Plan de negocios, estudio de caso. Empresa de servicios ambientales

Introducción

Un plan de negocios es un mapa que describe la trayectoria de la empresa o negocio, en tres tiempos; Pasado, a manera de introducción; Presente: con las especificaciones de la situación al momento; Futuro: con las proyecciones de metas y objetivos.

Es posible definirlo como un documento que en forma ordenada y sistemática detalla los aspectos operacionales y financieros de una empresa. Entonces, el plan de negocios permite determinar anticipadamente dónde se encuentra la empresa, a dónde quiere llegar y cuánto nos falta para llegar a la meta fijada.

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M se constituye en el año 2004 y está orientada hacia la prestación de servicios a las empresas en áreas específicas como ambiente y servicios industriales.

El informe que a continuación se presenta, tiene como finalidad realizar un plan de negocio de esta empresa, para determinar las políticas adecuadas que se pueden implementar en materia financiera y que puedan representar beneficios para con esta.

Generalidades de la empresa

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M está orientada hacia la prestación de servicios a la industria en áreas específicas tales como:

• Servicios ambientales

Dedicada a la recolección y manejo de diferentes materiales como papel, cartón, plástico, desechos no peligrosos y cualquier tipo de desecho o residuo susceptible de ser reciclado hasta empresas de disposición final, el cual se recolecta, se clasifica, y se transporta a las plantas procesadoras, dependiendo del tipo de material.

• Servicios industriales

Apoyo logístico y de operaciones en cuanto a limpieza de plantas industriales, arrendamiento de maquinaria pesada, transporte y equipos de acuerdo a los requerimientos del cliente.

Prestamos servicios personalizados y ágiles a nuestros proveedores basándonos en la filosofía de solución de problemas al momento, con la mayor eficiencia y efectividad.

• MISIÓN

Proveer servicios integrales en el mercado nacional en el campo de la prestación de servicios industriales y ambientales, de forma competitiva, con altos niveles de calidad, sostenible, rentable y en busca de una satisfacción plena del cliente, apoyada en la integración eficiente de su capital humano, tecnología, organización y los aliados estratégicos.

• VISIÓN

Consolidar nuestra actividad comercial en el mercado nacional como empresa líder en la prestación de servicios industriales y ambientales.

• VALORES

• Excelencia en el servicio

• Compromiso con el cliente

• Innovación continua

• Ética Empresarial

• Honestidad y Transparencia operativa

REFERENCIA DE TRABAJOS EFECTUADOS

• Servicios de alquiler de volquetas. FIBRANOVA C.A.

• Servicios de alquiler de camiones cisternas. FIBRANOVA C.A.

• Servicios de alquiler de gandolas. Operativo de limpieza industrial FERROMINERA DEL ORINOCO – VENALUM – GRUPO SANTO TOMÉ

• Servicios de alquiler de cargador frontal. OPSERMAN C.A.

• Limpieza y mantenimiento de áreas verdes, vías y patios. IMPROMANCA C.A.

• Suministro de personal, profesional y obreros. OPSERMAN C.A.

• Reciclaje de desechos industriales. FIBRANOVA C. – GRUPO SANTO TOMÉ – VENALUM – FERROMINERA DEL ORINOCO.

Estructura de capital y política de dividendos

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M por ser una pequeña empresa familiar (microempresa) tiene las siguientes características en su estructura de capital:

• Utilizaron el capital propio para financiar las actividades de la empresa en sus comienzos.

• En los pasivos a largo plazo (capital por endeudamiento), se puede encontrar solo los préstamos bancarios que la empresa adquirió para el financiamiento de sus activos fijos (vehículos), los cuales son esenciales para las actividades que realizan.

Por otra parte, la empresa es propiedad solo de dos dueños, por lo cual no está conformada por accionistas, y no presentan una política de dividendos.

Estados financieros y análisis

Los estados financieros son medios de comunicación que utilizan las empresas, para reportar los cambios económicos y financieros que experimenta a una fecha o periodo determinado. Los estados financieros concentran la información obtenida de las cuentas contables y las clasifica de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados para sentar la situación y el valor real del negocio y el resultado de las operaciones en una fecha determinada.

• Estado de Ganancias y Perdidas al 31 de diciembre de 2006

• Estado de Ganancias y Perdidas al 31 de diciembre de 2007

En ambos casos, para el año 2006 y 2007, los ingresos son provenientes de todos los servicios prestados (tanto de reciclajes como de alquileres de maquinaria). Los otros ingresos son aquellos que resultan del suministro de algunos materiales solicitados por las empresas contratantes y por los que se perciben ganancias.

Los servicios sub-contratados representan los gastos en que incurre la empresa cuando contrata maquinaria que no poseen y que son solicitadas por las contratantes, como gandolas, volquetas, cargadores frontales, camiones cisternas, etc.

En los gastos de oficina se han incluido todos aquellos gastos necesarios para la realización de las actividades administrativas. En estos gastos se incluyen: alquiler de la oficina comercial, pago de servicios como luz, agua, teléfono, Internet, etc., materiales de oficina, entre otros.

• Balance general al 31 de Diciembre de 2007 con cifras comparativas para el año 2006

En este cuadro comparativo se aprecia como varían las diferentes partidas en los años 2006 y 2007. El activo total circulante aumenta de 176.000 BsF en el año 2006 a 185000 BsF en el 2007 presentando un aspecto favorable para la empresa. Sin embargo, por el efecto que causa la depreciación el total de activos se ve seriamente afectado disminuyendo para el año 2007.

