Estudio Económico – Financiero en la instalación de una tienda – almacén (página 8)
Enviado por Mor�n Baca Armina Isabel
PERIODO ANUAL | ||||||
CONCEPTO | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | |
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Gastos Administrativos | 269,676.00 | 269,676.00 | 269,676.00 | 269,676.00 | 269,676.00 | |
Gastos de Ventas | 205,744.00 | 205,744.00 | 205,744.00 | 205,744.00 | 205,744.00 | |
Gastos Financieros | 38,628.00 | 35,008.00 | 25,350.00 | 15,693.00 | 6,036.00 | |
Imprevistos | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | |
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TOTAL GASTOS (S/.) | 524,048.00 | 520,428.00 | 510,770.00 | 501,113.00 | 491,456.00 | |
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PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS | ||||||
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PERIODO ANUAL |
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CONCEPTO | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | |
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Costo de Venta Anual | 1,640,866.00 | 2,145,219.00 | 2,651,128.00 | 3,155,620.00 | 3,787,319.00 | |
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TOTAL ANUAL (S/.) | 1,640,866.00 | 2,145,219.00 | 2,651,128.00 | 3,155,620.00 | 3,787,319.00 | |
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3.7. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS.
A través de estos estados financieros proyectados se demostrará la capacidad que tendrá la Tienda-Almacén al ponerse en funcionamiento.
3.7.1. Flujo de Caja Financiero.
El proyecto de inversión nos muestra a través de gráficos saldos positivos de caja, considerando los egresos detallados, así como el ingreso respectivo.
De esta manera la Tienda – Almacén tendrá saldos proyectados en la forma siguiente:
En el primer año S/. 156,408.00, en el segundo año S/. 249,888.00,en el tercer año S/. 408,421.00, en el cuarto año S/. 566,529.00 y en el quinto año S/. 762,802.00.
Los ingresos se ven afectados en forma creciente originados por la venta de alimentos, fertilizantes, medicina y suministros diversos.
En el punto de los egresos, los gastos administrativos y de ventas se ven disminuidos por no haber considerado la depreciación, cobranza dudosa y desvalorización de existencias, debido a que estos no se pueden considerar como egresos de caja.
Para mayor entendimiento se muestra el gráfico de flujo de Caja Financiero proyectado, donde se detallan egresos e ingresos hasta obtener el saldo final de caja en forma ascendente en los 5 primeros años.
FLUJO DE CAJA FINANCIERO PROYECTADO |
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( Expresado en Nuevos Soles) |
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CONCEPTO | INICIAL | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 |
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Saldo Inicial de Caja | 160,957.40 |
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INGRESOS |
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Ventas Proyectadas | 0.00 | 2,319,094.00 | 3,039,598.00 | 3,762,325.00 | 4,483,029.00 | 5,385,456.00 |
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Préstamos-Cofide | 241,437.00 |
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TOTAL INGRESOS | 402,394.40 | 2,319,094.00 | 3,039,598.00 | 3,762,325.00 | 4,483,029.00 | 5,385,456.00 |
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EGRESOS |
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Compra de Activos Fijos | 69,912.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
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Compra de existencias | 307,482.40 | 1,640,866.00 | 2,145,219.00 | 2,651,128.00 | 3,155,620.00 | 3,787,319.00 |
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Gastos Pre-Operativos | 10,000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
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Gastos Administrativos | 0.00 | 258,558.00 | 258,558.00 | 258,558.00 | 258,558.00 | 258,558.00 |
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Gastos de Ventas | 0.00 | 160,880.00 | 160,880.00 | 160,880.00 | 160,880.00 | 160,880.00 |
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Gastos Financieros | 0.00 | 38,628.00 | 35,008.00 | 25,350.00 | 15,693.00 | 6,036.00 |
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Imprevistos | 0.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 |
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Deuda-Cofide | 0.00 | 0.00 | 60,360.00 | 60,360.00 | 60,360.00 | 60,357.00 |
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Impuesto a la Renta | 0.00 | 53,754.00 | 119,685.00 | 187,628.00 | 255,389.00 | 339,504.00 |
