Descargar

Contabilidad de fondos, presupuestal y solidaria (página 3)

Enviado por Samuel Pérez Grau


Partes: 1, 2, 3

  • 1- La entidadregistra la apertura presupuestal del Fondo Abierto que permitirá la adquisición de bienes y servicios requeridos por las operaciones durante el periodo

  • Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    03/02/20X1

    4520

    Ingreso presupuestado

    261.900

    2648

    Fondo Social de Recreación

    261.900

    2648

    Fondo Social de Recreación

    261.900

    3390

    Fondo presupuestario

    261.900

    • 2- La entidad registra la reserva de los recursos requeridos por las operaciones del periodo

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    06/02/20X1

    5190

    Cargas y gravámenes

    258.000.000

    5390

    Gastos presupuestarios

    258.000.000

    1330

    Anticipos y contratos

    258.000.000

    2810

    Depósitos recibidos

    258.000.000

    • 3- La entidad registra gastos operacionales y administrativos generados durante el periodo

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    10/02/20X1

    5510

    Gastos reales

    303.000.000

    1190

    Caja

    303.000.000

    2810

    Depósitos recibidos

    303.000.000

    5190

    Cargas y gravámenes

    303.000.000

    • 4- La entidad registra nueva reserva de los recursos para las operaciones durante el periodo

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    12/02/20X1

    5190

    Cargas y gravámenes

    375.000.000

    5390

    Gastos presupuestarios

    375.000.000

    1330

    Anticipos y contratos

    375.000.000

    2810

    Depósitos recibidos

    375.000.000

    • 5- La entidad registra nuevos gastos operacionales y administrativos generados durante el periodo

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    10/02/20X1

    5510

    Gastos reales

    551006

    Impuestos

    162.000

    551012

    Intereses

    758.000

    1190

    Caja

    920.000

    2810

    Depósitos recibidos

    920.000

    5190

    Cargas y gravámenes

    920.000

    • 6- La entidad registra la venta de servicios ofrecidas durante el periodo

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    17/02/20X1

    1190

    Caja

    223.950.000

    4510

    Ingresos reales

    223.950.000

    4390

    Ingreso presupuestario

    223.950.000

    4170

    Servicios educativos y sociales

    223.950.000

    • 7- La entidad administradora del fondo registra la transferencia del 40% de la donación de los fondos restringidos internacionales, previamente recibida por la entidad gestora.

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    03/12/20X1

    5390

    Gasto presupuestario

    400.000.000

    1590

    Inversión en activos

    400.000.000

    1790

    Bienes de Fondos Sociales

    400.000.000

    1190

    Caja

    400.000.000

    2810

    Depósitos recibidos

    400.000.000

    5190

    Cargas y gravámenes

    400.000.000

    En cambio, bajo el método restringido el asiento se realizaría de la siguiente manera:

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    03/12/20X1

    5390

    Gasto presupuestario

    400.000.000

    4390

    Ingresos presupuestarios

    400.000.000

    5190

    Cargas y gravámenes

    400.000.000

    1590

    Inversión en activos

    400.000.000

    1690

    Bienes de Fondos Sociales

    400.000.000

    1190

    Caja

    400.000.000

    2810

    Depósitos recibidos

    400.000.000

    5190

    Cargas y gravámenes

    400.000.000

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    20/02/20X1

    5490

    Depreciaciones

    1.000.000

    1590

    Depreciación acumulada

    1.000.000

    • 9- La entidad administradora del fondo registra la nota contable que le envía la entidad gestora para actualizar la amortización del 40% del activo y del gasto diferido.

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    12/01/20X1

    1190

    Caja

    318.000

    4390

    Ingresos presupuestarios

    318.000

    5510

    Gastos reales

    551060

    Depreciaciones

    400.000

    5490

    Depreciaciones

    400.000

    4510

    Ingresos reales

    318.000

    4250

    Reintegros

    318.000

    • 10- La entidad inicia el proceso de cierre del mes, efectuando los siguientes asientos.

    Fecha

    Código

    Nombre de la Cuenta

    Debe

    Haber

    07/02/20X1

    3390

    Fondo presupuestario

    223.950.000

    5390

    Gastos presupuestarios

    303.000.000

    1190

    Caja

    79.050.000

    5520

    Gastos presupuestados

    303.000.000

    4520

    Ingresos presupuestados

    223.950.000

    5805

    Superávit-déficit

    79.050.000

     

    PAPELES DE TRABAJO DE LA INTEGRACION DE FONDOS DE CAPITAL Y DE DOTACION BAJO EL METODO DIFERIDO (a 31 de Diciembre de 20X1)

