Proyección Presupuesta en el desarrollo empresarial (Perú) (página 2)

La información final que sirve como complemento al plan de utilidades es el presupuesto de gastos operacionales tradicionalmente conocido como gastos de administración, ventas y financieros. Como es bien conocido, los gastos de ventas deben presentarse conjuntamente con el plan de ventas. De ellos ya se hizo alusión al tratar de planificar las ventas y debido a su consideración especial se presentaron en esa parte. Los denominados gastos administrativos incluyen toda una serie de erogaciones que sin ser producción ni distribución son esenciales para el buen funcionamiento de la empresa. Debido a que la mayoría de los gastos administrativos son fijos persiste la inclinación a no controlarlos a excepción de los sueldos de ciertos funcionarios que en muchos casos los fija el consejo de administración; los demás tienen una "influencia bastante significativa" de las políticas y decisiones de la gerencia.

Debido a la influencia que ejerce la dirección sobre los mismos, existe la tendencia a no considerar ni su magnitud ni su efecto sobre las utilidades de la empresa; como inciden gradualmente en las utilidades, deberán ser cuidadosamente planificados, controlados y evaluados. Cada erogación hecha en la dirección sobre los mismos, deberá identificarse plenamente con algún ejecutivo, quien por consiguiente será el encargado de planearlo y controlarlo. Ello es conveniente porque hay una fuerte tendencia a no concretar la responsabilidad a los costos de índole general o de aquellos gastos causados en gran parte por los directivos. Por eso acostumbran algunos a clasificarlos como fijos y como variables, los variables se relacionan en tales casos con las ventas; por tanto si las ventas bajan; también deberán bajar estos gastos, si no se hace así se afecta significativamente el potencial de utilidades de la empresa. En otros casos y con el objeto de efectuar un control efectivo sobre los mismos, se acostumbra a departamentalizarlos: así, al director de cada uno de éstos debe asignársele la responsabilidad de planear y controlar sus operaciones incluyendo los gastos que se pueden generar en su departamento y a la vez deberá controlarlos.

El director de cada departamento puede preparar el presupuesto de la sección a él encomendada, luego se someten a la aprobación del comité de presupuestos o de otros ejecutivos de la organización. El enfoque más efectivo para planificar los gastos administrativos es basarlos en los planes y programas específicos. La experiencia pasada sometida a ajustes por cambios previstos en la política directiva y las condiciones económicas puede servir para planificar estos gastos.

Por sus características mismas y porque en su gran mayoría son fijos, el estudio de datos históricos puede servir de pauta fundamental para una planificación más correcta.

13) Control del presupuesto y de materias primas

La planificación y el control de las materias primas son a menudo decisivos, porque el costo de producción y la eficiencia con que las operaciones pueden realizarse dependen en gran medida de la afluencia de las materias primas a los diversos departamentos productivos de la fábrica cuando sean solicitados.

El presupuesto de compras al tener la aprobación de la dirección constituye el cumplimiento de políticas de compras en cuanto a calidades y cantidades de materias primas y un costo preestablecido. "Teniendo en cuenta las variaciones significativas de las necesidades reales de producción respecto de las necesidades presupuestadas, el jefe de compras debe estar en libertad de cumplir su responsabilidad primordial de compras de materias primas de acuerdo a lo planeado".

Los informes internos de resultados mensualmente deben mostrar por lo menos:

• La cantidad de materiales adquiridos.

• Las variaciones de precio de los materiales.

• Las variaciones en el uso de los materiales.

• Las variaciones con respecto a los Stock de inventario.

• Los puntos de reposición de cada materia prima.

• La cantidad económica de pedidos, etc.

Uso de Materiales: Comprende la determinación del número de unidades de materiales directos que serían necesarios para la elaboración de una cantidad de producción requerida. En su proceso de elaboración deberá tenerse en cuenta:

a) La determinación del número de unidades a producir.

b) El número de unidades de cada tipo de material que deben ser usados por cada unidad de producto terminado.

En ocasiones acostumbran a presentar conjuntamente con el presupuesto de uso de materiales el de costo, ya que tienen íntima relación. Lo difícil es la determinación del precio de adquisición (compra) de cada materia prima, pues el continuo incremento en los precios únicamente permitirá el cálculo de costo de materiales usados para períodos cortos ya sea bimestral o trimestralmente. Claro está que en ciertas empresas, emplean los estudios que se han hecho para fijar precios estándar pero a pesar de ello siempre se presentarán variaciones en los precios.

Inventario de Materiales: Los inventarios juegan papel importantísimo en la presupuestación general de la empresa. De acuerdo a la capacidad de almacenaje, durabilidad y requerimientos, cada empresa fija sus propias políticas y decide cual es la cantidad que desea tener tanto al finalizar como al comenzar el período presupuestario.