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TOTAL EGRESOS | 387,394.40 | 2,162,686.00 | 2,789,710.00 | 3,353,904.00 | 3,916,500.00 | 4,622,654.00 |
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SALDO FINAL DE CAJA | 15,000.00 | 156,408.00 | 249,888.00 | 408,421.00 | 566,529.00 | 762,802.00 |
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El Flujo de Caja Financiero muestra saldos crecientes positivos, indicando que el proyecto genera ingresos y así se demuestra la capacidad del proyecto. | |||||||||||||||||||||||
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RESUMEN DE GASTOS ANUALES | ||
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y GASTOS DE VENTAS | ||
(Expresado en Nuevos Soles) | ||
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DETALLE | GASTOS ADMIN. | GASTOS DE VENTAS |
PRESUPUESTO | 269,676.00 | 205,744.00 |
Depreciación | (11,118.00) | (2,864.00) |
Cobranza Dudosa | 0.00 | (25,000.00) |
Desvalorización de Exist. | 0.00 | (17,000.00) |
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TOTAL | 258,558.00 | 160,880.00 |
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(*) Los pagos anuales de gastos administrativos ascienden a 258,558.00 y los gastos de ventas a S/. 160,880.00, la deduccion de dichos conceptos de realiza por que tales no corresponden a egresos de caja. | ||
VENTAS- COBRANZAS | ||||||
(Expresado en Nuevos Soles) | ||||||
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CONCEPTO | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | |
Ventas | 2.344.094,00 | 3.064.598,00 | 3.787.325,00 | 4.508.029,00 | 5.410.456,00 | |
(-)Cobranza Dudosa | (25.000,00) | (25.000,00) | (25.000,00) | (25.000,00) | (25.000,00) | |
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UTILIDAD BRUTA | 2.319.094,00 | 3.039.598,00 | 3.762.325,00 | 4.483.029,00 | 5.385.456,00 | |
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3.7.2. Estado de Ganancias y pérdidas.
El proyecto de inversión emite un Estado de Resultados, cuya utilidad se muestra creciente, originado por los gastos financieros decrecientes, intereses que están dados por el préstamo de COFIDE , "Programa de financiamiento Multisectorial para la pequeña empresa". Tal es así que se obtendrá una utilidad en el primer año de S/. 125,426.00, en el segundo año S/. 279,266.00, en el tercer año S/. 437,799.00, en el cuarto año S/. 595,907.00 y en el quinto año de S/. 792,177.00.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS | ||||||
(Expresado de Nuevos Soles) | ||||||
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CONCEPTO | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | |
Ventas | 2,344,094.00 | 3,064,598.00 | 3,787,325.00 | 4,508,029.00 | 5,410,456.00 | |
(-)Costo de ventas | (1,640,866.00) | (2,145,219.00) | (2,651,128.00) | (3,155,620.00) | (3,787,319.00) | |
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UTILIDAD BRUTA | 703,228.00 | 919,379.00 | 1,136,197.00 | 1,352,409.00 | 1,623,137.00 | |
(-)Gastos administrativos | 269,676.00 | 269,676.00 | 269,676.00 | 269,676.00 | 269,676.00 | |
(-)Gastos de Ventas | 205,744.00 | 205,744.00 | 205,744.00 | 205,744.00 | 205,744.00 | |
(-)Imprevistos | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | |
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UTILIDAD OPERATIVA | 217,808.00 | 433,959.00 | 650,777.00 | 866,989.00 | 1,137,717.00 | |
(-)Gastos Financieros | 38,628.00 | 35,008.00 | 25,350.00 | 15,693.00 | 6,036.00 | |
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UTILIDAD IMPONIBLE | 179,180.00 | 398,951.00 | 625,427.00 | 851,296.00 | 1,131,681.00 | |
(-)Impuesto a la Renta 30% | 53,754.00 | 119,685.00 | 187,628.00 | 255,389.00 | 339,504.00 | |
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UTILIDAD NETA (S/.) | 125,426.00 | 279,266.00 | 437,799.00 | 595,907.00 | 792,177.00 | |
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(*) E l Estado de Ganancias y Pérdidas muestra en sus resultados una utilidad creciente | ||||||
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3.7.3. Balance General.
El proyecto de inversión requerirá S/. 402,394.40 como inversión al inicio del funcionamiento, el cual crecerá debido al aumento de las ventas.
Las existencias decrecerán en S/. 17,000.00 por la desvalorización que se capitalizarán anualmente, con respecto a los activos fijos tendrán una vida útil de 5 años, utilizando la depreciación de línea recta.
La amortización de la deuda se demuestra decreciente por los pagos anuales, el capital es producto de la inversión de los socios; los resultados acumulados aumentarán en base a la utilidad que muestra el Balance General.
