto favorable para la empresa. Sin embargo, por el efecto que causa la depreciación el total de activos se ve seriamente afectado disminuyendo para el año 2007.

Análisis horizontal

El análisis horizontal lo que se busca determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un período respecto a otro.

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M

Balance general

Año.

2006

2007

U.M.(2-1)

VARIACION

ESTATUS

Activo

 

 

 

 

 

Activo Circulante

 

 

 

 

 

Efectivo

1000

1000

0

 

Banco

150.000,00

156.000,00

6000

4,00%

Favorable

Cuentas por Cobrar

25.000

28.000

3000

12,00%

Total Activo Circulante

176.000

185.000

9000

5,11%

Favorable

Propiedad, Planta y Equipos:

 

 

 

 

 

Propiedad, Planta y Equipos

240.000

240.000

0

0,00%

 

Depreciación Acumulada

48000

96000

48000

100,00%

 

Total Propiedad, Planta y Equipos:

192.000

144.000

-48000

-25,00%

Desfavorable

Total Activo

368.000

329.000

-39000

-10,60%

Desfavorable

 

 

 

 

 

 

Pasivo y Patrimonio

 

 

 

 

 

Pasivo

 

 

 

 

 

Pasivo a Corto Plazo

 

 

 

 

 

Préstamos Bancarios por Pagar

167.200

143.000

-24200

-14,47%

Favorable

 

167.200

143.000

-24200

-14,47%

Favorable

Patrimonio

 

 

0

 

 

Capital Social

72.000

72.000

0

0,00%

 

Utilidad

128800

114000

-14800

-11,49%

Desfavorable

Total Patrimonio

200.800

186.000

-14800

-7,37%

Desfavorable

Total Pasivo y Patrimonio

368.000

329.000

-39000

-10,60%

Desfavorable

Se observa que en el total de activo circulante, es favorable la comparación con ambos años, lo que representa que la empresa presentó mayor liquidez para el 2007. La variación del total del activo es desfavorable, esto ocurre por el aumento en la depreciación de los equipos y la falta de inversión en nueva maquinaria.

El comportamiento de las cuentas por cobrar es normal, ya que, debido a que los ingresos aumentaron, las cuentas por cobrar también. Esto significa que se mantiene la política de cobranzas.

La situación con respecto a los pasivos es buena, lo que significa que la empresa a disminuido su deuda con los bancos.

La variación del patrimonio es desfavorable. Esto es debido a la disminución en la utilidad de la empresa, lo que se consideran perdidas.

Análisis vertical

El análisis vertical de un estado financiero permite identificar con claridad como está compuesto.

AÑO

2006

VARIACIÓN %

2007

VARIACIÓN %

Activo

 

 

 

 

Activo Circulante

 

 

 

 

Efectivo

1000

0,272

1000

0,3039

Banco

150.000,00

40,76

156.000,00

47,416

Cuentas por Cobrar

25.000

6,79

28.000

8,5106

Total Activo Circulante

176.000

47,822

185.000

56,2305

Propiedad, Planta y Equipos:

 

 

 

 

Vehículos

240.000

65,22

240.000

72,948

Depreciación Acumulada

48000

13,042

96000

29,179

Total Propiedad, Planta y Equipos:

192.000

52,178

144.000

43,769

Total Activo

368.000

100

329.000

100

 

 

 

 

 

Pasivo y Patrimonio

 

 

 

 

Pasivo

 

 

 

 

Pasivo a Corto Plazo

 

 

 

 

Préstamos por Pagar

167.200

45,43

143.000

43,465

Total Pasivo

167.200

 

143.000

 

% de Pasivo con respecto al total Pasivo y Patrimonio

 

45,43

 

43,465

Patrimonio

 

 

 

 

Capital Social

72.000

19,565

72.000

21,88

Utilidad

128800

35

114000

34,65

Total Patrimonio

200.800

 

186.000

 

% de Patrimonio con respecto al total Pasivo y Patrimonio

 

54,565

 

56,53

Total Pasivo y Patrimonio

368.000

100

329.000

100

La cuenta caja representa el 0,3039% de los activos. El disponible (caja) no debe ser muy representativo, puesto que no es rentable tener una gran cantidad de dinero en efectivo que no está generando rentabilidad alguna. La empresa solo tiene el dinero de la caja para realizar pagos o transacciones de poca relevancia.

