Desempeño de los ingenieros en las finanzas

Introducción

Resulta obvio mencionar, que los objetivos generales de cualquier empresa suelen ser de tipo financiero y casi todas las decisiones empresariales tienen consecuencias financieras.

Tiempo atrás, el conocimiento de las finanzas quedaba reservado al departamento o persona encargada de tal labor, y los restantes departamentos se limitaban a sus respectivas responsabilidades, haciendo abstracción de temas concernientes a las finanzas de la empresa.

Actualmente, en la empresa moderna, las decisiones se toman de una forma más coordinada y la conexión interdepartamental resulta imprescindible. Por ello cualquier responsable de áreas ajenas debe tener unos conocimientos básicos en cuestiones financieras.

También hoy, el mundo en el que se mueven las empresas hace que cualquier propietario de un negocio, por pequeño que sea, necesite conocer las bases de la contabilidad y las finanzas. Palabras como balance, cuenta de resultados, amortización, provisiones, ratios, etc. forman parte de la cultura empresarial de las personas que llevan a cabo una actividad de empresa. El conocimiento de estos estados financieros resulta de suma importancia para conocer en que situación se encuentra la empresa y como se debe planificar su futuro.

El desempeño de los Ingenieros en las finanzas

En nuestro ambiente actual, y más aún en el futuro, la Ingeniería y el desempeño personal se juzga por el valor agregado que uno trae en la práctica del trabajo.

Por ejemplo, ¿Qué valor agregado van a traer ustedes a su Empresa más alla del conocimiento técnico que ustedes tienen?. Se define ese valor agregado como "Extra Habilidades" o "soft habilidades". Ellas pueden cubrir muchas diversas áreas, desde la habilidad de trabajar fácil y cooperativamente con otros, en equipos corporativos, hasta la habilidad de comunicar ideas a otros, o comprender lo básico de las finanzas Empresariales. Todo ello para el éxito de su Empresa, que también es de cada uno.

El balance de situación. Activo y pasivo

El Balance de situación es la herramienta que utilizamos en contabilidad, para conocer la situación patrimonial de la empresa. Cuando hablamos de situación patrimonial nos referimos al patrimonio de una empresa, que está formado por bienes, derechos y obligaciones.

Patrimonio = Bienes + Derechos + Obligaciones

Los bienes son elementos materiales e inmateriales propiedad de la empresa. Por ejemplo la maquinaria, el dinero, los stocks.Los derechos son todo lo que una tercera persona o entidad debe a nuestra empresa y, por lo tanto, tenemos el derecho de recuperar. Por ejemplo, el dinero que nos deben los clientes por una venta.Las obligaciones son las deudas que la empresa tiene con terceras personas o entidades. Por ejemplo, el dinero que debemos a un banco por un préstamo recibido, o el dinero que debemos a nuestros proveedores por compras realizadas.A la suma de los bienes más los derechos se le conoce con el nombre de activo del Balance de situación.

Activo = Bienes + Derechos

A las obligaciones, como pasivo exigible

Pasivo exigible = Obligaciones

El patrimonio neto representa el valor contable de una empresa. Dicho de otra manera, es el valor por el cual podríamos vender nuestra empresa. Se conoce también como de pasivo no exigible.

Pasivo no exigible = Patrimonio neto

Por lo tanto, el patrimonio neto es la suma de los bienes, más los derechos, menos las obligaciones.

Patrimonio neto = Bienes + Obligaciones

EjemploUna empresa dispone de los siguientes bienes, derechos y obligaciones.

Patrimonio neto = 85.290 + 4.950 – 32.950Patrimonio neto = 57.290 € 

El activo y el pasivo forman el balance de situación que reflejará, en términos contables, el valor monetario del patrimonio de una empresa.

El Activo se divide en activo fijo y activo circulante. El activo fijo, conocido también con el nombre de inmovilizado, representa los bienes y derechos que permanecerán en la empresa durante un periodo de tiempo superior al año. En el activo circulante, constarán los bienes y derechos que se transformarán en dinero en un periodo inferior al año.

