Anteproyecto de diseño y Análisis de Costos del procesamiento de productos hortícolas yucatecos enlatados (página 3)
Enviado por Alan Garc�a-Lira
DIAGRAMA DEL PROCESO
Salsa de Tomate
Calabacitas en Salmuera y Zanahoria en Escabeche
COSTEO
Tomando en cuenta que la estimación detallada corresponde a un contratista y la estimación a la ingeniería de detalle, la estimación de la inversión fija empleada en la formulación de proyectos industriales puede calcularse con ayuda de los siguientes métodos:
- Estimación de órdenes de magnitud de la inversión fija
- Estimación de la inversión fija desglosada, mediante el uso de factores, con base en el costo principal.
- Estimación preliminar de la inversión fija.
(Peters, Timmerhaus, 1991).
Para este estudio se utilizó la segunda.
Equipo Principal | Cantidad | $/Unidad | Total |
Maquina Rebanadora | 1 | $35,950.00 | $35,950.00 |
Tina de Lavado | 2 | $40,650.00 | $81,300.00 |
Mesa para Corte | 1 | $10,000.00 | $10,000.00 |
Marmita Fija Express | 2 | $100,000.00 | $200,000.00 |
Alimentador para envases | 1 | $40,250.00 | $40,250.00 |
Lavadora de envases | 1 | $30,250.00 | $30,250.00 |
Llenadora Sólidos | 1 | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 |
Llenadora Líquidos | 1 | $150,000.00 | $150,000.00 |
Exhauster | 1 | $200,000.00 | $200,000.00 |
Lavadora/Secadora | 1 | $100,250.00 | $100,250.00 |
Autoclave | 3 | $134,947.00 | $404,841.00 |
Canasta p/autoclave | 3 | $195,000.00 | $585,000.00 |
Elevador de Canasta | 2 | $120,250.00 | $240,500.00 |
Pila de enfriamiento | 4 | $50,000.00 | $200,000.00 |
Bascula | 3 | $5,370.27 | $16,110.81 |
Etiquetadora | 1 | $225,000.00 | $225,000.00 |
Encartonadora | 1 | $217,900.00 | $217,900.00 |
Lavadora Rotativa | 1 | $60,780.00 | $60,780.00 |
Peladora | 1 | $80,950.00 | $80,950.00 |
Engargoladora | 1 | $170,000.00 | $170,000.00 |
Tamiz Extra | 1 | $9,000.00 | $9,000.00 |
Banda transportadora | 4 | $11,500.00 | $46,000.00 |
Mezclador Universal | 2 | $480,000.00 | $960,000.00 |
Caldera | 1 | $133,948.68 | $133,948.68 |
Cuarto Frió | 1 | $33,737.12 | $33,737.12 |
Total | $5,231,767.61 |
Tabla 11.Costo de los equipos principales.
En la tabla (12) se muestran los costos de inversión expresados como un porcentaje de la inversión fija en equipos principales.
Descripción | % | Costo |
Transporte, Seguros | 5% | $261,588.38 |
Gastos de Instalación | 30% | $1,569,530.28 |
Tuberías | 30% | $1,569,530.28 |
Instrumentación | 10% | $523,176.76 |
Aislamiento | 5% | $261,588.38 |
Instalaciones Eléctricas | 15% | $784,765.14 |
Edificios y Servicios | 20% | $1,046,353.52 |
Terreno y acondicionamiento | 10% | $523,176.76 |
Servicios auxiliares e implementos | 10% | $523,176.76 |
Ingeniería y sup. de la Costr. | 30% | $1,569,530.28 |
Imprevistos | 30% | $1,569,530.28 |
Total | $10,201,946.84 |
Tabla 12.Costo de inversión. Factores (Peters, Timmerhaus, 1991).
Inversión Fija Total | $15,433,714.46 |
COSTO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS
En las tablas 13,14 y 15 se muestran los costos de materias primas (que se detallan en las tablas 18 y 19), de insumos para la producción y de mantenimiento y reparación, respectivamente, de manera anualizada, considerando que los precios no varían durante los cinco años que se desarrolla el proyecto.
