1 | Recursos humanos | Unidades | ||||||||||||||||||||||||
1 | Mano de obra estibadores en bodega | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Mano de obra chóferes en muelle | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Recursos de estiba | |||||||||||||||||||||||||
1 | Flejes de acero | Kg/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Hebillas de acero | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Ruedas maquinas de trincado | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Madera para estaqueado | Pie2/Ton | ||||||||||||||||||||||||
5 | Cuñas de madera | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Recursos de equipos móviles | |||||||||||||||||||||||||
1 | Aceite hidráulico | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Aceite para motores | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Aceite para convertidores | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Grasa | Kg/Ton | ||||||||||||||||||||||||
5 | Fluido anticongelante | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
6 | Filtros de combustible | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
7 | Filtros de aire | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
8 | Filtros de aceite | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
9 | Cubiertas | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
10 | Alquiler de autoelevadoras y cargadores | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
11 | Alquiler de perchas | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
12 | Alquiler de grúas móviles | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Recursos de elementos de izaje | |||||||||||||||||||||||||
1 | Eslinga de nylon de 5 metros | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Eslinga de polyester de 4,5 metros | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Eslinga de nylon de 12 metros | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Cadenas engomadas de 4,5 metros | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
5 | Cadenas compuestas | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
6 | Cadenas simples | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
7 | Eslingas de acero | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
8 | Grilletes | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
9 | Cadenas armadas con anillo principal | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
10 | Ganchos | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
11 | Eslinga compuestas | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
12 | Gancho tipo "C" con cubierta de goma | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
13 | Amortización de maquinas zunchadoras | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
5 | Recursos adicionales de estiba | |||||||||||||||||||||||||
1 | Fumigación de madera para exportación | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Cubiertas plásticas | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Cubiertas de lona para uso en muelle | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Barrenas para minerales | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
6 | Recursos de limpieza | |||||||||||||||||||||||||
1 | Limpieza y paleo en bodegas de Hierro | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Limpieza y paleo en bodegas de carbón | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Limpieza y paleo en bodegas de Finos | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Limpieza adicional por derrames de cuchara | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
7 | Otros costos operativos | |||||||||||||||||||||||||
1 | Penalización por demoras | Días/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Repuestos – Cintas transportadoras | Metros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Repuestos – Transportadores | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Repuestos – Cucharas | Unidad/Ton |
En nuestro ejemplo podemos ver que la fórmula polinómica para este esquema de Costos variable es la siguiente:
En donde:
Ub: Utilidad bruta antes de impuestos
VF: Venta por cargos fijos. Es el resultado del precio fijo por el polinómico de ventas acordado con el cliente.
Pcf: El polinómico de costos fijos, tal como se muestra mas arriba
VV: Venta por cargos variables. Es el resultado de los precios variables por las toneladas manipuladas por el polinómico de ventas acordado con el cliente.
Pcv: El polinómico de CV tal como es mostrado mas arriba.
A lo largo del trabajo se ha intentado mostrar la utilidad de la gestión polinómica para el éxito del negocio. Se ha mostrado como se calculan los valores y se ha presentado un ejemplo práctico con cuadro de resultados y flujo de fondos en la hoja Ejemplo del libro ModeloGestion.xls.
Además se presenta dos simulaciones Monte Carlo, usando el software Crystal Ball (ver hojas Simulacion1 y Simulacion2 con los correspondientes reportes REPORTE1 y REPORTE2, en el libro ModeloGestion.xls.)
La utilidad del escenario polinómico radica en la calidad de la información que brinda en los momentos de hiper-inflación.
Por ejemplo si tenemos que presupuestar un negocio o solamente el cuadro de resultados para nuestra empresa del año siguiente, utilizando este modelo podemos hacerlo, solamente estimado además de lo habitual el movimiento de las variables usd, go, mo, ipim, ipc, etc.
Si además somos capaces de asignar una distribución estadística a estos factores y por ejemplo a las toneladas que vamos a manipular (o productos en otro tipo de negocio) usando una simulación Monte Carlo podemos ver en el cuadrante que queda la utilidad y el saldo en el banco (o resultado de los flujos de fondos positivos y negativos). Nótese que no estamos presentando un modelo que permite obtener un valor exacto de la utilidad y del flujo de fondos sino que estamos obteniendo una distribución de salida de estas variables (forecast en Crystal Ball) y si esta ubicada en el cuadrante de los positivos, podremos asegurar con cierta precisión que nuestro negocio estará presentando resultados y flujos de fondos positivos.
Si el resultado de la simulación no nos satisface tenemos dos caminos a seguir:
1. El convencional que es solicitarle a los ingenieros que intervienen en los procesos de generación de costos que se ajusten a lo mínimo indispensable o
2. Ver que componentes de costos tienen polinómicos con la fluidez y analizar el reemplazo de los mismos por otros, la sustitución de importaciones, etc.
Como podemos ver tenemos otro camino alternativo o complementario al ajuste, que va de la mano con la gestión de compras y contratación y que no debería afectar a los sectores productivos.
En el caso vivido en nuestro país con la estabilización de los parámetros de la economía, el escenario polinómico sigue siendo válido porque si en cada cociente:
Tendremos un modelo estático o unidimensional tal como fueron definidos al principio del trabajo. Además si a lo largo del tiempo nuevamente nos encontramos con turbulencias económicas, solamente deberíamos reemplazar en nuestro modelo los factores por los estimados, correr Crystal Ball y ya tendremos nuevamente el modelo de gestión listo para el análisis.
Apuntes de clase
Material de consulta de la empresa en análisis.
Autor:
Ariel Horacio Folonier
Director: Profesor Enrique Cartier
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ROSARIO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ESTADÍSTICA
INSTITUTO ARGENTINO DE PROFESORES
UNIVERSITARIOS DE COSTOS – IAPUCO
CARRERA DE POSGRADO
ESPECIALIZACIÓN EN COSTOS Y GESTIÓN DE EMPRESAS
Diciembre de 2004
[1] En nuestro caso una empresa que brinda servicios (desde aquí el concesionario) a otra que es dueña de los muelles y material manipulado (desde aquí el dueño)
[2] Es interesante la aplicación del análisis marginal con apertura en actividades dado que es frecuente en este negocio los trabajos adicionales. Generalmente los barcos requieren de actividades adicionales como ser carpintería extra, trincado y removido de cargas, doble movimiento, etc.
[3] Las demoras originadas por condiciones climáticas podrían estar sumadas aquí, dependiendo de la naturaleza del contrato entre el dueño y el concesionario.
[4] Nótese que en estas instancias, en un escenario de alta volatilidad, la frase bien conocida “…el precio de venta lo fija el mercado…” pierde validez, las empresas no conocen sus costos, y peor aún no saben siquiera cuales son los costos de reposición de las mercaderías vendidas.
[5] El punto de equilibrio en un escenario polinómico es función del tiempo, dado que para calcularse se necesitan las variables medidas en un momento “t” determinado, dado que un instante después las mismas cambian su valor.
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