La cuenta de resultados o balance de explotación

La Cuenta de Resultados es un documento contable que informa a la empresa del resultado obtenido en un periodo de tiempo determinado, y de las causas que lo han originado.La empresa diariamente realiza una serie de operaciones de carácter económico, que comportarán una serie de gastos, como puede ser la compra de mercaderías, para posteriormente obtener unos ingresos, que podrían ser la venta de esas mercaderías.El Resultado de una empresa será la diferencia entre ingresos y gastos.

Resultado = Ingresos – Gastos

Obtendremos beneficios cuando los ingresos sean superiores a los gastos,

Ingresos > Gastos = Beneficio

y pérdidas en caso contrario.

Ingresos < Gastos = Pérdida

No se debe confundir los ingresos con los cobros, ni los gastos con los pagos, ya que los cobros y pagos corresponden al Balance de situación los ingresos y gastos afectan a la Cuenta de resultados.El Resultado global de una empresa viene dado por las distintas operaciones que realiza. Para facilitar el origen de los resultados estos se dividen en:

• Resultado de Explotación

• Resultado Financiero

• Resultado Ordinario

• Resultado Extraordinario

• Resultado Global de la empresa o Pérdidas y Ganancias

En el resultado de explotación se incluyen todos los ingresos y gastos de la actividad ordinaria de la empresa.El resultado financiero se obtiene por diferencia entre los ingresos y gastos de las operaciones financieras. Por ejemplo, los intereses pagados por un préstamo formarían parte de este resultado.El resultado ordinario se obtendrá por la suma del resultado de explotación mas el resultado financiero.El resultado extraordinario viene dado por las operaciones que no representan la actividad propia de la empresa. Por ejemplo, el beneficio o pérdida ocasionado por la venta de un vehículo de la empresa se incluiría en este resultado, ya que la empresa no se dedica a la compra-venta de vehículos.Por último el resultado global o perdidas y ganancias corresponde a:

El resultado obtenido, pérdidas y ganancias, constará en el Balance de situación y más concretamente en el patrimonio neto o pasivo no exigible. 

EjemploUna empresa tiene los distintos gastos e ingresos:

Resultado de explotación

 Resultado financiero 

 Resultado ordinario 

 Resultado extraordinario 

 Pérdidas y ganancias 

 Rentabilidad

La empresa ha obtenido unos beneficios de 20.500 € generados básicamente por la venta de un local. La situación óptima hubiese sido que estos beneficios los hubiese alcanzado en su actividad ordinaria, en la que sólo ha obtenido unos beneficios de 500 €.Los beneficios obtenidos, después de impuestos, figurarán en el Balance de situación, en su patrimonio neto, que se verá incrementado y, por lo tanto, aumentará también el valor contable de la empresa.

Se define como rentabilidad económica o rendimiento, la relación existente entre el beneficio generado por la actividad de la empresa y las inversiones que ha realizado (el activo de la empresa).Evidentemente cuanto más elevado sea éste mejor, porque significará que se obtiene una mayor productividad de las inversiones de la empresa.El rendimiento puede descomponerse en dos ratios, lo que permitirá analizar las causas de su variación:

Con estas operaciones se consigue explicar el rendimiento a través de dos ratios:

• 1. Rotación del activo y

• 2. Margen de ventas.

 Las estrategias para obtener un rendimiento aceptable, serán por lo tanto:

• Baja rotación x margen elevado. (Utilizada por comercios especializados)

• Alta rotación x margen reducido. (Utilizada por hipermercados)  

Rentabilidad financiera

Se define como rentabilidad financiera o rentabilidad propiamente dicha, la relación entre el beneficio neto y los capitales aportados por los propietarios.

Si el objetivo es obtener los máximos beneficios con relación al capital aportado a la empresa (situación más frecuente) es deseable que el valor de este ratio sea el mayor posible.