La Tienda – Almacén en el último año creará valor empresarial por un monto de S/. 2,230,575.00
BALANCE GENERAL |
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(Expresado en Nuevos Soles) |
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CONCEPTO | Inicial | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 |
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ACTIVO CORRIENTE |
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Caja y Bancos | 15,000.00 | 171,408.00 | 421,296.00 | 829,717.00 | 1,396,246.00 | 2,159,048.00 |
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Cuentas por cobrar Comerciales | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
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Existencias | 307,482.40 | 290,482.00 | 273,482.00 | 256,482.00 | 239,482.00 | 222,482.00 |
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TOTAL ACTIVO CORRIENTE | 322,482.40 | 461,890.00 | 694,778.00 | 1,086,199.00 | 1,635,728.00 | 2,381,530.00 |
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ACTIVO NO CORRIENTE |
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Inmueble, Maquinaria y Equipo | 69,912.00 | 69,912.00 | 69,912.00 | 69,912.00 | 69,912.00 | 69,912.00 |
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(-)Depreciación Acumulada | 0.00 | (13,982.00) | (27,963.00) | (41,946.00) | (55,928.00) | (69,912.00) |
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Intangibles | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 |
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TOTAL ACTIVO NO CTE | 79,912.00 | 65,930.00 | 51,949.00 | 37,966.00 | 23,984.00 | 10,000.00 |
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TOTAL ACTIVO | 402,394.40 | 527,820.00 | 746,727.00 | 1,124,165.00 | 1,659,712.00 | 2,391,532.00 |
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PASIVO CORRIENTE |
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Cuentas por Pagar Comerciales | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
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TOTAL PASIVO CTE | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
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Deuda a Largo Plazo | 241,437.00 | 241,437.00 | 181,077.00 | 120,717.00 | 60,357.00 | 0.00 |
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Beneficios sociales | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
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TOTAL PASIVO NO CTE | 241,437.00 | 241,437.00 | 181,077.00 | 120,717.00 | 60,357.00 | 0.00 |
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TOTAL PASIVO | 241,437.00 | 241,437.00 | 181,077.00 | 120,717.00 | 60,357.00 | 0.00 |
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PATRIMONIO |
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Capital | 160,957.40 | 160,957.00 | 160,957.00 | 160,957.00 | 160,957.00 | 160,957.00 |
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Resultados Acumulados | 0.00 | 125,426.00 | 404,692.00 | 842,491.00 | 1,438,398.00 | 2,230,575.00 |
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TOTAL PATRIMONIO | 160,957.00 | 286,383.00 | 565,649.00 | 1,003,448.00 | 1,599,355.00 | 2,391,532.00 |
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TOTAL PASIVO Y PATRIM. | 402,394.40 | 527,820.00 | 746,727.00 | 1,124,165.00 | 1,659,712.00 | 2,391,532.00 |
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El proyecto requerirá una inversión inicial de s/. 402,394.40
3.8. MARCO LEGAL ORGANIZACIONAL Y ADMINISTRATIVO.
Para la constitución de la Tienda – Almacen, se tomará en cuenta las bases y dispositivos legales vigentes, así como el marco organizacional, y administrativo, de acuerdo a la clase de empresa que se desea instalar.
3.8.1. Marco Legal.-
3.8.1.1.Aspecto Legal.-
La Tienda – Almacén dentro de la forma legal estará bajo la Ley General de Sociedades No 26887 que entró en vigencia el 01.01.98; tomando los conocimientos de esta Ley, la Tienda – Almacén estará constituida como persona jurídica, bajo la forma de Sociedad Anónima Cerrada.
La Sociedad Anónima Cerrada, es un Régimen especial facultativo y puede operar en sociedades anónimas que no tienen mas de 20 accionistas y que no tienen acciones inscritas en el Registro público del mercado de valores; esto se detalla mas adelante.
La personería jurídica es una modalidad empresarial que realiza sus actividades a través de una persona a un ente creado especialmente y que se diferencia de sus propietarios, la responsabilidad de la persona jurídica recae sobre el patrimonio personal de los socios.
Las características mas relevantes que diferenciarán a la Tienda – Almacen de otras en su organización , son las que a continuación se detallan:
– Mínimo 2 socios que puedan ser personas naturales o jurídicas.
– Los socios no pueden exceder de 20.
– No responden en forma personal.
– El capital está representado por acciones nominativas y se integra por aportes de los accionistas.
Las acciones representan la parte alicuota del capital y todas tienen el mismo valor nominal.
– El aporte puede ser en efectivo y/o en bienes.
– No se admite el aporte de servicios.
– Los organismos que integran la sociedad son: Gerencia, Junta General de Accionistas y Directorio (Facultativo).