14) Presupuesto de mano de obra.

Mano de obra: Comprende la determinación de requerimientos de personal, del número de horas que son necesarias para hacer frente a una cantidad de productos por elaborar, el cálculo de la tarifa por hora y el costo de la mano de obra. Como la empresa ha tratado de estandarizar tanto la cantidad de tiempo que normalmente debe gastarse en la elaboración de cada cantidad de producto, así como la tarifa por hora, entonces se usarán estos datos.

En Colombia hay factores que inciden en gran medida en la determinación del costo de la mano de obra, los cuales están conformados por el porcentaje de las prestaciones sociales básicas (cesantías 8.33%, primas 8.33%, vacaciones 4.16%, intereses 1% mensual) y por otros valores que tiene que aportar el empresario (ISS, Sena, ICBF, dominicales y festivos), los cuales inciden en el monto de la nómina.

Presupuesto de Mano de Obra:

Se desarrolla en forma similar al presupuesto de uso de materiales y al de compras, teniendo en cuenta que la mano de obra no se puede almacenar como se hace con las materias primas.

La mano de obra directa se emplea en el momento mismo de la compra (se incurre en el momento de producción), por lo tanto para desarrollar su entrada es necesario saber únicamente la cantidad de tiempo requerido por los departamentos productivos y las tarifas de salarios que prevalecen en cada departamento.

Respecto a su importancia se puede anotar que representa buena parte del costo de producción en algunas empresas en donde la producción es esencialmente manual.

En relación al recurso humano debe considerarse:

En cuanto al personal de trabajo: incluye cuántos obreros se necesitan, cómo se contratan, cómo se adiestran los mismos, y cuál es la manera de evaluarlos.

En cuanto al puesto de trabajo debe considerarse:

Evaluación del trabajo.

Especificación del sitio en dónde se va a trabajar.

Relaciones con el sindicato y la negociación que se puede establece con el mismo.

La administración de sueldos y salarios.

Las prestaciones sociales.

¿Qué comprende el presupuesto de mano de obra?

Horas de mano de obra directa empleada en producción. Costo de esa mano de obra. La forma de elaborar y presentar este presupuesto de mano de obra directa se encuentra a continuación así como el programa de computador que podrá adaptarse a los requerimientos del ejercicio.

Estándares de mano de obra:

Para determinar el estándar por costo de mano de obra deberá considerarse:

La eficiencia de esa mano de obra.

La tarifa a pagar por unidad de tiempo empleado en la producción de un artículo. (Debería incluir al menos el salario básico más las prestaciones sociales).

Estándar de cantidad o eficiencia de mano de obra:

Denomínese así un tiempo normalmente requerido para la elaboración de un producto, considerando un margen razonable por tiempo perdido.

Se denomina fijando la cantidad de horas- hombre u horas- máquina que se necesita para cada operación de la producción de cada artículo, para determinar el total de horas- hombre u horas- máquina que requiera el programa de producción.

Control del presupuesto de mano de obra:

El control de los costos de mano de obra directa puede ser uno de los principales problemas con que se enfrenta la dirección de una compañía debido fundamentalmente a que las personas no le gustan los controles.

Se debe ser cauto con una supervisión uniforme y competente como clave de este control.

Hay necesidades de estándares por medio de los cuales el supervisor pueda calificar los resultados. La planificación del movimiento, del trabajo y la disposición de los suministros, equipo, etc., pueden tener un efecto definitivo sobre los costos de la mano de obra directa. Algún autor consideró que hay dos aspectos primarios del control de los costos de mano de obra directa: "La preocupación cotidiana por esos costos", "La comunicación y evaluación a largo plazo de los resultados", "Con respecto a la comunicación y evaluación mensuales de la mano de obra directa, el informe mensual de resultados debe incluir datos de control por responsabilidades cobre la mano de obra directa comparada con los estándares".

Con estos informes se evalúa el desempeño de las personas. Para un control efectivo, los informes deben mostrar al menos: Horas realmente trabajadas, horas estándares, las variaciones del tiempo, el ausentismo, y Rotación del personal.

2.3.- DEFINICIÓN DE TÉRMINOS BÁSICOS

• Presupuesto.- Un presupuesto es una herramienta donde las metas financieras pueden ser de corto plazo, como salir de deudas, cumplir con los gastos diarios sin pedir dinero prestado, pagar los gastos operativos o ahorrar para una necesidad o deseo especial.

• Planeación.- Es un modo de suministrar principios, procesos y herramientas prácticas que conduzcan a los participantes a planificar, organizar, ejecutar y controlar más técnicamente el programa recreativo con miras a lograr efectivos resultados y a que el dirigente mantenga o recupere el liderazgo ante los usuarios y directivos de las instituciones y comunidad en general

• Rendimiento.- El rendimiento es una proporción entre el resultado obtenido y los medios que se utilizaron. Se trata del producto o la utilidad que rinde alguien o algo.