Presupuesto

Los presupuestos son planes cuantificados de ingresos y gastos. Su diferencia nos dará el beneficio o pérdida esperada en cobros y pagos. También nos indicará en qué momento existirán superávit o déficit de dinero efectivo en inversiones realizadas y la forma en que se han financiado.Mediante la elaboración de los presupuestos se intenta establecer cuál será el escenario más verosímil de la empresa en el horizonte que contempla el plan presupuestario. A partir de la definición de este escenario se realiza la planificación, mediante la cual la empresa trata de proyectar el futuro que desea alcanzar, identificando los recursos que necesitará para lograrlo. De esta forma se pretende anticipar posibles dificultades que se pueden presentar, y prever estrategias para afrontarlas con el tiempo suficiente.En la elaboración de los presupuestos no se debe tener en cuenta solamente las tendencias que muestra la información histórica de la empresa y la previsible evolución del entorno, sino las acciones a desarrollar y su cuantificación en términos de inversión, para alcanzar los objetivos fijados. Durante el ejercicio, es recomendable no entrar en la revisión del presupuesto (excepto el de tesorería que debe ajustarse a la realidad permanentemente) dada la desorientación y complejidad administrativa que ello puede suponer, a no ser que se produzcan cambios importantes y con muchos visos de permanencia a lo largo del ejercicio (ejemplo: crisis de ventas, etc.).Con la planificación presupuestaria, se intenta alcanzar una serie de objetivos previamente definidos (realistas, pero que se requiera un esfuerzo significativo para alcanzarlos) elaborando para ello hipótesis sobre la evolución previsible de determinadas variables sobre las que la empresa no puede incidir y deberá adaptarse (evolución de la demanda, estrategia de competencia y proveedores, innovación tecnológica, etc.). El hecho de detectarse desviaciones significativas y con visos de permanencia en estas variables puede llevar a un replanteamiento general de los objetivos marcados, ya que no cabe la posibilidad de introducir acciones correctoras; por ello resulta recomendable definir varios escenarios posibles en la evolución de estas variables (optimista, realista y pesimista), con el fin de adaptarse a los cambios que realmente se produzcan, con estrategias previamente definidas. Lógicamente, si contemplamos escenarios distintos, los objetivos también serán distintos para cada uno de ellos, siendo éstos más o menos ambiciosos en función de que el escenario sea el optimista o el pesimista. 

La ventajas que ofrece el presupuesto son:

• Cuantificar los medios de que debe disponer la empresa para alcanzar los objetivos.

• Permitir el desdoblamiento por centros de responsabilidad.

• Contrastar la realidad con la previsión, ya que se detectan con rapidez a qué área de la empresa pertenecen los desequilibrios y a la vez se facilita la aplicación de medidas de corrección en su momento.

• Permitir anticipar las necesidades financieras de la empresa, al programar con antelación las acciones que se deben desarrollar para cubrirlas o porque replantean los objetivos propuestos, si ya no es posible alcanzarlos con los medios de los que disponemos.

Mediante la amortización.

La empresa reconoce contablemente que una mayoría de bienes inmovilizados o activos fijos, están sometidos, durante su vida útil a una pérdida de valor de carácter irreversible producida por el uso, paso del tiempo, etc.Esta pérdida de valor se conoce con el nombre de depreciación. Una vez finalizada la vida útil del Activo fijo, la empresa debe proceder a la reposición de ese elemento por otro de similares características.Por lo tanto, debemos tener en cuenta:

• Los elementos del inmovilizado, durante su vida útil, sufren un proceso de depreciación física provocada por su uso, avance tecnológico, etc.

• Cuando el elemento en cuestión está totalmente depreciado, debe reponerse por otro de similares características y que cumpla funciones parecidas.

 El margen bruto o margen comercial de un producto.

Resulta de la diferencia entre el precio de venta y su precio de compra.En el comercio es habitual expresar este margen en términos de porcentaje sobre las ventas.

Margen bruto = Precio de venta – Precio de compra

Este margen, que inicialmente se calcula para cada uno de los productos, no suele ser estable debido a causas como:

• Variaciones en el precio de venta. (Descuentos en el precio de venta, como consecuencia de promociones, rebajas, liquidaciones. Intentan elevar el volumen de ventas de dicho artículo.)

• Variaciones en el coste de las compras. (Como consecuencia de las variaciones producidas en el mercado -aumentos o disminuciones de precios– y de las estrategias utilizadas en la negociación de compras por la empresa. Robo y deterioro.)

Es por ello que el margen medio de un producto diferirá del inicialmente calculado.De tal forma que el margen medio, para todos los productos de un establecimiento comercial, se obtendrá como resultado de dividir los beneficios (antes del pago de intereses e impuestos) por el total de ventas.