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Materia Prima | $97,847,334.33 | $116,116,181.67 | $134,912,409.99 | $154,678,987.68 | $175,201,749.26 |
Tabla 13.Costo materia prima anualizados.
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |||||
Material de Empaque | $1,292,980 | $1,781,230 | $2,267,240 | $2,753,090 | $3,232,470 | ||||
Tabla 14.Costo de Insumos (material de empaque principalmente).
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Mantenimiento y Reparación | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 |
Tabla 15.Costo de mantenimiento y reparación (2% del capital fijo, Peters, Timmerhaus, 1991)
COSTOS DE MANO DE OBRA
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Mano de Obra Directa | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 |
Tabla 16.Costo de Mano de Obra Directa (Sueldos y Prestaciones)
COSTOS VARIABLES INDIRECTOS
Depreciación
Edificios 20 años $36,622.37
Maquinaria 10 años $52,317.68
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos | $417,300.00 |
Material de Oficina | $216,793.80 |
Publicidad | $1,000,000.00 |
Varios | $648,000.00 |
Tabla 17. Gastos Administrativos
En las tabla (18) se muestran los costos de materia prima totales y por producto respectivamente. En la tabla (19) se presentan los presupuestos y el estado de resultados presupuestado.
Costo de Elaboración Salsa Casera | ||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | ||
Tomate | $7,806,406 | $9,277,595 | $10,793,488 | $12,369,040 | $14,000,972 | $/año |
Cebolla | $17,741,832 | $21,085,444 | $24,530,654 | $28,111,455 | $31,820,391 | $/año |
Dientes de ajo | $1,108,865 | $1,317,840 | $1,533,166 | $1,756,966 | $1,988,774 | $/año |
Cilantro | $591,394 | $702,848 | $817,688 | $937,049 | $1,060,680 | $/año |
Comino | $591,394 | $702,848 | $817,688 | $937,049 | $1,060,680 | $/año |
Sal | $104,973 | $124,756 | $145,140 | $166,326 | $188,271 | $/año |
Chile Serrano | $887,092 | $1,054,272 | $1,226,533 | $1,405,573 | $1,591,020 | $/año |
Costo Total | $28,831,956 | $34,265,604 | $39,864,357 | $45,683,457 | $51,710,788 | $/año |
Botes | $19,885,918.02 | $23,633,610.03 | $27,495,178.32 | $31,508,724.04 | $35,665,890.04 | |
Total | $48,717,874 | $57,899,214 | $67,359,536 | $77,192,181 | $87,376,678 | |
Costo de Elaboración Calabacitas | ||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | ||
Calabacitas | 6018573.53691 | 7276974.40090 | 8603231.11067 | 10048871.37707 | 11592690.38082 | $/año |
Agua | 451393.01527 | 545773.08007 | 645242.33330 | 753665.35328 | 869451.77856 | $/año |
Sal | 240366.78063 | 290624.16514 | 343591.54248 | 401326.80062 | 462983.07208 | $/año |
Azúcar | 505560.17710 | 611265.84968 | 722671.41330 | 844105.19567 | 973785.99199 | $/año |
Costo Total | $7,215,894 | $8,724,637 | $10,314,736 | $12,047,969 | $13,898,911 | $/año |
Botes | $17,570,417.71 | $21,244,158.32 | $25,115,995.42 | $29,336,357.56 | $33,843,339.99 | |
Total | $24,786,311 | $29,968,796 | $35,430,732 | $41,384,326 | $47,742,251 | |
Costo de Elaboración Zanahoria en Escabeche por año | ||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | ||
Zanahoria | 2871474.80657 | 3332103.64164 | 3789069.64876 | 4258582.46256 | 4728095.64267 | $/año |
Chile jalapeño | 1758778.31903 | 2040913.48050 | 2320805.15987 | 2608381.75832 | 2895958.58114 | $/año |
cebolla blanca | 646081.83148 | 749723.31937 | 852540.67097 | 958181.05408 | 1063821.51960 | $/año |