• Utilidad.- Es el beneficio obtenido por una entidad al cabo de un período por su inversión de capital deduciendo de esto los costos, gastos y tributos.

• Costo.- Desembolso de dinero que será recuperado.

• Gasto.-Desembolso de dinero que no se recupera pero que es necesario para llevar a cabo la inversión.

• Margen de ganancia.- Es la diferencia entre la venta y el costo.

Hipótesis y variables

3.3.- HIPÓTESIS

3.3.1.- HIPÓTESIS GENERAL

• La Proyección Presupuestaria influye significativamente en el desarrollo Empresarial en las Compañías del Parque Industrial San Pedrito I – Santiago de Surco – Lima

• HIPÓTESIS ESPECIFICAS

• Existe relación entre la Proyección Presupuestaria y el desarrollo Empresarial en las Compañías del Parque Industrial San Pedrito I – Santiago de Surco – Lima

• Existen factores de la Proyección Presupuestaria que influyen el desarrollo Empresarial en las Compañías del Parque Industrial San Pedrito I – Santiago de Surco – Lima

• Es importante la Proyección Presupuestaria en el desarrollo Empresarial en las Compañías del Parque Industrial San Pedrito I – Santiago de Surco – Lima

• VARIABLES

• VARIABLE INDEPENDIENTE

• Proyección Presupuestaria

• VARIABLE DEPENDIENTE

• Desarrollo Empresarial

• INDICADORES DE LA VARIABLE X

• Estrategias

• Exactitud

• Calidad

• INDICADORES DE LA VARIABLE Y

• Ventas

• Rentabilidad

• Posicionamiento

Metodología

4.1.- TIPO DE INVESTIGACIÓN

• DESCRIPTIVA, porque mediante este tipo de investigación, que utiliza el método de análisis, se logra caracterizar un objeto de estudio o una situación concreta, señalar sus características y propiedades. Combinada con ciertos criterios de clasificación, sirve para ordenar, agrupar o sistematizar los objetos involucrados en el trabajo indagatorio.

• EXPLICATIVA, porque van más allá  de la descripción de conceptos o fenómenos o del establecimiento de relaciones entre conceptos; están dirigidos u responder a las causas de los eventos físicos o sociales. Como su nombre lo indica, su interés se centra en explicar por qué ocurre un fenómeno y en qué condiciones se da éste, o por qué dos o más variables están relacionadas.

4.2.- POBLACIÓN Y MUESTRA

• a) La población del estudio está determinado por todas Las empresas I del Parque Industrial San Pedrito I – Santiago de Surco Lima.

• a. La muestra de la investigación está determinado por 20 empresas del Parque Industrial San Pedrito I – Santiago de Surco Lima.

4.3.- INSTRUMENTOS

• Encuestas

4.4.- TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

• Encuestas.- La encuesta es un instrumento de la investigación de mercados que consiste en obtener información de las personas encuestadas mediante el uso de cuestionarios diseñados en forma previa para la obtención de información específica .

Aspectos administrativos

5.1.- RECURSOS HUMANOS

• 5 investigadores

• Un asesor en Metodología de la Investigación

• Un asesor en Finanzas de cada empresa

• Un asesor en Presupuestos de cada empresa

5.2.- RECURSOS INSTITUCIONALES

• Universidad Privada "Norbert Wiener"

• Polinomio S.R.L.

• Binomio S.A.C.

• Cobra S.A.

• Jacinto Poblete S.R.L.

• Tecnología y Creatividad S.A.C.

• Telecom S.A.C.

• Team Group S.A.C.

• Editorial Oceano SAC

• Cacao SAC

• Consultoria Empresarial SAC

• Extrabien SAC

• Lamco SAC

• Inversiones Nikey SRL

• Sigma Interprise Peru SAC

5.3.- MATRIZ DE CONSISTENCIA

(Anexo 01)

5.4.- CRONOGRAMA

(Anexo 02)

5.5.- Estadísticos

(Anexo 03)

Conclusiones

• Existe una significativa influencia de los presupuestos en el desarrollo empresarial, ya que de tener presupuestos mensulmente y de manera correcta, la empresa se desarrolla muy rápido.

• Los factores de los presupuestos tales como exactitud, calidad y estrategias influyen el en desarrollo empresarial, por que un presupuesto de calidad y con estrategía permite el desarrollo de una compañía.

• Los presupuestos son importantes para el desarrollo empresarial, por que permiten tomar decisiones para el futuro de una empresa de manera anticipada.

Referencia bibliográfica

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

Autor:

CASOS PRACT. DE CONTABILIDAD I