Las cuentas por cobrar representan el 8,5106% de los activos. Quizás una de las cuentas más importantes, y a la que se le debe prestar especial atención es a la de cuentas por cobrar, ya que esta cuenta representa los servicios realizados a crédito, y esto implica que la empresa no reciba el dinero por sus servicios, y debe existir un equilibrio entre lo que la empresa recibe y lo que gasta, de lo contrario se presentará un problema de liquidez.

La cuenta banco representa el 47.41%. Por la naturaleza de la empresa, ésta cuenta representa un alto porcentaje con respecto al total activo.

La cuenta vehículos representan los activos fijos con un 43,769%. (72,948% – 29,179% de depreciación). Es normal que los activos fijos sean altamente representativos con respecto al total activo. Debido a la depreciación, esta cuenta cada vez representará menor porcentaje.

La cuenta préstamos por pagar representa un 46,465% con respecto al total "pasivo patrimonio", como también representa el 100% de los pasivos. Teniendo en cuenta que los pasivos son las obligaciones que la empresa tiene con terceros, estas no deben representar altos porcentajes para no se vea comprometida el capital de la empresa.

Tomando en cuenta esto, y el ingreso de la empresa, se puede decir que los pasivos ésta posee están bajo control, es decir, tiene una buena capacidad de pago ante sus obligaciones.

Metas proyectadas

edu.red

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M

Balance general Proyectado.

Al 31 de Diciembre de 2008.

(Expresados en Bs. Fuertes)

Año.

2008

Activo

 

Activo Circulante

 

Efectivo

1000

Banco

162000

Cuentas por Cobrar

31000

Total Activo Circulante

194000

Propiedad, Planta y Equipos:

 

Propiedad, Planta y Equipos

240000

Depreciación Acumulada

144000

Total Propiedad, Planta y Equipos:

96000

Total Activo

290000

 

 

Pasivo y Patrimonio

 

Pasivo

 

Pasivo a Corto Plazo

 

Préstamos Bancarios por Pagar

118800

Total Pasivo

118800

Patrimonio

 

Capital Social

72000

Utilidad

99200

Total Patrimonio

171200

Total Pasivo y Patrimonio

290000

Se observa que el total de activos de la empresa a medida que pasa el tiempo va disminuyendo. Esto motivado a que la empresa no realiza inversiones para ampliar sus activos, además que poseen altos costos debido a las empresas que debe subcontratar. Esto no es diferente a lo que las proyecciones arrojan para el año 2008. La empresa para ser productiva debe cambiar sus políticas de inversión y lograr reducir los costos.

Planes de inversión y decisiones de financiamiento

PLANES DE INVERSIÓN

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M tiene como principal problema la falta de inversiones. Éstas se deben considerar, ya que como se mostró en el balance general, la empresa posee mucho dinero en el banco, lo cual podría destinar un poco a la inversión.

También, se debe considerar realizar inversiones debido a que las utilidades se vieron un poco afectadas, como se mostró en el análisis horizontal.

DECISIONES DE FINANCIAMIENTO

La política de financiamiento de SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M es principalmente por capital propio y créditos bancarios. En general, la empresa utiliza sus utilidades retenidas y recurre a los préstamos bancarios para cubrir los fondos necesarios para el desarrollo de sus actividades.

Modelo de depreciación y su aplicación

La depreciación es el término que se utiliza más a menudo para dar a entender que el activo tangible de una empresa ha disminuido en potencial de servicio.

El modelo de depreciación aplicado en la empresa Servicios y Suministros R.M es el lineal (línea recta). En este método de depreciación se supone que el activo se desgasta por igual durante cada periodo contable. Se utiliza este metodo por ser sencillo y fácil de calcular.

El método de la línea recta se basa en el número de años de vida útil del activo, fijados en la política de la empresa. En este caso, la empresa consideró una depreciación de 5 años para todos sus activos tangibles.

Condiciones y amortización de pasivos

La obligación de devolver un préstamo recibido es un pasivo, cuyo importe se va reintegrando en varios pagos diferidos en el tiempo. La parte de capital (o principal) que se cancela en cada uno de esos pagos es una amortización.

La empresa SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M no cuenta con un plan de amortización de pasivos establecidos, puesto que por la naturaleza de la empresa, no se mantienen deudas considerables con los proveedores.

Sin embargo, actualmente presenta dos deudas al banco por los préstamos adquiridos para la compra de dos vehículos (Camioneta y Camión). Para la cancelación de estos préstamos, se realizan cuotas mensuales (estipuladas por el banco) a una tasa de interés variable.

Matriz FODA con relación al área de inversión y financiamiento

Partes: 1, 2
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