aceite | 675370.87451 | 783710.77651 | 891189.18139 | 1001618.59519 | 1112048.09516 | $/año |
vinagre | 8614424.41972 | 9996310.92492 | 11367208.94629 | 12775747.38767 | 14184286.92802 | $/año |
ajo | 71786.87016 | 83302.59104 | 94726.74122 | 106464.56156 | 118202.39107 | $/año |
sal | 191.13254 | 221.79315 | 252.20995 | 283.46190 | 314.71387 | $/año |
Masa Total | $14,638,108 | $16,986,287 | $19,315,793 | $21,709,259 | $24,102,728 | $/año |
Botes | $9,705,040.72 | $11,261,885.18 | $12,806,349.92 | $14,393,220.65 | $15,980,092.63 | |
Total | $24,343,149 | $28,248,172 | $32,122,142 | $36,102,480 | $40,082,821 | |
Tabla 18. Costo de las materias primas totales
PRESUPUESTOS
Tabla 19. Presupuestos
Presupuesto de Ventas | |||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Salsa de Tomate | $50,479,638.06 | $59,993,010.07 | $69,795,452.65 | $79,983,684.09 | $90,536,490.10 |
Calabacitas | $57,008,515.79 | $68,928,230.38 | $81,490,683.18 | $95,183,950.45 | $109,807,177.78 |
Zanahorias | $90,069,651.21 | $104,518,235.30 | $118,851,927.15 | $133,579,175.76 | $148,306,435.86 |
Ventas Totales | $197,557,805.07 | $233,439,475.75 | $270,138,062.98 | $308,746,810.31 | $348,650,103.74 |
Presupuesto Materia Prima | |||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Materia Prima | $97,847,334.33 | $116,116,181.67 | $134,912,409.99 | $154,678,987.68 | $175,201,749.26 |
Total | $97,847,334.33 | $116,116,181.67 | $134,912,409.99 | $154,678,987.68 | $175,201,749.26 |
Presupuesto Gastos Directos | |||||
Mano de Obra | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 |
Energéticos | $94,319,404.07 | $94,319,404.07 | $94,319,404.07 | $94,319,404.07 | $94,319,404.07 |
Total | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 |
Presupuesto Gastos Indirectos | |||||
Mantenimiento | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 |
Depreciación(Equipos) | $52,317.68 | $52,317.68 | $52,317.68 | $52,317.68 | $52,317.68 |
Depreciación(Edificios) | $36,622.37 | $36,622.37 | $36,622.37 | $36,622.37 | $36,622.37 |
Ventas Totales | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 |
Presupuesto Gastos Admon y Ventas | |||||
Sueldos | $417,300.00 | $417,300.00 | $417,300.00 | $417,300.00 | $417,300.00 |
Material de Oficina | $216,793.80 | $216,793.80 | $216,793.80 | $216,793.80 | $216,793.80 |
Publicidad | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 |
Varios | $648,000.00 | $648,000.00 | $648,000.00 | $648,000.00 | $648,000.00 |
Ventas Totales | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 |
Presupuesto Costo de lo Vendido | |||||
Materia Prima | $97,847,334.33 | $116,116,181.67 | $134,912,409.99 | $154,678,987.68 | $175,201,749.26 |
Gastos Directos | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 |
Gastos Indirectos | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 |
Costo de Producción | $193,512,052.75 | $211,780,900.08 | $230,577,128.40 | $250,343,706.09 | $270,866,467.67 |
Estado de Resultados Presupuestado | |||||
Ventas | $197,557,805.07 | $233,439,475.75 | $270,138,062.98 | $308,746,810.31 | $348,650,103.74 |
Costo de Venta | $193,512,052.75 | $211,780,900.08 | $230,577,128.40 | $250,343,706.09 | $270,866,467.67 |
Utilidad Bruta | $4,045,752.32 | $21,658,575.67 | $39,560,934.58 | $58,403,104.22 | $77,783,636.07 |
Gastos de Operación | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 |