    COOPERATIVA PARAISO CARIBEÑO

    NOMBRE DE LA CUENTA

    FONDO DE CAPITAL

    FONDO DE DOTACION

    FONDO COMUN

    DEBITO

    CREDITO

    DEBITO

    CREDITO

    DEBITO

    CREDITO

    1105 Caja-Bancos cuenta de capital

    1190 Caja-Bancos cuenta operativa

    1.205.000

    40.602.000

    39.397.000

    1211 Compromisos de reventa

    1226 Derechos de Recompra

    1290 Inversiones en activos

    100.000.000

    40.000.000

    60.000.000

    1305 Bienes No-transformados

    1330 Anticipos y contratos para gastos de desarrollo del producto

    633.000.000

    633.000.000

    1590 Depreciación acumulada

    1.000.000

    1.000.000

    1625 Anticipos

    1790 Bienes de Fondos Sociales

    40.000.000

    40.000.000

    2390 Hipotecas por pagar

    2435 Proveedores

    2810 Depósitos recibidos

    289.080.000

    289.080.000

    3105 Aportes sociales

    3205 Reserva para protección de aportes

    3390 Fondo presupuestario

    223.688.100

    223.688.100

    3690 Donaciones

    100.000.000

    100.000.000

    3705 Utilidades de ejercicios anteriores

    4170 Venta de servicios administrativos, sociales, culturales, comunales y personales

    223.950.000

    223.950.000

    4290 Ingresos financieros y Reintegros

    2.000.000

    318.000

    2.318.000

    4390 Ingresos presupuestarios (reconocidos para ventas)

    223.632.000

    223.632.000

    4510 Ingresos reales

    223.632.000

    223.632.000

    4520 Ingresos presupuestarios

    223.688.100

    223.688.100

    5190 Cargas y gravámenes (contribuciones por cobrar)

    289.080.000

    289.080.000

    5290 Gastos Operacionales

    700.000

    700.000

    5390 Gastos presupuestarios (contribuciones diferidas)

    896.000.000

    896.000.000

    5490 Depreciaciones

    682.000

    682.000

    5510 Gastos reales (costo de ventas)

    304.238.000

    304.238.000

    5520 Gastos presupuestados

    303.000.000

    303.000.000

    5690 Gastos Administrativos y Financieros

    95.000

    95.000

    5805 Superávit-Déficit

    79.050.000

    79.050.000

    OTALES

    102.000.000

    102.000.000

    2.017.320.100

    2.017.320.100

    2.078.115.100

    2.078.115.100

    ESTADO DE OPERACIONES (Período comprendido entre 1 de Enero a 31 de Diciembre de 20X1)

    COOPERATIVA PARAISO CARIBEÑO

    CONCEPTO

    F. CAPITAL

    F. GENERAL

    RESTRINGIDO

    F. COMUN

    TOTAL

    INGRESOS

    Fondo Abierto

    250.000.000

    250.000.000

    Préstamos y diferidos

    107.800.000

    107.800.000

    Ingresos de inversión

    Intereses

    1.200.000

    2.000.000

    3.200.000

    Reintegros

    27.500

    318.000

    345.500

    Ingresos reales

    160.000.000

    1.200.000.000

    223.950.000

    1.583.950.000

    410.000.000

    1.309.027.500

    226.268.000

    1.945.295.500

    EGRESOS

    Gastos relacionados

    189.000

    55.000

    795.000

    1.039.000

    Gastos reales

    185.834.000

    1.029.920.000

    303.920.000

    1.519.674.000

    186.023.000

    1.029.975.000

    304.715.000

    1.520.713.000

    Exceso de Ingresos sobre Egresos

    223.977.000

    279.052.500

    (78.447.000)

    424.582.500

    +Saldo Inicial de Caja

    472.030.000

    472.030.000

    823.059.500

    490.532.500

    472.030.000

    Inversión en Activos

    0

    30.000.000

    40.000.000

    70.000.000

    -Transferencias

    152.000.000

    224.080.000

    (79.050.000)

    297.030.000

    TOTALES

    472.030.000

    544.007.000

    568.979.500

    529.582.500

    529.582.500

     

    ESTADO DE POSICION FINANCIERA (a 31 de Diciembre de 20X1)

    COOPERATIVA PARAISO CARIBEÑO

    NOMBRE DE LA CUENTA

    CAPITAL

    ABIERTO

    RESTRINGIDO

    COMUN

    TOTAL

    ACTIVOS

    1105 Caja-Bancos cuenta de capital

    472.030.000༯b>

    472.030.000

    1190 Caja-Bancos cuenta operativa

    71.977.000

    24.972.500

    (39.397.000)

    57.552.500

    1211 Compromisos de reventa

    (60.000.000)࠼/b>

    (60.000.000)

    1226 Derechos de Recompra

    ༯b>

    0

    1290 Inversiones en activos

    30.000.000

    60.000.000

    90.000.000

    1305 Bienes No-transformados

    80.000.000༯b>

    80.000.000

    1330 Anticipos y contratos para gastos de desarrollo del producto

    ༯b>

    285.000.000

    2.755.920.000

    633.000.000

    3.673.920.000

    1592 Depreciación acumulada

    (4.166.000)

    (600.000)

    (1.000.000)

    (5.766.000)

    1625 Anticipos

    (257.000.000)࠼/b>

    (257.000.000)

    1690 Bienes de Fondos Sociales

    ༯b>

    30.000.000

    40.000.000

    70.000.000

    TOTAL ACTIVOS

    235.030.000

    352.811.000

    2.840.292.500

    692.603.000

    4.120.736.500

    PASIVOS

    ༯b>

    2390 Hipotecas por pagar

    110.000.000

    110.000.000

    2435 Proveedores

    8.000.000༯b>

    8.000.000

    2810 Depósitos recibidos

    99.166.000

    1.696.000.000

    289.080.000

    2.084.246.000

    TOTAL PASIVOS

    8.000.000

    99.166.000

    1.806.000.000

    289.080.000

    2.202.246.000

    ACTIVOS NETOS

    Fondo de Capital

    227.030.000

    Fondo General

    253.645.000

    Fondo Restringido

    1.034.292.500

    Fondo Común

    403.523.000

    TOTAL ACTIVOS NETOS

    1.918.490.500

    TOTAL PASIVOS Y ACTIVO NETO

    235.030.000

    352.811.000

    2.840.292.500

    692.603.000

    4.120.736.500

     

     

     

    Autor:

    Samuel Pérez Grau,

    Barranquilla-Colombia

     

    Partes: 1, 2, 3
     Página anterior Volver al principio del trabajoPágina siguiente