Síntesis de las Operaciones Financieras (página 5)

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6















SALDO A NUESTRO FAVOR:……………..SALDO A SU FAVOR:……………….

OTRO MODELO DE EXTRACTO BANCARIO:

BANCO………………..
AGENCIA:

ESTADO DE CUENTA CORRIENTE AL………………
MONEDA:.				CTA. CTE. No.
DIRECCION:………………………				MES:
TELEF:……………				SALDO ANTERIOR:
FAX:…				EMPRESA:
FECHA	FECHA	CONCEPTO	REFER.	CARGOS	ABONOS	SALDOS
OPERAC.	VALOR	CONCEPTO
























TOTALES

CONCILIACIÓN BANCARIA

Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las operaciones efectuadas con la institución bancaria, permitiendo comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco

Existen dos procedimientos para llevar a cabo una conciliación bancaria.

Con los dos se cumple el mismo objetivo, existiendo entre ellos sólo diferencia de forma.

El procedimiento "A", consiste en tomar como punto de partida el saldo que acusa el Extracto bancario para confirmarlo o hacerlo llegar al obtenido en el Auxiliar de bancos de la empresa; procedimiento que se sintetiza así:

A continuación presento la estructura y un caso práctico de aplicación del procedimiento "A" que parte del Extracto bancario y el procedimiento "B" que parte del Libro Bancos.

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El otro procedimiento "B", consiste en llegar al saldo obtenido por el banco partiendo del que hemos obtenido en el libro bancos de la empresa. Este procedimiento se resume de la siguiente forma:

edu.red

De la aplicación de los procedimientos antes indicados se deduce lo siguiente:

a) Las sumas y restas se aplican en forma algebraica.
b) El procedimiento "B" es exactamente inverso al procedimiento "A"

El saldo según Extracto o según Libro Bancos puede ser positivo o negativo.

Cualquiera sea el procedimiento adoptado, es necesario establecer primero, las diferencias que existen entre las anotaciones hechas en el auxiliar Libro Bancos y las anotaciones que figuran en el Extracto Bancario; lo que supone que esto se conseguirá si se tiene a la mano estos dos elementos: la chequera y el legajo de documentos que sustentan el movimiento de la cuenta corriente de la empresa.

CAUSAS PARA LA DISCREPANCIA DE SALDOS

a) Depósito en tránsito registrado por el cliente y no registrado por el banco
b) Cheques girados por el cliente y no presentados al banco para su pago
c) Datos otorgados o abonados en la cuenta corriente, no registrados en el libro bancos; pero si en el Extracto de cuenta corriente (letras o pagarés descontados o pagados por los clientes)
d) Cargos e intereses cobrados por el banco y no registrados por el cliente
e) Cheques extornados (devueltos) por el banco por falta de fondos que el depositante no ha registrado en el Libro Bancos.

REQUISITOS PARA EFECTUAR LA CONCILIACIÓN:

a) El Libro bancos de la empresa
b) Estado de cuenta corriente o Extracto bancario
c) Talón de cheques
d) Papeletas de depósitos.

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA CONCILIACIÓN:

a) Se revisan los cheques girados (talón de cheques)
b) Se revisan los comprobantes de depósitos efectuados en cuenta corriente ( papeletas de depósito)
c) Se chequea los registros de ambos documentos (Libro de bancos y Extracto de cuenta corriente).
d) Se va anotando en una hoja aparte las partidas pendientes de registros en cualquiera de los libros
e) Se suma o se restan el total de las partidas no registradas en uno de los libros con la finalidad de igualar ambos saldos.