– Adquieren la personería jurídica desde su inscripción en el registro y su forma de constitución es por escritura pública.
– Tienen juntas no presenciales que realizan por cualquier medio que garantice su autenticidad.
– Tienen derecho de adquisición preferente de los demás accionistas en caso de transferir total o parcialmente sus acciones a cualquier persona.
– Las acciones no pueden estar inscritas en Registro público del Mercado de valores.
3.8.2.2. Aspecto Laboral.-
La Tienda – Almacén funcionará bajo los dispositivos legales vigentes, establecidos en la legislación Laboral de Fomento al empleo(Decreto Legislativo No 855), lo contemplado en la R.M. No 058-97-TR "Síntesis de la legislación laboral.
ASPECTO LABORAL | |
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OBLIGACIONES DEL EMPLEAD. | OBSERVACIONES |
1-Llevar libro planilla legalizados | Por la Zona de Trabajo y Inscrito en |
| ESSALUD |
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2-Exhibir las boletas de pago . | A disposición de la zona de Trabajo y |
| ESSALUD |
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3-La jornada laboral es de 8 horas diarias | El trabajador deberá percibir un a Re- |
| muneración no menor a S/. 345,00 N.S. |
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4-Presentar hasta el 5to día hábil del mes | Relacionadas al pago del R.P.S, |
siguiente al del vencimiento las declaracio- | S.N.P. Y S.C.T.R en caso de no contar con liquidez, en el momento |
nes del SEGURO Y AFP | se presentará sin importe a pagar, en |
| caso de AFP se presentará en Declara |
| ción sin pago. |
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5-Entregar a cada trabajador el depósito de | Realizado en los meses de Mayo y |
C.T.S. | Noviembre (1era Quincena). |
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6-Pago de Gratificaciones | Percibirán las gratificaciones en la |
| 1era quincena de Julio y Diciembre. |
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7-Presentar al 5to día hábil del mes siguien | La declaración jurada de trabajadores. |
te a l de su vencimiento |
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8-hacer la retención del SNP(13%) o SPP | Retención de Ley. |
12% aproximadamente |
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3.8.1.3. Aspecto Tributario.-
La Tienda – Almacén estará sujeta a los tributos del Gobierno central y los administrados por la Superintendencia Nacional de Administración Tributario, Municipalidad provincial de Tumbes, así como el Instituto peruano de seguridad Social, impuestos de SUNAT.
Para efectos de SUNAT, deben tramitar su RUC, y solicitar la autorización de impresión de comprobantes de pago; al mismo tiempo deben acogerse al Régimen tributario, ya que está constituída como persona jurídica y como generadora de rentas de 3ra categoría estará sujeta la Régimen General Y afecta a lo siguiente:
-Impuesto a la Renta.
-Impuesto General a las ventas.
-Impuesto Extraordinario a los Activos Netos.
-Impuesto Extraordinario de Solidaridad.
Para efectos del Instituto Peruano de Seguridad Social(ESSALUD), deben de tramitar su ficha de inscripción de los trabajadores y después de tres meses de aportación reclamar sus credenciales.
Para efectos de la Municipalidad, se tramitará la Licencia de Funcionamiento , pagando la tasa correspondiente, así mismo se tramitará ante las oficinas del MITINCE el Registro Unificado pagando una tasa en el Banco de la Nación.
ASPECTO TRIBUTARIO |
ASPECTO TRIBUTARIO | OBSERVACIONES |
1-Sujeto del impuesto | Comprende a personas naturales y ju |
| rídicas que perciben rentas provenien |
| tes de capital, trabajo o de la aplicación |
| conjunto de ambos factores |
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2-Libros de Contabilidad | Deberán llevar contabilidad completa en |
| todos los casos |
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3-Tributos | Deberá presentar las declaraciones todos |
| los meses en los Bancos autorizados por |
| Sunat, de acuerdo a la fecha que señala |
| el cronograma de pagos del año corres- |
| pondiente, según su último dígito del No |
| de RUC. |
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| (*) Así mismo deberán presentar su decla- |
| ración jurada anual de impuesto a la Renta |
| determinando la utilidad o perdida del ejer- |
| cicio. De haber utilidad deberá efectuarse |
| el pago de regularización, deduciendo los |
| pagos a cta. |
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4-Afectación de tributos | *IGV= 18% |
| *RENTA= 30% |
| *IES= 5% |
| *IEAN=0,2% (*) |
| *Municipalidad= Varios |
| *ESSALUD= Varios (**) |
| *AFP= Aproximadamente 12% |
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| (*) Para el año 1998 la tasa fue de 0,5% , |
| para 1999 la tasa bajo a 0,2%; el proyecto |
| se ajustará la variación. |
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| (**) Las tasas vigentes del ESSALUD Son como se detallan: |
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| *RPS = 9% |
| *SNP = 13% |
| *SCTR = 2% mas 18% de IGV. |
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El presente esquema está basado en el D.L No 774(31.12.93) Ley del Impuesto a la Renta y la Ley 26415 (30.12.94) en donde modifican la Ley del I.R: y Ley 26777(03.05.97) donde crean el Impuesto Extraordinario a los Activos Netos (IEAN) | ||||||||
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3.8.2. Marco Organizacional:
3.8.2.1.Aspecto Orgánico – Funcional.-
Para la Tienda – Almacén definida como sociedad societaria, se ha propuesto de acuerdo al tipo de empresa una estructura orgánica en la que se pueda apreciar claramente las funciones de cada uno de ellos, indicando los órganos de dirección, de apoyo y de línea.