Mediante un análisis del margen por productos se puede ver cuál es el margen bruto que genera cada tipo de producto vendido por la empresa. Así se puede comprobar qué productos interesa vender más por tener un margen superior.Igualmente, se puede detectar si existen productos que tienen un margen bruto negativo y que, posiblemente, deberían ser desechados (a menos que la situación pueda corregirse, o que estos productos tengan un interés estratégico especial para la empresa), ya que cuanto más se vendan mayores pérdidas producirán.En principio, son rentables aquellos productos que generen, al menos, una unidad monetaria de margen bruto que permitirá empezar a cubrir los gastos fijos y financieros.

Ejemplo: 

El producto más rentable es el C. Sin embargo, el producto B genera un margen bruto negativo por lo que se deberá estudiar su eliminación.

 Provisiones

Las provisiones son correcciones valorativas, que ponen de manifiesto pérdidas potenciales de valor de carácter reversible, detectadas en los elementos del Activo.Si por ejemplo, tenemos un almacén con stocks, y su valor actual o de mercado es inferior al de adquisición, deberemos dotar la provisión para reflejar esta pérdida de carácter temporal.

Existen también las llamadas provisiones para riesgos y gastos, cuyo objeto es cubrir gastos originados en el mismo ejercicio o en otro anterior, pérdidas o deudas que estén claramente especificadas en cuanto a su naturaleza, pero que, en la fecha de cierre del ejercicio, sean probables o ciertas, pero indeterminadas en cuanto a su importe exacto o en cuanto a la fecha en que se producirán.Si creamos una provisión para impuestos, ésta nos reflejará el importe estimado de deudas tributarias cuyo pago no está determinado en cuanto a su importe exacto o la fecha en que se producirá, dependiendo del cumplimiento o no de determinadas condiciones.

Preguntas y respuestas

1) Cuál es la importancia que todos los departamento de una empresa tengan conocimiento de los movimiento financieros que realiza la empresa?

Tiempo atrás, el conocimiento de las finanzas quedaba reservado al departamento o persona encargada de tal labor, y los restantes departamentos se limitaban a sus respectivas responsabilidades, haciendo abstracción de temas concernientes a las finanzas de la empresa. Actualmente, en la empresa moderna, las decisiones se toman de una forma más coordinada y la conexión interdepartamental resulta imprescindible. Por ello cualquier responsable de áreas ajenas debe tener unos conocimientos básicos en cuestiones financieras.

2) Cuáles son las modificación del rol de Ingeniero?

Como miembros de la profesión de Ingeniería, nuestra educación técnica formal ha reforzado la idea de que debemos ser orientados hacia goles, y que debemos enfocarnos hacia un diseño en particular o proyecto a la mano; entonces eso se seguido por éxito y reconocimiento. Ha sido desechada la idea de que los Ingenieros son "gurús" técnicos que pueden encontrar y suministrar una idea creativa a todos los problemas que se presentan en su camino.

Esta aproximación parece dejar poco tiempo para los refinamientos sociales, o para los juegos "políticos departamentales". Los Ingenieros contemporáneos no pueden jugar únicamente el rol de innovador aislado, trabajando en su particular especialidad, sin considerar los cambios reales del empleo a su alrededor.

3) Importancia de la previsiones en las finanzas.

Las provisiones son correcciones valorativas, que ponen de manifiesto pérdidas potenciales de valor de carácter reversible, detectadas en los elementos del Activo.Si por ejemplo, tenemos un almacén con stocks, y su valor actual o de mercado es inferior al de adquisición, deberemos dotar la provisión para reflejar esta pérdida de carácter temporal.

4) Por qué es tan importante la administración financiera?

Es la única manera de informa a la empresa del resultado obtenido en un periodo de tiempo determinado, y de las causas que lo han originado.La empresa diariamente realiza una serie de operaciones de carácter económico, que comportarán una serie de gastos, como puede ser la compra de mercaderías, para posteriormente obtener unos ingresos, que podrían ser la venta de esas mercaderías.

Autor:

Aray Marlene

Figueroa Jorhana

Sutta Dani

Urbano Richard

Profesor: Ing. Andrés Eloy Blanco

Enviado por:

Iván José Turmero Astros

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA

"ANTONIO JOSÉ DE SUCRE"

VICE-RECTORADO PUERTO ORDAZ

DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

CÁTEDRA( INGENIERÍA FINANCIERA

PUERTO ORDAZ, SEPTIEMBRE DE 2008