CASO PRÁCTICO

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CASO PRACTICO Nº 1:
LIBRO BANCOS
CEYFRA CONTRATISTAS GENERALES S.R.L.		CTA. CTE No. 192-1409064-0-69			MES: SETIEMBRE-2007
LIBRO BANCO Nº 1		BANCO: BANCO DE CREDITO DEL PERU

FECHA	CONCEPTO	MOVIMIENTO		SALDOS			OBSERVACIONES
	DEBE			HABER
Sep-01	SALDO ANTERIOR	20,000.00			20,000.00
Sep-03	DEPOSITO	70,000.00			90,000.00
Sep-05	GIRO CHEQUE 1001		120,000.00		-30,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-07	DEPOSITO	200,000.00			170,000.00
Sep-09	GIRO CHEQUE 1002		50,000.00		120,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-11	GIRO CHEQUE 1003		70,000.00		50,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-13	DEPOSITO	130,000.00			180,000.00
Sep-15	DEPOSITO	100,000.00			280,000.00
Sep-17	GIRO CHEQUE 1004		100,000.00		180,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-19	GIRO CHEQUE 1005		40,000.00		140,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-21	GIRO CHEQUE 1006		80,000.00		60,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-23	GIRO CHEQUE 1007		70,000.00		-10,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-25	GIRO CHEQUE 1008		60,000.00		-70,000.00	SOBREGIRO AUTOR.
Sep-27	DEPOSITO	150,000.00			80,000.00
Sep-29	DEPOSITO	110,000.00			190,000.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1009		70,000.00		120,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1010		30,000.00		90,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1011		155,000.00		-65,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1012		100,000.00		-165,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	DEPOSITO	130,000.00			-35,000.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1013		80,000.00		-115,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1014		40,000.00		-155,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1015		60,000.00		-215,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	DEPOSITO	200,000.00			-15,000.00
Sep-30	DEPOSITO	150,000.00			135,000.00
Sep-30	DEPOSITO	180,000.00			315,000.00
		1,440,000.00	1,125,000.00
Sep-30	A BALANCE		315,000.00















		1,440,000.00	1,440,000.00

BANCO DE CREDITO DEL PERU			CTA. CTE No. 192-1409064-0-69					MES: SETIEMBRE-2007
EMPRESA: CEYFRA CONTRATISTAS GENERALES S.R.L.

FECHA	CONCEPTO		MOVIMIENTO			SALDOS			OBS.
	DEBE	HABER
Sep-01	SALDO ANTERIOR				20,000.00		20,000.00
Sep-03	ENTREGA			70,000.00		90,000.00
Sep-05	GIRO CHEQUE 1001		120,000.00			-30,000.00
Sep-07	ENTREGA			200,000.00		170,000.00
Sep-09	GIRO CHEQUE 1002		50,000.00			120,000.00
Sep-11	GIRO CHEQUE 1003		70,000.00			50,000.00
Sep-13	ENTREGA			130,000.00		180,000.00
Sep-15	ENTREGA			100,000.00		280,000.00
Sep-17	GIRO CHEQUE 1004		100,000.00			180,000.00
Sep-19	GIRO CHEQUE 1005		40,000.00			140,000.00
Sep-21	GIRO CHEQUE 1008		60,000.00			80,000.00
Sep-23	ENTREGA			150,000.00		230,000.00
Sep-25	ENTREGA			110,000.00		340,000.00
Sep-27	GIRO CHEQUE 1009		70,000.00			270,000.00
Sep-29	GIRO CHEQUE 1010		30,000.00			240,000.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1012		100,000.00			140,000.00
Sep-30	NOTA DE CARGO		500.00			139,500.00
Sep-30	ENTREGA			130,000.00		269,500.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1013		80,000.00			189,500.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1014		40,000.00			149,500.00
Sep-30	NOTA DE ABONO			30,000.00		179,500.00
	ITF ACUMULADO CH/S.		456.00			179,044.00
	ITF.ACUMULADO DEP.		564.00			178,480.00
Sep-30			761,520.00	940,000.00
Sep-30	A SALDO		178,480.00



			940,000.00	940,000.00

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APLICACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

1. APLICACION DEL PROCEDIMIENTO "A"

SALDO DEL LIBRO BANCOS

315,000.00

MAS:

a) CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS

365,000.00

CHEQUE NR 1006

80,000.00

CHEQUE NR 1007

70,000.00

CHEQUE NR 1011

155,000.00

CHEQUE NR 1015

60,000.00

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6

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