Análisis horizontal

El análisis horizontal lo que se busca determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un período respecto a otro.

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M

Balance general

Se observa que en el total de activo circulante, es favorable la comparación con ambos años, lo que representa que la empresa presentó mayor liquidez para el 2007. La variación del total del activo es desfavorable, esto ocurre por el aumento en la depreciación de los equipos y la falta de inversión en nueva maquinaria.

El comportamiento de las cuentas por cobrar es normal, ya que, debido a que los ingresos aumentaron, las cuentas por cobrar también. Esto significa que se mantiene la política de cobranzas.

La situación con respecto a los pasivos es buena, lo que significa que la empresa a disminuido su deuda con los bancos.

La variación del patrimonio es desfavorable. Esto es debido a la disminución en la utilidad de la empresa, lo que se consideran perdidas.

Análisis vertical

El análisis vertical de un estado financiero permite identificar con claridad como está compuesto.

La cuenta caja representa el 0,3039% de los activos. El disponible (caja) no debe ser muy representativo, puesto que no es rentable tener una gran cantidad de dinero en efectivo que no está generando rentabilidad alguna. La empresa solo tiene el dinero de la caja para realizar pagos o transacciones de poca relevancia.

Las cuentas por cobrar representan el 8,5106% de los activos. Quizás una de las cuentas más importantes, y a la que se le debe prestar especial atención es a la de cuentas por cobrar, ya que esta cuenta representa los servicios realizados a crédito, y esto implica que la empresa no reciba el dinero por sus servicios, y debe existir un equilibrio entre lo que la empresa recibe y lo que gasta, de lo contrario se presentará un problema de liquidez.

La cuenta banco representa el 47.41%. Por la naturaleza de la empresa, ésta cuenta representa un alto porcentaje con respecto al total activo.

La cuenta vehículos representan los activos fijos con un 43,769%. (72,948% – 29,179% de depreciación). Es normal que los activos fijos sean altamente representativos con respecto al total activo. Debido a la depreciación, esta cuenta cada vez representará menor porcentaje.

La cuenta préstamos por pagar representa un 46,465% con respecto al total "pasivo patrimonio", como también representa el 100% de los pasivos. Teniendo en cuenta que los pasivos son las obligaciones que la empresa tiene con terceros, estas no deben representar altos porcentajes para no se vea comprometida el capital de la empresa.

Tomando en cuenta esto, y el ingreso de la empresa, se puede decir que los pasivos ésta posee están bajo control, es decir, tiene una buena capacidad de pago ante sus obligaciones.

Metas proyectadas

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M

Balance general Proyectado.

Al 31 de Diciembre de 2008.

(Expresados en Bs. Fuertes)

Se observa que el total de activos de la empresa a medida que pasa el tiempo va disminuyendo. Esto motivado a que la empresa no realiza inversiones para ampliar sus activos, además que poseen altos costos debido a las empresas que debe subcontratar. Esto no es diferente a lo que las proyecciones arrojan para el año 2008. La empresa para ser productiva debe cambiar sus políticas de inversión y lograr reducir los costos.

Planes de inversión y decisiones de financiamiento

PLANES DE INVERSIÓN

SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M tiene como principal problema la falta de inversiones. Éstas se deben considerar, ya que como se mostró en el balance general, la empresa posee mucho dinero en el banco, lo cual podría destinar un poco a la inversión.

También, se debe considerar realizar inversiones debido a que las utilidades se vieron un poco afectadas, como se mostró en el análisis horizontal.

DECISIONES DE FINANCIAMIENTO

La política de financiamiento de SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M es principalmente por capital propio y créditos bancarios. En general, la empresa utiliza sus utilidades retenidas y recurre a los préstamos bancarios para cubrir los fondos necesarios para el desarrollo de sus actividades.

Modelo de depreciación y su aplicación

La depreciación es el término que se utiliza más a menudo para dar a entender que el activo tangible de una empresa ha disminuido en potencial de servicio.

El modelo de depreciación aplicado en la empresa Servicios y Suministros R.M es el lineal (línea recta). En este método de depreciación se supone que el activo se desgasta por igual durante cada periodo contable. Se utiliza este metodo por ser sencillo y fácil de calcular.

El método de la línea recta se basa en el número de años de vida útil del activo, fijados en la política de la empresa. En este caso, la empresa consideró una depreciación de 5 años para todos sus activos tangibles.

Condiciones y amortización de pasivos

La obligación de devolver un préstamo recibido es un pasivo, cuyo importe se va reintegrando en varios pagos diferidos en el tiempo. La parte de capital (o principal) que se cancela en cada uno de esos pagos es una amortización.

La empresa SERVICIOS Y SUMINISTROS R.M no cuenta con un plan de amortización de pasivos establecidos, puesto que por la naturaleza de la empresa, no se mantienen deudas considerables con los proveedores.

Sin embargo, actualmente presenta dos deudas al banco por los préstamos adquiridos para la compra de dos vehículos (Camioneta y Camión). Para la cancelación de estos préstamos, se realizan cuotas mensuales (estipuladas por el banco) a una tasa de interés variable.

Matriz FODA con relación al área de inversión y financiamiento