Utilidad de Operación | $1,763,658.52 | $19,376,481.87 | $37,278,840.78 | $56,121,010.42 | $75,501,542.27 |
Utilidad Antes de Impuestos | $1,763,658.52 | $19,376,481.87 | $37,278,840.78 | $56,121,010.42 | $75,501,542.27 |
ISR y PTU(44%) | $776,009.75 | $8,525,652.02 | $16,402,689.94 | $24,693,244.58 | $33,220,678.60 |
Utilidad Neta | $987,648.77 | $10,850,829.85 | $20,876,150.84 | $31,427,765.83 | $42,280,863.67 |
´+Depreciaciones | $88,940.05 | $88,940.05 | $88,940.05 | $88,940.05 | $88,940.05 |
Flujo Neto de Operaciones | $1,076,588.82 | $10,939,769.90 | $20,965,090.89 | $31,516,705.88 | $42,369,803.72 |
Capital de Trabajo | |||||
Sueldos | $141,682.72 | $141,682.72 | $141,682.72 | $141,682.72 | $141,682.72 |
Materia Prima | $325,111.70 | $385,805.55 | $448,251.49 | $513,921.18 | $582,103.11 |
Capital de Trabajo | $466,794.42 | $527,488.27 | $589,934.21 | $655,603.90 | $723,785.84 |
Flujo Neto | $609,794.40 | $10,412,281.63 | $20,375,156.67 | $30,861,101.98 | $41,646,017.89 |
Flujo Acumulado | $609,794.40 | $11,022,076.02 | $30,787,438.30 | $51,236,258.65 | $72,507,119.87 |
EVALUACIÓN ECONÓMICA
Tomando los flujos netos de calculados respecto de la inversión total, una tasa mínima aceptable de retorno (TMAR) del 15.3%, se obtuvo un valor presente neto (VPN) de $94, 894,006. Como el VPN es mayor que cero, se acepta el proyecto.
Se calculó la Tasa Interna de Retorno (TIR) con los mismos datos mencionados anteriormente y tomando VPN igual cero, se tiene una TIR de31.9% y un período de recuperación de la inversión (PRI) de 2.2 años, al ser la TIR mayor que la TMAR indica que se acepte el proyecto.
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
En este trabajo se resaltó la necesidad de industrializar los excedentes de hortalizas producidos en Yucatán.
Se muestra una posibilidad de tratamiento para éstos mediante un proceso de enlatado, el cual ha sido utilizado por casi 200 años, ya que es un método muy efectivo, sus técnicas están bien establecidas y entendidas, además de que genera productos seguros y con vida prolongada, y que se pueden almacenar a temperatura ambiente.
En este caso al tratar de hacer la adaptación del modelo de la cebolla de Smith, se encontró que la naturaleza y el enfoque del proceso hacia la eliminación de microorganismos, no permite en gran forma la recuperación del calor del proceso.
Cabe aclarar que los resultados son preliminares típicos de un anteproyecto por lo que se recomienda realizar, más adelante, la ingeniería de detalle, y la estimación real de los costos de inversión.
Estos resultados indican que desde el punto de vista económico del proyecto aquí presentado se puede aceptar como inversión.
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Secretaría de Economía. Conjunto de Planes de negocios para diversos giros comerciales 2005.
Secretaría de Desarrollo Rural y Pesca. Fomento Agropecuario y Pesca 2005.
Gonzalez , E. "Estudio de mercado potencial para una planta productora de alimentos para el estado de Yucatán." Reporte interno proyecto Fomix 05-04-21294
El Autor
Br. Enrique S. Bracamonte Pech .
El Asesor
IQI. Alan García Lira, EGT1
Enviado por:
Alan García-Lira
1Facultad de Ingeniería Química, Universidad Autónoma de Yucatán, Av. Juárez 421, Cd. Industrial, 97288 Mérida, Yucatán México
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