a)Gerencia General.-
Conformado por un profesional de rango administrativo y sus funciones estarán indicadas en la Nueva Ley General de Sociedades.
b)Administración:_
Conformado por un profesional de rango administrativo y sus funciones estarán directamente relacionadas con el área de administración.
c)Sección de Tesorería.
Conformado por un profesional de formación técnica, teniendo las siguientes funciones:
– El cobro de las ventas
– Ingresar al programa las ventas realizadas diarias.
– Conciliar con los estractos Bancarios el Libro Bancos de la empresa.
– Realizar la facturación correspondiente.
– Realizar los pagos de remuneraciones mensuales de los trabajadores.
– Realizar los pagos de gratificaciones, CTS, según corresponda.
– Realizar pagos de SUNAT, Municipalidad, Es SALUD y AFP.
d)Sección de Personal y Logística.
Conformado por un profesional de formación técnica, teniendo las siguientes funciones:
– Realizar las Planillas, Boletas de pago mensualmente.
– Emitir a la administración los reportes del Es SALUD, SNP y AFP mensualmente y el monto a pagar, para que proceda a su autorización.
– Realizar las compras internas de los requerimientos de las oficinas y de su respectiva distribución.
e)Oficina de Contabilidad.-
Estará a cargo de Profesionales competentes, Contador Público Colegiado ,teniendo las siguientes funciones:
– Realizar los registros de compras y ventas mensuales.
– presentar las declaraciones correspondientes.
– Entregar a la sección de Tesorería mensualmente las declaraciones de SUNAT, SEGURO Y AFP para su respectivo pago.
– Ingresar los datos al programa de contabilidad, con respecto a Adquisiciones, planilla, facturación, Tesorería.
– Reportar la información de costos.
– Reportar los Estados Financieros mensuales oportunos y proporcionar a la Gerencia para la toma de decisiones.
f)Unidad de Adquisiciones y Almacenamiento.-
Conformado por profesional de formación técnica, cuyas funciones son las siguientes:
– Adquisición de materia prima y suministros.
– Mantener un control de ordenes de pedidos.
– Mantener un control de ordenes de retiro.
– Mantener al día los inventarios físicos e informar a la Gerencia y Contabilidad mensualmente.
g)Unidad de Comercialización.
Conformado por un profesional de formación técnica, cuyas funciones son las siguientes:
– Tendrá a su cargo la venta de materia prima y suministros diversos, en coordinación con la sección de Tesorería.
– Reportar las ventas diarias a la administración.
La Tienda – Almacén contará con personal capacitado y competente para el desarrollo normal y buen funcionamiento de la misma, para ello se muestra el cuadro de las plazas y requisitos para cumplir con cada uno de estas funciones.
PERSONAL NECESARIO PARA EL DESARROLLO DE ACTIVIDADES | |||||||
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No DE | |||||||
PLAZA | REQUISITOS | PLAZA | |||||
Gerente General | Profesional de Rango Administrativo | 01 | |||||
Administrador | Profesional de Rango Administrativo | 01 | |||||
Contador | Contador Público Colegiado | 02 | |||||
Tesorero | Formación Técnica | 01 | |||||
Jefe de Personal y logística | Formación Técnica | 01 | |||||
Jefe de Adquisiciones y Almacenamiento. | Formación Técnica | 01 | |||||
Jefe de Comercialización | Formación Técnica | 01 | |||||
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